企業(yè)改制，從廣義上講它不僅僅是指國(guó)有企業(yè)的改制，還包括其他性質(zhì)企業(yè)的改制，比如集體企業(yè)的改制、股份合作制企業(yè)的改制、中外合作企業(yè)的改制等等。而作為債權(quán)人，在企業(yè)改制中尤為關(guān)注的就是改制后的債務(wù)承擔(dān)問題，下文為您詳細(xì)介紹。

一、企業(yè)改制后，面對(duì)原有債務(wù)，我們首先要確定的便是債務(wù)承擔(dān)的主體

正確確定債務(wù)的承擔(dān)主體，是處理企業(yè)改制后原有債務(wù)承擔(dān)問題的關(guān)鍵，根據(jù)法律、法規(guī)和當(dāng)前企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革的客現(xiàn)實(shí)際，除當(dāng)事人另有約定外，被改制企業(yè)改制前的債務(wù)原則上應(yīng)由改制后接受被改制企業(yè)資產(chǎn)的企業(yè)法人承擔(dān)。不論企業(yè)改制采取何種形式，從法律上看，無非是企業(yè)法人的終止、變更和重新設(shè)立，原企業(yè)的資產(chǎn)包括債權(quán)債務(wù)總有新的承繼者。

如企業(yè)實(shí)行公司制、股份合作制改造后，其資產(chǎn)被改制后的有限責(zé)任公司、股份有限公司或股份合作制企業(yè)接受；承擔(dān)債務(wù)式企業(yè)兼并，兼并企業(yè)以承擔(dān)被兼并企業(yè)債務(wù)為條件接受財(cái)產(chǎn)；購(gòu)買式企業(yè)兼并中，被兼并企業(yè)的債務(wù)已列入購(gòu)買的價(jià)格之中隨被兼并企業(yè)的財(cái)產(chǎn)整體歸屬于兼并企業(yè)；吸收方式企業(yè)兼并，被兼并企業(yè)所有人將財(cái)產(chǎn)（包括債權(quán)）減去債務(wù)的價(jià)值，作為股金投入兼并企業(yè)，而成為兼并企業(yè)的一個(gè)股東，被兼并企業(yè)的財(cái)產(chǎn)也歸入兼并企業(yè)；控股式兼并，兼并企業(yè)僅取得被兼并企業(yè)出讓的部分股權(quán)，被兼并企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)實(shí)體仍然存在，實(shí)際上是改造成股份制企業(yè)，原有資產(chǎn)仍為被兼并企業(yè)擁有。

企業(yè)法人擁有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)是其具有法律人格的基礎(chǔ)和前提條件，是企業(yè)法人獨(dú)立享受民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的物質(zhì)基礎(chǔ)：法人以其全部財(cái)產(chǎn)作為從事民事活動(dòng)的一般擔(dān)保，并以具體財(cái)產(chǎn)償還債務(wù)。由接受被改制企業(yè)資產(chǎn)的企業(yè)法人承擔(dān)被改制企業(yè)的債務(wù)，是法人獨(dú)立財(cái)產(chǎn)制度的客觀要求，有利于維護(hù)市場(chǎng)交易信用和最大限度地保護(hù)債權(quán)人的合法權(quán)益。同時(shí)。在改制實(shí)踐中，無論是實(shí)行企業(yè)兼并、出售，還是股份制改造，一般都是在對(duì)包括債權(quán)債務(wù)在內(nèi)的企業(yè)凈資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)上，通過作價(jià)、折股、轉(zhuǎn)股方式實(shí)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的。凡納入企業(yè)資產(chǎn)的原企業(yè)債務(wù)由改制后的企業(yè)承擔(dān)，不違反該企業(yè)及其投資者的意愿，更不存在損害該企業(yè)其他股東利益的問題。因此，各地政府在有關(guān)改制的規(guī)范性文件以及具體操作過程中，一般都明確規(guī)定或約定企業(yè)改制后，原企業(yè)債權(quán)債務(wù)全部由改制后的企業(yè)承擔(dān)。

