• 【發(fā)布單位】中國證券監(jiān)督管理委員會
• 【發(fā)布文號】--
• 【發(fā)布日期】1994-11-08
• 【生效日期】1994-11-08
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

公開發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準則

公開發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準則
 
（第六號?第一部分）
 法律意見書和律師工作報告的內(nèi)容與格式（試行）
 （1994年11月8日中國證監(jiān)會）

 說明



 （一）根據(jù)《
股票發(fā)行與交易管理暫行條例》（以下簡稱《股票條例》）的有關(guān)規(guī)定，制定本準則。

 （二）發(fā)行人依據(jù)《股票條例》申請公開發(fā)行股票和上市，其所聘請的律師應當按照本準則的要求，出具法律意見書和制作律師工作報告。

 （三）法律意見書是發(fā)行人向中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱證監(jiān)會）申請公開發(fā)行股票所必須具備的法定文件之一。律師工作報告隨申報材料上報，存證監(jiān)會備案。

 （四）法律意見書按照下述《法律意見書的內(nèi)容與格式》的各項提示，只表述結(jié)論性的意見（一般不超過3000字）。律師工作報告應當就律師的工作過程、下述《法律意見書的內(nèi)容與格式》和《律師工作報告的內(nèi)容與格式》所涉及的事實及其發(fā)展過程、每一法律意見所依據(jù)的事實和有關(guān)法律規(guī)定作出詳盡、完整的闡述，并就疑難問題展開討論和說明。

 （五）律師出具法律意見書，應當對本準則要求的內(nèi)容做出全面說明。本準則的某些具體要求對發(fā)行人確實不適用的，律師可以根據(jù)實際情況，作適當修改；也可以根據(jù)需要，增加其他內(nèi)容；但是應當在律師工作報告中對作出某項修改或者增加內(nèi)容的原因作出特別說明。

 （六）律師出具法律意見書，不宜使用“基本符合條件”一類的措辭。對于不符合條件的事項或者律師已經(jīng)勤勉盡責仍不能對其法律適用作出確定意見的事項，應當發(fā)表保留意見，并且應當指出上述事項對本次發(fā)行、上市的影響程度。

 律師出具法律意見書，在行文中不宜使用“假設”、“推定”一類措辭；但是可以使用“經(jīng)核查，未發(fā)現(xiàn)”等措辭。對于某些可以依法作出假設的事實（如對原件的真實性和對企業(yè)重要管理人員的書面陳述的信賴，等等）可以直接說明沒有再作進一步的驗證。

 （七）律師可以要求發(fā)行人就某些事宜作出書面保證；但是，無論有無發(fā)行人的書面保證，律師仍受勤勉盡責義務的約束，不得出具有虛假、嚴重誤導性內(nèi)容或者有重大遺漏的法律意見。

 （八）發(fā)行人申報材料上報后，如有任何改動，必須立即通知律師，并經(jīng)過律師的書面確認；該書面確認意見應當立即報送證監(jiān)會。如有必要，律師應當對法律意見書作出相應的修改或者補充，并將其反映在工作報告中。

 （九）如果發(fā)行人取得發(fā)行、上市的許可，律師應當發(fā)表補充意見，說明法律意見書出具日至招股說明書公布日期間，法律意見書所涉及的內(nèi)容及發(fā)行人的法律地位沒有發(fā)生重大變化。如有重大變化事項，應當就此發(fā)表法律意見，同修改后的招股說明書一起上報證監(jiān)會。

 （十）為了維護法律意見書的嚴肅性，防止律師出具有虛假、嚴重誤導內(nèi)容或有重大遺漏的法律意見書，律師在股票發(fā)行、上市籌備過程中，可以選擇適當?shù)臅r機，以工作報告的形式向發(fā)行人提供法律意見，并且不斷補充、修改工作報告；只有等到全部工作結(jié)束后，發(fā)行、上市申報材料正式上報時，方可出具法律意見書。

 （十一）根據(jù)《股票條例》的規(guī)定，法律意見書應當在發(fā)行人向地方政府或者中央企業(yè)主管部門提出公開發(fā)行股票申請之前完成；但是，如果地方政府或者中央企業(yè)主管部門認可，承辦律師可以先行提交法律意見書的草稿，待地方政府或中央企業(yè)主管部門作出審批決定后，再簽署法律意見書。報送證監(jiān)會的法律意見書應當是經(jīng)二名以上律師及其所在律師事務所簽字、蓋章的正式文本。

 （十二）本準則供發(fā)行人律師使用，供主承銷商律師參考。主承銷商律師出具法律意見書的范圍和內(nèi)容與發(fā)行人律師出具法律意見書的范圍和內(nèi)容應當各有側(cè)重。

