• 【發(fā)布單位】交通部
• 【發(fā)布文號(hào)】(89)交財(cái)字98號(hào)
• 【發(fā)布日期】1989-03-04
• 【生效日期】1989-01-01
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類(lèi)別】國(guó)家法律法規(guī)

交通部關(guān)于重新發(fā)布《水運(yùn)企業(yè)收入管理辦法》的通知

交通部關(guān)于重新發(fā)布《水運(yùn)企業(yè)收入管理辦法》的通知
 
（1989年3月4日（89）交財(cái)字98號(hào)）
部屬及雙重領(lǐng)導(dǎo)各港、航單位，各省、自治區(qū)、直轄市交通（航運(yùn)）廳、局：

 我部一九七五年制定的《水運(yùn)企業(yè)收入管理辦法》實(shí)行已十三年。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)一步開(kāi)展，一些條文已不適用。經(jīng)過(guò)多次征求有關(guān)港、航企業(yè)的意見(jiàn)，部對(duì)《水運(yùn)企業(yè)收入管理辦法》進(jìn)行了修改?，F(xiàn)將修訂后的《水運(yùn)企業(yè)收入管理辦法》予以發(fā)布，自一九八九年一月一日起施行。一九七五年制定的《水運(yùn)企業(yè)收入管理辦法》同時(shí)廢止。



 水運(yùn)企業(yè)收入管理辦法




 第一章 總則





 第一條 為加強(qiáng)水運(yùn)企業(yè)收入管理工作，正確、及時(shí)、完整地組織運(yùn)輸、裝卸和其他各項(xiàng)收入，保證企業(yè)生產(chǎn)資金的供應(yīng)和上交任務(wù)的完成，制定本辦法。



 第二條 收入工作必須加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，建立、健全責(zé)任制，正確計(jì)算各項(xiàng)收入，防止差錯(cuò)；收入核算實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制；港航之間、各企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門(mén)之間要相互配合，進(jìn)行定期和不定期的檢查；積極推行現(xiàn)代化管理手段，不斷提高收入管理工作水平。



 第三條 各航運(yùn)企業(yè)、港口企業(yè)、外輪代理企業(yè)均屬獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算企業(yè)，負(fù)責(zé)全面完成各項(xiàng)計(jì)劃任務(wù)，并力爭(zhēng)超額完成。企業(yè)的年度收入計(jì)劃，應(yīng)包括在年度財(cái)務(wù)計(jì)劃內(nèi)，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。



 第四條 航運(yùn)企業(yè)的運(yùn)輸收入，國(guó)內(nèi)航線按《
水路貨物運(yùn)輸管理規(guī)則》的規(guī)定，由港口企業(yè)代辦業(yè)務(wù)的，由港口企業(yè)負(fù)責(zé)計(jì)收；自辦業(yè)務(wù)的，由航運(yùn)企業(yè)自行計(jì)收；國(guó)際航線、港澳航線，出口原則上由外輪代理企業(yè)負(fù)責(zé)計(jì)收；進(jìn)口由航運(yùn)企業(yè)自行計(jì)收。



 第五條 水運(yùn)企業(yè)收入工作，實(shí)行集中統(tǒng)一和分級(jí)管理相結(jié)合的原則，收入核算工作，可以根據(jù)企業(yè)體制情況，實(shí)行分級(jí)管理。




 第二章 收入范圍





 第六條 水運(yùn)企業(yè)收入范圍

 一、營(yíng)運(yùn)收入。

 1．運(yùn)輸收入；

 2．裝卸收入；

 3．堆存收入；

 4．外輪代理收入（包括航行國(guó)際航線、港澳航線的國(guó)輪代理收入。下同）；

 5．其他業(yè)務(wù)收入；

 6．銷(xiāo)售收入。

 二、營(yíng)業(yè)外收入。

 三、港務(wù)管理收入。

 四、速遣費(fèi)收入。

 五、其他收入。



 第七條 代收款

 一、代收鐵路和其他交通部門(mén)的運(yùn)雜費(fèi)。

 二、其他代收款（如港口建設(shè)費(fèi)，航道養(yǎng)護(hù)費(fèi)等）。




 第三章 收入資金管理





 第八條 港口企業(yè)應(yīng)在當(dāng)?shù)劂y行設(shè)立“收入存款專(zhuān)戶”。每天的收入進(jìn)款于當(dāng)日16點(diǎn)（16點(diǎn)以后的進(jìn)款于次日）存入“收入存款專(zhuān)戶”。



