• 【發(fā)布單位】稅務(wù)總局
• 【發(fā)布文號(hào)】國(guó)稅函[1996]463號(hào)
• 【發(fā)布日期】1996-08-05
• 【生效日期】1996-08-05
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國(guó)家法律法規(guī)

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好中國(guó)海洋石油總公司 及其所屬公司所得稅管理工作的通知

 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好中國(guó)海洋石油總公司
 及其所屬公司所得稅管理工作的通知
 
（1996年8月5日國(guó)稅函［1996］463號(hào)）
天津、上海、深圳、廣東?。ㄊ。﹪?guó)家稅務(wù)局：

 為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)中國(guó)海洋石油總公司（以下簡(jiǎn)稱總公司）的所得稅管理，適應(yīng)新形勢(shì)的需要，現(xiàn)將總公司及其所屬地區(qū)油公司、承包公司和社會(huì)服務(wù)公司（以下簡(jiǎn)稱所屬公司）企業(yè)所得稅管理的有關(guān)問題通知如下：



 一、總公司及其所屬公司的企業(yè)所得稅，實(shí)行匯總繳納、分級(jí)管理的辦法?？偣颈静康挠嘘P(guān)納稅事項(xiàng)由就近的海洋石油稅務(wù)局天津分局負(fù)責(zé)管理，所屬公司由所在地海洋石油稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理。總公司及其所屬公司按稅法和
征管法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)事宜。



 二、根據(jù)匯總繳納、分級(jí)管理的原則，總公司應(yīng)按季、按年填報(bào)全公司匯總的〈中國(guó)海洋石油總公司企業(yè)所得稅申報(bào)表〉（一式兩份），并辦理所得稅預(yù)繳及年度匯算清繳事宜；所屬公司應(yīng)按季、按年填報(bào)〈中國(guó)海洋石油總公司所屬公司應(yīng)稅所得申報(bào)表〉（一式兩份）。總公司及所屬公司應(yīng)分別報(bào)送各自的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（報(bào)表格式附后）。



 三、關(guān)于所得稅申報(bào)。所屬公司將于季度終了后15日內(nèi)將應(yīng)稅所得申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，總公司了于季度終了后15日內(nèi)將所得稅申報(bào)表報(bào)送天津分局。年度終了后，所屬公司除按規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表外，應(yīng)于年度終了后3個(gè)月內(nèi)將年度應(yīng)稅所得申報(bào)表報(bào)送各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，總公司應(yīng)于年度終了后4個(gè)月內(nèi)，向天津分局報(bào)送年度所得稅匯總申報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表以及有關(guān)資料。



 四、關(guān)于稅款繳納辦法。總公司的企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)算、分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)的辦法。每季終了后15日內(nèi)，按照經(jīng)天津分局審核的申報(bào)數(shù)，預(yù)繳稅款。年度終了后5個(gè)月內(nèi)，匯算清繳稅款，多退少補(bǔ)。



 五、關(guān)于所得稅審計(jì)。各分局對(duì)所屬公司上年度的所得稅審計(jì)（包括現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和向被審企業(yè)下發(fā)審計(jì)意見通知書）應(yīng)于當(dāng)年6月底前完成，并將審計(jì)意見通知書抄送天津分局。所屬公司有異議的，通過總公司匯總后統(tǒng)一向天津分局反映，中國(guó)海洋石油公司全系統(tǒng)的審計(jì)確認(rèn)通知書，由天津分局下發(fā)，并抄送其他分局。

 附件：1．《中國(guó)海洋石油總公司企業(yè)所得稅申報(bào)表》及填表說明

 2．《中國(guó)海洋石油總公司所屬公司應(yīng)稅所得申報(bào)表》及填表說明



附件1：

 《中國(guó)海洋石油總公司企業(yè)所得稅申報(bào)表》

 填表說明





 一、本表為海洋石油總公司的年度企業(yè)所得稅申報(bào)表



 二、企業(yè)在報(bào)送本表時(shí)應(yīng)附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，包括年度資料負(fù)債表、損益表、自營(yíng)油田投入產(chǎn)出表、合作油田投入產(chǎn)出表及有關(guān)附表。附送詳細(xì)的與申報(bào)年度所得稅有關(guān)財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)銷售等狀況的說明材料，如有稅收抵免或以前年度虧損彌補(bǔ)，應(yīng)附送詳細(xì)說明材料。



