• 【發(fā)布單位】稅務(wù)總局
• 【發(fā)布文號】--
• 【發(fā)布日期】2000-12-11
• 【生效日期】2000-12-11
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)新修訂的 《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報表》的通知

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)新修訂的
 《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報表》的通知
 
（2000年12月11日國稅發(fā)〔2000〕200號）
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、深圳市地方稅務(wù)局：

 為了進一步加強外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征收管理，國家稅務(wù)總局根據(jù)各地稅務(wù)機關(guān)在使用原申報過程中存在的問題和修改意見，并參考有關(guān)國家所得稅申報表的格式、內(nèi)容，重新設(shè)計了《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅年度申報表》（Ａ類和Ｂ類）及其附表、《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)季度所得稅申報表》（Ａ類和Ｂ類）（見附件（略）），現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關(guān)問題通知如下：



 一、2000年度外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)填報新修訂的《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅年度申報表》（Ａ類和Ｂ類），2000年度第四季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅仍使用原《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報表》。從2001年的納稅年度起，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)均應(yīng)按照新修訂的申報表申報企業(yè)所得稅，原表中除《外商投資企業(yè)清算所得稅申報表》和《扣繳所得稅報告表》仍繼續(xù)使用外，其他企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表停止使用。



 二、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅年度、季度申報表分為Ａ類和Ｂ類兩種，Ａ類適用于：能夠提供完整、準確的成本、費用憑證，能夠正確計算應(yīng)納稅所得額的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)；Ｂ類適用于：按核定利潤率或按經(jīng)費支出換算收入方式繳納企業(yè)所得稅的外商投資企業(yè)或外國企業(yè)。



 三、新修訂的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報表，各地可以根據(jù)實際需要，由省級稅務(wù)機關(guān)和計劃單列市稅務(wù)機關(guān)按照國家稅務(wù)總局制定的表式自行印制使用。各地在執(zhí)行中應(yīng)注意收集納稅人意見，并及時反饋國家稅務(wù)總局（國際稅務(wù)司），以便統(tǒng)一修訂和完善。

 附件1：《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅年度申報表》（Ａ類）（用紙規(guī)格：Ａ3）

 附表1．銷售（營業(yè)）收入明細表（Ａ01）（用紙規(guī)格：Ａ4）（略）

 附表2．銷售（營業(yè)）成本明細表（Ａ02）（用紙規(guī)格：Ａ3）（略）

 附表3．銷售（營業(yè)）稅金（Ａ03）（用紙規(guī)格：Ａ4）（略）

 附表4．管理費用、銷售費用情況表（Ａ04）（用紙規(guī)格：Ａ4）（略）

 附表5．固定資產(chǎn)折舊情況表（Ａ0401）（用紙規(guī)格：Ａ4）（略）

 附表6．無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)情況表（Ａ0402）（用紙規(guī)格：Ａ4）（略）

 附表7．預(yù)提費用調(diào)整表（Ａ0403）（用紙規(guī)格：Ａ4）（略）

 附表8．財務(wù)費用情況表（Ａ05）（用紙規(guī)格：Ａ4）（略）

 附表9．注冊資本到位情況表（Ａ0501）（用紙規(guī)格：Ａ4）（略）

 附表10．其他業(yè)務(wù)利潤明細表（Ａ06）（用紙規(guī)格：Ａ4）（略）

 附表11．營業(yè)外收支明細表（Ａ07）（用紙規(guī)格：Ａ4）（略）

 附表12．其他損益明細表（Ａ08）（用紙規(guī)格：Ａ4）（略）

 附表13．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)年度虧損彌補情況表（Ａ09）（用紙規(guī)格：Ａ4）（略）

 附表14．總、分支機構(gòu)或營業(yè)機構(gòu)應(yīng)納稅情況調(diào)整匯總表（Ａ10）（用紙規(guī)格：Ａ4）（略）

 附表15．總、分支機構(gòu)或營業(yè)機構(gòu)年度所得稅情況表（Ａ1001）（用紙規(guī)格：Ａ4）（略）

 附表16．總、分支機構(gòu)或營業(yè)機構(gòu)應(yīng)納稅所得額分配情況表（Ａ1002）（用紙規(guī)格：Ａ4）（略）

 附表17．應(yīng)納稅所得額調(diào)整明細表（Ａ11）（用紙規(guī)格：Ａ4）（略）

 附表18．外國稅額扣除計算表（Ａ12）（用紙規(guī)格：Ａ4）（略）

 附表19．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況年度申報表（Ａ13－Ａ）（用紙規(guī)格：Ａ4）（略）

 附表20．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況年度申報表（Ａ13－Ｂ）（用紙規(guī)格：Ａ4）（略）

 附表21．生產(chǎn)性企業(yè)兼營生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性經(jīng)營收入情況表（Ａ14）（用紙規(guī)格：Ａ4）（略）

 附表22．政策性抵免所得稅額情況表（Ａ15）（用紙規(guī)格：Ａ4）（略）

 附表23．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)全年納稅情況表（Ａ16）（用紙規(guī)格：Ａ4）（略）

 附件2：《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報表》（Ａ類）（ＡＡ1）（用紙規(guī)格：Ａ3）（略）

 附件3：《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅年度申報表》（Ｂ類）（用紙規(guī)格：Ａ3）（略）

 附件4：《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報表》（Ｂ類）（ＢＢ1）（用紙規(guī)格：Ａ3）（略）