 第九條 遠(yuǎn)洋運(yùn)輸總公司及其所屬公司的收入，應(yīng)按投資船（預(yù)算內(nèi)）和貸款船（預(yù)算外）分別管理。對(duì)貸款船的外匯收入，各遠(yuǎn)洋公司收取后，存入在中國(guó)銀行設(shè)立的貸款船帳戶。



 第十條 各港口企業(yè)核收的運(yùn)輸收入，應(yīng)按船名、航次（船公司）歸集，于船舶開(kāi)航后七日內(nèi)報(bào)帳并解匯航運(yùn)企業(yè)。港航雙方可通過(guò)協(xié)商簽訂獎(jiǎng)懲協(xié)議，以推動(dòng)費(fèi)收結(jié)算工作。



 第十一條 外輪代理企業(yè)核收的運(yùn)輸收入，應(yīng)按船名、航次歸集，在船舶離港后十五日內(nèi)解匯航運(yùn)企業(yè)。



 第十二條 客輪補(bǔ)售的代用客票收入和各項(xiàng)旅客服務(wù)收入，船舶每往返一次（短航線不得超過(guò)10天），必須向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)帳交款。



 第十三條 各港客運(yùn)站當(dāng)日售出客票的營(yíng)業(yè)進(jìn)款，應(yīng)由售票人員隨日?qǐng)?bào)表于當(dāng)日送交財(cái)務(wù)部門(mén)收帳，旅客服務(wù)收入亦應(yīng)于當(dāng)日送交財(cái)務(wù)部門(mén)。



 第十四條 各單位必須建立嚴(yán)格的現(xiàn)金管理制度，要做到專(zhuān)人負(fù)責(zé)，收支正確，帳款相符，保管安全，上繳及時(shí)，交接清楚，手續(xù)完備，責(zé)任分明。對(duì)于多收款和少收款不得互相抵沖，必須查明原因，分別處理。

 必須實(shí)行帳款分管的原則，收入計(jì)費(fèi)和制票人員不得兼作收款工作。



 第十五條 “收入存款專(zhuān)戶”的資金，除下列動(dòng)支范圍外、一律不準(zhǔn)動(dòng)用。

 一、結(jié)付水陸聯(lián)運(yùn)、海、江、河聯(lián)運(yùn)和直達(dá)運(yùn)輸?shù)倪\(yùn)雜費(fèi)；結(jié)轉(zhuǎn)屬于本港的收入。

 二、退付客貨運(yùn)及港雜費(fèi)多收款。

 三、誤入“收入存款專(zhuān)戶”的款項(xiàng)。




 第四章 票據(jù)管理





 第十六條 水運(yùn)票據(jù)是核算運(yùn)輸和港口收入的主要依據(jù)，是港、航和水陸結(jié)算的重要憑證。各單位必須建立票據(jù)的印制、登記、領(lǐng)發(fā)、交接制度，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，做到帳實(shí)相符。票據(jù)儲(chǔ)存地點(diǎn)和售票室，必須保證安全。



 第十七條 各客運(yùn)站、點(diǎn)和客班輪，對(duì)客票、代用票和各種定額票證（如臥具票、小件行李寄存費(fèi)收據(jù)、碼頭票、小件搬運(yùn)費(fèi)收據(jù)、退票費(fèi)報(bào)銷(xiāo)憑證、餐券等），必須有專(zhuān)人管理，嚴(yán)格按號(hào)碼順序或用金額建帳控制使用。



