• 【發(fā)布單位】稅務(wù)總局
• 【發(fā)布文號(hào)】國(guó)稅發(fā)[1994]131號(hào)
• 【發(fā)布日期】1994-05-27
• 【生效日期】1994-05-27
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國(guó)家法律法規(guī)

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) 《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》的通知

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)
 《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》的通知
 
（1994年5月27日國(guó)稅發(fā)
 ＜1994＞131號(hào)）
各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局，各計(jì)劃單列市稅務(wù)局：

 從1994年1月1日起，我國(guó)內(nèi)資企業(yè)都要按照《
中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則繳納企業(yè)所得稅。為適應(yīng)工作需要，我們制定了統(tǒng)一的《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》，供納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)和代理單位使用?，F(xiàn)將有關(guān)問題通知如下：



 一、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，是企業(yè)履行納稅義務(wù)以規(guī)范格式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的書面報(bào)告，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)審核企業(yè)稅款征收情況的重要依據(jù)。因此，企業(yè)必須按照稅法有關(guān)規(guī)定和本表填報(bào)要求，按期如實(shí)申報(bào)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，繳納稅款。



 二、納稅申報(bào)表采用以全國(guó)統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，并按稅收規(guī)定進(jìn)行調(diào)整計(jì)算的方法，來確定應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅款。因此，企業(yè)在填報(bào)時(shí)，一要按照全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)制度規(guī)定正確核算和反映企業(yè)在某一納稅期內(nèi)的利潤(rùn)總額；二要在此基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照企業(yè)所得稅法規(guī)定中有關(guān)應(yīng)納稅所得額的確定辦法和報(bào)表具體要求進(jìn)行調(diào)整、計(jì)算，正確申報(bào)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。



 三、有關(guān)報(bào)表格式和填報(bào)說明，詳見附件，請(qǐng)各地按此報(bào)表格式統(tǒng)一印制下發(fā)。

 各地在收到本通知后，希盡快布置落實(shí)，認(rèn)真做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。執(zhí)行中有什么問題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告我局。

 附件：一、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及附表一、附表二、附表三

 二、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表編報(bào)說明



 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)說明





 一、適用范圍

 （一）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表為全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范格式的報(bào)表，凡按《
中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則繳納企業(yè)所得稅的納稅人，能夠按照全國(guó)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定核算盈虧，且能做到財(cái)會(huì)制度比較健全、資料數(shù)據(jù)記錄完整的，可按照稅法規(guī)定和本表要求，按期填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)納稅。

 （二）本表適用工業(yè)、商品流通、交通運(yùn)輸和各種服務(wù)企業(yè)，其它特殊行業(yè)如需要增減有關(guān)項(xiàng)目，可由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在此表基礎(chǔ)上自定。

 （三）本表適用納稅人年度申報(bào)納稅及月、季度申報(bào)納稅。本著求實(shí)、簡(jiǎn)便的原則，在月、季申報(bào)納稅時(shí)，可對(duì)本表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行精簡(jiǎn)，具體由各地稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。



 二、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表主要項(xiàng)目填報(bào)說明

 （一）表頭項(xiàng)目

 1．企業(yè)編碼：按稅務(wù)機(jī)關(guān)編排的代碼填寫。

 2．申報(bào)期：填寫申報(bào)當(dāng)期的起止日期。

 3．金額單位：以人民幣元為單位。

 4．申報(bào)單位：填寫納稅人的全稱。

 5．行業(yè)類別：按納稅人主營(yíng)項(xiàng)目確定。

 6．隸屬關(guān)系：按企業(yè)隸屬的管理部門或總機(jī)構(gòu)填寫。

 7．地址：填寫企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)的所在地。

 8．經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：按所有制性質(zhì)或資本構(gòu)成形式填寫。

 9．預(yù)算級(jí)次：按財(cái)政部有關(guān)規(guī)定劃分，填寫中央收入或地方收入。

 （二）表中項(xiàng)目

 1．表中1－23欄，按企業(yè)申報(bào)納稅同期的損益表和有關(guān)會(huì)計(jì)科目及明細(xì)科目填寫，要符合國(guó)家統(tǒng)一財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定，其口徑、金額要與企業(yè)帳表一致。

 2．表中1－6欄，反映主營(yíng)業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目，工業(yè)企業(yè)填寫產(chǎn)品銷售額，商品流通企業(yè)填寫商品銷售收入，服務(wù)業(yè)填寫主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，表中第2欄銷售折讓與折扣，只限商品流通企業(yè)填寫，其它企業(yè)在表中第1欄中反映。邏輯關(guān)系式：工業(yè)企業(yè)為1－3－4－5＝6；商業(yè)企業(yè)為1－2－3－4－5＝6。

