• 【發(fā)布單位】地質(zhì)部
• 【發(fā)布文號】地質(zhì)礦產(chǎn)部令13號
• 【發(fā)布日期】1991-09-02
• 【生效日期】1991-09-02
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

地質(zhì)礦產(chǎn)部內(nèi)部審計工作規(guī)定

地質(zhì)礦產(chǎn)部內(nèi)部審計工作規(guī)定
 
（1991年9月2日地質(zhì)礦產(chǎn)部令13號發(fā)布）
第一章 總則



第一條 根據(jù)《
中華人民共和國審計條例》和審計署《
關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合地質(zhì)礦產(chǎn)部實(shí)際情況，為加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本規(guī)定。



第二條 本規(guī)定適用于地質(zhì)礦產(chǎn)部系統(tǒng)各單位。



第三條 地質(zhì)礦產(chǎn)部系統(tǒng)內(nèi)部審計是國家審計體系的組成部分，地質(zhì)礦產(chǎn)部所屬各級行政和企事業(yè)單位，應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲嬋藛T，實(shí)行內(nèi)部審計制度。



第四條 審計署駐地質(zhì)礦產(chǎn)部審計局是審計署的派出機(jī)構(gòu)，是地質(zhì)礦產(chǎn)部系統(tǒng)內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)機(jī)構(gòu)，也是地質(zhì)礦產(chǎn)部的職能部門，接受審計署和地質(zhì)礦產(chǎn)部的雙重領(lǐng)導(dǎo)，對審計署和地質(zhì)礦產(chǎn)部負(fù)責(zé)并報告工作。



第五條 地質(zhì)礦產(chǎn)部系統(tǒng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和專職審計人員，在本單位主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照法律、法規(guī)和政策對本單位及下屬單位的財務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對本單位行政領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)本報告工作，業(yè)務(wù)上接受上級內(nèi)部審鵪機(jī)構(gòu)和國家審計機(jī)關(guān)的指導(dǎo)。



第六條 地質(zhì)礦產(chǎn)部內(nèi)部審計工作的依據(jù)是：

 一、國家的法律、法規(guī)和政策。

 二、地方在法定權(quán)限內(nèi)制定的同國家法律、法規(guī)不相抵觸的地方性法規(guī)和規(guī)章。

 三、地質(zhì)礦產(chǎn)部在法定權(quán)限內(nèi)制定的同國家法律、法規(guī)不相抵觸的規(guī)章。

 四、地質(zhì)礦產(chǎn)部所屬各級單位制定的不違背上級主管部門規(guī)定的內(nèi)控制度。


第二章 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員



第七條 地質(zhì)礦產(chǎn)部各省、自治區(qū)、直轄市地質(zhì)礦產(chǎn)局（廳）、各專業(yè)局（院）設(shè)審計處，所屬各地質(zhì)隊、工廠、研究所、學(xué)校等企事業(yè)單位設(shè)審計科，或設(shè)相應(yīng)級別的專職審計員。

 各局（廳、院）可以根據(jù)工作需要，在所屬單位集中的地區(qū)設(shè)立審計機(jī)構(gòu)，作為局（廳、院）審計機(jī)構(gòu)的派出單位。

 部各直屬企事業(yè)、科研、教育、醫(yī)療等單位根據(jù)各自的實(shí)際情況設(shè)立與本單位財務(wù)機(jī)構(gòu)相等級別的審計處，科或?qū)Ｂ殞徲媶T。



第八條 在審計機(jī)構(gòu)內(nèi)，可設(shè)置處級、科級審計員職位。經(jīng)任命的人員享受相應(yīng)的待遇。



第九條 審計機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人，要按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免，并應(yīng)事先征求上一級主管單位審計部門的意見。

 審計機(jī)構(gòu)的專業(yè)技術(shù)人員可按照國家有關(guān)規(guī)定評聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)。

 審計機(jī)構(gòu)配備人員的數(shù)量、素質(zhì)和專業(yè)結(jié)構(gòu)，應(yīng)適應(yīng)本單位開展審計工作的需要，并應(yīng)保持相對的穩(wěn)定。



第十條 審計人員要依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密

 ，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊、玩忽職守。

 審計人員依法行使職權(quán)受國家法律保護(hù)，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。



第十一條 各級審計機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)自身建設(shè)，制定適合本部門、本單位的審計工作制度，負(fù)責(zé)對本部門、本單位審計干部的培訓(xùn)和考核。


第三章 內(nèi)部審計的范圍和主要任務(wù)



第十二條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的審計范圍是本單位及下屬單位，和由本單位投資或承擔(dān)經(jīng)濟(jì)擔(dān)保責(zé)任的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，由本單位領(lǐng)導(dǎo)的與外單位聯(lián)營、合作、合資的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，以及掛靠在本單位并給予撥款、補(bǔ)貼的社團(tuán)組織。



第十三條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對審計范圍內(nèi)的下列事項進(jìn)行審計監(jiān)督：