 第十八條 客貨運(yùn)輸和對(duì)外輪結(jié)算的票據(jù)格式由交通部統(tǒng)一制定，（對(duì)外輪結(jié)算的票據(jù)用中英兩種文字印刷），航運(yùn)企業(yè)、港口企業(yè)不得自行更改。國(guó)內(nèi)港雜費(fèi)票據(jù)格式，由港口企業(yè)（或其主管單位）自行制定。

 客票（包括代用客票、行李包裹單等）由航運(yùn)企業(yè)按規(guī)定格式，在指定的印刷廠統(tǒng)一印制，港口企業(yè)不得印制；其他各種票據(jù)由港口企業(yè)按規(guī)定格式負(fù)責(zé)訂印。



 第十九條 航運(yùn)企業(yè)、港口企業(yè)應(yīng)根據(jù)客貨運(yùn)輸生產(chǎn)的需要，有計(jì)劃地印制票據(jù)。所屬裝印公司（作業(yè)區(qū)）和客運(yùn)站、點(diǎn)等基層單位根據(jù)實(shí)際需要，及時(shí)請(qǐng)領(lǐng)票據(jù)，并保持一定的儲(chǔ)備量。



 第二十條 各種貨運(yùn)票據(jù)和港雜費(fèi)收據(jù)，應(yīng)正確使用，每本按順序號(hào)碼填寫(xiě)清楚。如有更改，必須在更改處加蓋經(jīng)辦人印章。對(duì)國(guó)外結(jié)算的票據(jù)，如有填錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)作廢，另行填制。

 對(duì)于當(dāng)時(shí)收取現(xiàn)款的票據(jù)（如代用客票、行李包裹票、自理包裹票等），一律不得涂改使用。如填寫(xiě)錯(cuò)誤，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，按廢票處理，并隨同報(bào)表附報(bào)。



 第二十一條 客運(yùn)費(fèi)收票據(jù)，各使用單位應(yīng)按時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供使用清單，由財(cái)務(wù)部門(mén)銷(xiāo)號(hào)。有條件的單位，對(duì)貨運(yùn)費(fèi)收票據(jù)，（特別是對(duì)直接收取現(xiàn)金的貨運(yùn)費(fèi)收票據(jù)），亦應(yīng)進(jìn)行銷(xiāo)號(hào)。



 第二十二條 已使用的各種費(fèi)收票據(jù)及有關(guān)原始資料，必須妥善歸檔保管，不得短缺，以備查考。

 歸檔原則是：航運(yùn)企業(yè)按匯總憑證順序號(hào)碼編號(hào)分港歸檔；沿海港口企業(yè)業(yè)務(wù)部門(mén)按船名、航次歸檔；內(nèi)河港口企業(yè)業(yè)務(wù)部門(mén)按序時(shí)、順號(hào)分類(lèi)歸檔；財(cái)務(wù)部門(mén)按月序時(shí)順序歸檔。

 保管期限是：客票存根、退票、票角、廢票、代用客票為一年；客貨票據(jù)帳、客貨票據(jù)清領(lǐng)單和各種費(fèi)收票據(jù)為十年；隨會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)的票據(jù)，按會(huì)計(jì)憑證保管期限辦理。

 保管期滿銷(xiāo)毀時(shí)，必須編制清單，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)銷(xiāo)。




 第五章 收入責(zé)任與核算





 第二十三條 各項(xiàng)費(fèi)收應(yīng)按照交通部和其他有關(guān)規(guī)定的費(fèi)收辦法和計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，正確、及時(shí)地計(jì)收。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)對(duì)收入工作建立部門(mén)負(fù)責(zé)制和崗位責(zé)任制，認(rèn)真貫徹復(fù)核、檢票、驗(yàn)票、收票和承運(yùn)、交付時(shí)的衡量、檢斤制度，防止錯(cuò)收、漏收。



