• 【發(fā)布單位】對外貿(mào)易部/稅務總局
• 【發(fā)布文號】外經(jīng)貿(mào)發(fā)展發(fā)第513號
• 【發(fā)布日期】2000-09-27
• 【生效日期】2000-09-27
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部、國家稅務總局關于發(fā)布《關于 對騙取出口退稅企業(yè)給予行政處罰的暫行規(guī)定》的通知

 對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部、國家稅務總局關于發(fā)布《關于
 對騙取出口退稅企業(yè)給予行政處罰的暫行規(guī)定》的通知
 
（〔2000〕外經(jīng)貿(mào)發(fā)展發(fā)第513號）

各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿(mào)廳（委、局）、國家稅務局：

 為有力打擊騙取出口退稅的違法行為，維護國家正常經(jīng)濟秩序，促進國民經(jīng)濟持續(xù)、快速健康發(fā)展，對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部和國家稅務總局聯(lián)合制定了《關于對騙取出口退稅企業(yè)給予行政處罰的暫行規(guī)定》，現(xiàn)予發(fā)布，請遵照執(zhí)行。

 特此通知。

 附件：如文



 對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部

 國家稅務總局

 二000年九月二十七日




 附件 關于對騙取出口退稅企業(yè)給予行政處罰的暫行規(guī)定



 第一條 為嚴厲打擊騙取出口退稅行為，根據(jù)《
中華人民共和國行政處罰法》、《
中華人民共和國對外貿(mào)易法》、《
中華人民共和國稅收征收管理法》、《全國人民代表大會常務委員會
關于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定》以及有關法律、法規(guī)，特制定本規(guī)定。



 第二條 本規(guī)定所指的騙取出口退稅（以下簡稱“出口騙稅”）行為，系指外經(jīng)貿(mào)企業(yè)從事“四自三不見”等買單業(yè)務和采用偽造、涂改及套取的出口退稅憑證申報退稅，以取得國家出口退稅款的行為。



 第三條 本規(guī)定所指外經(jīng)貿(mào)企業(yè)是指外貿(mào)公司、自營進出口生產(chǎn)企業(yè)和科研院所、有進出口經(jīng)營權(quán)的商業(yè)物資企業(yè)、對外承包勞務企業(yè)、加工貿(mào)易企業(yè)、邊貿(mào)企業(yè)、旅游小額貿(mào)易企業(yè)等。



 第四條 對有出口騙稅行為的外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的行政處罰包括給予警告、暫停或撤銷對外貿(mào)易經(jīng)營許可等形式。



 第五條 稅務部門認定有出口騙稅行為，在作出追繳騙稅款及停止出口退稅權(quán)等行政處罰后，對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部可按本暫行規(guī)定對出口騙稅企業(yè)給予處罰。



 第六條 對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部依據(jù)出口騙稅行為的情節(jié)輕重，對企業(yè)給予如下行政處罰：

 （一）對騙取退稅款5萬元人民幣以上、不滿50萬元人民幣的企業(yè)，給予警告處罰并予以通報；

 （二）對騙取退稅款50萬元人民幣以上、不滿100萬元人民幣的企業(yè)，暫停其6個月對外貿(mào)易經(jīng)營許可；

 （三）對騙取退稅款100萬元人民幣以上的企業(yè)，撤銷其對外貿(mào)易經(jīng)營許可；

 （四）對司法機關因騙稅案已對其法定代表人依法追究刑事責任的企業(yè)，撤銷其對外貿(mào)易經(jīng)營許可。

 對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部可授權(quán)省級外經(jīng)貿(mào)主管部門對出口騙稅企業(yè)作出上述行政處罰。



 第七條 對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部或其授權(quán)的省級外經(jīng)貿(mào)主管部門在作出行政處罰決定前，應當將作出行政處罰的事實、理由及依據(jù)告知當事人（將被處罰的企業(yè)）。

 當事人有權(quán)進行陳述和申辯。



 第八條 對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部或授權(quán)的省級外經(jīng)貿(mào)主管部門在對騙稅外經(jīng)貿(mào)企業(yè)作出暫停、撤銷對外貿(mào)易經(jīng)營許可的行政處罰之前，應告知企業(yè)有要求舉行聽證的權(quán)利；企業(yè)要求聽證的，對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部或其授權(quán)的省級外經(jīng)貿(mào)主管部門應組織聽證。聽證結(jié)束后，對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部或其授權(quán)的省級外經(jīng)貿(mào)主管部門依據(jù)有關法律、法規(guī)及聽證情況，最終決定是否給予行政處罰或給予何種處罰。有關的聽證程序依照《
中華人民共和國行政處罰法》的規(guī)定進行。



 第九條 對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部或其授權(quán)的省級外經(jīng)貿(mào)主管部門決定作出行政處罰的，應當制作行政處罰決定書。

 行政處罰決定書應當在宣告后當場交付當事人；當事人不在場的，應當在7日內(nèi)依照《
中華人民共和國民事訴訟法》的有關規(guī)定，將行政處罰決定書送達當事人。

 行政處罰決定書送達后，應同時抄送國家稅務總局。



 第十條 處罰決定書自送達企業(yè)之日起生效。



 第十一條 企業(yè)對行政處罰決定不服的，可依照《
中華人民共和國行政復議法》，在收到處罰決定書之日起15日內(nèi)，向?qū)ν赓Q(mào)易經(jīng)濟合作部行政復議委員會提起行政復議，或依照《
中華人民共和國行政訴訟法》提起行政訴訟。被處罰企業(yè)申請行政復議或者提起行政訴訟期間，原行政處罰決定不停止執(zhí)行。



 第十二條 本規(guī)定適用于外商投資企業(yè)。對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部可比照本規(guī)定第六條，對有出口騙退稅行為的外商投資企業(yè)分別給予警告、通知海關暫?；蛲Ｖ罐k理其進出口業(yè)務的行政處罰，并通知外方的母公司。對情節(jié)嚴重的，依法撤銷外商投資企業(yè)批準證書。



 第十三條 本規(guī)定由對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部負責解釋。



 第十四條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。