 一、各種財務(wù)計劃或預(yù)算的執(zhí)行和決算；

 二、與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益；

 三、國有資產(chǎn)的管理；

 四、專項基金的提取和管理；

 五、內(nèi)部控制制度的健全與有效；

 六、財經(jīng)法規(guī)的執(zhí)行情況；

 七、承包、租賃經(jīng)營，隊長（廠長、經(jīng)理）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，以及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的有關(guān)審計事項。



第十四條 對本單位與外單位聯(lián)營、合資興辦企業(yè)或興辦合作項目的立項進(jìn)行審計。



第十五條 辦理本單位領(lǐng)導(dǎo)、上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)及審計機(jī)關(guān)交辦或委托的審計事項。



第十六條 按照規(guī)定向本單位領(lǐng)導(dǎo)、上一級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計機(jī)關(guān)報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。



第十七條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，根據(jù)所在單位規(guī)定可以對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動（如財務(wù)決算、經(jīng)濟(jì)合同等）實(shí)行審簽制度。


第四章 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的主要職權(quán)



第十八條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的主要職權(quán)是：

 一、有權(quán)參加本單位有關(guān)的會議，取得上級單位和本單位有關(guān)的文件、資料。

 二、有權(quán)要求被審單位按時報送、提供有關(guān)計劃、預(yù)算、決算、報表、帳冊、憑證等文件資料。

 三、檢查被審計單位的憑證、帳簿、決算、資產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件和資料。

 四、對審計中的有關(guān)事項，進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。

 五、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，作出臨時制止的決定。

 六、對阻撓破壞審計工作，以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個人，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取封存有關(guān)帳冊、資產(chǎn)等必要的臨時措施。

 七、提出改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。提出糾正、處理違反財經(jīng)法紀(jì)行為的意見。

 八、對嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議。

 九、對審計工作中的重大事項和重大違反財經(jīng)法紀(jì)的問題，向上級內(nèi)審機(jī)構(gòu)和審計機(jī)關(guān)反映。



第十九條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)所在單位，可以在管理權(quán)限內(nèi)，授予內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。


第五章 內(nèi)部審計工作的主要程序



第二十條 內(nèi)部審計工作的主要程序是：

 一、根據(jù)上級部署，結(jié)合本單位具體情況擬定本年度審計工作計劃，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，據(jù)以制定審計項目計劃。

 二、審計項目實(shí)施前下達(dá)審計通知書。

 三、具體實(shí)施審計時，要注意調(diào)查研究，核實(shí)材料，取得證據(jù)，作好記錄。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和個人提出改進(jìn)意見。

 四、審計終結(jié)后提出審計報告，審計報告中對需要進(jìn)行處理的問題應(yīng)寫明有關(guān)的法規(guī)依據(jù)，由被審單位或被審人員簽署意見后報送本單位領(lǐng)導(dǎo)。審計報告經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由本單位行文下達(dá)審計結(jié)論和決定。審計結(jié)論和決定被審單位必須執(zhí)行。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對執(zhí)行情況要進(jìn)行檢查，必要時進(jìn)行后續(xù)審計。重要的審計報告、審計結(jié)論和決定應(yīng)報送上一級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。



第二十一條 被審計單位對審計結(jié)論和決定如有異議，可以在收到審計結(jié)論和決定之日起15日內(nèi)，向內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)所在單位領(lǐng)導(dǎo)人或上一級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)提出申訴。該領(lǐng)導(dǎo)人或上一級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)在收到申訴之日起30日內(nèi)作出處理。在未作出處理前原審計結(jié)論和決定照常執(zhí)行。



第二十二條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)辦理的審計事項必須建立審計檔案，按照規(guī)定管理。


第六章 獎懲辦法



第二十三條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對審計工作成績優(yōu)異的審計人員，應(yīng)向本單位領(lǐng)導(dǎo)提出表揚(yáng)和獎勵的建議。



第二十四條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對模范遵守財經(jīng)法紀(jì)、經(jīng)濟(jì)效益顯著的單位和認(rèn)真維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)的個人，可向本單位領(lǐng)導(dǎo)提出表揚(yáng)和獎勵的建議。



第二十五條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對有下列行為之一的單位或個人，根據(jù)情節(jié)輕重，可以提出給于警告、通報批評、行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰的意見，報請本單位領(lǐng)導(dǎo)處理。

 一、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳簿、資料和證明材料的；

 二、阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計監(jiān)督的；

 三、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真象的；

 四、拒不執(zhí)行審計決定的；

 五、打擊報復(fù)審計人員的。



第二十六條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)所在單位、對有下列行為之一的審計人員，可根據(jù)情節(jié)輕重酌情給予經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分。

 一、利用職權(quán)謀取私利的；

 二、弄虛作假、循私舞弊的；

 三、玩忽職守給國家和單位造成較大損失的；

 四、泄露國家秘密的。


第七章 附則

第二十七條 各單位可根據(jù)本規(guī)定制定具體實(shí)施辦法，并報上一級主管單位備案。



第二十八條 本規(guī)定由地質(zhì)礦產(chǎn)部解釋。



第二十九條 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行，地發(fā)［1986］580號文制發(fā)的《地質(zhì)礦產(chǎn)部審計工作實(shí)施細(xì)則》同時廢止。