本罪在客觀上表現(xiàn)為行為人實(shí)施了違反規(guī)定為他人出具信用證或者其他保函、票據(jù)、存單、資信證明的行為。
所謂違反規(guī)定，既包括違反國(guó)務(wù)院及其金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)即中國(guó)人民銀行的有關(guān)規(guī)定，也包括違反其他銀行及除銀行以外的諸如中國(guó)人民保險(xiǎn)公司、信托投資公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理規(guī)定。為了加強(qiáng)對(duì)上述信用憑證的管理，杜絕金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的非法出具行為，國(guó)家有關(guān)金融法律、法規(guī)對(duì)其出具的條件及程序都作了嚴(yán)格而明確的規(guī)定。例如，銀行匯票、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，只限于中國(guó)人民銀行和各專業(yè)銀行參加全國(guó)聯(lián)行往來(lái)的銀行機(jī)構(gòu)簽發(fā)。在不能簽發(fā)銀行匯票的銀行開(kāi)戶的匯款人需要使用銀行匯票時(shí)，應(yīng)將款項(xiàng)轉(zhuǎn)交附近可以簽發(fā)銀行匯票的銀行辦理。匯款人申請(qǐng)辦理銀行匯票，應(yīng)向簽發(fā)銀行填寫(xiě)“銀行匯票委托書(shū)”。委托書(shū)一式3聯(lián)：第一聯(lián)為存根；第二聯(lián)為支款憑證；第三聯(lián)為收入憑證。交付現(xiàn)金辦理匯票的，第二聯(lián)應(yīng)當(dāng)注銷。其應(yīng)詳細(xì)填明單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶名稱或個(gè)人姓名；確定不了的，應(yīng)填寫(xiě)匯款人指定人員的姓名；個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人需要兌付地支取現(xiàn)金的，須填明兌付銀行名稱，并在“匯款金額”欄先填寫(xiě)“現(xiàn)金”字樣，后填寫(xiě)匯款金額；確定不得轉(zhuǎn)匯的，應(yīng)當(dāng)在備注欄說(shuō)明；簽發(fā)行管理時(shí)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審理委托書(shū)的內(nèi)容是否齊全、清晰。填明“現(xiàn)金”字樣的，還應(yīng)當(dāng)審查是否是個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶或個(gè)人；在收受有關(guān)款項(xiàng)后，才能據(jù)以簽發(fā)銀行匯票。又如出具保函進(jìn)行擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)對(duì)擔(dān)保對(duì)象的商業(yè)背景、資信情況進(jìn)行認(rèn)真的審查，并在進(jìn)行必要的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)后，認(rèn)為符合有關(guān)條件的，才能出具。
根據(jù)《中國(guó)人民銀行法》第29條第2款規(guī)定，中國(guó)人民銀行不得向任何單位和個(gè)大提供擔(dān)保，出具保函；如此等等，作為銀行或其他金融機(jī)構(gòu)及其工作人員，都有義務(wù)予以認(rèn)真執(zhí)行與遵守。所謂非法出具，是指違反金融法律、法規(guī)有關(guān)信用證、票據(jù)、保函、存單、資信證明的管理規(guī)定規(guī)定的出具的條件和程序，玩忽職守或者濫用職權(quán)，開(kāi)出上述代表著銀行信用的特定憑據(jù)與證明的行為。所謂“為他人出具”中的他人，是指除出具人以外的其他人，包括單位與個(gè)人。只要違反規(guī)定，無(wú)論是為單位還是為個(gè)人非法出具了信用證、保函、票據(jù)、存單、資信證明的，均可構(gòu)成本罪。信用證、保函、存單、票據(jù)作為一種付款保證，其本身亦是一種信用憑證；資信證明雖不是付款保證，但它亦代表著某個(gè)單位或個(gè)人的資金信用的可信性程度，亦是一種信用證明。
無(wú)論是信用證、保函、存單、票據(jù)等付款憑證，還是僅起信用證明作用的資信證明，其一經(jīng)銀行等金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立與出具，就代表著出具者即銀行與其他金融機(jī)構(gòu)的信用。一些沒(méi)有經(jīng)濟(jì)實(shí)力，不講信用的違法犯罪分子，為了騙取他人信任，趁機(jī)渾水摸魚(yú)，詐騙他人錢(qián)財(cái)，往往千方百計(jì)借用銀行信用的招牌。他們有的偽造、變?cè)煦y行及其他金融機(jī)構(gòu)出具的信用證、票據(jù)、保函、存單、資信證明肆意進(jìn)行詐騙犯罪活動(dòng)；有的購(gòu)買(mǎi)偽造、變?cè)斓纳鲜鲎C件到處行騙；也有的是通過(guò)種種渠道與途徑，如虛構(gòu)事實(shí)或隱瞞真相等手段欺騙金融機(jī)構(gòu)，或者與銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員相互勾結(jié)，或者以賄賂、色相等收買(mǎi)金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)工作人員等等非法獲取信用證、保函、票據(jù)、存單、資信證明等信用憑證，爾后用之詐騙財(cái)物。但有些金融機(jī)構(gòu)及其工作人員卻無(wú)視上述規(guī)定，他們對(duì)工作玩忽職守，該作審查的不加以審查，或者雖作審查亦是馬馬虎虎、粗枝大葉而不作全面、認(rèn)真審查，或者明知申請(qǐng)人不具有開(kāi)具的條件仍因某種原因如接受了賄賂、礙于親情、朋友、上下級(jí)之間的情面不借違反規(guī)章制度而開(kāi)具；有的則是濫用職權(quán)，擅作主張為他人出具；如此等等，既違背了作為一個(gè)金融機(jī)構(gòu)工作人員所應(yīng)具備的基本職業(yè)道德以及應(yīng)當(dāng)履行、承擔(dān)的義務(wù)與職責(zé)，同時(shí)也置他人及金融機(jī)構(gòu)本身的財(cái)物等經(jīng)濟(jì)利益于極大的風(fēng)險(xiǎn)之中，并會(huì)給出具所在的銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)造成嚴(yán)重的損害。為此，非法出具人必然承擔(dān)起相應(yīng)的法律責(zé)任。
非法出具的行為必須造成了較大的損失才能構(gòu)成本罪。如果僅有非法出具的行為，沒(méi)有實(shí)際造成損失或者雖然造成了損失，但沒(méi)有達(dá)到較大損失的標(biāo)準(zhǔn)，都不能以本罪論處，這時(shí)可依有關(guān)規(guī)定作行政或經(jīng)濟(jì)上的處罰。這里的損失，既包括金融機(jī)構(gòu)本身因此所受到的損失，同時(shí)也包括給擔(dān)保受益人等因此受到的經(jīng)濟(jì)損失。至于較大損失的標(biāo)準(zhǔn)，由于實(shí)際情況異常復(fù)雜，各案具體情況不同，現(xiàn)行法律還未能作出具體、統(tǒng)一的規(guī)定。今后可由最高司法機(jī)關(guān)根據(jù)本罪的司法實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)及其實(shí)際情況作出相應(yīng)的司法解釋。