• 【發(fā)布單位】82002
• 【發(fā)布文號(hào)】桂政辦發(fā)[2001]179號(hào)
• 【發(fā)布日期】2001-11-01
• 【生效日期】2001-11-01
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)自治區(qū)財(cái)政廳、中國(guó)人民 銀行南寧中心支行關(guān)于認(rèn)真開(kāi)展財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度 改革試點(diǎn)工作意見(jiàn)的通知

 廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)自治區(qū)財(cái)政廳、中國(guó)人民
 銀行南寧中心支行關(guān)于認(rèn)真開(kāi)展財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度
 改革試點(diǎn)工作意見(jiàn)的通知
 
（桂政辦發(fā)〔2001〕179號(hào)）
各地區(qū)行署，各市、縣、自治縣人民政府，區(qū)直各委、辦、廳、局：

 自治區(qū)財(cái)政廳、中國(guó)人民銀行南寧中心支行《關(guān)于認(rèn)真開(kāi)展財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)工作的意見(jiàn)》已經(jīng)自治區(qū)人民政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。



 廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳

 二00一年十一月一日



 關(guān)于認(rèn)真開(kāi)展財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)工作的意見(jiàn)

 （自治區(qū)財(cái)政廳 中國(guó)人民銀行南寧中心支行

 二00一年十月十八日）



 為貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革方案，進(jìn)一步規(guī)范我區(qū)財(cái)政收支行為，加強(qiáng)財(cái)政管理監(jiān)督，提高財(cái)政資金使用效率，從制度上防范腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，現(xiàn)就我區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的改革試點(diǎn)工作提出如下意見(jiàn)：



 一、深刻認(rèn)識(shí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)工作的必要性

 財(cái)政資金的收與付是實(shí)施財(cái)政政策和財(cái)政職能，加強(qiáng)財(cái)政管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)政目標(biāo)的基本手段?，F(xiàn)行的財(cái)政性資金繳庫(kù)和撥付方式，是通過(guò)征收機(jī)關(guān)和預(yù)算單位設(shè)立多重賬戶分散進(jìn)行的，導(dǎo)致財(cái)政資金活動(dòng)透明度不高，不利于對(duì)其實(shí)施有效管理和全面監(jiān)督；財(cái)政收支信息反饋遲緩，難以及時(shí)為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)；財(cái)政資金入庫(kù)時(shí)間延滯，收入退庫(kù)不規(guī)范，大量資金經(jīng)常滯留在預(yù)算單位，降低了使用效率；財(cái)政資金使用缺乏事前監(jiān)督，截留、擠占、挪用等問(wèn)題時(shí)有發(fā)生，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。因此，對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度進(jìn)行改革，實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)從單純的核算財(cái)政收支功能，擴(kuò)展到對(duì)財(cái)政收支進(jìn)行全面的控制，是建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要的有中國(guó)特色的公共財(cái)政的重要舉措，是加強(qiáng)廉政建設(shè)的需要。



 二、推行財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的基本原則

 （一）規(guī)范性原則。建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的根本目的在于規(guī)范財(cái)政資金的管理，并不是要取消單位的所有賬戶，而是要設(shè)立一套科學(xué)的單一賬戶體系。因此，改革初期不要求面面俱到，全面出擊，但起點(diǎn)要高，要把握好正確的改革方向，改革試點(diǎn)工作一定要按照國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的改革方案確定的指導(dǎo)思想和基本原則進(jìn)行。應(yīng)盡可能使預(yù)算單位的所有財(cái)政性收支能按規(guī)范的程序納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作，提高財(cái)政收支活動(dòng)的透明度，使預(yù)算單位的收入上繳和支出撥付過(guò)程處于財(cái)政部門有效的監(jiān)控之下。

 （二）重點(diǎn)性原則。改革的具體內(nèi)容要緊緊圍繞建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系和規(guī)范收支繳撥程序這一核心問(wèn)題逐步予以落實(shí)，穩(wěn)步推進(jìn)整體改革進(jìn)程。

 （三）高效性原則。要在確保規(guī)范操作的前提下，盡可能減少資金申請(qǐng)和撥付環(huán)節(jié)，確保資金支付的及時(shí)與便利。同時(shí)，要科學(xué)預(yù)測(cè)預(yù)算單位年度中需求變化，編制好資金支付計(jì)劃，切實(shí)提高資金的運(yùn)營(yíng)效率。

