• 【發(fā)布單位】稅務(wù)總局
• 【發(fā)布文號】--
• 【發(fā)布日期】2000-12-14
• 【生效日期】2001-01-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅計算機 稽核系統(tǒng)發(fā)票比對操作規(guī)程

 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅計算機
 稽核系統(tǒng)發(fā)票比對操作規(guī)程
（試行）》的通知
 （國稅發(fā)〔2000〕208號2000年12月14日）
 為了規(guī)范增值稅計算機稽核系統(tǒng)發(fā)票比對工作，總局制定了《增值稅計算機稽核系統(tǒng)發(fā)票比對操作規(guī)程（試行）》，現(xiàn)印發(fā)。遼寧省、山東省、江蘇省、浙江省、廣東省、北京市、天津市、上海市、重慶市、大連市、青島市、寧波市、深圳市自2001年1月1日起執(zhí)行，其他地區(qū)自2001年7月1日起執(zhí)行。執(zhí)行中如發(fā)現(xiàn)問題，請及時報告。



 增值稅計算機稽核系統(tǒng)發(fā)票比對操作規(guī)程（試行）




 第一章 總則





 第一條 為了加強增值稅計算機稽核工作的管理，保證增值稅計算機稽核系統(tǒng)發(fā)票比對（以下簡稱發(fā)票比對）的正常運行，特制定本規(guī)程。



 第二條 發(fā)票比對是稅務(wù)機關(guān)利用計算機網(wǎng)絡(luò)，將增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）申報認證的增值稅專用發(fā)票（以下簡稱發(fā)票）抵扣聯(lián)逐一與存根聯(lián)進行核對（并把紅字發(fā)票存根聯(lián)與抵扣聯(lián)進行核對）的增值稅日常稽核管理手段。



 第三條 發(fā)票比對實行兩級數(shù)據(jù)采集、三級發(fā)票比對的五級管理。兩級采集是指負有增值稅直接征收職能的主管稅務(wù)機關(guān)（以下簡稱征收機關(guān)）運用防偽稅控報稅子系統(tǒng)和認證子系統(tǒng)采集發(fā)票存根聯(lián)和抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)，區(qū)縣級稅務(wù)機關(guān)（含省級和地市級稅務(wù)機關(guān)的直屬征收分局、涉外分局，下同）將征收機關(guān)上報的發(fā)票存根聯(lián)和抵扣聯(lián)以及采集到其它數(shù)據(jù)傳入稽核系統(tǒng)的過程；三級比對是指地市級稅務(wù)機關(guān)、省級稅務(wù)機關(guān)、國家稅務(wù)總局（以下簡稱總局）三級分別對本地市、本省跨地市、跨省區(qū)域的發(fā)票進行比對。



 第四條 本規(guī)程適用于推行增值稅計算機稽核系統(tǒng)的各級稅務(wù)機關(guān)。




 第二章 數(shù)據(jù)采集





 第五條 數(shù)據(jù)采集的內(nèi)容包括：

 （一）增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)；

 （二）納稅人檔案數(shù)據(jù)；

 （三）失控發(fā)票數(shù)據(jù)。



 第六條 征收機關(guān)應(yīng)于每月13日前（含當日，下同）完成以下工作：

 （一）運用防偽稅控報稅子系統(tǒng)采集發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)（因納稅人計算機硬盤損壞等原因無法生成發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的，通過認證子系統(tǒng)采集）。

 （二）運用防偽稅控認證子系統(tǒng)采集發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)；

 （三）將采集的發(fā)票數(shù)據(jù)匯總生成下列數(shù)據(jù)文件：

 1．發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)；

 2．發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)；

 3．《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計表》數(shù)據(jù)；

 4．《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認證采集情況統(tǒng)計表》數(shù)據(jù)。

 （四）將前款所列數(shù)據(jù)文件通過軟盤或網(wǎng)絡(luò)報上級稅務(wù)機關(guān)。



 第七條 區(qū)縣級稅務(wù)機關(guān)增值稅管理部門于每月13日前完成以下工作：

 （一）錄入失控發(fā)票數(shù)據(jù)；

 （二）錄入（或從其他計算機管理系統(tǒng)載入）納稅人檔案變動情況數(shù)據(jù)（稽核系統(tǒng)初次運行前，將全部納稅人檔案數(shù)據(jù)錄入稽核系統(tǒng)）。