 三、企業(yè)在申報(bào)所屬期內(nèi)，無論盈利與虧損，都應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表及其他有關(guān)報(bào)表。



 四、本表主要項(xiàng)目填寫說明如下：

 1．銷售（營(yíng)業(yè)）收入：指各種經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入，包括原油（天然氣）銷售收入、對(duì)外承包收入、自營(yíng)勘探開發(fā)收入、內(nèi)部勞務(wù)收入、對(duì)外合作收入、其他銷售收入。

 2．營(yíng)業(yè)外收入：指經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)收入，如固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)收益、固定資產(chǎn)出租收入。

 3．總公司本部收入：指總公司本部營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)外收入。

 4．銷售（營(yíng)業(yè)）成本：指各種經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的成本（如自營(yíng)勘探、開發(fā)費(fèi)用的攤銷折舊）。

 5．銷售費(fèi)用：指企業(yè)銷售產(chǎn)品、材料、物資過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。

 6．銷售（營(yíng)業(yè)）稅金：指經(jīng)營(yíng)過程中繳納的各種銷售或營(yíng)業(yè)稅金（不包括增值稅）及附加費(fèi)。

 7．管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用：指企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的間接管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用。

 8．營(yíng)業(yè)外支出：指經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的，按規(guī)定列入營(yíng)業(yè)外支出的各項(xiàng)費(fèi)用。

 9．總公司本部支出：指總公司本部在納稅期內(nèi)發(fā)生的營(yíng)業(yè)支出和按規(guī)定可列入營(yíng)業(yè)外支出的各項(xiàng)費(fèi)用。

 10．本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)：指在上述項(xiàng)目中未反映的，從聯(lián)營(yíng)公司、合作公司及其他方面取得的利潤(rùn)、股息、分紅等形式的各種收益。

 11．彌補(bǔ)以前年度虧損：指本年度應(yīng)當(dāng)彌補(bǔ)以前年度的虧損。以前年度虧損的累計(jì)、已彌補(bǔ)數(shù)等情況應(yīng)另附材料說明。

 12．自行依法調(diào)整金額：指由企業(yè)按稅法及有關(guān)規(guī)定填寫在本申報(bào)所屬期內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)收支應(yīng)稅數(shù)字。

 13．納稅人編碼：填寫辦理稅務(wù)登記時(shí)由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的稅務(wù)編碼。

 14．申報(bào)所屬期：填寫公歷年度或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)所采用的本企業(yè)滿12個(gè)月的會(huì)計(jì)年度。

 15．企業(yè)名稱：填寫企業(yè)辦理工商登記名稱。

 16．電話號(hào)碼：填寫企業(yè)辦稅人員或財(cái)務(wù)主管人員的電話。

 17．開始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)日期：指工商行政管理部門批準(zhǔn)發(fā)給營(yíng)業(yè)執(zhí)照的日期。

附件2：

 《中國(guó)海洋石油總公司所屬公司應(yīng)稅所得申報(bào)表》填表說明





 一、本表為海洋石油總公司所屬公司年、季應(yīng)稅所得申報(bào)表，表中所列各項(xiàng)均為申報(bào)所屬期內(nèi)累計(jì)發(fā)生的數(shù)額。



 二、企業(yè)在報(bào)送本表時(shí)應(yīng)附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，包括年度資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、自營(yíng)油田投入產(chǎn)出表、合作油田投入產(chǎn)出表及有關(guān)附表。附送詳細(xì)的與申報(bào)年度應(yīng)稅所得有關(guān)財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)銷售等狀況的說明材料，如有稅收抵免或以前年度虧損彌補(bǔ)，應(yīng)附送詳細(xì)說明材料。



 三、企業(yè)在申報(bào)所屬期內(nèi)無論盈利或虧損，都應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表及其他有關(guān)報(bào)表。



 四、本表主要項(xiàng)目填寫說明如下：

 1．銷售（營(yíng)業(yè)）收入：指各種經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入，包括原油（天然氣）銷售收入、對(duì)外承包收入、自營(yíng)勘探開發(fā)收入、內(nèi)部勞務(wù)收入、對(duì)外合作收入、其他銷售收入。