 （四）兼顧性原則。改革涉及各方面利益分配格局，因此，應(yīng)合理確定財(cái)政和各級(jí)預(yù)算單位之間在資金分配、使用管理上的職責(zé)與權(quán)限，在保證改革總體規(guī)劃的前提下，兼顧主管部門改革需要，以最大限度地調(diào)動(dòng)各預(yù)算單位的積極性，形成合力，共同促進(jìn)改革的順利進(jìn)行和事業(yè)的健康發(fā)展。財(cái)政部門在改革試點(diǎn)過(guò)程中要注意與有關(guān)部門加強(qiáng)溝通，特別是要與試點(diǎn)單位密切配合，多聽(tīng)取單位的意見(jiàn)，不斷改進(jìn)服務(wù)工作。

 （五）分步實(shí)施的原則。在改革的初級(jí)階段，要抓住改革的主要矛盾和主要環(huán)節(jié)，集中力量解決突出問(wèn)題，積極穩(wěn)妥，循序漸進(jìn)，有計(jì)劃、分步驟制定實(shí)施方案，逐步實(shí)現(xiàn)改革的最終目標(biāo)。



 三、實(shí)施步驟和試點(diǎn)要求

 根據(jù)上述基本原則，我區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的具體實(shí)施步驟可分為以下幾個(gè)階段：

 第一階段：選擇條件及時(shí)機(jī)已成熟的工資支付項(xiàng)目，實(shí)施財(cái)政統(tǒng)一發(fā)放工資，財(cái)政部門在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)工資零余額賬戶，該賬戶用于與財(cái)政國(guó)庫(kù)賬戶清算。

 第二階段：隨著部門預(yù)算和政府采購(gòu)的不斷完善和成熟，對(duì)政府采購(gòu)資金實(shí)行直接撥付。

 第三階段：在取得經(jīng)驗(yàn)和不斷規(guī)范操作程序的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步擴(kuò)大財(cái)政專項(xiàng)資金直接支付范圍，與此同時(shí)，選擇若干個(gè)部門設(shè)立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系（國(guó)庫(kù)單一賬戶，財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶，預(yù)算外資金財(cái)政專戶，小額現(xiàn)金賬戶和特設(shè)專戶）規(guī)范化運(yùn)作、試點(diǎn)，由點(diǎn)到面，逐步擴(kuò)展，最終達(dá)到預(yù)期目的。

 從2002年開(kāi)始，在總結(jié)完善工資統(tǒng)發(fā)制度基礎(chǔ)上，每個(gè)地市都要選擇一至兩個(gè)縣（市、區(qū)）進(jìn)行試點(diǎn)，每個(gè)縣市都要確定包括政府采購(gòu)資金在內(nèi)的若干個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)政直接撥付。從2003年開(kāi)始，條件已具備的地市要確定一定數(shù)量的預(yù)算單位按規(guī)范化的五類賬戶體系進(jìn)行試點(diǎn)。



 四、要制定切實(shí)可行的國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案

 根據(jù)中央的要求和統(tǒng)一部署，各地要結(jié)合本地實(shí)際，在中央確定的改革方案的原則框架內(nèi)，確定試點(diǎn)單位，并制定出科學(xué)可行和操作性強(qiáng)的試點(diǎn)方案。試點(diǎn)順序可先預(yù)算內(nèi)資金后預(yù)算外資金；先規(guī)范支出撥付程序，后規(guī)范收入繳庫(kù)程序；先項(xiàng)目后單位；先行政機(jī)關(guān)后事業(yè)單位。原則上地（市）、縣（市）一級(jí)改革的最終目標(biāo)要建立以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。根據(jù)我區(qū)當(dāng)前鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政工作現(xiàn)狀，在未設(shè)立金庫(kù)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)可試行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政“零戶統(tǒng)管”工作。



 五、進(jìn)一步完善國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)的各項(xiàng)配套措施

 （一）實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付制度后，財(cái)政部門將承擔(dān)大量的資金撥付管理、審核撥付、核算等工作，必須設(shè)立財(cái)政國(guó)庫(kù)支付機(jī)構(gòu)，具體從事?lián)芸顚徍?、資金支付、會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督檢查等項(xiàng)業(yè)務(wù)。機(jī)構(gòu)人員主要從預(yù)算單位現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員中選派。

 （二）建立財(cái)政支付管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政部門與試點(diǎn)單位、人民銀行國(guó)庫(kù)和代理商業(yè)銀行的信息聯(lián)結(jié)，重點(diǎn)解決財(cái)政支付的信息記錄和反饋，為國(guó)庫(kù)單一賬戶試點(diǎn)工作提供強(qiáng)有力的信息技術(shù)支持。

 （三）認(rèn)真做好人員培訓(xùn)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，重點(diǎn)是對(duì)試點(diǎn)單位、代理銀行等相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其熟悉掌握改革試點(diǎn)工作的具體內(nèi)容和要求，保證改革順利進(jìn)行。