由改制后的企業(yè)承擔(dān)改制企業(yè)的債務(wù)，是具有法律或法理依據(jù)的。承擔(dān)債務(wù)式、購(gòu)買式和吸收股權(quán)式企業(yè)兼并實(shí)際上就是企業(yè)合并中的吸收合并，脫殼經(jīng)營(yíng)等形式的企業(yè)分立改制，符合企業(yè)分立的特征。企業(yè)法人的合并與分立是企業(yè)變更的一種特殊形式。關(guān)于企業(yè)合并與分立后債務(wù)的承擔(dān)，《民法通則》第44條第2款規(guī)定：“企業(yè)法人分立、合并，它的權(quán)利和義務(wù)由變更后的法人享有和承擔(dān)?！惫痉ㄒ?guī)定得更為明確，即公司分立前的債務(wù)按所達(dá)成的協(xié)議由分立后的公司承擔(dān)；公司合并的，由存續(xù)公司或新設(shè)立公司承繼原合并各方的債權(quán)債務(wù)。采用增量吸股、存量轉(zhuǎn)股、先轉(zhuǎn)后還等吸股方式。使企業(yè)由單一的全民或集體投資改組為混合所有制的股份制企業(yè)、有限責(zé)任公司改組為股份有限公司，只是企業(yè)法人組織形式或投資主體發(fā)生了變更，并不中斷法人人格的同一性。變更后的企業(yè)法人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)其變更前的債務(wù)；控股式企業(yè)兼并的法律后果是將被兼并企業(yè)改組為股份制企業(yè)，企業(yè)作為發(fā)起人或股東之一，與其他企業(yè)組建有限責(zé)任公司或股份有限公司實(shí)質(zhì)上是企業(yè)的新設(shè)合并和股份制改造。托管經(jīng)營(yíng)是效益較好的企業(yè)受行政委派或與虧困企業(yè)商定，利用自身的技術(shù)和資金優(yōu)勢(shì)，在一定時(shí)間內(nèi)代為經(jīng)營(yíng)虧困企業(yè)的一種經(jīng)營(yíng)方式。托管經(jīng)營(yíng)與承包經(jīng)營(yíng)、租賃經(jīng)營(yíng)（公有民營(yíng)）一樣，嚴(yán)格地說只是企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)變，不涉及企業(yè)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，企業(yè)法人主體沒有發(fā)生變化，因而故托管企業(yè)在托管前的債務(wù)應(yīng)繼續(xù)由被托管企業(yè)承擔(dān)。

小型國(guó)有、集體企業(yè)通過協(xié)商定價(jià)、招標(biāo)投標(biāo)等形式，將產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他法人或其地自然人，由購(gòu)買者按個(gè)體工商戶或獨(dú)資、合伙形式的私營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的。企業(yè)法人實(shí)體不再存續(xù)；購(gòu)買者經(jīng)營(yíng)的個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織和私營(yíng)企業(yè)，不具備法人資格，與原企業(yè)存在法律人格上的根本區(qū)別。不能成為原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的承繼者。原企業(yè)的債務(wù)應(yīng)由主管部門負(fù)責(zé)清償。這是上述原則的例外。至于企業(yè)出售后實(shí)行兼并或改組為股份制企業(yè)（即先售后股）的，企業(yè)出售只是改制的一個(gè)環(huán)節(jié)，其法律后果應(yīng)與購(gòu)買或企業(yè)兼并或股份制改造相同。

