• 【發(fā)布單位】福建省
• 【發(fā)布文號(hào)】閩政辦[2003]147號(hào)
• 【發(fā)布日期】2003-12-02
• 【生效日期】2003-12-02
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類(lèi)別】地方法規(guī)

福建省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省審計(jì)廳 關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作意見(jiàn)的通知

福建省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省審計(jì)廳
關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作意見(jiàn)的通知

(閩政辦[2003]147號(hào))





各市、縣（區(qū)）人民政府，省政府各部門(mén)、各直屬機(jī)構(gòu)，各大企業(yè)，各高等院校：



 省審計(jì)廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的意見(jiàn)》已經(jīng)省人民政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。





福建省人民政府辦公廳

二○○三年十二月二日





關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的意見(jiàn)

省審計(jì)廳

（二○○三年十一月七日）



 近幾年來(lái)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善和現(xiàn)代企業(yè)制度的深入實(shí)行，我省內(nèi)部審計(jì)工作得到了長(zhǎng)足發(fā)展，進(jìn)入了一個(gè)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷深化，穩(wěn)步發(fā)展的新階段。為了進(jìn)一步加強(qiáng)我省的內(nèi)部審計(jì)工作，積極發(fā)展我省的內(nèi)部審計(jì)事業(yè)，根據(jù)《
中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和今年頒布的《
審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)精神，結(jié)合我省實(shí)際情況，對(duì)今后我省內(nèi)部審計(jì)工作提出如下意見(jiàn)：



 一、進(jìn)一步提高對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)



 我國(guó)《憲法》確立了審計(jì)監(jiān)督的法律地位，明確規(guī)定國(guó)家實(shí)行審計(jì)監(jiān)督制度。黨的十六大強(qiáng)調(diào)，要“發(fā)揮司法機(jī)關(guān)和行政監(jiān)察、審計(jì)等職能部門(mén)的作用”，加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的制約和監(jiān)督。審計(jì)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“衛(wèi)士”，是領(lǐng)導(dǎo)決策和民眾的“眼睛”。加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督工作，有利于維護(hù)國(guó)家的財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)依法行政，推進(jìn)廉政建設(shè)，保障社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)是審計(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分，也是單位內(nèi)部管理控制的重要組成部分。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)是強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理、防范風(fēng)險(xiǎn)的需要，是促進(jìn)單位內(nèi)部科學(xué)、高效管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。搞好內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)于規(guī)范各部門(mén)、各單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益，促進(jìn)加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)等方面有著十分重要的作用。各部門(mén)、各單位的主要負(fù)責(zé)人要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)工作的重要性，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，完善內(nèi)部審計(jì)工作制度，確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有履行職責(zé)所必需的權(quán)限，積極支持內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，解決本部門(mén)、本單位內(nèi)部審計(jì)工作中遇到的困難和問(wèn)題，并在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)，為內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展提供良好的工作條件和環(huán)境。



 二、建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，切實(shí)保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性



 國(guó)家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體以及其他單位，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。法律、行政法規(guī)規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，必須設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模量大、財(cái)政預(yù)算數(shù)額大且所屬單位多的部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；目前尚不具備獨(dú)立設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，也可以根據(jù)需要授權(quán)本單位財(cái)務(wù)部門(mén)之外的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，并配備必要的審計(jì)人員。



 設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的部門(mén)和單位，要充實(shí)內(nèi)部審計(jì)力量，切實(shí)保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作所必需的條件。還可以根據(jù)需要設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，配備總審計(jì)師。



 三、適應(yīng)形勢(shì)要求，努力做好內(nèi)部審計(jì)工作



 各內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要根據(jù)當(dāng)前形勢(shì)發(fā)展對(duì)審計(jì)工作的要求，更新觀念，創(chuàng)新工作，科學(xué)確定各部門(mén)、各單位的審計(jì)工作目標(biāo)和重點(diǎn)。要逐步從單純的財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)向管理審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估轉(zhuǎn)變，逐步由監(jiān)督型向監(jiān)督服務(wù)型轉(zhuǎn)變，促進(jìn)本部門(mén)、本單位加強(qiáng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)前，要在本部門(mén)、本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)頒布的各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，認(rèn)真圍繞以下幾個(gè)方面開(kāi)展工作：



 （一）繼續(xù)搞好財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)本部門(mén)、本單位及所屬單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支、預(yù)算外資金的管理使用以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況開(kāi)展審計(jì)，保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全、完整和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠。