 3．表第7欄，限于有代購(gòu)代銷手續(xù)費(fèi)收入的企業(yè)填寫、表第13欄，也限于單獨(dú)核算匯兌損益的商品流通企業(yè)填寫，如為凈收益，應(yīng)加負(fù)號(hào)；其它企業(yè)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定在財(cái)務(wù)費(fèi)用中反映。表中第9欄，填寫當(dāng)期發(fā)生的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益；第10欄，反映企業(yè)在境外取得的勞務(wù)收益等。邏輯關(guān)系式：工業(yè)企業(yè)為：6＋8－11－12＝14；商業(yè)企業(yè)為：6＋7＋8－11－12－13＝14。

 4．表第16欄，填寫聯(lián)營(yíng)企業(yè)就地征收所得稅后，投資企業(yè)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分得的稅后利潤(rùn)；表17欄填寫有境外投資的企業(yè)取得的投資收益；表第18欄，填寫持有其它股份制企業(yè)股票的企業(yè)所得的股息收入；表第20欄，填寫取得國(guó)家或部門給予的各種補(bǔ)貼收入；表14－23欄的邏輯關(guān)系式：14＋15＋20＋21－22＝23。

 5．表第24欄、第25欄按附表一中對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目合計(jì)數(shù)填寫；第29欄按附表二中項(xiàng)目合計(jì)數(shù)填寫；第30欄、31欄按附表三中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目合計(jì)數(shù)填寫。

 6．表中第23欄以后的邏輯關(guān)系式：

 23＋24－25＝26；

 26×適用稅率＝28；

 28－29＋30＋31＋32＝33；

 33＋34－35＝36。

 第35欄如為應(yīng)退款，用負(fù)號(hào)表示。

 7．表中第27欄適用稅率，一般企業(yè)均為33％；在高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)以及個(gè)別在境外上市的股份制企業(yè)稅率，按規(guī)定的稅率執(zhí)行；適用兩檔低檔稅率的企業(yè)如有從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)或境外收益需要補(bǔ)稅的，其適用稅率的確定，為了簡(jiǎn)便合理，可以不并入本企業(yè)的應(yīng)納稅所得額確定適用稅率，而按26欄應(yīng)納稅所得額的大小加以確定。



 三、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表填報(bào)說明

 （一）附表一

 1．超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目，是指超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除的各種成本、費(fèi)用和損失而應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分，包括稅法中單獨(dú)作出明確規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，也包括稅法雖未單獨(dú)明確規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但與國(guó)家統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)兼容的部分。

 2．不允許扣除項(xiàng)目，是指稅法不允許扣除但企業(yè)已作為扣除項(xiàng)目而予扣除的各項(xiàng)成本、費(fèi)用和損失。

 3．應(yīng)稅收益項(xiàng)目，是指企業(yè)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額而應(yīng)補(bǔ)報(bào)的收益。對(duì)屬于計(jì)算上的差錯(cuò)或其它特殊原因而多報(bào)的收益，可以用負(fù)號(hào)表示。

 4．彌補(bǔ)虧損項(xiàng)目，指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，允許在稅前彌補(bǔ)虧損而應(yīng)減少的應(yīng)納稅所得額。

 5．技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益項(xiàng)目，反映企業(yè)根據(jù)規(guī)定對(duì)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免稅部分而減少應(yīng)納稅所得額。

 6．治理“三廢”收益項(xiàng)目，反映企業(yè)根據(jù)規(guī)定對(duì)治理“三廢”取得的所得免稅而減少的應(yīng)納所得額。

 7．股息收入項(xiàng)目，填寫企業(yè)持有其它企業(yè)股票而取得的股利紅利收入。

 8．國(guó)庫(kù)券利息收入項(xiàng)目，填寫企業(yè)因購(gòu)買國(guó)庫(kù)券而取得的利息收入。

 （二）附表二

 本表只填列根據(jù)稅法統(tǒng)一規(guī)定，企業(yè)享受減稅免稅優(yōu)惠而減少的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。由于法定減免稅項(xiàng)目多和企業(yè)情況不同，經(jīng)歸類后表中僅能列舉幾項(xiàng)，未列入的由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況填寫。

 1．高新技術(shù)企業(yè)項(xiàng)目，反映高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)減免的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