 第三章 數(shù)據(jù)處理





 第八條 區(qū)縣級稅務(wù)機關(guān)增值稅管理部門于每月14日前完成以下工作：

 （一）接收并載入征收機關(guān)上報的下列數(shù)據(jù)：

 1．發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)；

 2．發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)；

 3．《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計表》數(shù)據(jù)；

 4．《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認證采集情況統(tǒng)計表》數(shù)據(jù)。

 （二）在載入征收機關(guān)報送的數(shù)據(jù)后，立即進行數(shù)據(jù)完整性檢查，發(fā)現(xiàn)下列問題的，應(yīng)刪除已載入的數(shù)據(jù)，并要求征收機關(guān)更正后重報。

 1．發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)中的發(fā)票份數(shù)、金額合計、稅額合計與《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計表》的數(shù)據(jù)不符；

 2．發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)中的發(fā)票份數(shù)、金額合計、稅額合計與《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認證采集情況統(tǒng)計表》的數(shù)據(jù)不符。

 （三）檢查所有征收機關(guān)的數(shù)據(jù)報送情況，對尚未報送數(shù)據(jù)的，應(yīng)及時催報。



 第九條 區(qū)縣級稅務(wù)機關(guān)增值稅管理部門于每月15日前統(tǒng)計、打印下列統(tǒng)計表：

 （一）《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計表》；

 （二）《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認證采集情況統(tǒng)計表》；

 （三）《增值稅一般納稅人分類統(tǒng)計表》；

 （四）《失控發(fā)票明細表》。



 第十條 區(qū)縣級稅務(wù)機關(guān)信息中心于每月15日前將下列數(shù)據(jù)報上級稅務(wù)機關(guān)：

 （一）本規(guī)程第八條第一款所列各類數(shù)據(jù)；

 （二）納稅人檔案變更情況數(shù)據(jù)；

 （三）失控發(fā)票數(shù)據(jù)。



 第十一條 區(qū)縣級稅務(wù)機關(guān)信息中心于每月24日前從上級稅務(wù)機關(guān)提取下列數(shù)據(jù)：

 （一）比對結(jié)果數(shù)據(jù)：

 1．相符發(fā)票數(shù)據(jù)；

 2．不符發(fā)票數(shù)據(jù)；

 3．缺聯(lián)發(fā)票數(shù)據(jù)；

 4．抵扣聯(lián)重號發(fā)票數(shù)據(jù)；

 5．屬于失控發(fā)票數(shù)據(jù)；

 6．屬于作廢發(fā)票數(shù)據(jù)；

 7．紅字缺聯(lián)發(fā)票數(shù)據(jù)。

 （二）全國失控、作廢發(fā)票庫追加數(shù)據(jù)。



 第十二條 區(qū)縣級稅務(wù)機關(guān)增值稅管理部門于每月25日前統(tǒng)計、打印《增值稅專用發(fā)票比對情況匯總統(tǒng)計表（含各級比對結(jié)果）》。



 第十三條 地市級稅務(wù)機關(guān)信息中心于每月16日前完成以下工作：

 （一）檢查下級稅務(wù)機關(guān)上報數(shù)據(jù)情況，對尚未報送數(shù)據(jù)的，應(yīng)及時催報。

 （二）將下級上報的數(shù)據(jù)提入本地數(shù)據(jù)庫，并進行以下處理：

 1．將當月發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)與全國失控、作廢發(fā)票數(shù)據(jù)庫比對。

 2．清分本、異地發(fā)票數(shù)據(jù)。

 3．對本地發(fā)票數(shù)據(jù)進行比對。



 第十四條 地市級稅務(wù)機關(guān)增值稅管理部門于每月17日前統(tǒng)計打印下列統(tǒng)計表：

 （一）本規(guī)程第九條所列各類統(tǒng)計表；

 （二）《增值稅專用發(fā)票本級比對情況統(tǒng)計表》；

 （三）《增值稅專用發(fā)票本級比對不符詳細情況統(tǒng)計表》；

 （四）《上月協(xié)查結(jié)果返回統(tǒng)計表》。



 第十五條 地市級稅務(wù)機關(guān)信息中心于每月17日前將下列數(shù)據(jù)報上級稅務(wù)機關(guān)：

 （一）本規(guī)程第十條所列各類數(shù)據(jù)；

 （二）《增值稅專用發(fā)票本級比對情況統(tǒng)計表》數(shù)據(jù)；

 （三）《上月協(xié)查結(jié)果返回統(tǒng)計表》數(shù)據(jù)。



 第十六條 地市級稅務(wù)機關(guān)信息中心于每月23日前完成以下工作：

 （一）從上級稅務(wù)機關(guān)提取本規(guī)程第十一條所列比對結(jié)果數(shù)據(jù)及全國失控、作廢發(fā)票庫追加數(shù)據(jù)。

