• 【發(fā)布單位】81905
• 【發(fā)布文號】穗辦[2001]26號
• 【發(fā)布日期】2001-08-24
• 【生效日期】2001-08-24
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

中共廣州市委辦公廳、廣州市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā) 《廣州市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法

中共廣州市委辦公廳、廣州市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)
 《廣州市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法
 
（試行）》和《廣州市國有企業(yè)及國有控股企業(yè)
 領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法（試行）》的通知
 （穗辦〔2001〕26號）
各區(qū)、縣級市黨委和人民政府，市直局以上單位：

 《廣州市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法（試行）》和《廣州市國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法（試行）》，已經(jīng)市委、市政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。



 中共廣州市委辦公廳

 廣州市人民政府辦公廳

 二00一年八月二十四日

 廣州市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法（試行）




 第一章 總則





 第一條 為了加強對黨政領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，進(jìn)一步做好我市任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作，根據(jù)國家有關(guān)任期經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定和《中共廣東省委辦公廳、廣東省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)〈廣東省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法（試行）〉和〈廣東省國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法（試行）的通知》（粵辦發(fā)〔2000〕19號）精神，結(jié)合我市實際情況，制定本實施辦法。



 第二條 本實施辦法所稱的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部，是指市、區(qū)、縣級市直屬黨政機關(guān)（含派出機構(gòu)）、審判機關(guān)、檢察機關(guān)、群眾團(tuán)體、事業(yè)單位和鎮(zhèn)、街的黨政正職領(lǐng)導(dǎo)干部和主持全面工作的副職領(lǐng)導(dǎo)干部（以下簡稱“領(lǐng)導(dǎo)干部”）。



 第三條 領(lǐng)導(dǎo)干部任期屆滿、屆中，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、免職、辭職、退休等事項前，應(yīng)當(dāng)接受任期經(jīng)濟責(zé)任審計。



 第四條 本實施辦法所稱黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間對其所在部門、單位財政收支、財務(wù)收支真實性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)負(fù)的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。



 第五條 本實施辦法所稱的直接責(zé)任，是指黨政正職領(lǐng)導(dǎo)干部和主持全面工作的副職領(lǐng)導(dǎo)干部對其任職期間內(nèi)的下列行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任：

 （一）直接違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為。

 （二）授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為。

 （三）失職、瀆職的行為。

 （四）其他違反國家財經(jīng)紀(jì)律的行為。



 第六條 本實施辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)負(fù)有的主管責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部對其所在的部門、單位或地區(qū)的財政收支、財務(wù)收支的其實性、合法性、效益性以及有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。




 第二章 審計管轄





 第七條 市各級審計機關(guān)和部門、群眾團(tuán)體和事業(yè)單位內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照領(lǐng)導(dǎo)干部的管理權(quán)限和財政、財務(wù)隸屬關(guān)系，分級分層次實施審計。

 市各級審計機關(guān)負(fù)責(zé)組織實施對本級直屬的黨政機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)、群眾團(tuán)體和事業(yè)單位正職（包括主持工作的副職）領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作。

 市各級黨政機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)、群眾團(tuán)體和事業(yè)單位屬下的單位領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計，按照下管一級的原則，由上一級主管單位的內(nèi)部審計機構(gòu)進(jìn)行審計。



 第八條 上級審計機關(guān)可以將其審計管轄范圍內(nèi)的任期經(jīng)濟責(zé)任審計事項，授權(quán)下級審計機關(guān)進(jìn)行審計；上級審計機關(guān)對下級審計機關(guān)審計管轄范圍內(nèi)的任期經(jīng)濟責(zé)任審計事項，可以直接進(jìn)行審計，或派出人員會同下級審計機關(guān)進(jìn)行審計。



 第九條 對區(qū)、縣級市法院院長、檢察院檢察長任期經(jīng)濟責(zé)任審計，按干部管理權(quán)限，由市委組織部按照規(guī)定程序向市審計局提出審計委托書，再由市審計局分別授權(quán)區(qū)、縣級市審計局進(jìn)行審計。



 第十條 對審計局領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟責(zé)任審計，由同級組織部門報經(jīng)本級黨委或人民政府同意后，請上一級審計機關(guān)組織實施審計。




