• 【發(fā)布單位】作者：劉校民
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• 【發(fā)布日期】2004-05-13 13:53:48
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• 【文件來(lái)源】來(lái)源：法制日?qǐng)?bào)
• 【所屬類(lèi)別】立法追蹤

-完善破產(chǎn)立法 讓破產(chǎn)企業(yè)難逃債務(wù)-

改革開(kāi)放初期，“破產(chǎn)”一詞無(wú)論是對(duì)中國(guó)政府還是對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，都如同“洪水猛獸”。而目前，“破產(chǎn)熱浪”似乎已席卷全球。據(jù)世界銀行日前發(fā)布的一份專(zhuān)題報(bào)告稱(chēng)，在過(guò)去的十幾年中，我國(guó)發(fā)生了數(shù)萬(wàn)起國(guó)有企業(yè)破產(chǎn)案。顯然，頒布于1986年并且已經(jīng)試行了17年的企業(yè)破產(chǎn)法，不僅因其只適用于國(guó)有企業(yè)，并且體現(xiàn)了過(guò)多的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)和行政干預(yù)的色彩，更重要的是其缺乏許多基本的破產(chǎn)規(guī)則，已不能很好地適應(yīng)我國(guó)改革開(kāi)放和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。今年6月,全國(guó)人大常委會(huì)有望初次審議新的企業(yè)破產(chǎn)法草案。為了讓這部法律更全面更具體更有可操作性，筆者結(jié)合自己多年從事破產(chǎn)案件審理工作的實(shí)際，對(duì)進(jìn)一步完善與細(xì)化破產(chǎn)法中有關(guān)規(guī)定提出了自己的見(jiàn)解。



 關(guān)于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容



 審計(jì)報(bào)告是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出的，應(yīng)該是法院審查一個(gè)企業(yè)是否具備破產(chǎn)條件最可靠的證據(jù)材料。按照最高人民法院《 關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)若干問(wèn)題的規(guī)定 》第六條規(guī)定，債務(wù)人申請(qǐng)破產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交審計(jì)報(bào)告。但是，對(duì)于審計(jì)報(bào)告應(yīng)該完成的審計(jì)項(xiàng)目卻沒(méi)有作出規(guī)定。實(shí)踐中，個(gè)別地方只滿足于有審計(jì)報(bào)告，而忽視了審計(jì)所依據(jù)的材料是否客觀真實(shí)，以及審計(jì)項(xiàng)目和結(jié)論能否滿足破產(chǎn)立案的要求等。比如有的破產(chǎn)立案時(shí)提供的竟是企業(yè)上年度的審計(jì)報(bào)告；有的審計(jì)報(bào)告中所依據(jù)的會(huì)計(jì)賬目不具有客觀真實(shí)性等等。



 因此，建議在新的破產(chǎn)立法當(dāng)中，對(duì)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)有以下幾個(gè)方面的具體要求:(1)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)建立在真實(shí)客觀的會(huì)計(jì)材料基礎(chǔ)上,不真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)材料不能作為破產(chǎn)立案審計(jì)的依據(jù)。(2)應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計(jì)報(bào)告審查申請(qǐng)破產(chǎn)企業(yè)的注冊(cè)資金到位情況。對(duì)于已經(jīng)達(dá)到公司法規(guī)定的成立該類(lèi)型企業(yè)法人的最低資金數(shù)額，而沒(méi)有達(dá)到注冊(cè)資金數(shù)額的，可以按照最高人民法院《若干問(wèn)題的規(guī)定》第六十六條的要求，將不足的部分追繳，列入破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)；對(duì)于沒(méi)有達(dá)到公司法第二十三條所規(guī)定最低限額的企業(yè)，不具備法人資格的，不能進(jìn)入破產(chǎn)程序。(3)審查申請(qǐng)破產(chǎn)企業(yè)是否存在抽逃資金問(wèn)題。對(duì)于不能按要求補(bǔ)足所抽逃資金的,可以從保護(hù)債權(quán)人利益的角度考慮，根據(jù)具體情況決定不予受理，或者受理以后,對(duì)抽逃的部分資金予以追回。(4)審查申請(qǐng)破產(chǎn)的企業(yè)是否存在轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、逃廢債務(wù)的問(wèn)題。根據(jù)最高人民法院《關(guān)于人民法院在審理企業(yè)破產(chǎn)和改制案件中切實(shí)防止債務(wù)人逃廢債務(wù)的緊急通知》的規(guī)定，對(duì)發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有巨額財(cái)產(chǎn)下落不明且債務(wù)人不能合理解釋財(cái)產(chǎn)去向的,或者先行剝離企業(yè)有效資產(chǎn)另組企業(yè),而后申請(qǐng)破產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)裁定駁回破產(chǎn)申請(qǐng)。(5)審查申請(qǐng)破產(chǎn)企業(yè)是否“不能清償?shù)狡趥鶆?wù)”?！安荒芮鍍?shù)狡趥鶆?wù)”是企業(yè)能否進(jìn)入破產(chǎn)程序的重要條件。



