• 【發(fā)布單位】海關(guān)總署/中國銀行
• 【發(fā)布文號】署監(jiān)[1996]538號
• 【發(fā)布日期】1996-06-27
• 【生效日期】1996-06-27
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

海關(guān)總署、中國銀行關(guān)于在全國推行加工貿(mào)易 進口料件銀行保證金臺帳制度的緊急通知

海關(guān)總署、中國銀行關(guān)于在全國推行加工貿(mào)易
 進口料件銀行保證金臺帳制度的緊急通知
 
（1996年6月27日署監(jiān)［1996］538號）
各省、自治區(qū)、直轄市人民政府：

 國務(wù)院第109次總理辦公會決定，從今年7月1日起，除保稅區(qū)和駐有海關(guān)監(jiān)管人員的保稅工廠外，在全國推行加工貿(mào)易進口料件銀行保證金臺帳制度?，F(xiàn)根據(jù)國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志指示，緊急通知如下：



 一、對加工貿(mào)易進口料件實行銀行保證金臺帳制度是今年國務(wù)院出臺的進出口環(huán)節(jié)三大改革措施之一，請你們高度重視，立即成立由政府、海關(guān)、銀行、外經(jīng)貿(mào)委等部門領(lǐng)導(dǎo)參加的臺帳工作領(lǐng)導(dǎo)小組，積極組織、落實臺帳制度的推行工作，確保臺帳制度如期推廣，正常運行。



 二、在全國推行加工貿(mào)易進口料件銀行保證金臺帳制度，按《
國務(wù)院關(guān)于對加工貿(mào)易進口料件試行銀行保證金臺帳制度的批復(fù)》（國函［1995］109號）、《關(guān)于對加工貿(mào)易進口料件試行銀行保證金臺帳制度暫行管理辦法》執(zhí)行。



 三、執(zhí)行中有何問題和情況，請向海關(guān)總署和中國銀行反饋。



附：一

 國務(wù)院關(guān)于對加工貿(mào)易進口料件試行

 銀行保證金臺帳制度的批復(fù)

 （1995年11月6日 國函［1995］109號）



海關(guān)總署、中國銀行、國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部、外經(jīng)貿(mào)部、中國人民銀行、國家稅務(wù)總局：

 海關(guān)總署《關(guān)于報送〈關(guān)于對加工貿(mào)易實行銀行保證金臺帳制度試點方案的通知〉的請示》（署監(jiān)絕［1995］9號）和《關(guān)于修改加工貿(mào)易銀行保證金臺帳個別操作事項的請示》（署監(jiān)絕［1995］10號）收悉，現(xiàn)批復(fù)如下：



 一、國務(wù)院決定對加工貿(mào)易（包括來料加工、進料加工以及外商投資企業(yè)從事的加工貿(mào)易，下同）進口料件試行銀行保證金臺帳制度，即經(jīng)營加工貿(mào)易單位（包括經(jīng)批準(zhǔn)可以從事來料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)）憑海關(guān)核準(zhǔn)的手續(xù)，按合同備案料件金額向指定銀行申請設(shè)立加工貿(mào)易進口料件保證金臺帳，加工成品在規(guī)定期限內(nèi)全部出口，經(jīng)海關(guān)核銷后，由銀行核銷保證金臺帳。對在保稅區(qū)和駐有海關(guān)監(jiān)管人員的保稅工廠內(nèi)進行的加工貿(mào)易進口料件不實行銀行保證金臺帳制度。



 二、外經(jīng)貿(mào)主管部門要嚴(yán)格按規(guī)定審批合同，核查經(jīng)營加工貿(mào)易單位及加工生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營狀況和生產(chǎn)能力，防止“三無”（無工廠、無加工設(shè)備、無工人）企業(yè)利用加工貿(mào)易進行走私活動。

 經(jīng)營加工貿(mào)易單位一律在加工生產(chǎn)企業(yè)所在地主管海關(guān)辦理加工貿(mào)易合同登記備案手續(xù)，向加工生產(chǎn)企業(yè)主管海關(guān)所在地中國銀行申請開立銀行保證金臺帳。

 加工生產(chǎn)企業(yè)所在地主管海關(guān)根據(jù)經(jīng)營加工貿(mào)易單位提交的合同及外經(jīng)貿(mào)主管部門的批件進行審核，按合同備案料件金額簽發(fā)《開設(shè)銀行保證金臺帳聯(lián)系單》給經(jīng)營加工貿(mào)易單位，由其向中國銀行申請辦理保證金臺帳手續(xù)。

 中國銀行根據(jù)海關(guān)開具有聯(lián)系單，為經(jīng)營加工貿(mào)易單位設(shè)立保證金臺帳，并簽發(fā)《銀行保證金臺帳登記通知單》，交經(jīng)營加工貿(mào)易單位及主管海關(guān)，由經(jīng)營加工貿(mào)易單位憑此向主管海關(guān)辦理合同登記備案手續(xù)。