 第三章 審計組織實施





 第十一條 領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)有組織有計劃統(tǒng)籌安排。

 （一）從2001年起全市要全面推進(jìn)縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作，并有計劃有重點地開展縣級市以上黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計試點工作。

 （二）屆中和屆滿經(jīng)濟責(zé)任審計。每年10月底前，由組織部門向同級經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議提出下一年度屆中經(jīng)濟責(zé)任審計意見，經(jīng)當(dāng)年11月同級經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議研究確定后，作為下一年度的委托建議，由同級審計機關(guān)列入下一年度的審計項目計劃并組織實施。

 （三）紀(jì)檢、組織、人事、監(jiān)察部門因干部管理和監(jiān)督工作需要臨時增加審計項目的，應(yīng)商同級審計機關(guān)后提出意見，報請本級黨委或本級人民政府批準(zhǔn)后實施。



 第十二條 紀(jì)檢、組織、人事、監(jiān)察部門提出的任期經(jīng)濟責(zé)任審計項目，在經(jīng)過規(guī)定的程序批準(zhǔn)或商定后，應(yīng)當(dāng)在審計實施前，各自向?qū)徲嫏C關(guān)出具委托書。委托書的內(nèi)容包括審計對象、范圍、重點及有關(guān)事項。



 第十三條 市各級審計機關(guān)要盡快設(shè)立任期經(jīng)濟責(zé)任審計專職機構(gòu)。市各級黨政機關(guān)、事業(yè)單位要進(jìn)一步健全內(nèi)審機構(gòu)，認(rèn)真組織、實施本單位納任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作。



 第十四條 審計機關(guān)對領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任實施審計所需的工作經(jīng)費，應(yīng)當(dāng)列入本級人民政府專項財政預(yù)算予以保證。



 第十五條 領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟責(zé)任審計，原則上先審計，后離任。




 第四章 審計內(nèi)容





 第十六條 審計機關(guān)實施領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計，應(yīng)當(dāng)就檢查其所在單位（必要時延伸到所轄下屬單位）財政收支、財務(wù)收支的情況，評價領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)負(fù)的直接責(zé)任和主管責(zé)任。



 第十七條 對領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)所在單位財政收支、財務(wù)收支審計的主要內(nèi)容：

 （一）預(yù)算執(zhí)行情況和決算。

 （二）預(yù)算外資金的收支和管理。

 （三）專項資金、基金和國有資產(chǎn)管理及使用情況。

 （四）內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況。

 （五）領(lǐng)導(dǎo)干部重大經(jīng)濟事項決策情況。

 （六）遵守廉政規(guī)定的情況。

 （七）黨委、政府要求審計的其它內(nèi)容等。



 第十八條 對鎮(zhèn)、街領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計，應(yīng)重點審查其任期內(nèi)對外投資和重大建設(shè)投資項目的管理、效益情況，以及是否有違反國家規(guī)定增加農(nóng)民負(fù)擔(dān)的情況。



 第十九條 任期經(jīng)濟責(zé)任審計必須做到審計程度與評價程度相一致。




 第五章 審計程序





 第二十條 審計機關(guān)在實施任期經(jīng)濟責(zé)任審計時應(yīng)當(dāng)組成審計組，配備相應(yīng)審計人員，并可聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計。



 第二十一條 審計組在實施審計3日前，應(yīng)當(dāng)向被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位送達(dá)審計通知書。審計通知書應(yīng)主送被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位，同時抄送被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部。審計通知書應(yīng)附送列出要求被審計單位在審計組進(jìn)點之日報送與任期經(jīng)濟責(zé)任審計有關(guān)的資料提綱。資料提綱內(nèi)容主要包括有：

 （一）領(lǐng)導(dǎo)干部任職、免職、兼職的文件。

 （二）領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)范圍。

 （三）領(lǐng)導(dǎo)干部任期述職報告。

 （四）領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的年度工作計劃、總結(jié)以及參與重大經(jīng)濟事項決策的會議紀(jì)要。

 （五）領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)所在單位的基本情況。

 （六）領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)所在單位完整的財務(wù)會計資料，包括：財務(wù)報表、賬冊、會計憑證、開設(shè)的銀行賬戶等。