 主承銷商律師應當對主承銷商負責，主要就發(fā)行人的發(fā)行、上市申報材料的合法性、完整性、規(guī)范性作出充分說明。

 （十三）本準則自公布之日起施行。



 法律意見書的內(nèi)容與格式



 ××律師事務所關(guān)于××公司××××年度

 股票發(fā)行、上市的法律意見書



××公司（發(fā)行人）：

 （引言）

 一、出具法律意見書的依據(jù)

 1、說明根據(jù)《股票條例》第十三條的要求出具法律意見書。

 2、說明根據(jù)發(fā)行人與律師簽訂的《聘請律師協(xié)議》出具法律意見書，并具體說明律師以下述一種或數(shù)種身份參與工作：

 （1）發(fā)行人（或者主發(fā)起人）的常年法律顧問；

 （2）前期股份制改造及本次發(fā)行、上市特聘專項法律顧問；

 （3）本次發(fā)行、上市特聘專項法律顧問。

 二、出具法律意見書的范圍

 1、說明根據(jù)《聘請律師協(xié)議》，對審查過的事項作概括引述。

 2、說明是依據(jù)法律意見書出具日以前已經(jīng)發(fā)生的事實發(fā)表法律意見。

 3、說明僅就與本次股票發(fā)行、上市有關(guān)問題發(fā)表法律意見，并不對有關(guān)會計、審計、資產(chǎn)評估等專業(yè)事項發(fā)表意見。

 4、說明律師是根據(jù)對事實的了解和對法律的理解發(fā)表法律意見。

 三、律師應當聲明的事項

 1、發(fā)行人保證已經(jīng)提供了律師認為作為出具法律意見書所必需的、真實的原始書面材料、副本材料或者口頭證言。

 2、律師已經(jīng)證實副本材料或者復印件與原件的一致性。

 3、對于本法律意見書至關(guān)重要而又無法得到獨立的證據(jù)支持的事實，律師依賴于有關(guān)政府部門、發(fā)行人或者其他有關(guān)單位出具的證明文件出具本法律意見。

 4、本法律意見書僅供發(fā)行人為該次股票發(fā)行、上市之目的使用，不得用作任何其他目的。

 5、律師同意將本法律意見書作為發(fā)行人申請公開發(fā)行股票所必備的法定文件，隨其他申報材料一起上報，并依法對其出具的法律意見承擔責任。

 四、引言的結(jié)束段應載入下列文字：

 “本律師根據(jù)《
股票發(fā)行與交易管理暫行條例》第
十八條和第
三十五條的要求，按照律師行業(yè)公認的業(yè)務標準、道德規(guī)范和勤勉盡責精神，對××公司提供的上述文件和有關(guān)事實進行了核查和驗證，現(xiàn)出具法律意見如下：”

 （正文）

 一、發(fā)行人發(fā)行股票的主體資格

 1、說明發(fā)行人是否為依照法律程序設立的股份有限公司或者經(jīng)批準擬成立的股份有限公司。

 （1）說明發(fā)行人的設立申請是否獲得法律、法規(guī)和有關(guān)主管部門規(guī)定所要求的批準和授權(quán)；

 （2）說明發(fā)行人的設立程序是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)及有關(guān)主管部門規(guī)定的要求；

 （3）說明發(fā)行人的章程（或者章程草案）、營業(yè)執(zhí)照、現(xiàn)行有效的合同、協(xié)議及其他使其財產(chǎn)或者行為受約束的文件是否有導致發(fā)行人設立不成的法律障礙；

 （4）說明由于發(fā)行人的設立引起原有債權(quán)、債務關(guān)系的處理是否違反現(xiàn)行法律、法規(guī)及有關(guān)主管部門的規(guī)定，或者違反其他對發(fā)行人的行為或者財產(chǎn)有約束力的文件；

 （5）發(fā)行人為經(jīng)批準擬成立的股份有限公司時，說明涉及有關(guān)財產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)轉(zhuǎn)移的法律文件是否齊備。

 2、說明發(fā)行人是否依法有效存續(xù)，即根據(jù)法律、法規(guī)及其章程說明發(fā)行人是否有需要終止的情形出現(xiàn)。

 3、說明發(fā)行人目前正在從事或者擬從事的業(yè)務活動是否與其法定行為能力一致。

 二、發(fā)行人的章程（或者章程草案）

 1、說明發(fā)行人的章程是否獲得了法律、法規(guī)和有關(guān)主管部門規(guī)定要求的批準或者授權(quán)。

 2、說明發(fā)行人的章程內(nèi)容是否符合現(xiàn)行
公司法律、法規(guī)和有關(guān)主管部門的規(guī)定，并單獨就股東（特別是小股東）的權(quán)利是否得到充分保護作出具體說明。