 經(jīng)營加工貿(mào)易單位在實際進口料件時，應(yīng)按規(guī)定的比例交納進口稅。在規(guī)定的加工期限內(nèi)，加工的成品全部出口后，主管海關(guān)核銷并簽發(fā)銀行保證金臺帳核銷單，通知經(jīng)營加工貿(mào)易單位和中國銀行核銷保證金臺帳。海關(guān)和中國銀行要建立按月對帳制度，發(fā)揮各自監(jiān)督作用。

 經(jīng)營加工貿(mào)易單位逾期不向海關(guān)辦理核銷手續(xù)的，中國銀行不再對其設(shè)立新的保證金臺帳；未按合同加工出口而內(nèi)銷且不及時繳納進口稅款的，由海關(guān)會同稅務(wù)部門、銀行追繳稅款，或由經(jīng)營加工貿(mào)易單位開戶銀行根據(jù)海關(guān)開出的稅票將該單位存款直接劃入國庫；對有走私行為的，海關(guān)按規(guī)定補征稅款，依法處理，并由海關(guān)停止辦理其加工貿(mào)易合同，外經(jīng)貿(mào)主管部門取消其加工貿(mào)易經(jīng)營權(quán)。



 三、為保證對加工貿(mào)易進口料件試行銀行保證金臺帳制度的有效實施，同意從今年11月開始，在江蘇省蘇州市、廣東省東莞市、浙江省寧波市進行試點。由海關(guān)總署、中國銀行會同國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部、外經(jīng)貿(mào)部、中國人民銀行、國家稅務(wù)總局組成工作小組，具體負(fù)責(zé)試點的組織實施工作。工作小組辦公室設(shè)在海關(guān)總署，負(fù)責(zé)處理日常事務(wù)和部門間的聯(lián)系協(xié)調(diào)。

 為保證加工貿(mào)易的健康發(fā)展和試點工作有順利進行，國務(wù)院有關(guān)部門要加強指導(dǎo)和幫助。試點所在地人民政府，要支持配合試點工作。海關(guān)、銀行、稅務(wù)和外經(jīng)貿(mào)主管部門要加強協(xié)作，密切配合，簡化手續(xù)，提高辦事效率。要認(rèn)真總結(jié)試點經(jīng)驗，及時解決試點工作中出現(xiàn)的問題，不斷完善對加工貿(mào)易的管理辦法，以利于全面推行對加工貿(mào)易進口料件實行銀行保證金臺帳制度。



 四、《關(guān)于對加工貿(mào)易進口料件試行銀行保證金臺帳制度暫行管理辦法》由你們聯(lián)合公布，并在試點城市組織實施。



附：二

 關(guān)于對加工貿(mào)易進口料件試行銀行保證

 金臺帳制度暫行管理辦法





 第一條 為促進加工貿(mào)易的健康發(fā)展，加強海關(guān)管理，保證國家稅收，維護加工企業(yè)的合法權(quán)益，根據(jù)國務(wù)院有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。



 第二條 對加工貿(mào)易（包括來料加工、進料加工以及外商投資企業(yè)從事的加工貿(mào)易，下同）進口料件實行銀行保證金臺帳制度，即經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)（包括有進出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)公司、工貿(mào)公司、國有企業(yè)、外商投資企業(yè)和經(jīng)批準(zhǔn)可以從事來料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，下同）憑海關(guān)核準(zhǔn)的手續(xù)，按合同備案料件金額向指定銀行申請設(shè)立加工貿(mào)易進口料件保證金臺帳，加工成品在規(guī)定的加工期限內(nèi)全部出口，經(jīng)海關(guān)核銷后，由銀行核銷保證金臺帳。

 本辦法所列指定銀行為加工生產(chǎn)企業(yè)主管海關(guān)所在地中國銀行分（支）行。



 第三條 對在保稅區(qū)及駐有海關(guān)監(jiān)管人員的保稅工廠內(nèi)進行的加工貿(mào)易進口料件，不實行銀行保證金臺帳制度。



 第四條 外經(jīng)貿(mào)主管部門要嚴(yán)格按規(guī)定審批合同，核查經(jīng)營加工貿(mào)易單位、企業(yè)及加工生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營狀況和生產(chǎn)能力，防止“三無”（無工廠、無加工設(shè)備、無工人）企業(yè)利用加工貿(mào)易進行走私違法活動。

