• 【發(fā)布單位】國(guó)家稅務(wù)總局
• 【發(fā)布文號(hào)】國(guó)稅函[2004]800號(hào)
• 【發(fā)布日期】2004-06-18
• 【生效日期】2004-06-18
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】國(guó)家稅務(wù)總局
• 【所屬類(lèi)別】政策參考

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《財(cái)政部 中國(guó)人民銀行關(guān)于執(zhí)行 〈中央預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理暫行辦法〉的補(bǔ)充通知》的通知

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《財(cái)政部 中國(guó)人民銀行關(guān)于執(zhí)行
〈中央預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理暫行辦法〉的補(bǔ)充通知》的通知

(國(guó)稅函[2004]800號(hào))





各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局，揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院：?



 為進(jìn)一步做好國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)銀行賬戶(hù)管理工作，現(xiàn)將《
財(cái)政部 中國(guó)人民銀行關(guān)于執(zhí)行〈中央預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理暫行辦法〉的補(bǔ)充通知》（財(cái)庫(kù)〔2004〕1號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《補(bǔ)充通知》）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)實(shí)際情況，就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：



 一、關(guān)于具體操作問(wèn)題的處理?



 （一）住房改革賬戶(hù)的歸并處理。國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)預(yù)算單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“預(yù)算單位”）開(kāi)設(shè)的“住房維修基金利息賬戶(hù)”應(yīng)予撤銷(xiāo)，相關(guān)資金歸并到“住房維修基金及其利息賬戶(hù)”中分賬核算。?



 （二）定期存款的管理。非經(jīng)營(yíng)性預(yù)算單位的資金不得轉(zhuǎn)為定期存款。經(jīng)營(yíng)性預(yù)算單位除中央財(cái)政撥款、地方財(cái)政補(bǔ)助、預(yù)算收入?yún)R繳專(zhuān)用存款以外的資金可轉(zhuǎn)為定期存款。轉(zhuǎn)為定期存款時(shí)須在原資金賬戶(hù)開(kāi)設(shè)銀行辦理，同時(shí)按原賬戶(hù)報(bào)送程序報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。



 二、進(jìn)一步明確銀行賬戶(hù)的管理權(quán)限?



 （一）各級(jí)預(yù)算單位不得要求所屬預(yù)算單位超出《國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理暫行辦法》（國(guó)稅發(fā)〔2003〕79號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》）規(guī)定的賬戶(hù)種類(lèi)及數(shù)量開(kāi)設(shè)賬戶(hù)。?



 （二）各級(jí)預(yù)算單位原則上不得開(kāi)設(shè)地方政府要求開(kāi)設(shè)的《辦法》規(guī)定以外的賬戶(hù)；情況特殊的，可按《辦法》規(guī)定上報(bào)審批。?



 預(yù)算單位取得的地方財(cái)政補(bǔ)助資金、配套資金等，不應(yīng)另行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)存儲(chǔ)。



 三、執(zhí)行銀行賬戶(hù)年檢制度



 根據(jù)《補(bǔ)充通知》規(guī)定，中央預(yù)算單位實(shí)行銀行賬戶(hù)年檢制度。從2005年起，預(yù)算單位對(duì)截止上年12月31日保留的所有銀行賬戶(hù)（含異址辦公且距離較遠(yuǎn)的所屬稅務(wù)分局（所）開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)），填寫(xiě)《中央預(yù)算單位銀行賬戶(hù)年檢申請(qǐng)表》（附件一），附電子文檔逐級(jí)上報(bào)。存在下列情形的，應(yīng)在報(bào)送賬戶(hù)年檢資料時(shí)一并提供書(shū)面說(shuō)明：超出《辦法》適用范圍管理賬戶(hù)，未按規(guī)定報(bào)經(jīng)中央財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，擅自改變賬戶(hù)用途，逾期使用賬戶(hù)，出借、出租賬戶(hù)，未按規(guī)定上報(bào)備案賬戶(hù)，其他違規(guī)問(wèn)題。?



 每年1月31日前，各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)匯總本省預(yù)算單位銀行賬戶(hù)年檢資料，報(bào)當(dāng)?shù)刎?cái)政專(zhuān)員辦，西藏自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局報(bào)區(qū)財(cái)政廳；揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院的賬戶(hù)年檢資料報(bào)江蘇省財(cái)政專(zhuān)員辦；國(guó)家稅務(wù)總局直屬事業(yè)單位的賬戶(hù)年檢資料，由本單位自行報(bào)北京市財(cái)政專(zhuān)員辦；國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳和財(cái)務(wù)管理司的賬戶(hù)年檢資料，由財(cái)務(wù)管理司報(bào)財(cái)政部。?



 每年5月31日前，各預(yù)算單位必須按照財(cái)政部和各地財(cái)政專(zhuān)員辦簽發(fā)的銀行賬戶(hù)年檢處理決定，做好本單位銀行賬戶(hù)的整改及責(zé)任追究工作。



 附件：中央預(yù)算單位銀行賬戶(hù)年檢申請(qǐng)表（略）



國(guó)家稅務(wù)總局

二○○四年六月十八日