 三、本次發(fā)行、上市的授權(quán)和批準

 1、說明股東大會、發(fā)起人會議是否已經(jīng)依法定程序作出批準發(fā)行、上市的決議。

 2、根據(jù)法律、法規(guī)、公司章程或者發(fā)起人協(xié)議等文件，說明上述決議的內(nèi)容、形式是否合法有效，并且應當就股東大會的授權(quán)是否合法作出說明。

 3、說明申請人已經(jīng)依法取得和尚待取得有權(quán)部門同意發(fā)行、上市的許可事項（如發(fā)行規(guī)模、地方政府的批準、主管部門的批準、證監(jiān)會的復審意見、證券交易所的同意安排上市等）。

 社會募集公司增資發(fā)行

 四、本次發(fā)行、上市的實質(zhì)條件

 1、發(fā)行人的類別

 （1）設立新公司發(fā)行

 （2）原有企業(yè)改組設立公司發(fā)行

 （3）定向募集公司轉(zhuǎn)為社會募集公司增資發(fā)行

 （4）發(fā)行、上市條件

 分別就不同類別的公司，對照《股票條例》第八至十一條的規(guī)定，概括說明是否符合條件（涉及資產(chǎn)評估、審計報告、盈利預測等內(nèi)容時，應當說明是嚴格按照有關(guān)中介機構(gòu)出具的報告引述）。

 五、發(fā)行人的招股說明書

 1、說明招股說明書是否符合《股票條例》和證監(jiān)會有關(guān)信息披露規(guī)定。

 2、說明招股說明書對重大事實的披露是否有虛假、嚴重誤導性陳述或者重大遺漏。

 3、說明招股說明書對有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)法律文件內(nèi)容的表述是否真實準確，有無虛假、嚴重誤導性陳述或者重大遺漏。

 4、關(guān)聯(lián)企業(yè)。

 （1）說明發(fā)行人與關(guān)聯(lián)企業(yè)的關(guān)系；

 （2）這種關(guān)系是否合法；

 （3）子公司是否依法定程序設立；

 （4）是否有由于發(fā)行人與關(guān)聯(lián)企業(yè)的關(guān)系而影響發(fā)行人重大合同條款及其履行的可能性。

 六、發(fā)行人所有或者授權(quán)使用、經(jīng)營的主要財產(chǎn)（如機器設備、房產(chǎn)、土地使用權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)等）

 1、說明發(fā)行人對其主要財產(chǎn)的所有權(quán)或者使用、經(jīng)營權(quán)的行使有無限制，如是否存在擔?；蛘咂渌麄鶆贞P(guān)系。

 2、說明發(fā)行人的房產(chǎn)證、土地使用權(quán)證、商標證書、
專利證書及其他產(chǎn)權(quán)證書取得的法律手續(xù)是否完備、合法；如應辦理變更登記而發(fā)行人尚未辦理變更登記手續(xù)，還應說明完成有關(guān)變更登記手續(xù)是否存在法律障礙。

 七、發(fā)行人的重大債權(quán)、債務關(guān)系

 1、律師應當審查發(fā)行人將要履行、正在履行的重大合同，以及雖已履行完畢，但是經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)內(nèi)容有瑕疵，并且對發(fā)行人經(jīng)營活動可能產(chǎn)生重大影響的合同，并說明前述合同內(nèi)容和形式是否合法有效。

 2、說明發(fā)行人在上述合同項下的任何義務與其依據(jù)其他合同或者法律文件承擔的義務是否有沖突，該等沖突所造成的法律障礙是否已經(jīng)排除。

 3、說明上述合同的主體是否已因發(fā)行人的重組而變更，并構(gòu)成合同履行障礙。如果上述合同主體擬變更，應當說明是否獲得合同對方的同意。完成變更手續(xù)后，對合同履行是否構(gòu)成法律障礙。

 4、說明發(fā)行人是否有因環(huán)境保護、知識產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動安全、人身權(quán)等原因產(chǎn)生侵權(quán)之債。

 5、其他應收、應付帳目項下的法律關(guān)系。

 八、發(fā)行人的環(huán)境保護和產(chǎn)品技術(shù)標準

 1、發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營活動是否符合國家關(guān)于環(huán)境保護的要求。

