• 【發(fā)布單位】中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
• 【發(fā)布文號(hào)】保監(jiān)發(fā)[2001]72號(hào)
• 【發(fā)布日期】2001-03-09
• 【生效日期】2001-03-09
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類別】國(guó)家法律法規(guī)

中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于保險(xiǎn)中介公司聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師 事務(wù)所進(jìn)行外部審計(jì)有關(guān)問題的通知

中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于保險(xiǎn)中介公司聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師
 事務(wù)所進(jìn)行外部審計(jì)有關(guān)問題的通知
 
（保監(jiān)發(fā)〔2001〕72號(hào)2001年3月9日）
各保險(xiǎn)中介公司：

 為完善對(duì)保險(xiǎn)中介公司的監(jiān)管，現(xiàn)就保險(xiǎn)中介公司聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行外部審計(jì)有關(guān)問題通知如下：



 一、各保險(xiǎn)中介公司應(yīng)聘請(qǐng)一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)本公司年度外部審計(jì)工作。擬聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)具備下列條件：

 （一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所成立三年以上，沒有不良記錄；

 （二）內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及管理制度健全；

 （三）有10名以上注冊(cè)會(huì)計(jì)師。



 二、聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所備案程序

 （一）保險(xiǎn)代理公司聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)向當(dāng)?shù)乇１O(jiān)辦提交下列備案材料：

 1、擬聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所簡(jiǎn)介；

 2、擬聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人履歷；

 3、擬聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格年檢記錄。

 （二）保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司和保險(xiǎn)公估公司應(yīng)向中國(guó)保監(jiān)會(huì)提交（一）項(xiàng)所列備案材料。

 中國(guó)保監(jiān)會(huì)和當(dāng)?shù)乇１O(jiān)辦在收到備案材料10個(gè)工作日內(nèi)未提出異議的，即視為認(rèn)可并登記備案。



 三、年度外部審計(jì)的內(nèi)容

 保險(xiǎn)中介公司委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所除進(jìn)行常規(guī)審計(jì)外，還應(yīng)當(dāng)審計(jì)下列事項(xiàng)：

 （一）保險(xiǎn)中介公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益狀況及資產(chǎn)質(zhì)量；

 （二）保險(xiǎn)中介公司向中國(guó)保監(jiān)會(huì)和當(dāng)?shù)乇１O(jiān)辦報(bào)送的各類監(jiān)管報(bào)表；

 （三）保險(xiǎn)代理公司和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司的保費(fèi)帳戶；

 （四）保險(xiǎn)中介公司內(nèi)部控制系統(tǒng)；

 （五）保險(xiǎn)中介公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性。



 四、保險(xiǎn)中介公司對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作應(yīng)給予必要的配合和協(xié)助，提供有關(guān)數(shù)據(jù)、資料和有關(guān)政策性文件，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。



 五、保險(xiǎn)中介公司外部年度審計(jì)工作的第一個(gè)會(huì)計(jì)年度自2001年開始。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司和保險(xiǎn)公估公司應(yīng)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后60日內(nèi)將審計(jì)報(bào)告、管理建議書及其他有關(guān)事項(xiàng)的說明提交中國(guó)保監(jiān)會(huì)；保險(xiǎn)代理公司應(yīng)按上述要求將審計(jì)報(bào)告、管理建議書及其他有關(guān)事項(xiàng)的說明提交當(dāng)?shù)乇１O(jiān)辦。



 六、對(duì)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告中的保留意見、否定意見和拒絕表示意見，中國(guó)保監(jiān)會(huì)或當(dāng)?shù)乇１O(jiān)辦將向會(huì)計(jì)師事務(wù)所和被審計(jì)公司了解情況，并采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。



 七、中國(guó)保監(jiān)會(huì)和當(dāng)?shù)乇１O(jiān)辦如發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)過程中存在違規(guī)行為、重大疏漏或失誤以及隱瞞重大問題，可以要求保險(xiǎn)中介公司終止對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的委托。對(duì)保險(xiǎn)中介公司負(fù)有責(zé)任的問題，中國(guó)保監(jiān)會(huì)和當(dāng)?shù)乇１O(jiān)辦將依照有關(guān)法規(guī)進(jìn)行處罰。