• 【發(fā)布單位】中國證券監(jiān)督管理委員會
• 【發(fā)布文號】證監(jiān)上字[1997]1號
• 【發(fā)布日期】1997-01-22
• 【生效日期】1997-01-22
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

中國證券監(jiān)督管理委員會關于 1996年上市公司年度報告編制工作中若干問題的通知

 中國證券監(jiān)督管理委員會關于
 1996年上市公司年度報告編制工作中若干問題的通知
 
（1997年1月22日證監(jiān)上字［1997］1號）
各上市公司：

 根據(jù)《
股票發(fā)行與交易管理暫行條例》第
五十七條的規(guī)定，上市公司應當于1997年4月30日前編制、報送并公布1996年度公司的年度報告。為了進一步規(guī)范上市公司年度報告的編制工作，上市公司1996年年度報告的編制基準在以《公開發(fā)行股票公司信息披露的內容與格式準則第二號＜
年度報告的內容與格式＞》（證監(jiān)發(fā)字［1995］200號文）的要求為依據(jù)的前提下，個別內容與格式略作調整，現(xiàn)通知如下：



 一、按照中國證監(jiān)會《
關于規(guī)范上市公司行為若干問題的通知》（證監(jiān)上字［1996］7號）的要求，上市公司應將以稅后利潤派送紅股和以公積金轉增股本予以明確區(qū)分。在1996年年度報告中，股份變動情況的披露也要遵照這一精神。股份變動情況的披露格式見附件。



 二、1996年內新上市的公司，若財務報表數(shù)據(jù)中包含新股申購凍結資金利息，則在披露年度報告第（二）部分的內容時，除按照證監(jiān)發(fā)字［1995］200號文的要求進行披露外，還要披露扣除新股申購凍結資金利息的各項財務數(shù)據(jù)和財務指標。



 三、公司在編制財務報表時應嚴格執(zhí)行財政部的有關規(guī)定，并注意以下問題：

 1．1996年內新上市公司，其當年新股申購凍結資金的利息，計算依據(jù)執(zhí)行中國證監(jiān)會證監(jiān)發(fā)字［1996］423號和發(fā)行部發(fā)函字［1996］009號文件的規(guī)定，會計處理執(zhí)行財政部財工字（1996）434號文件的規(guī)定，并在財務報表附注中予以說明。

 2．地方財政部門對公司所得稅實行全額征收、比例返還政策的，公司在編制財務報表時，對會計科目的處理，應當書面征得省級財政部門的同意，并在財務報表附注中予以說明。

 3．公司在報告期內因收購兼并或資產重組而使被合并對象的所有者權益全部轉移到上市公司的，應當確立合并基準日。合并當事人應就合并前后被合并單位的資產、負債、權益的變化，提出具體的處理意見，并按照法定程序履行各方產權所有者批準程序，有關的會計科目處理，應當以財政部現(xiàn)行有關規(guī)定為準。公司還應當在年度報告第（八）節(jié)專門披露，并在財務報表附注中予以說明。

 4．財務報表附注中“在建工程”的附注，應當注明在建工程的利息資本化金額。



 四、1996年內，注冊會計師對1995年公司年度報告中的財務報告出具了保留意見的，公司董事會應當在1996年度報告第（八）節(jié)中專門說明是否采取了相應的措施，或者表明董事會的意見。1997年內，注冊會計師對1996年公司年度報告出具保留意見的，公司董事會應當在1997年內向股東大會作出說明，并在必要時報請省級財政部門就公司董事會對經注冊會計師出具的保留意見的不同意見作出裁決。并應按照證券交易所的有關要求，公布有關說明和裁決情況。



 五、在境外證券交易所上市的公司以及在境內發(fā)行外資股的公司，其會計核算應遵循財政部財會字［1996］11號文的規(guī)定。

 附件：1996年度公司股份變動情況表



附件 1996年度公司股份變動情況表

填報日期 年 月 日 數(shù)量單位：股 每股面值：1元
┌────────┬───┬─────────────────┬───┐
│ │ │ 本次變動增減（＋，－） │ │
│ │期初數(shù)├──┬──┬─────┬──┬──┤期末數(shù)│
│ │ │配股│送股│公積金轉股│其他│小計│ │
├────────┼───┼──┼──┼─────┼──┼──┼───┤
│一、尚未流通股份│ │ │ │ │ │ │ │
│1.發(fā)起人股份 │ │ │ │ │ │ │ │
│ 其中: │ │ │ │ │ │ │ │
│ 國家擁有股份│ │ │ │ │ │ │ │
│ 境內法人持有│ │ │ │ │ │ │ │
│股份 │ │ │ │ │ │ │ │
│ 外資法人持有│ │ │ │ │ │ │ │
│股份 │ │ │ │ │ │ │ │
│ 其他 │ │ │ │ │ │ │ │
│2.募集法人股 │ │ │ │ │ │ │ │
│3.內部職工股 │ │ │ │ │ │ │ │
│4.優(yōu)先股或其他 │ │ │ │ │ │ │ │
│尚未流通股份合計│ │ │ │ │ │ │ │
│二、已流通股份 │ │ │ │ │ │ │ │
│1.境內上市的人民│ │ │ │ │ │ │ │
│幣普通股 │ │ │ │ │ │ │ │
│2.境內上市的外資│ │ │ │ │ │ │ │
│股 │ │ │ │ │ │ │ │
│3.境外上市的外資│ │ │ │ │ │ │ │
│股 │ │ │ │ │ │ │ │
│4.其他 │ │ │ │ │ │ │ │
│已流通股份合計 │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼───┼──┼──┼─────┼──┼──┼───┤
│三、股份總數(shù) │ │ │ │ │ │ │ │
└────────┴───┴──┴──┴─────┴──┴──┴───┘


注：1．原此表根據(jù)中國證監(jiān)會證監(jiān)發(fā)字［1994］161號文件附件三“
公司股份變動報告的內容與格式（試行）”的要求填制的，現(xiàn)根據(jù)中國證監(jiān)會證監(jiān)上字［1996］7號文件的精神作了相應的修改，今后公司披露股份變動應以本表格為準。

 2．上市公司股份總額、股權結構發(fā)生變化或未流通股份轉為流通股份時均應填制本表。

 3．“期初數(shù)”項新上市公司依據(jù)公司股票上市公告書中公司股權結構填寫，其他上市公司依據(jù)1995年末數(shù)填寫。

 4．上市以司在編制本表時，對本公司沒有的項目可以省略。

 5．自1996年末到公司年度報告公布之日，其間公司股份已經發(fā)生變動時，應另行公布股份變動報告，并在年度報告公布時予以說明。