 第二十四條 各種費(fèi)收的原始票據(jù)是計(jì)收費(fèi)用的主要依據(jù)，港口業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)船舶、車(chē)輛作業(yè)資料和動(dòng)態(tài)及貨物的出入變動(dòng)情況，建立登記、填報(bào)制度，要有專(zhuān)人負(fù)責(zé)詳細(xì)記載與計(jì)費(fèi)有關(guān)的事項(xiàng)。



 第二十五條 港口對(duì)船舶申請(qǐng)引水、移泊、系解纜、租用船舶、機(jī)械、設(shè)備及其他各種雜項(xiàng)作業(yè)等，必須由有關(guān)部門(mén)或現(xiàn)場(chǎng)人員負(fù)責(zé)記錄，并及時(shí)填制簽證單（或工作證明書(shū)），各項(xiàng)作業(yè)內(nèi)容必須根據(jù)
港口費(fèi)收規(guī)則及有關(guān)規(guī)定，分別不同計(jì)費(fèi)項(xiàng)目的要求，詳細(xì)批注清楚。需要取得簽證的，當(dāng)班作業(yè)結(jié)束后，應(yīng)即取得船方簽證，交計(jì)費(fèi)部門(mén)憑以計(jì)費(fèi)。

 長(zhǎng)江港口向船舶征收停泊費(fèi)，亦應(yīng)取得船方的簽證。船方持異議時(shí)，可在簽證單上批注意見(jiàn)，但不得拒絕簽證，影響運(yùn)輸生產(chǎn)。無(wú)人駁的停泊費(fèi)，由港口提供清單，憑以收費(fèi)。

 長(zhǎng)江港口向船舶計(jì)收過(guò)境船舶綜合包干費(fèi)應(yīng)提供收費(fèi)的明細(xì)資料，以便船方復(fù)核審查。

 對(duì)外輪的收費(fèi)，應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格審核，防止差錯(cuò)。



 第二十六條 航運(yùn)企業(yè)、港口企業(yè)的船舶、機(jī)械、設(shè)備出租和對(duì)外提供修制、加工等服務(wù)時(shí)，有關(guān)部門(mén)必須與租用或需求單位簽訂合同或辦理手續(xù)。合同副本或手續(xù)應(yīng)抄送計(jì)費(fèi)或財(cái)務(wù)部門(mén)，及時(shí)核收費(fèi)用。



 第二十七條 各種費(fèi)收的原始簽證，應(yīng)及時(shí)傳遞，嚴(yán)密交接，防止積壓丟失。作業(yè)結(jié)束，有關(guān)部門(mén)應(yīng)至遲于次日交計(jì)費(fèi)或財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)算收款。



 第二十八條 進(jìn)出口貨物、外輪代理和對(duì)外提供修制、加工等服務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)收入，按下列原則收?。?
 國(guó)內(nèi)進(jìn)出口貨物，分別在提貨前和承運(yùn)時(shí)計(jì)費(fèi)收款；

 國(guó)外進(jìn)出口貨物，應(yīng)在卸船、裝船后立即計(jì)費(fèi)收款；

 代理外輪在港發(fā)生的費(fèi)用，必須事先向委托方預(yù)收備用金，船舶離港后立即作出航次結(jié)帳單向委托方結(jié)算；

 對(duì)外提供修制、加工等服務(wù)，應(yīng)在服務(wù)完成后計(jì)費(fèi)收款。



 第二十九條 船舶在港口發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，按下列原則收?。?
 航行國(guó)際航線船舶發(fā)生的一切費(fèi)用，應(yīng)在船舶離岸后10天內(nèi)向代理企業(yè)結(jié)清；

 航行國(guó)內(nèi)航線船舶發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)向航運(yùn)企業(yè)收取，除代理費(fèi)和長(zhǎng)江輪船總公司應(yīng)付長(zhǎng)江港口的綜合作業(yè)包干費(fèi)、船舶港務(wù)費(fèi)可在航運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)中抵扣外，應(yīng)以港航雙方協(xié)定的方式通過(guò)銀行進(jìn)行結(jié)算。