 （七）有關(guān)經(jīng)濟監(jiān)督部門對領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)所在單位的檢查報告。

 （八）對所提供資料的真實性、完整性的承諾書。

 （九）任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作所需的其他資料。



 第二十二條 審計通知書送達(dá)后，被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位應(yīng)當(dāng)按照審計機關(guān)的要求，做好準(zhǔn)備、配合工作，及時、全面、如實地按審計通知書列出的提綱提供資料。



 第二十三條 審計機關(guān)在實施審計之前，紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)和組織、人事等部門應(yīng)當(dāng)積極向?qū)徲嫏C關(guān)通報被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部有關(guān)情況。



 第二十四條 審計組進(jìn)點當(dāng)日，應(yīng)當(dāng)向領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位告知審計范圍、審計重點內(nèi)容、審計工作程序，以及其他必須告知的事項等。



 第二十五條 審計組實施任期經(jīng)濟責(zé)任審計后，對領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任發(fā)表意見，應(yīng)草擬審計結(jié)果報告（征求意見稿）；對領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位及其兼任的屬下單位的財務(wù)收支情況發(fā)表意見，應(yīng)草擬領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)單位財務(wù)收支的審計報告（征求意見稿）。



 第二十六條 審計結(jié)果報告（征求意見稿）和審計報告（征求意見稿）應(yīng)對外征求意見，其中：審計結(jié)果報告（征求意見稿）送達(dá)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位分別征求意見；審計報告（征求意見稿）送達(dá)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位征求意見。



 第二十七條 被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位自接到審計結(jié)果報告（征求意見稿）和審計報告（征求意見稿）之日起10日內(nèi)，提出書面意見送交審計組或?qū)徲嫏C關(guān)；在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的，視同無異議。



 第二十八條 審計機關(guān)審定審計結(jié)果報告（征求意見稿）后，應(yīng)向管轄領(lǐng)導(dǎo)干部的組織部門出具審計結(jié)果報告，抄送聯(lián)席會議成員單位和領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位。

 審計結(jié)果報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

 （一）審計范圍、抽查單位和有關(guān)情況的說明。

 （二）領(lǐng)導(dǎo)干部的主要經(jīng)濟業(yè)績。

 （三）審計查出問題，領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任或主管責(zé)任。



 第二十九條 審計機關(guān)審定審計報告后，需要對領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位進(jìn)行評價，要求糾正問題和針對有關(guān)問題提出建議的，應(yīng)當(dāng)向其所在單位出具審計意見書。對領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位需要進(jìn)行處理、處罰的，應(yīng)向其所在單位作出審計決定。



 第三十條 審計機關(guān)因力量不足可會同社會審計組織進(jìn)行任期經(jīng)濟責(zé)任審計。會同審計機關(guān)審計的社會審計組織，要接受審計機關(guān)的監(jiān)督。其出具的審計查證報告，在以社會審計組織名義征求被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位意見后，應(yīng)當(dāng)交由審計機關(guān)分別出具審計結(jié)果報告、審計意見書和審計決定。



 第三十一條 領(lǐng)導(dǎo)干部有違反國家規(guī)定的財政、財務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)給予其行政處分的；領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位及其兼任的屬下單位有違反國家規(guī)定的行為，應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)向有管轄權(quán)的部門作出審計建議書，由有管轄權(quán)的部門按照規(guī)定給予處理、處罰。



 第三十二條 領(lǐng)導(dǎo)干部有違反國家法律行為，需要追究刑事責(zé)任的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)向司法機關(guān)作出審計移送處理書，由司法機關(guān)依法進(jìn)行處理。



 第三十三條 領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位對審計決定不服，可在收到審計決定之日起60日內(nèi)，向作出審計決定的審計機關(guān)的上一級審計機關(guān)或本級人民政府申請復(fù)議。


 第六章 審計結(jié)果利用





 第三十四條 組織、人事部門應(yīng)當(dāng)將審計結(jié)果報告作為領(lǐng)導(dǎo)干部的調(diào)任、轉(zhuǎn)任、降職、免職、辭職、退休等的參考依據(jù)，并建立領(lǐng)導(dǎo)干部檔案。