需要指出的是，工商注冊(cè)登記是企業(yè)法人設(shè)立、變更、終止的程序要件。有無經(jīng)過工商注冊(cè)登記應(yīng)作為企業(yè)改制是否最終完成的重要標(biāo)志。在審理破改制企業(yè)改制前的債務(wù)案件過程中，凡企業(yè)改制后已進(jìn)行工商變更、設(shè)立登記的，應(yīng)以新企業(yè)為訴訟主體，判令其以所有財(cái)產(chǎn)承擔(dān)債務(wù)清償責(zé)任；凡企業(yè)改制后尚未進(jìn)行工商變更、注銷、設(shè)立登記的，仍應(yīng)以原依法核準(zhǔn)登記的改制企業(yè)為訴訟主體，并以原有資產(chǎn)為限承擔(dān)責(zé)任，其中該企業(yè)的財(cái)產(chǎn)占有權(quán)實(shí)際已發(fā)生轉(zhuǎn)移的，應(yīng)將取得該企業(yè)財(cái)產(chǎn)的企業(yè)、單位或自然人作為共同被告，以其所取得的企業(yè)財(cái)產(chǎn)為限共同承擔(dān)責(zé)任。

二、債務(wù)承擔(dān)約定效力的認(rèn)定

對(duì)被改制企業(yè)債務(wù)的承擔(dān)，應(yīng)允許當(dāng)事人通過約定來解決。1989年國(guó)家體改委、財(cái)政部、國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局發(fā)布的《關(guān)于出售國(guó)有小型企業(yè)產(chǎn)權(quán)的暫行辦法》第9條規(guī)定：“確定底盤價(jià)格前，要對(duì)被出售企業(yè)原有債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清理，隨企業(yè)出售轉(zhuǎn)移給購(gòu)買的單位和個(gè)人，并由有關(guān)方面簽訂合同予以確認(rèn)?！?/p>

實(shí)踐中關(guān)于改制企業(yè)債務(wù)承擔(dān)的約定，主要有債務(wù)的轉(zhuǎn)讓和債務(wù)的分擔(dān)兩類。債務(wù)的轉(zhuǎn)讓是債務(wù)承擔(dān)主體的變更。債務(wù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)經(jīng)債權(quán)人同意是民法的基本原理。對(duì)此，《民法通則》第91條有明確的規(guī)定，即：“合同一方將合同的權(quán)利、義務(wù)全部或部分轉(zhuǎn)讓給第三人的；應(yīng)當(dāng)取得合同另一方的同意，并不得牟利。”《合同法》也做出了相應(yīng)的新規(guī)定。債務(wù)的分擔(dān)約定多出現(xiàn)于企業(yè)分立協(xié)議中。對(duì)分立后的企業(yè)對(duì)原企業(yè)債務(wù)的分擔(dān)應(yīng)否經(jīng)債權(quán)人同意，我國(guó)僅有公司法和部分關(guān)于股份合作制企業(yè)的行政規(guī)章中有規(guī)定。《公司法》規(guī)定，公司分立時(shí)應(yīng)事先對(duì)公司債務(wù)的承擔(dān)作出決定，并以書面形式或公告三次的方式通知各債權(quán)人，簽訂清償債務(wù)的協(xié)議，債權(quán)人提出異議的，有權(quán)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)擔(dān)保，不清償債務(wù)或者不提供相應(yīng)擔(dān)保的，公司不得分立。公司分立前的債務(wù)按所達(dá)成的協(xié)議由分立后的公司承擔(dān)。1994年勞動(dòng)部、國(guó)家體改委、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局發(fā)布的《勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)實(shí)行股份合作制規(guī)定》第43條與公司法上述規(guī)定的基本精神是一致的。盡管上述法律、行政規(guī)章調(diào)整的是股份制企業(yè)，但是，所體現(xiàn)的債權(quán)人的債權(quán)不因企業(yè)分立而失去保障的精神，應(yīng)當(dāng)作為認(rèn)定企業(yè)改制行為是否合法、規(guī)范的依據(jù)之一。