 各船舶代理企業(yè)應(yīng)負(fù)責(zé)按規(guī)定時(shí)間正確地向港口提供國(guó)外進(jìn)出口船舶的租船合同、性質(zhì)及交貨條款等資料。



 第三十條 貨運(yùn)所發(fā)生的各項(xiàng)收入，根據(jù)貨物運(yùn)輸規(guī)則的規(guī)定，應(yīng)按現(xiàn)付辦理。到付和后付除貨物運(yùn)輸規(guī)則和軍運(yùn)付費(fèi)辦法規(guī)定者外，必須經(jīng)交通部批準(zhǔn)。



 第三十一條 客運(yùn)收入應(yīng)核收現(xiàn)金。對(duì)訂有協(xié)議的單位，可收取銀行支票。退票時(shí)，亦按非現(xiàn)金結(jié)算辦理。



 第三十二條 對(duì)機(jī)關(guān)、企業(yè)、團(tuán)體和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的各項(xiàng)結(jié)算收款，原則上應(yīng)按非現(xiàn)金結(jié)算辦理。退款時(shí)亦按非現(xiàn)金結(jié)算辦理。但對(duì)銀行規(guī)定限額以下的每筆收款和退款，可以現(xiàn)金辦理。



 第三十三條 航運(yùn)企業(yè)、港口企業(yè)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)收無(wú)權(quán)減免。但因本單位責(zé)任造成難以照章收費(fèi)時(shí)，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門(mén)作出記錄，進(jìn)行商務(wù)處理。每案五千元以下的減免，運(yùn)費(fèi)經(jīng)航運(yùn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、港口費(fèi)用經(jīng)港口企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；五千元以上的重大減免應(yīng)報(bào)交通部和所在市批準(zhǔn)。航運(yùn)企業(yè)、港口企業(yè)對(duì)減免事故，應(yīng)分別責(zé)任，進(jìn)行處理。




 第六章 港、航及海、江、河聯(lián)運(yùn)結(jié)算





 第三十四條 凡屬于向發(fā)貨人（承運(yùn)時(shí)）核收的運(yùn)輸及換裝費(fèi)收入，按下列辦法結(jié)算：

 1．起運(yùn)港在扣除本港收入后，應(yīng)將其余的各段運(yùn)費(fèi)及換裝費(fèi)解交起運(yùn)的航運(yùn)企業(yè)；

 2．換裝港根據(jù)運(yùn)單所列本港換裝費(fèi)、次段運(yùn)費(fèi)及換裝費(fèi)原收數(shù)在前段航運(yùn)企業(yè)進(jìn)款內(nèi)扣收，在扣除本港收入后，將其余的運(yùn)費(fèi)及換裝費(fèi)轉(zhuǎn)解接運(yùn)的航運(yùn)企業(yè)；

 3．最后換裝港根據(jù)運(yùn)單所列本港換裝費(fèi)原收數(shù)在航運(yùn)企業(yè)進(jìn)款內(nèi)扣收。



 第三十五條 凡屬于向收貨人（到收時(shí)）核收的運(yùn)輸及換裝費(fèi)收入，按下列辦法結(jié)算：

 1．起運(yùn)港在貨物運(yùn)出后，將本港應(yīng)收的裝船費(fèi)在起運(yùn)的航運(yùn)企業(yè)進(jìn)款內(nèi)扣收；

 2．換裝港根據(jù)運(yùn)單所列起運(yùn)港的裝船費(fèi)、前段運(yùn)費(fèi)結(jié)付前段航運(yùn)企業(yè)。貨物轉(zhuǎn)出后，將起運(yùn)港的裝船費(fèi)、前段運(yùn)費(fèi)、本港換裝費(fèi)，在接運(yùn)船舶的航運(yùn)企業(yè)進(jìn)款內(nèi)扣收；

 3．到達(dá)港向收貨人收取全程運(yùn)雜費(fèi)在扣除本港收入后，應(yīng)將其余的各段運(yùn)費(fèi)、起運(yùn)港的裝船費(fèi)以及換裝港的換裝費(fèi)解交航運(yùn)企業(yè)。