 對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分，由紀(jì)檢、監(jiān)察機關(guān)處理；不構(gòu)成黨紀(jì)政紀(jì)處分的，由任免管理機關(guān)處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。



 第三十五條 審計機關(guān)認(rèn)為需要向社會公布審計結(jié)果的，按法定職權(quán)及有關(guān)程序辦理。




 第七章 聯(lián)席會議制度





 第三十六條 市、區(qū)、縣級市要建立本級經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議制度。各級聯(lián)席會議由本級紀(jì)檢、組織部、審計局牽頭，成員由紀(jì)檢、組織、人事、監(jiān)察、審計、財政等六個部門各派一名領(lǐng)導(dǎo)組成。聯(lián)席會議成員部門各派一名干部擔(dān)任聯(lián)絡(luò)員。

 聯(lián)席會議下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)處理日常工作。辦公室設(shè)在審計局。



 第三十七條 聯(lián)席會議于每年5月和11月召開（特殊情況可臨時召集）。主要商定年度任期經(jīng)濟責(zé)任審計計劃；通報、交流經(jīng)濟責(zé)任審計及審計結(jié)果利用情況；研究、解決經(jīng)濟責(zé)任審計的問題。



 第三十八條 市各級組織、人事部門每年12月底前，將當(dāng)年任期經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果運用情況書面通報同級經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議。




 第八章 審計工作責(zé)任





 第三十九條 審計機關(guān)開展任期經(jīng)濟責(zé)任審計，對不同的領(lǐng)導(dǎo)干部同一類經(jīng)濟責(zé)任性質(zhì)的評價；對不同的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位發(fā)生同一類問題的定性和引用法規(guī)依據(jù)，以及提出的處理、處罰意見必須做到同一性，表述必須清楚，口徑必須相同，標(biāo)準(zhǔn)必須統(tǒng)一。



 第四十條 審計機關(guān)實施領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計，依照《
中華人民共和國審計法》和國家有關(guān)規(guī)定行使職權(quán)。

 對有下列行為之一單位，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《
審計法》及有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理、處罰；對責(zé)任人建議其管理機關(guān)（部門）、紀(jì)檢、監(jiān)察機關(guān)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。

 （一）拒絕提供會計憑證、會計賬簿、會計報表等資料。

 （二）拒絕、阻撓審計人員依法執(zhí)行公務(wù)。

 （三）提供偽證、毀滅轉(zhuǎn)移證據(jù)，隱瞞事實真相。

 （四）報復(fù)陷害審計人員、提供資料人員、檢舉人和證人。



 第四十一條 審計機關(guān)在審計中應(yīng)當(dāng)客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密，并遵守審計回避制度。

 審計人員在審計期間徇私舞弊、玩忽職守的，依照有關(guān)規(guī)定處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。



 第四十二條 組織、人事部門應(yīng)按規(guī)定制定和提交審計委托建議計劃，秉公、正確利用審計結(jié)果。



 第四十三條 對審計查出、移交的問題，紀(jì)檢、監(jiān)察機關(guān)應(yīng)依法依紀(jì)作出客觀公正的處理，并將處理情況向同級經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議通報。



 第四十四條 上級紀(jì)檢、監(jiān)察、審計機關(guān)和組織、人事部門，負(fù)責(zé)對下級相關(guān)機關(guān)、部門執(zhí)行本實施辦法、審計機關(guān)審計結(jié)果利用情況，實行監(jiān)督檢查。




 第九章 附則





 第四十五條 本辦法由廣州市審計局會同有關(guān)部門負(fù)責(zé)解釋。



 第四十六條 本實施辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。



 廣州市國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員

 任期經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法（試行）




 第一章 總則





 第一條 為了加強對國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的管理和監(jiān)督，進(jìn)一步做好我市任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作，根據(jù)國家有關(guān)任期經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定和《中共廣東省委辦公廳、廣東省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)〈廣東省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法（試行）〉和〈廣東省國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法（試行）〉的通知》（粵辦發(fā)〔2000〕19號）精神，結(jié)合我市實際情況，制定本實施辦法。



 第二條 本實施辦法所稱的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員，是指國有企業(yè)及國有控股企業(yè)的法定代表人（以下簡稱“領(lǐng)導(dǎo)人員”）。