 （二）為下級稅務(wù)機關(guān)準備本規(guī)程第十一條所列比對結(jié)果數(shù)據(jù)。



 第十七條 地市級稅務(wù)機關(guān)增值稅管理部門于每月24日前統(tǒng)計、打印《增值稅專用發(fā)票比對情況匯總統(tǒng)計表（含各級比對結(jié)果）》。



 第十八條 省級稅務(wù)機關(guān)信息中心于每月18日前完成以下工作：

 （一）檢查下級稅務(wù)機關(guān)上報數(shù)據(jù)情況，對尚未報送數(shù)據(jù)的，應(yīng)及時催報。

 （二）將下級上報的數(shù)據(jù)提入本地數(shù)據(jù)庫，并進行以下處理：

 1．將省直屬征收機關(guān)報送的當月發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)與全國失控、作廢發(fā)票數(shù)據(jù)庫比對。

 2．清分本、異地發(fā)票數(shù)據(jù)。

 3．對本地發(fā)票數(shù)據(jù)進行比對。



 第十九條 省級稅務(wù)機關(guān)流轉(zhuǎn)稅管理部門在每月19日前統(tǒng)計打印下列統(tǒng)計表。

 （一）本規(guī)程第十四條所列統(tǒng)計表；

 （二）《增值稅專用發(fā)票本地比對情況統(tǒng)計表（含下級比對結(jié)果）》。



 第二十條 省級稅務(wù)機關(guān)信息中心于每月19日前將本規(guī)程第十五條所列各類數(shù)據(jù)報總局信息中心。



 第二十一條 本規(guī)程第十條、第十五條、第二十條所稱各級稅務(wù)機關(guān)信息中心，應(yīng)于上報數(shù)據(jù)前，確認流轉(zhuǎn)稅管理部門（增值稅管理部門）完成所規(guī)定的統(tǒng)計工作。如遇有未完成統(tǒng)計工作情形的，信息中心予以督促。



 第二十二條 省級稅務(wù)機關(guān)信息中心于每月22日前，完成以下工作：

 （一）從總局提取本規(guī)程第十一條所列比對結(jié)果數(shù)據(jù)及全國失控、作廢發(fā)票庫追加數(shù)據(jù)；

 （二）為下級稅務(wù)機關(guān)準備本規(guī)程第十一條所列比對結(jié)果數(shù)據(jù)。



 第二十三條 省級稅務(wù)機關(guān)流轉(zhuǎn)稅管理部門于每月23日前完成統(tǒng)計打印《增值稅專用發(fā)票比對情況匯總統(tǒng)計表（含各級比對結(jié)果）》。



 第二十四條 本規(guī)程第十二條、第十七條、第二十三條所稱各級稅務(wù)機關(guān)流轉(zhuǎn)稅管理部門（增值稅管理部門），應(yīng)于統(tǒng)計、打印《增值稅專用發(fā)票比對情況匯總統(tǒng)計表（含各級比對結(jié)果）》前，確認信息中心已完成從上級稅務(wù)機關(guān)提取數(shù)據(jù)。如遇有未提取上級數(shù)據(jù)情形的，流轉(zhuǎn)稅管理部門予以督促。



 第二十五條 總局信息中心于每月20日前完成以下工作：

 （一）檢查下級稅務(wù)機關(guān)上報數(shù)據(jù)情況，對尚未報送數(shù)據(jù)的，應(yīng)及時催報。

 （二）將下級上報的數(shù)據(jù)提入本地數(shù)據(jù)庫，并進行清分、比對處理。



 第二十六條 總局流轉(zhuǎn)稅管理司于每月21日前統(tǒng)計、打印以下統(tǒng)計表：

 （一）本規(guī)程第十四條所列統(tǒng)計表；

 （二）《全國增值稅專用發(fā)票比對情況匯總統(tǒng)計表（含各級比對結(jié)果）》。



 第二十七條 總局信息中心于每月21日前完成以下工作：

 （一）生成全國失控、作廢發(fā)票庫追加數(shù)據(jù)。

 （二）為下級稅務(wù)機關(guān)準備本規(guī)程第十一條所列比對結(jié)果數(shù)據(jù)。




 第四章 附則



 第二十八條 本規(guī)程由國家稅務(wù)總局負責(zé)解釋。



 第二十九條 本操作規(guī)程自2001年1月1日起試行。

 附件一（略）

 附件二（略）