 2、發(fā)行人的產(chǎn)品是否符合國家關(guān)于產(chǎn)品質(zhì)量、標準和技術(shù)監(jiān)督的要求。

 九、發(fā)行人涉及的訴訟、仲裁或行政處罰

 1、說明發(fā)行人是否有尚未了結(jié)的或者可預見的訴訟、仲裁案件或者被行政處罰的案件。

 2、如上述案件存在，還應說明其所涉金額及對本次發(fā)行、上市的影響程度。

 十、發(fā)行人的稅務問題

 1、說明發(fā)行人近三年是否依法納稅。

 2、說明發(fā)行人執(zhí)行的稅率是否符合國家法律、法規(guī)及地方性法規(guī)的要求。

 3、是否有被國家稅務部門或者地方稅務部門追究以前欠稅的可能性。

 十一、發(fā)行人募股資金的運用

 1、說明發(fā)行人本次募股所籌資金的使用是否需要得到有權(quán)部門要求的批準或授權(quán)；如需要，是否已經(jīng)得到該批準或授權(quán)。

 2、如果發(fā)行人改變前次募股資金的用途，還應當說明該改變是否得到有關(guān)授權(quán)或者批準。

 十二、本次發(fā)行所涉及的其他中介機構(gòu)

 說明參與本次發(fā)行、上市的中介機構(gòu)是否具備證券業(yè)從業(yè)資格。

 十三、律師認為需要說明的其他問題

 十四、結(jié)論意見

 概括說明本次股票發(fā)行、上市的意見。即對本次發(fā)行、上市的合法性給予總括確認。如果不能作總括確認，可以逐項確認，或者對保留意見事項作出限定后再給予確認。

 （結(jié)尾）

 一、法律意見書的日期及簽字、蓋章

 二、法律意見書的正、副本份數(shù)

 （印刷體） （簽字）

律師事務所名稱（加蓋公章） 經(jīng)辦律師××× ×××

 ××× ×××

 ××××年××月××日



 律師工作報告的內(nèi)容與格式



 ××律師事務所為××公司××××年度

 股票發(fā)行、上市出具法律意見書的工作報告



致：××公司（發(fā)行人）

 ××公司，現(xiàn)將本律師事務所為貴公司××××年度股票發(fā)行、上市出具法律意見書所做的工作及有關(guān)意見報告如下：

 一、律師參與本次發(fā)行、上市工作的身份以及業(yè)務范圍

 1、說明以何種身份參與工作

 2、本次出具法律意見所涉及業(yè)務概述

 二、律師應當對其出具法律意見書的工作過程作詳細說明（包括與發(fā)行人的相互溝通、對發(fā)行人提供材料的查驗、走訪、談話記錄、現(xiàn)場勘查記錄、查閱文件清單，以及工作小時等）。

 三、律師應當對下列事實及其形成和發(fā)展過程作出詳盡、完整的闡述

 （一）發(fā)行人簡況

 1、發(fā)行人（包括發(fā)起人）的歷史沿革

 2、發(fā)行人在股份制改造及其運作過程中執(zhí)行國家有關(guān)部門（如國家體改委、國家國有資產(chǎn)管理局、財政部、國家土地管理局等）關(guān)于股份制改造規(guī)定的情況

 3、發(fā)行人在股份制改造前后的組織結(jié)構(gòu)

 4、發(fā)行人的股權(quán)結(jié)構(gòu)及其形成過程

 5、對發(fā)行人公司章程（或者章程草案）內(nèi)容的審查情況

 6、發(fā)行人的經(jīng)營狀況

 7、發(fā)行人對其主要財產(chǎn)（如機器設備、廠房、土地使用權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)等）的所有權(quán)或者經(jīng)營、使用權(quán)

 8、發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系

 （1）發(fā)行人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)的股權(quán)關(guān)系

 （2）發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員在關(guān)聯(lián)企業(yè)中兼職情況

 9、發(fā)行人的重要合同及其合同之外的重大債權(quán)債務關(guān)系

 10、與發(fā)行人有關(guān)的訴訟、仲裁、行政處罰等情況

 11、發(fā)行人的稅務問題

 （二）本次股票發(fā)行、上市情況

 1、本次發(fā)行、上市的授權(quán)及批準

 2、本次發(fā)行、上市的實質(zhì)條件

 3、有關(guān)承銷協(xié)議的內(nèi)容及承銷的其他事宜

 4、對招股說明書的審查

 5、募股資金的運用

 6、專業(yè)機構(gòu)的證券業(yè)務資格

 （1）律師事務所

 （2）會計師事務所

 （3）資產(chǎn)評估機構(gòu)

 （4）證券經(jīng)營機構(gòu)

 （5）其他有關(guān)機構(gòu)

 四、有待解決的法律問題及其對疑難問題討論和說明

 五、律師所審查的文件清單

 1、政府批文

 2、公司文件

 3、權(quán)益證書

 4、合同文件

 5、有關(guān)信函

 6、其他文件

 （印刷體） （簽字）

 律師事務所名稱 經(jīng)辦律師 ××× ×××

 （加蓋公章） ××× ×××

 ××××年××月××日