 第三條 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、降職、免職、辭職、退休等事項前；或者企業(yè)進(jìn)行改制、改組、兼并、出售、拍賣、破產(chǎn)等國有資產(chǎn)重組時，均應(yīng)接受任期經(jīng)濟責(zé)任審計。



 第四條 本實施辦法所稱的國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間對其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。



 第五條 本實施辦法所稱的直接責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)人員對其任職期間內(nèi)的下列行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任：

 （一）直接違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為。

 （二）授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為。

 （三）失職、瀆職的行為。

 （四）其他違反國家財經(jīng)紀(jì)律的行為。



 第六條 本辦法所稱的領(lǐng)導(dǎo)人員的主管責(zé)任，是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在其任職期間對其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性、效益性以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。




 第二章 審計管轄





 第七條 市各級審計機關(guān)和企業(yè)單位內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照領(lǐng)導(dǎo)人員的管理權(quán)限和財政、財務(wù)隸屬關(guān)系，分級分層次實施審計。



 第八條 市各級審計機關(guān)負(fù)責(zé)組織實施對本級政府所屬的國有資產(chǎn)經(jīng)營公司、政府授權(quán)經(jīng)營的企業(yè)集團(tuán)，以及政府管理的其他國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作。



 第九條 國有資產(chǎn)經(jīng)營公司、政府授權(quán)經(jīng)營的大企業(yè)集團(tuán)投資的國有獨資、控股企業(yè)，及其再投資的國有獨資、控股企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計，按照下管一級的原則，由上一級主管單位的內(nèi)部審計機構(gòu)進(jìn)行審計。



 第十條 上級審計機關(guān)可以將其審計管轄范圍內(nèi)的任期經(jīng)濟責(zé)任審計事項，授權(quán)下級審計機關(guān)進(jìn)行審計；上級審計機關(guān)對下級審計機關(guān)審計管轄范圍內(nèi)的重大任期經(jīng)濟責(zé)任審計事項，可以直接進(jìn)行審計，或派出人員會同下級審計機關(guān)進(jìn)行審計。




 第三章 審計組織實施





 第十一條 領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)有組織有計劃統(tǒng)籌安排。

 （一）屆中經(jīng)濟責(zé)任審計。每年10月底前，由組織部門向同級經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議提出下一年度屆中經(jīng)濟責(zé)任審計意見，經(jīng)同年11月同級經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議研究確定后，作為下一年度的委托建議，由同級審計機關(guān)列入下一年度的審計項目計劃并組織實施。

 （二）屆滿經(jīng)濟責(zé)任審計。每年10月底前，由組織部門向同級審計機關(guān)提出下一年度屆滿經(jīng)濟責(zé)任審計書面委托建議，由同級審計機關(guān)列入下一年度的審計項目計劃并組織實施。

 （三）因干部管理和監(jiān)督工作需要臨時增加審計機關(guān)審計項目的，應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理部門與審計機關(guān)共同協(xié)商，在審計機關(guān)力量許可范圍內(nèi)安排。



 第十二條 紀(jì)檢、組織、人事、監(jiān)察部門提出的任期經(jīng)濟責(zé)任審計項目，在經(jīng)過規(guī)定的程序批準(zhǔn)或商定后，應(yīng)在審計實施前，各自向?qū)徲嫏C關(guān)出具委托書。委托書的內(nèi)容包括審計對象、范圍、重點及有關(guān)事項。



 第十三條 市各級審計機關(guān)要盡快設(shè)立任期經(jīng)濟責(zé)任審計專職機構(gòu)。國有資產(chǎn)經(jīng)營公司、政府授權(quán)經(jīng)營的大企業(yè)集團(tuán)投資的國有獨資、控股企業(yè)，及其再投資的國有獨資、控股企業(yè)要進(jìn)一步健全內(nèi)審機構(gòu)，認(rèn)真組織、實施本單位任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作。



 第十四條 審計機關(guān)對領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任實施審計所需的工作經(jīng)費，應(yīng)當(dāng)列入本級人民政府專項財政預(yù)算予以保證。