 2．新辦第三產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，反映企業(yè)根據(jù)規(guī)定，對(duì)新辦第三產(chǎn)業(yè)減免所得稅所應(yīng)減免的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

 3．“老、少、邊、窮”地區(qū)企業(yè)項(xiàng)目，反映“老、少、邊、窮”地區(qū)新辦企業(yè)按規(guī)定享受減免所得稅照顧而減少的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

 4．受災(zāi)企業(yè)項(xiàng)目，反映企業(yè)遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害后國(guó)家給予的減免所得稅照顧而減少的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

 5．勞服企業(yè)項(xiàng)目，僅限于享受減免稅照顧的勞服企業(yè)填寫。反映對(duì)勞服企業(yè)減免所得稅而減少的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

 6．校辦企業(yè)項(xiàng)目，僅限于符合免稅條件的校辦工廠填寫。反映對(duì)校辦工廠免征所得稅而減少的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

 7．福利企業(yè)項(xiàng)目，僅限于符合免稅條件的福利企業(yè)填寫。反映對(duì)福利企業(yè)減免所得稅而減少的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

 8．鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)項(xiàng)目，限于符合減免稅條件的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)填寫。反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)因減免所得稅而減少的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

 三、附表三

 1．本表縱向第一欄“聯(lián)營(yíng)企業(yè)分利”，是指投資方從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)額。

 （1）本表橫向第一欄“分回利潤(rùn)”，是指投資方從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的已在聯(lián)營(yíng)企業(yè)繳納所得稅后的利潤(rùn)。按統(tǒng)一規(guī)定免予補(bǔ)稅的不填。

 （2）本表橫向第二欄“換算應(yīng)納稅所得額”，是指上條所說的分回稅后利潤(rùn)，按稅法規(guī)定換算的應(yīng)納稅所得額。其換算公式為：

 來源于聯(lián)營(yíng)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額＝投資方分回利潤(rùn)÷（1－聯(lián)營(yíng)企業(yè)所得稅稅

 率）

 （3）本表橫向第三欄“應(yīng)納所得稅額”，是指投資方從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)按投資方適用稅率應(yīng)繳的所得稅額。計(jì)算公式為：

 應(yīng)納所得稅額＝來源于聯(lián)營(yíng)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額×投資方適用稅率

 （4）本表橫向第四欄“稅收扣除額”，是指聯(lián)營(yíng)企業(yè)一方在聯(lián)營(yíng)企業(yè)實(shí)際繳納的所得稅額。計(jì)算公式為：

 稅收扣除額＝來源于聯(lián)營(yíng)企業(yè)的應(yīng)納稅額所得額×聯(lián)營(yíng)企業(yè)所得稅稅率。

 （5）本表第五欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”，是指投資方從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)，按投資方適用稅率應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅額。計(jì)算公式為：

 應(yīng)補(bǔ)繳所得稅額＝應(yīng)納所得稅額－稅收扣除額。

 （6）本表橫向第六欄、第七欄“稅收扣除額、應(yīng)補(bǔ)所得稅額”，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按上述規(guī)定審核后的數(shù)字。

 本表縱向“1、聯(lián)營(yíng)企業(yè)（稅率），2、3……”，是指投資方從不同地方聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)，按不同聯(lián)營(yíng)企業(yè)的稅率分別填列，并填列合計(jì)數(shù)。

 2．“股息收入”中的有關(guān)項(xiàng)目可以參照“聯(lián)營(yíng)企業(yè)”有關(guān)項(xiàng)目的填列方法和原則填寫。