因此，人民法院在審理涉及被改制企業(yè)的債務(wù)糾紛案件時(shí)，對(duì)于當(dāng)事人各方有關(guān)被改制企業(yè)債務(wù)承擔(dān)的約定，應(yīng)從是否違反法律規(guī)定、是否損害債權(quán)人利益、是否符合公平原則等三個(gè)方面進(jìn)行審查判斷，分別不同情況。對(duì)約定是否有效或是否能對(duì)抗債權(quán)人作出實(shí)事求是的認(rèn)定。但是，由于企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革尚在逐步探索之中，企業(yè)改制中對(duì)債權(quán)債務(wù)的處理存在一些不規(guī)范現(xiàn)象是難免的。特別是要求企業(yè)改制前通知所有債權(quán)人并就債務(wù)的清償逐一達(dá)成協(xié)議，不符合當(dāng)前我國(guó)改制企業(yè)面廣量大的客觀實(shí)際。從維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)穩(wěn)定出發(fā)，對(duì)被改制企業(yè)原有債務(wù)承擔(dān)的約定進(jìn)行效力審查時(shí)，不能過于嚴(yán)苛，應(yīng)盡可能尊重當(dāng)事人的意思表示，按照約定確定債務(wù)承擔(dān)主體，以免影響基層改革創(chuàng)新的積極性。

具體而言，關(guān)于被改制企業(yè)原有債務(wù)承擔(dān)問題的約定，可根據(jù)具體情況做出不同的處理：

1、對(duì)被改制企業(yè)債務(wù)的轉(zhuǎn)讓或分擔(dān)，債權(quán)人曾明確表示同意或者知道后未提出異議的，應(yīng)按改制時(shí)有關(guān)各方的約定確定債務(wù)承擔(dān)主體。

2、企業(yè)改制時(shí)約定部分或全部債務(wù)轉(zhuǎn)由主管部門或其他企業(yè)承擔(dān)，訴訟中債權(quán)人予以認(rèn)可的，應(yīng)按改制時(shí)有關(guān)各方的約定確定債務(wù)承擔(dān)主體。

3、企業(yè)分立時(shí)對(duì)資產(chǎn)和債務(wù)明確進(jìn)行了分割，分立后的企業(yè)分得的有效資產(chǎn)與其分組的債務(wù)基本相當(dāng)，或分立后的企業(yè)資產(chǎn)足以保證其履行所分擔(dān)的債務(wù)的，一般宜按分立協(xié)議的約定確定債務(wù)承擔(dān)主體。

4、企業(yè)出售（指企業(yè)出售后由購(gòu)買者按個(gè)體或私營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)，不具備法人資格的）時(shí)出售方與購(gòu)買方約定企業(yè)全部債務(wù)由購(gòu)買方承擔(dān)、債務(wù)隨企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的，若訴訟中債權(quán)人予以認(rèn)可，應(yīng)按約定確定債務(wù)承擔(dān)主體，購(gòu)買方不論是否再辦新企業(yè)以及新企業(yè)所用名稱與原企業(yè)是否同一，都應(yīng)以自己所有的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)無限責(zé)任；若訴訟中債權(quán)人未認(rèn)可，該約定對(duì)債權(quán)人沒有拘束力，不能對(duì)抗債權(quán)人，應(yīng)由出售方（即企業(yè)清理責(zé)任承擔(dān)者）與購(gòu)買方（即企業(yè)財(cái)產(chǎn)接受者）承擔(dān)連帶責(zé)任，出售方承擔(dān)責(zé)任后可依約定向購(gòu)買方追償。

5、企業(yè)出售時(shí)出售方與購(gòu)買方約定企業(yè)全部債務(wù)由出售方負(fù)責(zé)處理的，不論訴訟中債權(quán)人是否予以認(rèn)可，都應(yīng)按約定確認(rèn)債務(wù)承擔(dān)主體，由出售方在出售企業(yè)所得價(jià)款的限度內(nèi)承擔(dān)責(zé)任。

6、企業(yè)出售時(shí)，出售方與購(gòu)買方明確約定企業(yè)部分債務(wù)由購(gòu)買方負(fù)責(zé)償還，部分債務(wù)由出售方負(fù)責(zé)償還，企業(yè)實(shí)行零資產(chǎn)出售的，若訴訟中債權(quán)人予以認(rèn)可，可按約定分別確定債務(wù)承擔(dān)主體；若債權(quán)人不予認(rèn)可，該約定對(duì)債權(quán)人沒有拘束力，且因購(gòu)買方未就購(gòu)買企業(yè)支付對(duì)價(jià)，應(yīng)由購(gòu)買方與出售方在原企業(yè)財(cái)產(chǎn)范圍內(nèi)對(duì)債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任，出售方或購(gòu)買方承擔(dān)連帶責(zé)任后可依約定向?qū)Ψ阶穬敗?/p>