 第十五條 領(lǐng)導(dǎo)人員離任經(jīng)濟責(zé)任審計，原則上先審計，后離任。




 第四章 審計內(nèi)容





 第十六條 對領(lǐng)導(dǎo)人員的審計內(nèi)容在執(zhí)行粵辦發(fā)〔2000〕19號文規(guī)定的審計內(nèi)容的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)根據(jù)下列不同的審計對象和審計范圍有所側(cè)重。

 （一）領(lǐng)導(dǎo)人員直接出任所在單位法定代表人，但沒有兼任屬下單位法人代表，且所在單位本身沒有生產(chǎn)經(jīng)營活動的，審計內(nèi)容側(cè)重檢查有無挪用、截留或不按規(guī)定下?lián)軐ｍ椯Y金以及財政性補貼資金，有無按規(guī)定收取所屬單位管理費，領(lǐng)導(dǎo)人員遵守廉政規(guī)定的情況等。

 （二）領(lǐng)導(dǎo)人員直接出任所在單位法定代表人，同時，又有兼任屬下單位法人代表的，審計內(nèi)容涉及經(jīng)濟指標(biāo)完成情況的審計可采用抽查的方法，并應(yīng)只就抽查的情況進(jìn)行反映。



 第十七條 任期經(jīng)濟責(zé)任審計必須做到審計程度與評價程度相一致。




 第五章 審計程序





 第十八條 審計機關(guān)在實施任期經(jīng)濟責(zé)任審計時應(yīng)當(dāng)組成審計組，配備相應(yīng)審計人員，并可聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計。



 第十九條 審計組在實施審計3日前，應(yīng)當(dāng)向被審計的領(lǐng)導(dǎo)人員所在單位送達(dá)審計通知書。審計通知書應(yīng)主送領(lǐng)導(dǎo)人員所在單位，同時抄送被審計的領(lǐng)導(dǎo)人員。審計通知書應(yīng)附送列出要求被審計單位在審計組進(jìn)點之日報送與任期經(jīng)濟責(zé)任審計有關(guān)的資料提綱。資料提綱內(nèi)容主要包括有：

 （一）領(lǐng)導(dǎo)人員任職、免職、兼職的文件。

 （二）領(lǐng)導(dǎo)人員的職責(zé)范圍。

 （三）領(lǐng)導(dǎo)人員任期述職報告。

 （四）領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)的年度工作計劃、總結(jié)以及參與重大經(jīng)濟事項決策的會議紀(jì)要和參與制定的經(jīng)濟合同。

 （五）領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)所在單位的基本情況。

 （六）領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)有關(guān)經(jīng)濟指標(biāo)的完成情況。

 （七）領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)所在單位完整的財務(wù)會計資料，包括：財務(wù)報表、賬冊、會計憑證，開設(shè)的銀行賬戶等。

 （八）有關(guān)經(jīng)濟監(jiān)督部門對領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)所在單位的檢查報告。

 （九）對所提供資料的真實性、完整性的承諾書。

 （十）任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作所需的其他資料。



 第二十條 審計通知書送達(dá)后，被審計的領(lǐng)導(dǎo)人員所在單位應(yīng)當(dāng)按照審計機關(guān)的要求，做好準(zhǔn)備、配合工作，及時、全面、如實地按審計通知書列出的提綱提供資料。



 第二十一條 審計機關(guān)在實施審計之前，紀(jì)檢、組織、人事、監(jiān)察等部門應(yīng)當(dāng)積極向?qū)徲嫏C關(guān)通報被審計的領(lǐng)導(dǎo)人員有關(guān)情況。



 第二十二條 審計組進(jìn)點當(dāng)日，應(yīng)當(dāng)向領(lǐng)導(dǎo)人員所在單位告知審計范圍、審計重點內(nèi)容、審計工作程序，以及其他必須告知的事項等。



 第二十三條 審計組實施任期經(jīng)濟責(zé)任審計后，對領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任發(fā)表意見，應(yīng)草擬審計結(jié)果報告（征求意見稿）；對領(lǐng)導(dǎo)人員所在單位及其兼任的屬下單位的財務(wù)收支情況發(fā)表意見，應(yīng)草擬領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)單位財務(wù)收支的審計報告（征求意見稿）。



