一、股份有限公司設(shè)立方式

1、發(fā)起設(shè)立

指由發(fā)起人認購公司應(yīng)發(fā)行的全部股份而設(shè)立公司。股份公司的發(fā)起設(shè)立包括兩種形式：新設(shè)和整體變更。股份公司的新設(shè)就是由股東出資從無到有重新設(shè)立一個公司，整體變更不是重新開始，而是由原有限公司演變而來，新公司承繼原公司的債權(quán)債務(wù)，符合條件的持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計算。

2、募集設(shè)立

指由發(fā)起人認購公司應(yīng)發(fā)行股份的一部分，其余股份向社會公開募集或者向特定對象募集而設(shè)立公司。與發(fā)起設(shè)立最大的不同是，募集設(shè)立中發(fā)起人認購的是發(fā)行股份的一部分，剩余部分向社會或特定對象募集，最終募集的資金存有一定的不確定性。因此這種方式目前在實際操作中遇見的很少。

新三板規(guī)則對擬上市企業(yè)持續(xù)經(jīng)營時間要求至少2年，有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計算。為了能更快的進入新三板進行股份報價轉(zhuǎn)讓、進行融資，多數(shù)企業(yè)都是賬面折股整體變更為股份公司。

二、整體變更與整體改制

1、整體變更

整體變更是有限公司的現(xiàn)有股東作為發(fā)起人，將有限公司變更為股份公司，股份公司的股東和股權(quán)結(jié)構(gòu)與有限公司完全一致。在整體變更情況下，有限公司的經(jīng)營業(yè)績才可以連續(xù)計算。

2、整體改制

整體變更為整體改制的一種形式，但整體改制還包括其他形式。整體改制是原企業(yè)的法人資格消失，新的股份有限公司法人資格產(chǎn)生的過程。它是在解散原企業(yè)的基礎(chǔ)上，原股東作為發(fā)起人，將原企業(yè)的所有資產(chǎn)凈值折合股份，同時引入新的股東，新老股東共同新設(shè)一家股份公司，因此整體改制應(yīng)當(dāng)辦理原企業(yè)的注銷登記和股份公司的新設(shè)登記。

3、兩者區(qū)別

(1)整體變更是以審計后的凈資產(chǎn)折股，而不是以評估值驗資后折股;但整體改制一般以評估值驗資、折股;

(2)整體變更的情況可以連續(xù)計算業(yè)績;而以評估值驗資調(diào)賬的整體改制則不能連續(xù)計算原有業(yè)績;

(3)整體變更前的企業(yè)形式是有限責(zé)任公司，而整體改制前的企業(yè)形式可以是有限責(zé)任公司，也可以是國有企業(yè)、集體企業(yè)、事業(yè)單位;

(4)整體變更的債權(quán)債務(wù)由變更后的股份公司自然承繼，但整體改制的債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移需要發(fā)出通知公告;

(5)整體變更是將原有限責(zé)任公司的所有資產(chǎn)納入股份公司的范圍，而整體改制也可能剝離非經(jīng)營性資產(chǎn)，只將經(jīng)營性資產(chǎn)納入股份公司范圍。

三、有限公司整體變更的條件

1、發(fā)起人、股東的人數(shù)要求

根據(jù)《公司法》要求，原有限公司由50個以下股東出資設(shè)立，股份公司應(yīng)當(dāng)有二人以上二百人以下為發(fā)起人，其中須有半數(shù)以上的發(fā)起人在中國境內(nèi)有住所。因此，在有限公司整體變更中，由于原有限公司股東一般為發(fā)起人，原有限公司股東需2人以上50人以下。同時，根據(jù)新三板規(guī)則，外商投資企業(yè)可以作為股份有限公司的發(fā)起人，但必須是經(jīng)過登記管理機關(guān)核準登記、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)和外商獨資企業(yè)。

