企業(yè)家犯罪案例逐年遞增，國企高管涉案多因受賄貪污，而民營企業(yè)家犯罪中則“涉黑”嚴(yán)重。企業(yè)家大案頻發(fā)，觸礁者轉(zhuǎn)眼間身敗名裂，喪失財(cái)富、自由乃至生命。所以說中國企業(yè)家應(yīng)在企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)階段切實(shí)做好防范刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備，避免自己陷入敗局之中！

（一）企業(yè)設(shè)立、清算和融資環(huán)節(jié)的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)防范

1、企業(yè)的設(shè)立和清算如同人的出生和死亡，要做到善始善終，企業(yè)家應(yīng)盡量去掉浮躁、消除任何可能存在的隱患。在設(shè)立和清算環(huán)節(jié)，企業(yè)容易涉及虛報(bào)注冊資本罪、虛假出資、抽逃出資罪、妨害清算罪、虛假破產(chǎn)罪等罪名。其中，虛報(bào)注冊資本罪應(yīng)引起企業(yè)家們的重視。事實(shí)上，公司法對企業(yè)注冊資本的數(shù)額要求越來越低，企業(yè)家應(yīng)避免弄虛作假、制造泡沫經(jīng)濟(jì)而給企業(yè)埋下隱患。

2、避免因融資而“倒下”

企業(yè)要維持正常的生產(chǎn)和經(jīng)營，資金起到如同“血液”般的作用。但是，無論是證券融資，還是銀行貸款，企業(yè)都必須嚴(yán)格遵守有關(guān)證券、金融法律法規(guī)。否則，很可能觸犯刑律。民企老板觸犯刑律成因較多，在融資問題上犯罪的人不在少數(shù)。在融資環(huán)節(jié)頻頻犯罪，反映出企業(yè)對資金的需求旺盛，導(dǎo)致出現(xiàn)了不惜以犯罪手段進(jìn)行融資的現(xiàn)象。市場缺乏完善的金融供應(yīng)體系，民間資本難以健康發(fā)展，是企業(yè)家因“找錢”而“倒下”的部分外部原因。在現(xiàn)今外部環(huán)境之下，企業(yè)家將行為規(guī)范在法律之內(nèi)則是自保之所需。

（1）違反證券融資的相關(guān)法律規(guī)定可能涉嫌擅自發(fā)行股票、公司、企業(yè)債券罪、內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪、誘騙投資者買賣證券罪以及操縱證券交易價(jià)格罪。違反現(xiàn)行貸款融資相關(guān)法律禁止性規(guī)定的，可能涉嫌貸款詐騙罪、高利轉(zhuǎn)貸罪以及騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪。以轉(zhuǎn)貸牟利為目的，套取金融機(jī)構(gòu)信貸資金高利轉(zhuǎn)貸他人，違法所得數(shù)額較大的，可能構(gòu)成高利轉(zhuǎn)貸罪。

（2）另外，企業(yè)在資金短缺急需融資來緩解資金壓力，但又無法正常獲取銀行貸款的時(shí)候，企業(yè)可能不得不從其他渠道來尋求融資，在這種情況下有的企業(yè)家可能采取其他非法手段獲取資金。比如，非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序的，可以構(gòu)成“非法吸收公眾存款罪”；如果是以非法占有的目的，使用詐騙方法非法集資，數(shù)額較大的，則可能構(gòu)成“集資詐騙罪”。

在全國范圍內(nèi)造成極大影響和爭議的東陽富姐吳英案在2012年5月21日迎來了終審判決，吳英被以集資詐騙罪判處死刑，緩期兩年執(zhí)行，并處沒收個(gè)人全部財(cái)產(chǎn)。當(dāng)然，吳英表示自己是借貸而不是詐騙，也有不少社會(huì)人士對其表示支持，但是法律在于執(zhí)行，吳英違背了現(xiàn)行法律規(guī)定。以案為鑒，企業(yè)家應(yīng)謹(jǐn)慎避免觸雷。

（二）企業(yè)在生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)應(yīng)做好刑事法律風(fēng)險(xiǎn)防范

國家對不同行業(yè)的企業(yè)都有質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、安全生產(chǎn)、衛(wèi)生以及環(huán)保等方面的要求。如果企業(yè)未達(dá)標(biāo)生產(chǎn)或者銷售，情節(jié)嚴(yán)重或者造成嚴(yán)重后果的，企業(yè)及其負(fù)責(zé)人則可能要承擔(dān)刑事責(zé)任。隨著蘇丹紅鴨蛋、三聚氰胺奶粉、地溝油以及瘦肉精等食品問題的爆發(fā)，國家立法對企業(yè)的生產(chǎn)、銷售質(zhì)量也提出了更高的要求。