 企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表

企業(yè)編碼： 申報(bào)期： 年 月 日至 月 日 金額單位：元
┌─────────────┬───┬─────────┬──────┐
│ 項(xiàng) 目 │行 次│ 本 期 數(shù) │ 累計(jì)數(shù) │
├─────────────┼───┼─────────┼──────┤
│一、納稅調(diào)整增加額 │ 1 │ │ │
├─────────────┼───┼─────────┼──────┤
│1．超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目 │ 2 │ │ │
├─────────────┼───┼─────────┼──────┤
│（1）工資支出 │ 3 │ │ │
├─────────────┼───┼─────────┼──────┤
│（2）職工福利費(fèi) │ 4 │ │ │
├─────────────┼───┼─────────┼──────┤
│（3）職工教育經(jīng)費(fèi) │ 5 │ │ │
├─────────────┼───┼─────────┼──────┤
│（4）工會(huì)經(jīng)費(fèi) │ 6 │ │ │
├─────────────┼───┼─────────┼──────┤
│（5）利息支出 │ 7 │ │ │
├─────────────┼───┼─────────┼──────┤
│（6）業(yè)務(wù)招待費(fèi) │ 8 │ │ │
├─────────────┼───┼─────────┼──────┤
│（7）公益救濟(jì)性捐贈(zèng) │ 9 │ │ │
├─────────────┼───┼─────────┼──────┤
│（8）提取折舊費(fèi) │ 10 │ │ │
├─────────────┼───┼─────────┼──────┤
│（9）無形資產(chǎn)攤銷 │ 11 │ │ │
├─────────────┼───┼─────────┼──────┤
│（10）其它 │ 12 │ │ │
├─────────────┼───┼─────────┼──────┤
│2．不允許扣除項(xiàng)目 │ 13 │ │ │
├─────────────┼───┼─────────┼──────┤
│（1）資本性支出 │ 14 │ │ │
├─────────────┼───┼─────────┼──────┤
│（2）無形資產(chǎn)受讓，開發(fā) │ 15 │ │ │
│支出 │ │ │ │
├─────────────┼───┼─────────┼──────┤
│（3）違法經(jīng)營(yíng)罰款和被沒 │ 16 │ │ │
│收財(cái)物損失 │ │ │ │
├─────────────┼───┼─────────┼──────┤
│（4）稅收滯納金、罰金、 │ 17 │ │ │
│罰款 │ │ │ │
├─────────────┼───┼─────────┼──────┤
│（5）災(zāi)害事故損失賠償 │ 18 │ │ │
├─────────────┼───┼─────────┼──────┤
│（6）非公益救濟(jì)性捐贈(zèng) │ 19 │ │ │
├─────────────┼───┼─────────┼──────┤
│（7）各種贊助支出 │ 20 │ │ │
├─────────────┼───┼─────────┼──────┤
│（8）與收入無關(guān)的支出 │ 21 │ │ │
├─────────────┼───┼─────────┼──────┤
│3．應(yīng)稅收益項(xiàng)目 │ 22 │ │ │
├─────────────┼───┼─────────┼──────┤
│（1）少計(jì)應(yīng)稅收益 │ 23 │ │ │
├─────────────┼───┼─────────┼──────┤
│（2）未計(jì)應(yīng)稅收益 │ 24 │ │ │
├─────────────┼───┼─────────┼──────┤
│二、納稅調(diào)整減少額 │ 25 │ │ │
├─────────────┼───┼─────────┼──────┤
│1．彌補(bǔ)虧損 │ 26 │ │ │
├─────────────┼───┼─────────┼──────┤
│2．聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn) │ 27 │ │ │
├─────────────┼───┼─────────┼──────┤
│3．境外收益 │ 28 │ │ │
├─────────────┼───┼─────────┼──────┤
│4．技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益 │ 29 │ │ │
├─────────────┼───┼─────────┼──────┤
│5．治理“三廢”收益 │ 30 │ │ │
├─────────────┼───┼─────────┼──────┤
│6．股息收入 │ 31 │ │ │
├─────────────┼───┼─────────┼──────┤
│7．國(guó)庫(kù)券利息收入 │ 32 │ │ │
├─────────────┼───┼─────────┼──────┤
│8．國(guó)家補(bǔ)貼收入 │ 33 │ │ │
├─────────────┼───┼─────────┼──────┤
│9．其它 │ 34 │ │ │
└─────────────┴───┴─────────┴──────┘