2、凈資產(chǎn)額與股本要求

新三板規(guī)定對掛牌企業(yè)的注冊資本沒有特別的要求，只要達到股份有限公司注冊資本的最低限額為人民幣500萬元即可。

3、股份發(fā)行籌辦事項符合法律規(guī)定

股份的發(fā)行必須公開、公平、公正的原則，必須同股同權(quán)、同股同利。在有限公司改制為股份公司時，主要是根據(jù)有限責(zé)任公司階段股東所占的股權(quán)比例進行認購，每股應(yīng)支付相同的價格。有限責(zé)任公司原股東籌辦公司變更事項，必須嚴格按照《公司法》、《證券法》及其他相關(guān)法律的規(guī)定進行。

4、發(fā)起人制訂公司章程

重訂或變更公司章程是公司整體變更的必要條件和程序，新的公司章程必須由有限責(zé)任公司原全體股東同意并簽名蓋章。

5、有公司名稱，建立符合股份有限公司要求的組織機構(gòu)

股份有限公司的名稱必須標明“股份有限公司”或“股份公司”字樣。股份有限公司必須設(shè)立股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理等規(guī)范的組織機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)制訂并通過三會議事規(guī)則。

6、有公司住所

公司的場所和住所不同，公司的住所僅指公司的主要辦事機構(gòu)所在地，公司的經(jīng)營場所比住所更廣泛，它包括公司的住所和公司從事經(jīng)營活動的其他地點。

四、企業(yè)針對新三板的股份制改造流程

(一)、設(shè)立企業(yè)改制工作小組，為專門的領(lǐng)導(dǎo)班子，主要負責(zé)：

1、統(tǒng)籌安排改制工作進程

2、聘請中介機構(gòu)

3、整理、提供公司相關(guān)資料

4、協(xié)調(diào)公司內(nèi)部和中介機構(gòu)的工作對接

5、擬定改制的有關(guān)文件等

(二)、盡職調(diào)查

企業(yè)配合律師、券商、會計師進行，目的是了解企業(yè)基本情況，為下一步提出改制方案打基礎(chǔ)。主要調(diào)查事項：

1、企業(yè)的工商登記情況、股權(quán)結(jié)構(gòu)、管理結(jié)構(gòu)、企業(yè)制度、訴訟及糾紛等

2、詳細調(diào)查企業(yè)財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)負債情況和現(xiàn)金流量情況

3、對企業(yè)有形無形資產(chǎn)進行評估

(三)、確認發(fā)起人

有3種方式：

1、公司以全部凈資產(chǎn)進行折股改制，即原股東共同簽署發(fā)起人協(xié)議書(人數(shù)、依據(jù)需符合要求)

2、現(xiàn)有股東轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)，引入新的股東作為發(fā)起人，對公司股權(quán)結(jié)構(gòu)進行改組

3、增加注冊資本、增發(fā)股份，聯(lián)系合適的發(fā)起人，可心借機引入戰(zhàn)略投資者或風(fēng)投。

(四)、制定改制方案并取得認可

根據(jù)盡職調(diào)查提出的問題以及法律、法規(guī)關(guān)于設(shè)立股份有限公司的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合發(fā)起人意見，制定改制方案;改制中應(yīng)形成以下文件：《股東會關(guān)于公司改制的決議》、《改制可行性研究報告》、《發(fā)起人框架協(xié)議》、《企業(yè)改制總體設(shè)計方案》及公司章程等;簽署股份有限公司發(fā)起人協(xié)議書。

(五)、發(fā)起人出資

折股改制的由會計師事務(wù)所驗資，并出具驗資報告;實物或者知識產(chǎn)權(quán)出資的，應(yīng)輸產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，并出具驗資報告;吸收新的股東增加注冊資本時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立驗資賬戶，發(fā)起人應(yīng)出資認繳股份。

(六)、召開創(chuàng)立大會

股款繳足30日內(nèi)主持召開創(chuàng)立大會，決議事項包括：

1、審議發(fā)起人關(guān)于公司籌辦情況的報告。

2、通過章程

3、選舉董事會、監(jiān)事會成員

4、對設(shè)立費用等進行審核;決議必須經(jīng)出席會議的認股人所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過。

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