 第二十四條 審計結(jié)果報告（征求意見稿）和審計報告（征求意見稿）應(yīng)對外征求意見，其中：審計結(jié)果報告（征求意見稿）送達(dá)領(lǐng)導(dǎo)人員本人及其所在單位分別征求意見；審計報告（征求意見稿）送達(dá)領(lǐng)導(dǎo)人員所在單位征求意見。



 第二十五條 被審計的領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在部門、單位自接到審計結(jié)果報告（征求意見稿）和審計報告（征求意見稿）之日起10日內(nèi)，提出書面意見送交審計組或?qū)徲嫏C關(guān)；在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見，視同無異議。



 第二十六條 審計機關(guān)審定審計結(jié)果報告（征求意見稿）后，應(yīng)向管轄該領(lǐng)導(dǎo)人員的組織部門出具審計結(jié)果報告，抄送聯(lián)席會議成員單位和領(lǐng)導(dǎo)人員所在單位。

 審計結(jié)果報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

 （一）審計范圍、抽查單位和有關(guān)情況的說明。

 （二）領(lǐng)導(dǎo)人員的主要經(jīng)濟業(yè)績。

 （三） 審計查出問題，領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任或主管責(zé)任。



 第二十七條 審計機關(guān)審定審計報告后，需要對領(lǐng)導(dǎo)人員所在單位和抽審其兼任的屬下單位進(jìn)行評價，要求糾正問題和針對有關(guān)問題提出建議的，應(yīng)當(dāng)向其所在單位出具審計意見書。對領(lǐng)導(dǎo)人員所在單位和抽審其兼任的屬下單位需要進(jìn)行處理、處罰的，應(yīng)向其所在單位作出審計決定。



 第二十八條 審計機關(guān)因力量不足可會同社會審計組織進(jìn)行任期經(jīng)濟責(zé)任審計。會同審計機關(guān)審計的社會審計組織，要接受審計機關(guān)的監(jiān)督。其出具的審計查證報告，在以社會審計組織名義征求領(lǐng)導(dǎo)人員所在單位意見后，應(yīng)當(dāng)交由審計機關(guān)分別出具審計結(jié)果報告、審計意見書和審計決定。



 第二十九條 領(lǐng)導(dǎo)人員所在單位有違反國家規(guī)定的財政、財務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)由有關(guān)部門給予其行政處分的；領(lǐng)導(dǎo)人員所在單位及其兼任的屬下單位有違反國家規(guī)定的行為，應(yīng)當(dāng)由有關(guān)部門處理、處罰的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)向有管轄權(quán)的部門作出審計建議書，由有管轄權(quán)的部門按照規(guī)定給予處理、處罰。



 第三十條 領(lǐng)導(dǎo)人員有違反國家法律行為，需要追究其刑事責(zé)任的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)向有管轄權(quán)的公安、檢察機關(guān)作出審計移送處理書，由有管轄權(quán)的公安、檢察機關(guān)依法進(jìn)行處理。



 第三十一條 領(lǐng)導(dǎo)人員兼任屬下單位的法人代表的單位，以及抽查其所在單位的所屬單位，屬于中方控股或者占主導(dǎo)地位的中外合資企業(yè)，審計時應(yīng)向該中外合資企業(yè)單獨發(fā)審計通知書和出具審計報告、審計意見書、審計決定。



 第三十二條 對領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計需要抽查的境外企業(yè)，必須是領(lǐng)導(dǎo)人員兼任法人或主要負(fù)責(zé)人的企業(yè)。抽查的境外企業(yè)應(yīng)納入年度境外企業(yè)審計計劃，單獨發(fā)審計通知書和出具審計報告、審計意見書、審計決定，而任期經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告只是就涉及領(lǐng)導(dǎo)人員境外企業(yè)經(jīng)濟業(yè)績、經(jīng)濟責(zé)任作出評價。



 第三十三條 領(lǐng)導(dǎo)人員所在單位對審計決定不服，可依法選擇有權(quán)復(fù)議的單位，并在收到審計決定之日起60日內(nèi)，向作出審計決定的審計機關(guān)的上一級審計機關(guān)或本級人民政府申請復(fù)議。