 加工生產(chǎn)企業(yè)所在地主管海關(guān)根據(jù)經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)提交的加工貿(mào)易合同及外經(jīng)貿(mào)主管部門的批件進行審核，按合同備案料件金額簽發(fā)《開設(shè)銀行保證金臺帳聯(lián)系單》，交經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)，由其向加工生產(chǎn)企業(yè)主管海關(guān)所在地中國銀行申請辦理保證金臺帳設(shè)立手續(xù)。

 中國銀行根據(jù)海關(guān)簽發(fā)的聯(lián)系單為經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)設(shè)立保證金臺帳，并簽發(fā)《銀行保證金臺帳登記通知單》，交經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)及主管海關(guān)，由經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)憑此向主管海關(guān)辦理合同登記備案手續(xù)。

 申請設(shè)立保證金臺帳，經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)應(yīng)向中國銀行每次交納手續(xù)費100元。



 第五條 加工貿(mào)易項下進口料件，符合轉(zhuǎn)關(guān)運輸條件的，由口岸海關(guān)按轉(zhuǎn)關(guān)運輸辦法轉(zhuǎn)關(guān)監(jiān)管至加工生產(chǎn)企業(yè)所在地主管海關(guān)報關(guān)。



 第六條 經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)應(yīng)在海關(guān)核定的加工期限內(nèi)，在合同執(zhí)行完畢或最后一批加工產(chǎn)品復(fù)出口后1個月內(nèi)，按海關(guān)有關(guān)規(guī)定向主管海關(guān)辦理合同的核銷手續(xù)。海關(guān)審核確認(rèn)后，簽發(fā)《銀行保證金臺帳核銷聯(lián)系單》交經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)向中國銀行辦理保證金臺帳的核銷手續(xù)。



 第七條 核銷銀行保證金臺帳的期限以海關(guān)核定的加工貿(mào)易合同有效期為準(zhǔn)。如發(fā)生合同延期等變更情況的，須經(jīng)外經(jīng)貿(mào)主管部門和海關(guān)核準(zhǔn)后，由海關(guān)簽發(fā)《銀行保證金臺帳變更聯(lián)系單》交經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)向中國銀行辦理保證金臺帳的延期等變更手續(xù)。



 第八條 加工貿(mào)易單位或企業(yè)實際進口料件時，應(yīng)按規(guī)定的比例交納進口稅。在加工過程中，如產(chǎn)品因故須轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)應(yīng)按規(guī)定事先報外經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)，并向海關(guān)交納進口稅款。如屬進口配額和進口許可證管理商品、特定登記進口商品及特定產(chǎn)品的，應(yīng)按規(guī)定辦理有關(guān)進口手續(xù)。



 第九條 對確需跨關(guān)區(qū)結(jié)轉(zhuǎn)進行多道環(huán)節(jié)深加工的中間產(chǎn)品，一律由調(diào)入地海關(guān)再次辦理合同登記備案手續(xù)，調(diào)入單位或企業(yè)應(yīng)按本辦法的有關(guān)規(guī)定，向指定的中國銀行申請設(shè)立保證金臺帳；調(diào)出地海關(guān)憑調(diào)入地主管海關(guān)核發(fā)的《加工貿(mào)易登記手續(xù)》，按轉(zhuǎn)關(guān)運輸辦法將有關(guān)中間產(chǎn)品監(jiān)管至調(diào)入地海關(guān)，憑調(diào)入地主管海關(guān)的
回執(zhí)向調(diào)出單位或企業(yè)辦理合同核銷手續(xù)，并出具有關(guān)單證交調(diào)出單位或企業(yè)憑此向銀行辦理保證金臺帳核銷手續(xù)。



 第十條 加工貿(mào)易項下加工的產(chǎn)品，存入海關(guān)出口監(jiān)管倉庫或保稅區(qū)的，主管海關(guān)憑出口監(jiān)管倉庫或保稅區(qū)主管海關(guān)的
回執(zhí)按規(guī)定辦理核銷手續(xù)，出具有關(guān)單證交經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)向銀行辦理保證金臺帳的核銷手續(xù)。



 第十一條 對經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，逾期不向海關(guān)辦理合同核銷手續(xù)的，中國銀行不再對該單位或企業(yè)的合同設(shè)立新的保證金臺帳；按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)后，允許內(nèi)銷部分應(yīng)及時繳納稅款，對不及時繳納稅款的，由海關(guān)會同稅務(wù)部門、銀行向該單位或企業(yè)追繳稅款，或由該單位或企業(yè)開戶銀行根據(jù)海關(guān)開出的稅票將該單位或企業(yè)的存款直接劃入國庫；對有走私或違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為的，海關(guān)按規(guī)定補征稅款，依法處理，并由海關(guān)停止辦理其加工貿(mào)易合同的登記備案手續(xù)，外經(jīng)貿(mào)主管部門取消其對外加工貿(mào)易經(jīng)營權(quán)。



 第十二條 本規(guī)定自1995年11月27日起實施。