• 【發(fā)布單位】中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會
• 【發(fā)布文號】保監(jiān)財(cái)會〔2006〕701號
• 【發(fā)布日期】2006-06-30
• 【生效日期】2006-06-30
• 【失效日期】--
• 【文件來源】中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會
• 【所屬類別】政策參考

中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于加強(qiáng)對保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)所屬境內(nèi)非保險(xiǎn)類經(jīng)濟(jì)實(shí)體和境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管若干事項(xiàng)的通知

中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于加強(qiáng)對保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)所屬境內(nèi)非保險(xiǎn)類經(jīng)濟(jì)實(shí)體和境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管若干事項(xiàng)的通知

(保監(jiān)財(cái)會〔2006〕701號)





各保險(xiǎn)公司：

 為適應(yīng)保險(xiǎn)業(yè)快速、健康發(fā)展的客觀需要，切實(shí)履行對保險(xiǎn)行業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管職責(zé)，健全統(tǒng)一歸口管理的行業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管體制，為下一步實(shí)施對保險(xiǎn)集團(tuán)（控股）公司的并表監(jiān)管做好準(zhǔn)備，有效防范和化解行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)又快又好發(fā)展，現(xiàn)就加強(qiáng)對保險(xiǎn)公司（含集團(tuán)公司、控股公司）所屬境內(nèi)非保險(xiǎn)類經(jīng)濟(jì)實(shí)體和境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)（以下簡稱所屬非保險(xiǎn)和境外機(jī)構(gòu)）財(cái)務(wù)監(jiān)管工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

 一、建立管理制度備案制度和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度。

 （一）本通知所稱保險(xiǎn)公司所屬境內(nèi)非保險(xiǎn)類經(jīng)濟(jì)實(shí)體，是指保險(xiǎn)公司能對其實(shí)施控制、共同控制或重大影響的除保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司、健康保險(xiǎn)公司、養(yǎng)老保險(xiǎn)公司之外的各類經(jīng)濟(jì)實(shí)體，包括保險(xiǎn)公司所屬銀行、證券公司、信托公司、保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)及其他獨(dú)立經(jīng)營、獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體或投資項(xiàng)目。保險(xiǎn)公司所屬境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，是指保險(xiǎn)公司能對其實(shí)施控制、共同控制或重大影響的境外的保險(xiǎn)營業(yè)機(jī)構(gòu)，其中包括境外分支機(jī)構(gòu)，但不包括在境外設(shè)立的代表處、辦事處等非營業(yè)性機(jī)構(gòu)。

 （二）保險(xiǎn)公司所屬非保險(xiǎn)和境外機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營效益直接關(guān)系到保險(xiǎn)公司和整個(gè)行業(yè)的資產(chǎn)安全和償付能力，是促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展和防范保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立以財(cái)會部門牽頭，相關(guān)部門密切配合的財(cái)務(wù)管理體制，將所屬非保險(xiǎn)和境外機(jī)構(gòu)的會計(jì)核算、籌資、投資、資金收益分配、預(yù)算、業(yè)績考核等財(cái)務(wù)管理活動(dòng)納入公司整體財(cái)務(wù)管理的框架中，在符合公司治理原則的前提下，切實(shí)履行對所屬非保險(xiǎn)和境外機(jī)構(gòu)應(yīng)盡的財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)。

 （三）保險(xiǎn)公司應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對長期股權(quán)投資尤其是所屬非保險(xiǎn)和境外機(jī)構(gòu)的長期股權(quán)的日常管理，將有關(guān)管理制度和辦法報(bào)保監(jiān)會財(cái)務(wù)會計(jì)部備案。有關(guān)制度和辦法修訂后，應(yīng)向保監(jiān)會及時(shí)更新備案材料。

 （四）保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)將其長期股權(quán)投資有關(guān)的重大財(cái)務(wù)決策、事項(xiàng)，以及所屬非保險(xiǎn)和境外機(jī)構(gòu)有可能對保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)狀況和償付能力產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)，及時(shí)向保監(jiān)會報(bào)告。與長期股權(quán)投資有關(guān)的重大財(cái)務(wù)決策、事項(xiàng)包括：轉(zhuǎn)讓所屬非保險(xiǎn)和境外機(jī)構(gòu)股權(quán)；投資設(shè)立或參股非保險(xiǎn)類經(jīng)濟(jì)實(shí)體或境外機(jī)構(gòu)；所屬非保險(xiǎn)和境外機(jī)構(gòu)上市融資等?？赡軐ΡｋU(xiǎn)公司財(cái)務(wù)狀況和償付能力產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)包括所屬非保險(xiǎn)和境外機(jī)構(gòu)發(fā)生嚴(yán)重虧損或進(jìn)行重大債務(wù)重組等。