 第三十六條 港口企業(yè)向航運(yùn)企業(yè)解款時(shí)，應(yīng)報(bào)送以下報(bào)單：

 1．售票清單：將售出各種客票分船名、航線、符號(hào)和號(hào)碼填報(bào)；

 2．行李包裹清單：將簽發(fā)的行李包裹分航線、船名填報(bào)；

 3．客票退票清單：將退回客票及廢票分船名、航次按日填報(bào)；

 4．出口貨物運(yùn)輸收入日結(jié)表：按出口船名、航次匯總編制，隨附運(yùn)輸票據(jù)報(bào)送；

 5．進(jìn)口貨物運(yùn)輸收入日結(jié)表：按進(jìn)口船名、航次匯總編制，隨附運(yùn)輸票據(jù)報(bào)送；

 6．進(jìn)出口轉(zhuǎn)運(yùn)貨物運(yùn)輸收入日結(jié)表：將聯(lián)運(yùn)貨物分別按進(jìn)出口船名、航次匯總編制，隨附聯(lián)運(yùn)票據(jù)向前段航運(yùn)企業(yè)和接運(yùn)的航運(yùn)企業(yè)清算；

 7．營(yíng)運(yùn)收支匯總表：根據(jù)以上各項(xiàng)清單和報(bào)表匯總向航運(yùn)企業(yè)解款。



 第三十七條 運(yùn)輸及港雜費(fèi)收入的退補(bǔ)，原則上由原收費(fèi)港口辦理（其他港口發(fā)現(xiàn)應(yīng)退補(bǔ)的收入，應(yīng)立即通知原收費(fèi)港口）。其退補(bǔ)款，仍按港、航結(jié)算辦法進(jìn)行結(jié)算。退補(bǔ)時(shí)應(yīng)填制運(yùn)雜費(fèi)訂正單作為結(jié)算憑證。

 換裝港發(fā)生的墊款，由到達(dá)港負(fù)責(zé)代收。



 第三十八條 航運(yùn)企業(yè)、港口企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)協(xié)作，密切配合，共同搞好港、航之間和港、港之間的各項(xiàng)結(jié)算工作。

 參加海、江、河聯(lián)運(yùn)的地方航運(yùn)企業(yè)和港口企業(yè)，其結(jié)算辦法均按本辦法規(guī)定辦理。

 聯(lián)運(yùn)結(jié)算臨時(shí)另有單項(xiàng)規(guī)定的，按單項(xiàng)規(guī)定辦法辦理。




 第七章 收入檢查和分析





 第三十九條 各單位必須加強(qiáng)收入管理工作，建立健全收入檢查制度，定期和不定期地組織開(kāi)展收入檢查，并應(yīng)在財(cái)務(wù)或商務(wù)部門(mén)設(shè)立專(zhuān)職收入檢查員。



 第四十條 收入檢查員的任務(wù)：檢查費(fèi)收規(guī)章制度的執(zhí)行和收入計(jì)劃的完成情況，分析收入升降的原因；采取措施，堵塞漏洞，防止錯(cuò)收漏收，提高費(fèi)收工作質(zhì)量。



 第四十一條 收入檢查工作范圍：航運(yùn)企業(yè)、港口企業(yè)所屬各費(fèi)收發(fā)生單位、（包括客輪以及作業(yè)中的外輪的收費(fèi)）。



 第四十二條 收入檢查員必須深入生產(chǎn)第一線，深入現(xiàn)場(chǎng)，與業(yè)務(wù)有關(guān)人員密切配合進(jìn)行檢查；參加生產(chǎn)會(huì)議，了解生產(chǎn)安排情況，并匯報(bào)收入檢查情況。




 第八章 附則



 第四十三條 航運(yùn)企業(yè)、港口企業(yè)、外輪代理企業(yè)可根據(jù)本辦法制訂實(shí)施細(xì)則。



 第四十四條 本辦法自一九八九年一月一日起施行，由交通部負(fù)責(zé)解釋。