財務、會計、稅務籌劃、審計、評估，是經濟運行所必需。稅務籌劃，首先降低的是企業(yè)涉稅風險，其次才是減輕企業(yè)的稅務壓力，避免因為稅務知識的匱乏而導致多交冤枉稅。該交的一分也不能少，不該交的一分也不要多。

一、企業(yè)所得稅的稅率是多少？

1、基本稅率25%

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條

2、適用20%稅率

概述：自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：

1. 年度應納稅所得額不超過300萬元

2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人

3. 資產總額不超過5000萬元

無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。

 政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第2號）第一條、第二條

3、適用15%稅率

1.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)

概述：國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

 政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

2.技術先進型服務企業(yè)

概述：對經認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

 政策依據：

《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條

3.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業(yè)

概述：集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

 政策依據：

《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第二條

4.從事污染防治的第三方企業(yè)

概述：自2019年1月1日起至2021年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

 政策依據：

《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》 （財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號）第一條、第四條

4、適用10%稅率

1.重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)特定情形

概述：國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

 政策依據：

《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第四條

2.非居民企業(yè)特定情形所得

概述：非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

 政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條

二、企業(yè)的增值稅有什么特征？

1、稅收保持中性

同一商品，增值額一樣，稅負就相同，和流轉環(huán)節(jié)的多少沒有關系，商品生產、組織、產品結構不會受到影響。

2、實行普遍征收

從事商品生產經營活動和提供勞務的單位和個人，會在商品增值的各生產流通的環(huán)節(jié)向納稅人進行普遍征收。

3、稅負承擔者為商品最終消費者

增值稅向企業(yè)主征收，企業(yè)主在進行商品銷售的時候，通過價格把稅負進行轉嫁，給了下一個生產流通環(huán)節(jié)，所以，稅負的承擔者是最終消費者。

4、采用稅款抵扣制度

進行企業(yè)主應納稅款計算時，要先對商品在之前的生產環(huán)節(jié)負擔的稅款進行扣除，可避免重復征稅。一般這種情況下，憑購貨的發(fā)票進行抵扣。

5、采用比例稅率

在我國，普遍實行的是比例稅制，讓征收更加簡便易行。在不同的行業(yè)，不同的企業(yè)，不同的產品，增值稅的性質都是一樣的，原則上是都采取單一的比例稅率。

以上是關于“企業(yè)所得稅的稅率是多少？企業(yè)的增值稅有什么特征？”的相關信息，想了解更多的相關知識請關注好律師網金融財稅法律專題欄目。