• 【發(fā)布單位】中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)
• 【發(fā)布文號(hào)】證監(jiān)公司字[2001]42號(hào)
• 【發(fā)布日期】2001-04-10
• 【生效日期】2001-04-10
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類(lèi)別】政策參考

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā) 《前次募集資金使用情況專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告指引》的通知

 中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)
 《前次募集資金使用情況專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告指引》的通知
 
（證監(jiān)公司字〔2001〕42號(hào)）

各上市公司、具有從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

 現(xiàn)將修訂后的《前次募集資金使用情況專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告指引》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。



 二00一年四月十日

 前次募集資金使用情況專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告指引



 前次募集資金使用情況專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告”）是上市公司新股發(fā)行申報(bào)材料的必備文件，由具有從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所向公司董事會(huì)出具，至少包括以下內(nèi)容：



 一、出具專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告的依據(jù)

 說(shuō)明專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告是接受公司董事會(huì)委托，根據(jù)《
上市公司新股發(fā)行管理辦法》的要求出具。



 二、專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)聲明的事項(xiàng)

 （一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)公司最近一期經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告截止日前的前次募集資金投入情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審核。公司董事會(huì)的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的實(shí)物證據(jù)、原始書(shū)面材料、副本材料、口頭證言以及會(huì)計(jì)師認(rèn)為必要的其他證據(jù)。

 （二）專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告僅供發(fā)行人為本次發(fā)行新股之目的使用，不得用作任何其他目的。會(huì)計(jì)師事務(wù)所同意將本專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告作為發(fā)行人申請(qǐng)發(fā)行新股所必備的文件，隨其他申報(bào)材料一起上報(bào)。

 （三）說(shuō)明所發(fā)表的意見(jiàn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行了審慎調(diào)查，實(shí)施了必要的審核程序的基礎(chǔ)上，根據(jù)審核過(guò)程中所取得的材料做出的職業(yè)判斷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)本專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。



 三、專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告正文內(nèi)容

 （一）說(shuō)明前次募集資金的數(shù)額和資金到位時(shí)間。

 （二）前次募集資金的實(shí)際使用情況：

 逐項(xiàng)列舉說(shuō)明前次募集資金實(shí)際使用情況。包括（但不限于）實(shí)際投資項(xiàng)目、實(shí)際投資金額、實(shí)際投入時(shí)間、完工程度，如投資項(xiàng)目產(chǎn)生收益且能夠核算，應(yīng)說(shuō)明所產(chǎn)生的收益。若投資項(xiàng)目跨年度投入，應(yīng)分年度逐一列舉。

 將上述募集資金實(shí)際使用情況與招股或配股說(shuō)明書(shū)承諾以列表方式做逐項(xiàng)對(duì)照，并說(shuō)明所投入項(xiàng)目、投資金額是否按承諾執(zhí)行。如存在差異，應(yīng)說(shuō)明差異內(nèi)容。如投資項(xiàng)目的實(shí)際收益低于招股或配股說(shuō)明書(shū)中承諾收益的20％（含20％）以上，應(yīng)予以特別說(shuō)明，并對(duì)董事會(huì)陳述的差異原因進(jìn)行核驗(yàn)。投資項(xiàng)目有變更的，說(shuō)明變更項(xiàng)目名稱(chēng)、涉及金額、變更程序、批準(zhǔn)單位及披露情況。

 將上述募集資金實(shí)際使用情況與涉及公司各年度報(bào)告（中期報(bào)告）和其他信息披露文件中披露的有關(guān)內(nèi)容做逐項(xiàng)對(duì)照，并說(shuō)明披露內(nèi)容與審核結(jié)果是否存在差異。如有差異，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明差異內(nèi)容。

 將上述募集資金實(shí)際使用情況與董事會(huì)《關(guān)于前次募集資金使用情況的說(shuō)明》內(nèi)容做逐項(xiàng)對(duì)照，并說(shuō)明二者是否存在差異。如有差異，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明差異內(nèi)容。

 （三）前次募集資金未全部使用的，應(yīng)說(shuō)明未使用的資金數(shù)額、占所募集資金總額的比例、未全部使用的原因以及公司是否已作出相關(guān)的安排。

 （四）專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告的結(jié)論性意見(jiàn)：表述董事會(huì)說(shuō)明、有關(guān)信息披露文件中關(guān)于前次募集資金使用情況的披露與實(shí)際使用情況完全相符、基本相符、基本不相符或完全不相符。



 四、專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告的簽署

 專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告應(yīng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章及兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名，并注明簽署日期。