• 【發(fā)布單位】財政部 證監(jiān)會 審計署 銀監(jiān)會 保監(jiān)會
• 【發(fā)布文號】財會[2010]11號
• 【發(fā)布日期】2010-04-15
• 【生效日期】2010-04-15
• 【失效日期】--
• 【文件來源】財政部
• 【所屬類別】政策參考

關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知

關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知 

(財會[2010]11號)





 中直管理局，鐵道部、國管局，總后勤部、武警總部，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、審計廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局、審計局，中國證監(jiān)會各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市監(jiān)管局，中國證監(jiān)會上海、深圳專員辦，各保監(jiān)局、保險公司，各銀監(jiān)局、政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、郵政儲蓄銀行、資產(chǎn)管理公司，各省級農(nóng)村信用聯(lián)社，銀監(jiān)會直接管理的信托公司、財務(wù)公司、租賃公司，有關(guān)中央管理企業(yè)：



 為了促進(jìn)企業(yè)建立、實施和評價內(nèi)部控制，規(guī)范會計師事務(wù)所內(nèi)部控制審計行為，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會［2008］7號），財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號――組織架構(gòu)》等18項應(yīng)用指引、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》（以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制配套指引），現(xiàn)予印發(fā)，自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。請各上市公司及相關(guān)非上市大中型企業(yè)切實做好執(zhí)行前的各項準(zhǔn)備工作。



 執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企業(yè)，應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價，披露年度自我評價報告，同時應(yīng)當(dāng)聘請會計師事務(wù)所對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計并出具審計報告。上市公司聘請的會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格；非上市大中型企業(yè)聘請的會計師事務(wù)所也可以是不具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的大中型會計師事務(wù)所。



 執(zhí)行中有何問題，請及時反饋我們。



 附件：1.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引



 2.企業(yè)內(nèi)部控制評價指引



 3.企業(yè)內(nèi)部控制審計指引



 財政部 證監(jiān)會 審計署 銀監(jiān)會 保監(jiān)會



 二○一○年四月十五日



 附件下載:



 附件1：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引



 附件2：企業(yè)內(nèi)部控制評價指引



 附件3：企業(yè)內(nèi)部控制審計指引