 （二）積極開(kāi)展管理審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。以揭隱患、促管理為目標(biāo)，圍繞本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和工作重點(diǎn)，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的控制過(guò)程和環(huán)節(jié)進(jìn)行審查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，反映經(jīng)營(yíng)管理和資金使用中存在的問(wèn)題，及時(shí)提出改進(jìn)建議，規(guī)范管理，堵塞漏洞，消除隱患，防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和資金的安全有效運(yùn)行。



 （三）根據(jù)本部門(mén)、本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的要求及審計(jì)機(jī)關(guān)的委托，認(rèn)真開(kāi)展對(duì)本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。通過(guò)財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員執(zhí)行國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策以及在經(jīng)濟(jì)決策、經(jīng)濟(jì)管理和個(gè)人廉潔自律等方面情況進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，促進(jìn)所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員認(rèn)真履行職責(zé)，從源頭上預(yù)防和治理腐敗。



 （四）深化固定資產(chǎn)投資審計(jì)。對(duì)本部門(mén)、本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目及招投標(biāo)活動(dòng)過(guò)程實(shí)施審計(jì)，規(guī)范投資項(xiàng)目管理，遏制腐敗現(xiàn)象，保證國(guó)家建設(shè)資金的安全有效使用。



 四、審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量檢查評(píng)估，充分利用內(nèi)部審計(jì)工作成果



 各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合審計(jì)活動(dòng)，了解各部門(mén)、各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作情況，相互交流工作信息，及時(shí)進(jìn)行針對(duì)性的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，檢查和評(píng)估內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。在內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)規(guī)范審計(jì)質(zhì)量管理的基礎(chǔ)上充分利用內(nèi)部審計(jì)工作成果。同時(shí)，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)年度工作計(jì)劃向有審計(jì)管轄權(quán)的審計(jì)機(jī)關(guān)備案制度，減少重復(fù)審計(jì)，提高審計(jì)效率。



 審計(jì)機(jī)關(guān)在開(kāi)展大型企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，可以組織內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照統(tǒng)一的要求和方案實(shí)施所屬單位的審計(jì)；對(duì)集團(tuán)公司的下屬企業(yè)，可以交由集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施，審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查；也可以根據(jù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作質(zhì)量情況，在核查的基礎(chǔ)上利用內(nèi)部審計(jì)工作成果，做到國(guó)家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)相結(jié)合，降低審計(jì)成本。



 五、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，全面提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)



 內(nèi)部審計(jì)工作專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)、要求高，必須切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。各部門(mén)、各單位要選調(diào)政治素質(zhì)好、熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)、思想作風(fēng)過(guò)硬的人員從事內(nèi)部審計(jì)工作。同時(shí)，要重視和加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，一方面要針對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行專(zhuān)業(yè)技能培訓(xùn)，另一方面要學(xué)習(xí)有關(guān)法律、法規(guī)、政策、計(jì)算機(jī)知識(shí)等。同時(shí)，要支持和保障內(nèi)部審計(jì)人員參加國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和省內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)組織的各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和崗位資格、后續(xù)教育的培訓(xùn)，并鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員積極參加國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試，學(xué)習(xí)和借鑒國(guó)際上內(nèi)部審計(jì)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)方法，不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的理論水平、業(yè)務(wù)技能和處理實(shí)際問(wèn)題的能力。



 要按照中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)《內(nèi)部審計(jì)人員崗位資格證書(shū)實(shí)施辦法》的規(guī)定，在全省實(shí)行內(nèi)部審計(jì)人員持證上崗制度，未獲得上崗資格證書(shū)的，不得從事內(nèi)部審計(jì)工作。



 六、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)職能，做好服務(wù)工作



 省內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)作為我省內(nèi)部審計(jì)行業(yè)的自律性組織，是聯(lián)系各部門(mén)、各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的橋梁與紐帶，要在省審計(jì)廳的領(lǐng)導(dǎo)下，依照法律和章程履行職責(zé)，充分發(fā)揮“管理、服務(wù)、宣傳、交流”的職能，加強(qiáng)與各內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和廣大內(nèi)部審計(jì)人員的聯(lián)系，做好工作協(xié)調(diào)，業(yè)務(wù)指導(dǎo)、咨詢(xún)，人員培訓(xùn)和學(xué)術(shù)研討交流活動(dòng)等方面的工作，促進(jìn)和推動(dòng)我省內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展。



 各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要重視內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的工作，幫助協(xié)調(diào)解決工作中的問(wèn)題。要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的紐帶作用，把內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員組織起來(lái)，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的管理、協(xié)調(diào)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。