 第六章 審計結(jié)果利用





 第三十四條 組織、人事部門應(yīng)當(dāng)將審計結(jié)果報告作為領(lǐng)導(dǎo)人員的調(diào)任、降職、免職、辭職、退休等的參考依據(jù)，并建立領(lǐng)導(dǎo)人員審計檔案。對領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分的，由紀(jì)檢、監(jiān)察機關(guān)處理；不構(gòu)成黨紀(jì)政紀(jì)處分的，由任免管理機關(guān)處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。



 第三十五條 審計機關(guān)認(rèn)為需要向社會公布審計結(jié)果的，按法定職權(quán)及有關(guān)程序辦理。




 第七章 聯(lián)席會議制度





 第三十六條 市、區(qū)、縣級市要建立本級經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議制度。各級聯(lián)席會議由本級紀(jì)檢、組織部、審計局牽頭，成員由紀(jì)檢、組織、人事、監(jiān)察、審計、財政等六個部門各派一名領(lǐng)導(dǎo)組成。聯(lián)席會議成員部門各派一名干部擔(dān)任聯(lián)絡(luò)員。

 聯(lián)席會議下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)處理日常工作。辦公室設(shè)在審計局。



 第三十七條 聯(lián)席會議于每年5月和11月召開（特殊情況可臨時召集）。主要商定年度任期經(jīng)濟責(zé)任審計計劃；通報、交流經(jīng)濟責(zé)任審計及審計結(jié)果利用情況；研究、解決經(jīng)濟責(zé)任審計的問題。



 第三十八條 市各級組織、人事部門每年12月底前，將當(dāng)年任期經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果運用情況書面通報同級經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議。




 第八章 審計工作責(zé)任





 第三十九條 審計機關(guān)開展任期經(jīng)濟責(zé)任審計，對不同的領(lǐng)導(dǎo)人員同一類經(jīng)濟責(zé)任性質(zhì)的評價；對不同的領(lǐng)導(dǎo)人員所在單位或?qū)傧聠挝话l(fā)生同一類問題的定性和引用法規(guī)依據(jù)，以及提出的處理、處罰意見必須做到同一性，表述必須清楚，口徑必須相同，標(biāo)準(zhǔn)必須統(tǒng)一。



 第四十條 審計機關(guān)實施領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計，依照《
中華人民共和國審計法》和國家有關(guān)規(guī)定行使職權(quán)。

 對有下列行為之一的單位，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《
審計法》及有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理、處罰；對責(zé)任人建議其管理機關(guān)（部門）、紀(jì)檢、監(jiān)察機關(guān)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分，涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。

 （一）拒絕提供會計憑證、會計賬簿、會計報表等資料。

 （二）拒絕、阻撓審計人員依法執(zhí)行公務(wù)。

 （三）提供偽證、毀滅轉(zhuǎn)移證據(jù)，隱瞞事實真相。

 （四）報復(fù)陷害審計人員、提供資料人員、檢舉人和證人。



 第四十一條 審計機關(guān)在審計中應(yīng)當(dāng)客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密，并遵守審計回避制度。

 審計人員在審計期間徇私舞弊、玩忽職守的，依照有關(guān)規(guī)定處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。



 第四十二條 組織、人事部門應(yīng)按規(guī)定制定和提交審計委托建議計劃，秉公、正確利用審計結(jié)果； 向外公開中計結(jié)果時，應(yīng)遵守有關(guān)規(guī)定。



 第四十三條 對審計查出、移交的違紀(jì)問題。紀(jì)檢、監(jiān)察機關(guān)應(yīng)依法依紀(jì)作出客觀公正的處理，并將處理情況向同級經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議通報。



 第四十四條 上級紀(jì)檢、監(jiān)察、審計機關(guān)和組織、人事部門，負(fù)責(zé)對下級相關(guān)機關(guān)、部門執(zhí)行本實施辦法、審計機關(guān)審計結(jié)果利用情況，實行監(jiān)督檢查。




 第九章 附則



 第四十五條 本辦法由廣州市審計局會同有關(guān)部門負(fù)責(zé)解釋。



 第四十六條 本實施辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。



 第四十七條 實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計，參照本辦法執(zhí)行。