 2．營(yíng)業(yè)外收入：指經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)收入，如固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)收益、固定資產(chǎn)出租收入。

 3．銷售（營(yíng)業(yè)）成本：指各種經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的成本（如自營(yíng)勘探、開發(fā)費(fèi)用的攤銷折舊）。

 4．銷售費(fèi)用：指企業(yè)銷售產(chǎn)品、材料、物資過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。

 5．銷售（營(yíng)業(yè)）稅金：指經(jīng)營(yíng)過程中繳納的各種銷售（營(yíng)業(yè)）稅金（不包括增值稅）及附加費(fèi)。

 6．管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用：指企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的間接管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用。

 7．營(yíng)業(yè)外支出：指經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的，按規(guī)定列入營(yíng)業(yè)外支出的各項(xiàng)費(fèi)用。

 8．本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)：指在上述項(xiàng)目中未反映的，從聯(lián)營(yíng)公司、合作公司及其他方面取得的利潤(rùn)、股息、分紅等形式的各種收益。

 9．自行依法調(diào)整金額：指由企業(yè)按稅法及有關(guān)規(guī)定填寫在本申報(bào)所屬期內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)收支應(yīng)稅數(shù)字。

 10．納稅人編碼：填寫辦理稅務(wù)登記時(shí)由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的稅務(wù)編碼。

 11．企業(yè)名稱：填寫企業(yè)辦理工商登記名稱。

 12．電話號(hào)碼：填寫企業(yè)辦稅人員或財(cái)務(wù)主管人員的電話。

 13．開始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)日期：指工商行政管理部門批準(zhǔn)發(fā)給營(yíng)業(yè)執(zhí)照的日期。

 中國(guó)海洋石油總公司企業(yè)所得稅申報(bào)表

 納稅人編碼 申報(bào)所屬期：自 年 月 日至 年 月 日

 金額單位：人民幣元



┌────┬────┬────────────┬─────┬─────┐
│企業(yè)名稱│ │地址 │郵政編碼 │ 電話號(hào)碼 │
├────┼────┼────────────┼─────┼─────┤
│業(yè)別 │ │開始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)日期 │開始獲利年│ 銀行賬號(hào) │ 
│ │ │ │度 │ │
├────┴────┴────────────┼─────┼─────┤
│ 項(xiàng) 目 │企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)│自行依法調(diào)│
│ │表金額 │整金額 │
├─┬──┬─────────────────┼─────┼─────┤
│ │1 │銷售(營(yíng)業(yè))收入 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │2 │ 其中:油公司 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│收│3 │ 承包公司 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│入│4 │ 社會(huì)服務(wù) │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│額│5 │營(yíng)業(yè)外收入 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │6 │收入合計(jì)1+5 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │7 │ 其中:總公司本部收入 │ │ │
├─┼──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │8 │銷售(營(yíng)業(yè))成本 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │9 │ 其中:油公司 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │10 │ 承包公司 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│扣│11 │ 社會(huì)服務(wù) │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│除│12 │銷售費(fèi)用 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │13 │銷售稅金 │ │ │
│額├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │14 │管理費(fèi)用 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │15 │財(cái)務(wù)費(fèi)用 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │16 │營(yíng)業(yè)外支出 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │17 │扣除合計(jì)8+12至16 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │18 │ 其中:總公司本部支出 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│應(yīng)│19 │本期銷售(營(yíng)業(yè))及營(yíng)業(yè)外利潤(rùn) │ │ │
│納├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│稅│20 │本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) │ │ │
│所├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│得│21 │彌補(bǔ)以前年度虧損 │ │ │
│額├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│計(jì)│22 │本期計(jì)稅所得額19+20-21 │ －－ │ │
│算│ │ │ │ │
├─┼──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│應(yīng)│23 │適用稅率 │ －－ │ │
│納├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│所│24 │應(yīng)納所得稅額22×23 │ －－ │ │
│得├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│稅│25 │減免所得稅額 │ －－ │ │
│額├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│計(jì)│26 │實(shí)際應(yīng)繳所得稅額24-25 │ －－ │ │
│算│ │ │ │ │
├─┼──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│應(yīng)│27 │適用稅率 │ －－ │ │
│納├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│地│28 │應(yīng)納地方所得稅額22×27 │ －－ │ │
│方│ │ │ │ │
│所├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│得│29 │減免地方所得稅額 │ －－ │ │
│稅│ │ │ │ │
│額├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│計(jì)│30 │實(shí)際應(yīng)繳地方所得稅額28-29 │ －－ │ │
│算│ │ │ │ │
├─┼──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│應(yīng)│31 │全年實(shí)際應(yīng)繳所得稅額26+30 │ －－ │ │
│補(bǔ)├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│退│32 │全年預(yù)繳所得稅額 │ －－ │ │
│所│ │ │ │ │
│得├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│稅│33 │應(yīng)補(bǔ)退所得稅額31-32 │ －－ │ │
│額│ │ │ │ │
└─┴──┴─────────────────┴─────┴─────┘