 附表二 企業(yè)減免項(xiàng)目表

 企業(yè)編碼： 申報(bào)期： 年 月 日至 月 日 金額單位：元
┌───────────────┬───┬────┬───┬─────┐
│ 項(xiàng) 目 │行 次│所得額 │稅 率│減免稅額 │
├───────────────┼───┼────┼───┼─────┤
│一、高新技術(shù)企業(yè) │ 1 │ │ │ │
├───────────────┼───┼────┼───┼─────┤
│二、新辦第三產(chǎn)業(yè) │ 2 │ │ │ │
├───────────────┼───┼────┼───┼─────┤
│三、“老少邊窮”地區(qū)企業(yè) │ 3 │ │ │ │
├───────────────┼───┼────┼───┼─────┤
│四、受災(zāi)企業(yè) │ 4 │ │ │ │
├───────────────┼───┼────┼───┼─────┤
│五、勞服企業(yè) │ 5 │ │ │ │
├───────────────┼───┼────┼───┼─────┤
│六、校辦企業(yè) │ 6 │ │ │ │
├───────────────┼───┼────┼───┼─────┤
│七、福利企業(yè) │ 7 │ │ │ │
├───────────────┼───┼────┼───┼─────┤
│八、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè) │ 8 │ │ │ │
├───────────────┼───┼────┼───┼─────┤
│九、 │ 9 │ │ │ │
├───────────────┼───┼────┼───┼─────┤
│十、 │ 10 │ │ │ │
├───────────────┼───┼────┼───┼─────┤
│十一、 │ 11 │ │ │ │
├───────────────┼───┼────┼───┼─────┤
│十二、 │ 12 │ │ │ │
├───────────────┼───┼────┼───┼─────┤
│十三、 │ 13 │ │ │ │
├───────────────┼───┼────┼───┼─────┤
│十四、 │ 14 │ │ │ │
├───────────────┼───┼────┼───┼─────┤
│十五、 │ 15 │ │ │ │
├───────────────┼───┼────┼───┼─────┤
│十六、 │ 16 │ │ │ │
├───────────────┼───┼────┼───┼─────┤
│十七、 │ 17 │ │ │ │
├───────────────┼───┼────┼───┼─────┤
│ 合 計(jì) │ 18 │ │ │ │
└───────────────┴───┴────┴───┴─────┘

 附表三： 聯(lián)營(yíng)企業(yè)分利 股息收入納稅表

企業(yè)編碼 申報(bào)期： 年 月 日至 年 月 日 單位：元
┌───────────┬────┬────┬────┬───┬───┐
│ 項(xiàng) 目 │分回利潤(rùn)│換算應(yīng)納│應(yīng)納所得│稅收扣│應(yīng)補(bǔ)所│
│ │ │稅所得額│稅額 │除額 │得稅額│
├───────────┼────┼────┼────┼───┼───┤
│一、聯(lián)營(yíng)企業(yè)分利 │ │ │ │ │ │
├───────────┼────┼────┼────┼───┼───┤
│1．聯(lián)營(yíng)企業(yè)（稅率） │ │ │ │ │ │
├───────────┼────┼────┼────┼───┼───┤
│2． │ │ │ │ │ │
├───────────┼────┼────┼────┼───┼───┤
│3． │ │ │ │ │ │
├───────────┼────┼────┼────┼───┼───┤
│4． │ │ │ │ │ │
├───────────┼────┼────┼────┼───┼───┤
│5． │ │ │ │ │ │
├───────────┼────┼────┼────┼───┼───┤
│ 合 計(jì) │ │ │ │ │ │
├───────────┼────┼────┼────┼───┼───┤
│二、股息收入 │ │ │ │ │ │
├───────────┼────┼────┼────┼───┼───┤
│1． │ │ │ │ │ │
├───────────┼────┼────┼────┼───┼───┤
│2． │ │ │ │ │ │
├───────────┼────┼────┼────┼───┼───┤
│3． │ │ │ │ │ │
├───────────┼────┼────┼────┼───┼───┤
│4． │ │ │ │ │ │
├───────────┼────┼────┼────┼───┼───┤
│5． │ │ │ │ │ │
├───────────┼────┼────┼────┼───┼───┤
│ 合 計(jì) │ │ │ │ │ │
├───────────┼────┼────┼────┼───┼───┤
│ │ │ │ │ │ │
└───────────┴────┴────┴────┴───┴───┘

