• 【發(fā)布單位】稅務(wù)總局
• 【發(fā)布文號】國稅函[1997]105號
• 【發(fā)布日期】1997-02-13
• 【生效日期】1997-02-13
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

國家稅務(wù)總局關(guān)于開展對中國工商銀行、電力集團(tuán)匯總 納稅成員企業(yè)和單位所得稅專項檢查的通知

國家稅務(wù)總局關(guān)于開展對中國工商銀行、電力集團(tuán)匯總
 納稅成員企業(yè)和單位所得稅專項檢查的通知
 
（國稅函〔1997〕105號1997年2月13日）
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局：

 為加強對匯總納稅企業(yè)的所得稅管理，保證國家稅款的及時、足額入庫，保障就地監(jiān)管工作的順利進(jìn)行，國家稅務(wù)總局要求各地稅務(wù)機關(guān)，1997年上半年，對工商銀行和電力集團(tuán)公司、省級電力公司等所屬的匯繳成員企業(yè)和單位，進(jìn)行一次企業(yè)所得稅專項檢查。具體要求如下：



 一、檢查的范圍。包括中國工商銀行和電力集團(tuán)公司、省級電力公司所屬的所有匯繳成員企業(yè)和單位，不得有漏查企業(yè)和單位。



 二、檢查的所屬期限。一般為1996年度企業(yè)所得稅的納稅情況，發(fā)現(xiàn)有偷逃稅的，可追溯到以前年度。



 三、檢查的內(nèi)容。包括各項應(yīng)稅收入和稅前扣除項目。重點是帳外收入、各項準(zhǔn)備金、風(fēng)險金、業(yè)務(wù)招待費、帳外工資性支出、捐贈支出和上繳的管理費等項目以及股息、紅利補稅情況。



 四、及時處理檢查中發(fā)現(xiàn)的問題。在檢查中發(fā)現(xiàn)與申報數(shù)不符少繳稅款的，由所在地稅務(wù)機關(guān)就地繳入中央金庫。中國工商銀行所屬各成員企業(yè)和單位“工資”科目中超過計稅工資標(biāo)準(zhǔn)的部分和未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算的應(yīng)收未收利息部分，應(yīng)督促匯繳成員企業(yè)和單位如實上報，不做查補稅款處理。



 五、要認(rèn)真總結(jié)和報告。檢查結(jié)束后，各級稅務(wù)機關(guān)要填報《企業(yè)所得稅專項檢查統(tǒng)計表》，逐級匯總上報，并附送專項檢查工作總結(jié)分析報告，針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要提出加強匯總納稅成員企業(yè)和單位就地監(jiān)管工作的具體意見和建議。

 各省級稅務(wù)機關(guān)在1997年6月15日前，將分行業(yè)匯總后的《企業(yè)所得稅納稅申報表》、《企業(yè)所得稅專項檢查統(tǒng)計表》和工作總結(jié)分析報告，報送總局。



 六、切實重視和加強專項檢查工作。各地區(qū)要對專項檢查工作統(tǒng)一思想認(rèn)識，加強領(lǐng)導(dǎo)，制定計劃，統(tǒng)一部署，調(diào)配力量，做好準(zhǔn)備工作，采取有效措施，逐級進(jìn)行檢查。同時，要加強稅法宣傳工作，搞好對匯繳成員企業(yè)和單位的納稅輔導(dǎo)，確保專項檢查工作的順利進(jìn)行。在檢查工作中遇有重大的和難以處理的問題，各地應(yīng)及時與總局所得稅管理司聯(lián)系。



 企業(yè)所得稅專項檢查統(tǒng)計表



行業(yè)： 單位：元



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｜ 項 目 ｜ 金 額 ｜
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｜ 一、監(jiān)管企業(yè)和單位戶數(shù) ｜ ｜
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｜ 二、查增的應(yīng)納稅所得額 ｜ ｜
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｜ 1、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項目 ｜ ｜
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｜ （1）工資支出 ｜ ｜
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｜ （2）職工福利費 ｜ ｜
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｜ （3）職工教育經(jīng)費 ｜ ｜
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｜ （4）工會經(jīng)費 ｜ ｜
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｜ （5）利息支出 ｜ ｜
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｜ （6）業(yè)務(wù)招待費 ｜ ｜
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｜ （7）公益救濟性捐贈 ｜ ｜
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｜ （8）提取折舊費 ｜ ｜
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｜ （9）無形資產(chǎn)攤銷 ｜ ｜
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｜ （10）各項準(zhǔn)備金、風(fēng)險金 ｜ ｜
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｜ （11）其它 ｜ ｜
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｜ 2、不允許扣除項目 ｜ ｜
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｜ （1）資本性支出 ｜ ｜
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｜ （2）無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出 ｜ ｜
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｜ （3）違法經(jīng)營罰款和被沒收財物損失 ｜ ｜
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｜ （4）稅收滯納金、罰金、罰款 ｜ ｜
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｜ （5）災(zāi)害事故損失賠償 ｜ ｜
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｜ （6）非公益救濟性捐贈 ｜ ｜
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｜ （7）各種贊助支出 ｜ ｜
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｜ （8）與收入無關(guān)的支出 ｜ ｜
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｜ 3、應(yīng)稅收益項目 ｜ ｜
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｜ （1）少計應(yīng)稅收益 ｜ ｜
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｜ （2）未計應(yīng)稅收益 ｜ ｜
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｜ 4、多報、虛報虧損 ｜ ｜
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｜ 三、查補的應(yīng)納稅款 ｜ ｜
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｜ 四、查補稅款已入庫額 ｜ ｜
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