《刑法》第140條至150條專門設(shè)立生產(chǎn)、銷售偽劣商品罪一節(jié)，來規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品的行為。對于生產(chǎn)者、銷售者在產(chǎn)品中摻雜、摻假，以假充真、以次充好或者以不合格產(chǎn)品冒充合格產(chǎn)品的破壞市場經(jīng)濟(jì)秩序的行為規(guī)定了“生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪”；同時(shí)特別針對藥品、醫(yī)用器材、食品、農(nóng)藥、獸藥、化肥、種子、化妝品以及一些對使用安全性要求比較高的產(chǎn)品設(shè)立了專門的刑法規(guī)定，對這些產(chǎn)品的質(zhì)量管理提出了更加嚴(yán)格的要求。生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪要求行為者主觀上是明知，且生產(chǎn)、銷售要達(dá)到一定的數(shù)額方構(gòu)成既遂；而針對食品類、醫(yī)藥類商品，則多數(shù)只需行為者實(shí)施了生產(chǎn)、銷售特定商品的行為，或者行為構(gòu)成了一定的危險(xiǎn)則既遂成立。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)防范

1、稅務(wù)管理中的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)必須依法納稅，如果違反國家關(guān)于稅務(wù)征收和管理的法律法規(guī)，具有偷稅、逃稅，抗拒繳稅、逃避追繳欠稅或者騙取出口退稅行為，給國家造成嚴(yán)重稅款流失的，可能構(gòu)成逃稅罪、抗稅罪、逃避追繳欠稅罪、騙取出口退稅罪等。

（1）逃稅罪

納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的；扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，均有可能觸犯逃稅罪。

刑法修正案(七)將偷稅罪修改為逃稅罪，并規(guī)定了一些免予追究刑事責(zé)任的情況。除了例外情況，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任。逃稅罪主觀方面一般為故意。確因疏忽而沒有納稅申報(bào)的，屬于漏稅，依法可以補(bǔ)交，其行為不構(gòu)成犯罪。

（2）騙取出口退稅罪

現(xiàn)實(shí)中存在著專門以騙取出口退稅而維持企業(yè)生計(jì)和發(fā)展的企業(yè)，而將騙取出口退稅作為業(yè)務(wù)之一的企業(yè)就更多一些了。做企業(yè)，需要冒一定的風(fēng)險(xiǎn)，需要一定的智慧，但是必須要謹(jǐn)守法律的底線。

2、發(fā)票管理中的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)

為防止稅款流失，國家對發(fā)票的制造、銷售、適用和購買等一系列行為制定了嚴(yán)格的法律規(guī)定。在票制造和出售發(fā)票環(huán)節(jié)，法律禁止非法制造、出售非法制造的各類發(fā)票，禁止非法出售各類發(fā)票，否則要承擔(dān)刑事責(zé)任。發(fā)票使用環(huán)節(jié)，法律禁止虛開增值稅專用發(fā)票和可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的發(fā)票。發(fā)票的購買環(huán)節(jié)，禁止非法購買增值稅專用發(fā)、禁止購買偽造的增值稅專用發(fā)票，否則構(gòu)成相應(yīng)的犯罪，要接受刑罰的制裁。

（四）企業(yè)如何避免因管理內(nèi)部人員而帶來的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)

1、因賄賂而帶來的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)

（1）受賄罪

國企老總涉案多因受賄、貪污。刑法規(guī)定，國家工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物的，或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益的，是受賄罪。國家工作人員在經(jīng)濟(jì)往來中，違反國家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)，歸個(gè)人所有的，以受賄論處。

該罪名的迷惑之處在于，行賄人行賄的方法多種多樣，也許受賄者并不認(rèn)為某一行為是違法、是受賄，但該行為確實(shí)在法律上是違法的。所以，對于國企中的國家工作人員而言，弄清哪些行為是行賄、受賄，哪些行為是正常的人際往來，是十分關(guān)鍵的。

（2）行賄罪

為謀取不正當(dāng)利益，給予國家工作人員以財(cái)物的，是行賄罪。因被勒索給予國家工作人員以財(cái)物，沒有獲得不正當(dāng)利益的，不是行賄。行賄人在被追訴前主動(dòng)交待行賄行為的，可以減輕處罰或者免除處罰。

現(xiàn)實(shí)中，行賄行為不少于受賄行為，但是鑒于法律鼓勵(lì)披露受賄行為，一般對主動(dòng)交待行賄行為的行賄者予以減輕處罰或者免除處罰。所以，因行賄而身陷囹圄者遠(yuǎn)少于因受賄而身敗名裂的人。