 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

企業(yè)編碼： 申報(bào)期： 年 月 日至 月 日 金額單位：元
┌────┬──────────┬────┬────┬────┬───┐
│申報(bào)單位│ │行業(yè)類別│ │隸屬關(guān)系│ │
├────┼──────────┼────┼────┼────┼───┤
│地 址 │ │經(jīng)濟(jì)性質(zhì)│ │預(yù)算級(jí)次│ │
├────┴──────────┼──┬─┴─┬──┼────┴───┤
│ 項(xiàng) 目 │行次│本期數(shù)│累計(jì)│補(bǔ)充資料 │
│ │ │ │數(shù) │ │
├───────────────┼──┼───┼──┼────────┤
│一、銷售（營(yíng)業(yè)）收入 │1 │ │ │1．工業(yè)總產(chǎn)值：│
├───────────────┼──┼───┼──┤ 元 │
│減：銷售折扣與折讓 │2 │ │ │ ￣￣￣￣￣ │
├───────────────┼──┼───┼──┤ │
│ 銷售（營(yíng)業(yè)）成本 │3 │ │ │2．年平均職工人│
├───────────────┼──┼───┼──┤ 數(shù) │
│ 銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用 │4 │ │ │ 人 │
├───────────────┼──┼───┼──┤ ￣￣￣￣￣ │
│ 銷售（營(yíng)業(yè)）稅金及附加 │5 │ │ │3．安置四殘人 │
├───────────────┼──┼───┼──┤ 員： │
│二、銷售（營(yíng)業(yè)）利潤(rùn) │6 │ │ │ 人 │
├───────────────┼──┼───┼──┤ ￣￣￣￣￣ │
│加：代購(gòu)代銷收入 │7 │ │ │4．安置待業(yè) │
├───────────────┼──┼───┼──┤ 人員： │
│ 其它業(yè)務(wù)利潤(rùn) │8 │ │ │ 人 │
├───────────────┼──┼───┼──┤ ￣￣￣￣ │
│ 其中：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益 │9 │ │ │5．工資總額： │
├───────────────┼──┼───┼──┤ 元 │
│ 境外勞務(wù)收益 │10 │ │ │ ￣￣￣￣ │
├───────────────┼──┼───┼──┤6．效益工資 │
│減：管理費(fèi)用 │11 │ │ │ 元 │
├───────────────┼──┼───┼──┤ ￣￣￣￣ │
│ 財(cái)務(wù)費(fèi)用 │12 │ │ │7．稅后利潤(rùn)： │
├───────────────┼──┼───┼──┤ 元 │
│ 匯兌損失 │13 │ │ │ ￣￣￣￣ │
├───────────────┼──┼───┼──┤ │
│三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) │14 │ │ │ │
├───────────────┼──┼───┼──┤ │
│加：投資收益 │15 │ │ │ │
├───────────────┼──┼───┼──┤ │
│ 其中：聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn) │16 │ │ │ │
├───────────────┼──┼───┼──┤ │
│ 境外投資收益 │17 │ │ │ │
├───────────────┼──┼───┼──┤ │
│ 股息收益 │18 │ │ │ │
├───────────────┼──┼───┼──┤ │
│ 國(guó)庫(kù)券利息收入 │19 │ │ │ │
├───────────────┼──┼───┼──┤ │
│ 國(guó)家補(bǔ)貼收入 │20 │ │ │ │
├───────────────┼──┼───┼──┤ │
│ 營(yíng)業(yè)外收入 │21 │ │ │ │
├───────────────┼──┼───┼──┤ │
│減：營(yíng)業(yè)外支出 │22 │ │ │ │
├───────────────┼──┼───┼──┤ │
│四、利潤(rùn)總額 │23 │ │ │ │
├───────────────┼──┼───┼──┤ │
│ 加：納稅調(diào)整增加額 │24 │ │ │ │
├───────────────┼──┼───┼──┤ │
│ 減：納稅調(diào)整減少額 │25 │ │ │ │
├───────────────┼──┼───┼──┼────────┤
│五、應(yīng)納稅所得額 │26 │ │ │ 備 注 │
├───────────────┼──┼───┼──┼────────┤
│ 適用稅率 │27 │ │ │稅務(wù)機(jī)關(guān)受理 │
├───────────────┼──┼───┼──┤日期： │
│六、應(yīng)納所得稅額 │28 │ │ │ 年 月 日 │
├───────────────┼──┼───┼──┤受理人（簽名） │
│ 減：減、免所得稅額 │29 │ │ │ │
├───────────────┼──┼───┼──┤ │
│ 加：聯(lián)營(yíng)企業(yè)利潤(rùn)補(bǔ)稅額 │30 │ │ │ │
├───────────────┼──┼───┼──┤ │
│ 股息收入補(bǔ)稅額 │31 │ │ │ │
├───────────────┼──┼───┼──┤ │
│ 境外收益補(bǔ)稅額 │32 │ │ │ │
├───────────────┼──┼───┼──┤ │
│七、應(yīng)繳入庫(kù)所得稅額 │33 │ │ │ │
├───────────────┼──┼───┼──┤ │
│ 加：期初未交所得稅額 │34 │ │ │ │
├───────────────┼──┼───┼──┤ │
│ 減：實(shí)際已繳納所得稅額 │35 │ │ │ │
├───────────────┼──┼───┼──┤ │
│八、期末應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額 │36 │ │ │ │
└───────────────┴──┴───┴──┴────────┘


申報(bào)單位章 填報(bào)期 年 月 日 經(jīng)辦人：主管會(huì)計(jì)： 負(fù)責(zé)人：