建筑類企業(yè)稅負(fù)較重的是這幾個方面，招投標(biāo)關(guān)系打通、客戶關(guān)系維護(hù)、回扣、工程材料支出等，特別是大型施工，涉及的業(yè)務(wù)范圍廣、設(shè)計部分外包、成本部分外包、向散戶采購材料、水泥等，總之工程完成過后一看，都會發(fā)現(xiàn)缺成本票進(jìn)項票的地方太多，本來建筑行業(yè)回款就慢，稅一多壓力就更大了。

一、2021年工程施工發(fā)票稅率是多少？

營改增后從2018年5月1日起工程發(fā)票稅率是10%，《關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點(diǎn)政策的通知》規(guī)定如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上沒有建筑材料銷售資質(zhì)，只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下，則建筑企業(yè)將外購材料和勞務(wù)的發(fā)票開具和稅務(wù)處理如下：

1、一般而言，建筑企業(yè)將外購的材料和建筑勞務(wù)一起按照10%稅率計征增值稅，向發(fā)包方開具10%的增值稅發(fā)票。

2、對于鋼結(jié)構(gòu)安裝、機(jī)電安裝、消防工程安裝、智能系統(tǒng)集成安裝工程和裝配式建筑安裝的建筑企業(yè)，包工包料的合同中的設(shè)備金額將占合同額的70%以上的，向發(fā)包方開具16%的增值稅發(fā)票；將建筑勞務(wù)部分按照10%稅率計征增值稅，向發(fā)包方開具10%的增值稅發(fā)票。

如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下，則建筑企業(yè)將外購的材料和勞務(wù)的稅務(wù)處理和發(fā)票開具按照以下方法處理：

1、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中超過50%，則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照16%稅率計征增值稅，向發(fā)包方開具16%的增值稅發(fā)票。

2、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中低于50%，則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照10%稅率計征增值稅，向發(fā)包方開具10%的增值稅發(fā)票。

二、按照3%征收率計稅的是需要符合什么條件？

符合下列條件的，可以選擇適用簡易計稅方法，按照3%征收率計稅：

1、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。

2、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。

3、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

三、工程款稅率是多少，如何計算工程款稅率

1、營業(yè)稅：按工程結(jié)算款計算繳納營業(yè)稅，稅率3%。

2、個人所得稅：按工程結(jié)算款計算繳納個人所得稅，稅率1%。

3、城建稅：按營業(yè)稅計算繳納城建稅，城建稅稅率：納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的，稅率為1%。

4、教育附加費(fèi)：按營業(yè)稅計算繳納，稅率3%。

5、印花稅：按建筑安裝工程承包合同金額的 0.3‰ 計算繳納。

綜上所述，工程發(fā)票稅率是10%。對于工程款的營業(yè)稅稅率是3%，個人所得稅的稅率是1%，還有城建稅、教育費(fèi)繳稅、印花稅等各種稅的稅率。

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