 關(guān)于清算人員的任職條件



 雖然法律規(guī)定清算組人員由人民法院任命，但是，由于目前法院審理的破產(chǎn)企業(yè)多數(shù)都是國(guó)有和集體企業(yè)，因此政府部門(mén)在企業(yè)申請(qǐng)破產(chǎn)的過(guò)程中，一直擔(dān)任著非常重要的角色，清算組的主要成員大多數(shù)也都是由政府部門(mén)決定的，這些人員主要是原國(guó)有或集體破產(chǎn)企業(yè)的上級(jí)主管部門(mén)派出的，法院任命清算組人員的裁定只不過(guò)是為了完善法律手續(xù)而已。因此，清算組人員任命的隨意性問(wèn)題比較突出。在一些發(fā)達(dá)國(guó)家中，例如美國(guó)，破產(chǎn)清算工作都是由專(zhuān)業(yè)人員承擔(dān)，并且設(shè)立了破產(chǎn)管理人制度，破產(chǎn)管理人必須通過(guò)國(guó)家的資格認(rèn)證，然后經(jīng)過(guò)申請(qǐng)、任命等程序才能進(jìn)入到破產(chǎn)案件當(dāng)中，專(zhuān)門(mén)從事破產(chǎn)事務(wù)工作，并對(duì)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行管理。在新的破產(chǎn)立法中，應(yīng)當(dāng)借鑒國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家的破產(chǎn)法律制度，結(jié)合我國(guó)的社會(huì)實(shí)際，使破產(chǎn)清算組人員走上專(zhuān)業(yè)化的道路，為全面規(guī)范破產(chǎn)工作奠定基礎(chǔ)。



 關(guān)于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的管理



 根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的破產(chǎn)法律規(guī)定，清算組負(fù)責(zé)“管理、處分破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)”，但是，以下兩個(gè)方面的因素影響著破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的安全：一是清算組的工作具有臨時(shí)性。二是破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)一旦受到侵犯，沒(méi)有有效的救濟(jì)辦法。在審理破產(chǎn)案件中，破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)動(dòng)輒幾百萬(wàn)、幾千萬(wàn)，如何保障破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的安全，應(yīng)該是破產(chǎn)法律制度不容忽視的問(wèn)題。但試行的破產(chǎn)法中對(duì)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)則缺乏嚴(yán)格有效的制度保護(hù)。因此，在新的破產(chǎn)立法中，應(yīng)該針對(duì)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)管理問(wèn)題，制定相應(yīng)的處罰規(guī)定，使侵害破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)行為受到相應(yīng)的處罰，這樣，才能更有力的保障破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的安全。同時(shí)，破產(chǎn)清算人員應(yīng)當(dāng)要求專(zhuān)業(yè)化，這樣不僅可以提高清算組工作的質(zhì)量和效率，也有利于建立相應(yīng)的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)管理制度，保障破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的資金安全。



 關(guān)于破產(chǎn)主體資格問(wèn)題



 最高人民法院《關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問(wèn)題的規(guī)定》第四條規(guī)定：“申請(qǐng)(被申請(qǐng))破產(chǎn)的債務(wù)人應(yīng)當(dāng)具備法人資格，不具備法人資格的企業(yè)、個(gè)體工商戶、合伙組織、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶不具備破產(chǎn)主體資格?！倍壳埃芏鄧?guó)有或集體企業(yè)改制以后，原有的企業(yè)被主管部門(mén)申請(qǐng)注銷(xiāo)，或者不按照規(guī)定進(jìn)行年審而被工商部門(mén)注銷(xiāo)的情況很多，并且，有限責(zé)任公司因脫審而被吊銷(xiāo)登記的情況也十分普遍。對(duì)于這種申請(qǐng)注銷(xiāo)或者吊銷(xiāo)登記的企業(yè)是否具有破產(chǎn)主體資格，試行的破產(chǎn)法中沒(méi)有做出明確規(guī)定，不利于審判實(shí)踐。



 根據(jù)國(guó)家工商行政管理總局《關(guān)于企業(yè)法人被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照后法人資格問(wèn)題的答復(fù)》規(guī)定，企業(yè)被注銷(xiāo)或吊銷(xiāo)執(zhí)照以后，“法人資格隨之消亡”。從形式上判斷，這符合最高人民法院《關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問(wèn)題的規(guī)定》第四條的規(guī)定，不再具備破產(chǎn)的主體資格，但是該《答復(fù)》同時(shí)又規(guī)定了“申請(qǐng)注銷(xiāo)登記的，應(yīng)在辦理注銷(xiāo)登記前進(jìn)行清算；因違反規(guī)定被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，有關(guān)主管部門(mén)或投資人負(fù)有清算責(zé)任，應(yīng)依法組織清算”。清算分為公司自主清算和破產(chǎn)清算，在公司資產(chǎn)大于負(fù)債的情況下，進(jìn)行自主清算；在企業(yè)負(fù)債大于資產(chǎn)的情況下，必須申請(qǐng)人民法院進(jìn)行破產(chǎn)清算。根據(jù)我國(guó)公司法的規(guī)定，在自主清算過(guò)程中發(fā)現(xiàn)資不抵債時(shí)，應(yīng)當(dāng)向人民法院申請(qǐng)進(jìn)行破產(chǎn)清算。該《答復(fù)》要求被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)進(jìn)行清算，應(yīng)當(dāng)包含了在必要時(shí)進(jìn)行破產(chǎn)清算。



 另外，根據(jù)我國(guó)公司法的基本精神，公司解散必須進(jìn)行清算。被申請(qǐng)注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的公司，只有進(jìn)行了清算，才能從形式和內(nèi)容兩方面完成解散過(guò)程。因此，被申請(qǐng)注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)法人，雖然法人資格不存在了，但是仍然應(yīng)當(dāng)具備破產(chǎn)主體資格。這一點(diǎn)應(yīng)當(dāng)在新的企業(yè)破產(chǎn)法中加以明確。



 今年6月,全國(guó)人大常委會(huì)有望對(duì)企業(yè)破產(chǎn)法草案進(jìn)行審議，屆時(shí)，一些法律上的空白將得到填補(bǔ)，一些現(xiàn)實(shí)中存在問(wèn)題將得到嚴(yán)格的規(guī)范。一部全新破產(chǎn)法將展現(xiàn)在人們的面前。