2、挪用類犯罪

（1）挪用公款罪

國家工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用公款歸個(gè)人使用，進(jìn)行非法活動(dòng)的，或者挪用公款數(shù)額較大、進(jìn)行營利活動(dòng)的，或者挪用公款數(shù)額較大、超過三個(gè)月未還的，是挪用公款罪。

現(xiàn)實(shí)中存在這樣的情況，即挪用公款者行為并非為自己，而是出于人情而幫助他人，最后弄得自己深陷官司之中。這是非常不值的，人情是人情，法律是法律，法常常不容情。

（2）挪用資金罪

挪用資金罪與挪用公款罪在客觀行為上面極為類似，區(qū)別之一在于主體，挪用資金罪的主體為公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員。對于原國家工作人員辭職后到企業(yè)工作時(shí)進(jìn)行的挪用行為，應(yīng)按挪用資金罪處理。

3、侵占類犯罪

刑法對國有資產(chǎn)和非國有公司企業(yè)的合法財(cái)產(chǎn)采取了強(qiáng)有力的保護(hù)措施。對公司、企業(yè)人員使用竊取、騙取、侵吞等手段實(shí)施的侵害國有企業(yè)資產(chǎn)以及其他性質(zhì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的行為予以嚴(yán)厲打擊。

（1）貪污罪

國企老總因貪污而涉案的占很大的比例，且貪污數(shù)額一般較大。在貪污數(shù)額達(dá)到5千元的情況下，行為人的行為是否造成客觀的危害結(jié)果，是否構(gòu)成既遂，成為應(yīng)當(dāng)努力把握的情節(jié)。

（2）職務(wù)侵占罪

現(xiàn)實(shí)中，有些企業(yè)家認(rèn)為企業(yè)的財(cái)產(chǎn)就是自己的財(cái)產(chǎn)，企業(yè)的一切都是自己的，這種想法是錯(cuò)誤的。企業(yè)大多具有自己獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)，企業(yè)家的財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的財(cái)產(chǎn)分離，否則容易引發(fā)法律問題。

（3）私分國有資產(chǎn)罪

現(xiàn)實(shí)中，一些國企高管私設(shè)小金庫或者以單位名義將國有資產(chǎn)分給員工，他的行為或許只是為了企業(yè)的普通員工能生活得更好，自己并未多分一分錢，但是最后卻東窗事發(fā)、身陷囹圄。其實(shí)，處理好與員工的關(guān)系，員工如果知道自己的領(lǐng)導(dǎo)是冒著這樣的風(fēng)險(xiǎn)而“分紅”的，那么，也許他們寧愿不要那錢。

作為常在河邊走的企業(yè)家，為防止自己濕鞋最好注意以下事項(xiàng)：

1、企業(yè)家可以沒有法律知識，但是必須有法律意識

企業(yè)家擅長的是經(jīng)營，而法律是律師所擅長的。企業(yè)家可以沒有具體的、廣博的法律知識，但是企業(yè)家不可沒有法律意識。企業(yè)家可以經(jīng)常邀請法律人士對員工進(jìn)行法律知識培訓(xùn)和法律風(fēng)險(xiǎn)講解，聘請專業(yè)人士定期對企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估。

2、企業(yè)家必須處理好與政府、媒體和下屬的關(guān)系

錢是萬能的、用錢可以消災(zāi)的思想需要改變，GDP也不再是萬能的，GDP也不是完全至上的。政府官員和企業(yè)家的行為都必須受法律約束。企業(yè)家還不可依賴于黑社會(huì)發(fā)展企業(yè)或者解決糾紛，盡管他們的行為在某些時(shí)候看是十分高效的。而企業(yè)家與下屬的關(guān)系，從長遠(yuǎn)上看更是共存共榮。

3、企業(yè)家需學(xué)會(huì)危機(jī)公關(guān)

這里的危機(jī)公關(guān)，我們更傾向于定義為諸如企業(yè)或者企業(yè)家被調(diào)查時(shí)如何應(yīng)對，進(jìn)入刑事司法程序后如何主張自己的合法權(quán)利，以及如何靈活應(yīng)對辦案人員的違法行為和判決生效后如何進(jìn)行自我保護(hù)等。了解各個(gè)程序可能面臨的情況，學(xué)會(huì)危機(jī)公關(guān)，避免事態(tài)的惡化并最大程度減小損害是企業(yè)家應(yīng)該具有的憂患意識。

企業(yè)家不僅要有冒險(xiǎn)和創(chuàng)新精神，更應(yīng)有組織能力和社會(huì)責(zé)任，其中社會(huì)責(zé)任就要求企業(yè)家在追求利益之時(shí)還應(yīng)注意不要超過法律的底線。