 （五）對于不具備持續(xù)經(jīng)營條件或已無法進(jìn)行正常經(jīng)營活動(dòng)的所屬非保險(xiǎn)和境外機(jī)構(gòu)（例如停業(yè)、被吊銷營業(yè)執(zhí)照或被監(jiān)管部門接管等），保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)清理整頓工作，并將有關(guān)情況及時(shí)向保監(jiān)會報(bào)告。

 二、建立財(cái)務(wù)報(bào)告的定期報(bào)告、外部審計(jì)和監(jiān)管審核制度。

 （一）各保險(xiǎn)公司于每年4月30日前，向保監(jiān)會財(cái)務(wù)會計(jì)部報(bào)送所屬非保險(xiǎn)和境外機(jī)構(gòu)上一會計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)告的紙質(zhì)文本和電子文本。其中，境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)分別按照中國會計(jì)準(zhǔn)則和境外機(jī)構(gòu)所在國（地區(qū)）會計(jì)準(zhǔn)則編制。

 （二）所屬境內(nèi)非保險(xiǎn)類經(jīng)濟(jì)實(shí)體的財(cái)務(wù)報(bào)告和所屬境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)按所在國（地區(qū)）會計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

 （三）所屬非保險(xiǎn)和境外機(jī)構(gòu)本身屬于控股管理機(jī)構(gòu)，不從事實(shí)體經(jīng)營的，保險(xiǎn)公司在報(bào)送該所屬機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)告的同時(shí)應(yīng)報(bào)送其控股管理的下一級經(jīng)濟(jì)實(shí)體的財(cái)務(wù)報(bào)告。

 （四）不具備持續(xù)經(jīng)營條件或已無法進(jìn)行正常經(jīng)營活動(dòng)的所屬非保險(xiǎn)和境外機(jī)構(gòu)可以不報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，但保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)向保監(jiān)會附送專題報(bào)告，匯總說明該類機(jī)構(gòu)上一會計(jì)年度的經(jīng)營情況、清理整頓情況或清算情況。

 （五）保監(jiān)會依法對保險(xiǎn)公司所屬非保險(xiǎn)和境外機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)告實(shí)施監(jiān)管審核。對違反國家財(cái)會制度和監(jiān)管法規(guī)的，保監(jiān)會將根據(jù)監(jiān)管職責(zé)實(shí)施查處，不屬于保監(jiān)會職權(quán)范圍內(nèi)的事項(xiàng)，移送其他監(jiān)管部門查處。

 三、其他事項(xiàng)

 （一）凡投資有境內(nèi)非保險(xiǎn)類經(jīng)濟(jì)實(shí)體和境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的保險(xiǎn)公司，應(yīng)于2006年8月15日前向保監(jiān)會財(cái)務(wù)會計(jì)部報(bào)送以下材料：

 1．所屬境內(nèi)非保險(xiǎn)類經(jīng)濟(jì)實(shí)體和境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)基本情況一覽表（見附件）；

 2．保險(xiǎn)公司財(cái)會部門制定的長期股權(quán)投資管理制度、對所屬非保險(xiǎn)和境外機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理辦法等相關(guān)內(nèi)部管理制度；

 3．所屬非保險(xiǎn)和境外機(jī)構(gòu)經(jīng)審計(jì)后的2005年度財(cái)務(wù)報(bào)告。其中，電子文本通過電子郵件發(fā)送到ac_jgc@circ.gov.cn 。

 （二）執(zhí)行中遇到問題，請及時(shí)向保監(jiān)會財(cái)務(wù)會計(jì)部報(bào)告。

 聯(lián)系人：郭菁 栗利玲

 電話：010-66286182 66286183

 傳真：010-66288102

 附件：所屬境內(nèi)非保險(xiǎn)類經(jīng)濟(jì)實(shí)體和境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)基本情況一覽表



 二○○六年六月三十日