 （四）進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)算編制改革，細(xì)化預(yù)算支出項(xiàng)目，從預(yù)算編制源頭上為實(shí)施財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革創(chuàng)造條件。



 六、處理好會(huì)計(jì)委派試點(diǎn)與財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)的關(guān)系

 會(huì)計(jì)委派和財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革都是從源頭上防止腐敗的措施，但兩者各有側(cè)重點(diǎn)，都可以進(jìn)行試點(diǎn)，要防止將實(shí)行會(huì)計(jì)委派、建立會(huì)計(jì)核算中心視同國(guó)庫(kù)集中支付的傾向?，F(xiàn)在預(yù)算單位實(shí)行了報(bào)賬制，有的地方在試行會(huì)計(jì)委派制度試點(diǎn)過(guò)程中將預(yù)算單位的會(huì)計(jì)取消了，核算責(zé)任集中在財(cái)政，把預(yù)算單位在預(yù)算執(zhí)行中應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)和違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)都轉(zhuǎn)到財(cái)政，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，這不是改革的最終目標(biāo)。財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的基本目標(biāo)是爭(zhēng)取在“十五”期間全面推行以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。因此，已經(jīng)實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算的地方，要逐步轉(zhuǎn)向建立規(guī)范化的國(guó)庫(kù)集中收付制度；沒(méi)有實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算的地方，在考慮開(kāi)展會(huì)計(jì)集中核算試點(diǎn)時(shí)，要有前瞻性和系統(tǒng)性，要充分考慮與國(guó)庫(kù)集中收付制度相銜接的問(wèn)題，不要給今后推行國(guó)庫(kù)管理制度改革設(shè)置障礙或留下隱患。



 七、加強(qiáng)對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)制度改革試點(diǎn)工作的領(lǐng)導(dǎo)

 建立以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，是對(duì)財(cái)政資金的賬戶設(shè)置和收支繳撥方式的根本性變革，是一項(xiàng)十分龐大和復(fù)雜的系統(tǒng)工程。改革方案的實(shí)施，不僅涉及到改變現(xiàn)行預(yù)算編制方法和修訂一系列相關(guān)法律法規(guī)，建立健全銀行清算系統(tǒng)、財(cái)政管理信息系統(tǒng)、財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)等必需的配套措施，而且涉及到改變傳統(tǒng)觀念，擺脫舊的管理方式的束縛。因此，各地、各部門都要高度重視并積極支持這項(xiàng)改革，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，研究解決試點(diǎn)工作中遇到的困難和問(wèn)題。財(cái)政部門要積極主動(dòng)抓好試點(diǎn)工作的具體實(shí)施和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，人民銀行等有關(guān)部門要充分發(fā)揮各自職能作用，協(xié)調(diào)解決好試點(diǎn)中出現(xiàn)的問(wèn)題，共同把試點(diǎn)工作做好。各試點(diǎn)單位要積極支持這項(xiàng)改革，切實(shí)抓好試點(diǎn)的各項(xiàng)工作，逐步實(shí)現(xiàn)預(yù)期的改革目標(biāo)。



 八、認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)工作

 財(cái)政國(guó)庫(kù)制度改革試點(diǎn)是新生事物，沒(méi)有現(xiàn)成的經(jīng)驗(yàn)可以借鑒。各地要堅(jiān)持邊試點(diǎn)、邊探索、邊總結(jié)、邊規(guī)范的原則，注意發(fā)現(xiàn)較為成功的試點(diǎn)單位，跟蹤了解其工作的進(jìn)展情況，總結(jié)好的經(jīng)驗(yàn)和做法，針對(duì)工作中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題完善配套措施，使工作逐步深化。要注意發(fā)揮典型的示范和引導(dǎo)作用，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)會(huì)、經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)等形式，推廣成功經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)調(diào)查研究和理論探討，逐步完善財(cái)政國(guó)庫(kù)制度改革試點(diǎn)方案和相關(guān)配套措施，推動(dòng)試點(diǎn)工作健康有序地進(jìn)行。

 財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革涉及面廣，政策性強(qiáng)，各級(jí)政府及有關(guān)部門要從講政治、講大局的高度，按照“三個(gè)代表”要求，增強(qiáng)改革的自覺(jué)性，正確處理好局部利益與整體利益的關(guān)系，統(tǒng)籌安排、精心部署，總體規(guī)劃、分步實(shí)施，重點(diǎn)突破、逐步展開(kāi)，切實(shí)把我區(qū)國(guó)庫(kù)管理制度改革工作做好。