7、企業(yè)出售時(shí)出售方與購(gòu)買方約定由購(gòu)買方或出售方承擔(dān)企業(yè)債務(wù)，或者由購(gòu)買方和出售方分別承擔(dān)企業(yè)部分債務(wù)，企業(yè)出售后末辦理注銷登記或僅辦理經(jīng)濟(jì)性質(zhì)變更登記的（有的地方明確要求工商部門對(duì)企業(yè)出售后均辦理經(jīng)濟(jì)性質(zhì)變更登記，如集體所有制變?yōu)楣煞莺献髦频龋粏柶髽I(yè)出售后有無組建股份合作制企業(yè)或有限責(zé)任公司。這種做法是錯(cuò)誤的）在這種情況下，仍應(yīng)以該出售企業(yè)為被告，以現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)為限承擔(dān)債務(wù)清償責(zé)任；該企業(yè)財(cái)產(chǎn)已被購(gòu)買方實(shí)際占有或處分的，應(yīng)將購(gòu)買方追加為共同被告，判令其以所取得的財(cái)產(chǎn)為限共同承擔(dān)債務(wù)清償責(zé)任。

8、企業(yè)脫鉤經(jīng)營(yíng)即虧困企業(yè)的車間或部門在不承擔(dān)原企業(yè)債務(wù)的情況下，與原企業(yè)脫鉤，成為獨(dú)立法人實(shí)體，或抽走原企業(yè)的有效資產(chǎn)組建新的法人實(shí)體，債務(wù)由老企業(yè)承擔(dān)的，或者經(jīng)改制分立后的企業(yè)對(duì)原企業(yè)的財(cái)產(chǎn)與債務(wù)的分割明顯不合理（如分得有效資產(chǎn)多的企業(yè)卻承擔(dān)較少的債務(wù)），明顯損害債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定分立決定（協(xié)議）中關(guān)于債務(wù)分組的約定無效，由原企業(yè)與分立后的企業(yè)作為共同被告承擔(dān)連帶責(zé)任。企業(yè)改制前主管部門將企業(yè)全部債務(wù)轉(zhuǎn)由其他虧困企業(yè)，或總攬各改制企業(yè)債務(wù)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)投資總公司或沒有獨(dú)立財(cái)產(chǎn)和償債能力的鄉(xiāng)鎮(zhèn)資產(chǎn)辦公室、鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)債務(wù)辦公室、實(shí)業(yè)總公司等無法人資格的政府部門承擔(dān)，或者改制時(shí)將企業(yè)欠銀行和本地的債務(wù)隨企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，將外地債務(wù)掛到上述企業(yè)或政府部門的，屬于故意“懸空”債務(wù)的行為，嚴(yán)重?fù)p害了債權(quán)人的利益，違反了誠(chéng)實(shí)信用原則，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為借改制逃避債務(wù)，該債務(wù)轉(zhuǎn)讓行為無效。原企業(yè)未辦理注銷、變更登記或僅辦理變更登記的，判令原企業(yè)或變更后的企業(yè)承擔(dān)債務(wù)，原企業(yè)已辦理注銷登記的，由主管部門和購(gòu)買方對(duì)債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。

在實(shí)踐中，企業(yè)改制可能會(huì)給企業(yè)的發(fā)展帶來生機(jī)，對(duì)于這個(gè)結(jié)果自然是皆大歡喜，債權(quán)人也不用擔(dān)心債權(quán)會(huì)無法實(shí)現(xiàn)，但有時(shí)改制也沒有辦法為企業(yè)挽救敗局，這時(shí)債權(quán)人們可得“盯緊了”，尋求法律專業(yè)人的幫助，避免債權(quán)被“打水漂”。