 會(huì)計(jì)主管人簽字 代理申報(bào)人簽字 企業(yè)蓋章 填報(bào)日期 年 月 日

以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫



┌────────┬───────┬──────┬──────────┐
│收到日期 │接收人 │審核日期 │ │
├──┬─────┴───────┴──────┤ │
│ 審 │ │ 稅務(wù)主管蓋章 │
│ │ │ │ 
│ 核 │ │ │
│ │ │ 主管稅務(wù)官員簽字 │
│ 記 │ │ │
│ │ │ │ 
│ 錄 │ │ │
└──┴────────────────────┴──────────┘



 中國(guó)海洋石油總公司所屬公司應(yīng)稅所得申報(bào)表

 納稅人編碼 申報(bào)所屬期：自 年 月 日至 年 月 日

 金額單位：人民幣元



┌────┬────┬────────────┬─────┬─────┐
│企業(yè)名稱│ │地址 │郵政編碼 │ 電話號(hào)碼 │
├────┼────┼────────────┼─────┼─────┤
│業(yè)別 │ │開始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)日期 │開始獲利年│ 銀行賬號(hào) │ 
│ │ │ │度 │ │
├────┴────┴────────────┼─────┼─────┤
│ 項(xiàng) 目 │企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)│自行依法調(diào)│
│ │表金額 │整金額 │
├─┬──┬─────────────────┼─────┼─────┤
│ │1 │銷售(營(yíng)業(yè))收入 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │2 │ 其中:油公司 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│收│3 │ 承包公司 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│入│4 │ 社會(huì)服務(wù) │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│額│5 │營(yíng)業(yè)外收入 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │6 │收入合計(jì)1+5+6 │ │ │
├─┼──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │7 │銷售成本 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │8 │ 其中:油公司 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │9 │ 承包公司 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │10 │ 社會(huì)服務(wù) │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│扣│11 │銷售費(fèi)用 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│除│12 │銷售稅金 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │13 │管理費(fèi)用 │ │ │
│額├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │14 │財(cái)務(wù)費(fèi)用 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │15 │營(yíng)業(yè)外支出 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │16 │扣除合計(jì)8+12至16 │ │ │
├─┼──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │17 │本期銷售(營(yíng)業(yè))及營(yíng)業(yè)外利潤(rùn) │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │18 │本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│應(yīng)│19 │本期應(yīng)納稅所得額 │ －－ │ │
│納│ │ │ │ │
│稅├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│所│20 │ │ │ │
│得│ │ │ │ │
│額├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│計(jì)│21 │ │ │ │
│算│ │ │ │ │
└─┴──┴─────────────────┴─────┴─────┘

 會(huì)計(jì)主管人簽字 代理申報(bào)人簽字 企業(yè)蓋章 填報(bào)日期 年 月 日

以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫



┌────────┬───────┬──────┬──────────┐
│收到日期 │接收人 │審核日期 │ │
├──┬─────┴───────┴──────┤ │
│ 審 │ │ 稅務(wù)主管蓋章 │
│ │ │ │ 
│ 核 │ │ │
│ │ │ 主管稅務(wù)官員簽字 │
│ 記 │ │ │
│ │ │ │ 
│ 錄 │ │ │
└──┴────────────────────┴──────────┘