• 【發(fā)布單位】作者：王俏
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• 【發(fā)布日期】2018-09-01 17:18:28
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• 【失效日期】--
• 【文件來源】來源：人民法院報
• 【所屬類別】立法追蹤

-個稅法修改后對你我收入影響幾何？-

6.7萬余人參與、提交意見超過13萬條——個人所得稅法自1980年出臺以來的第七次大修牽動全社會關(guān)注。



 8月31日，十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過了關(guān)于修改個人所得稅法的決定。修改后的個稅法自2019年1月1日起施行。此次大修的個稅法有哪些主要內(nèi)容，又會對我們的個人收入有何影響呢？



 “起征點”確定為每月5000元：綜合多項因素 今后將適時調(diào)整



 對納稅人而言，繳納個稅最期盼每月能多些減稅。此次修改后的個稅法將綜合所得基本減除費用標準，即通常說的“起征點”，提高至每年6萬元（每月5000元）計算。



 每月5000元標準從何而來？據(jù)介紹，個稅基本減除費用標準主要依據(jù)城鎮(zhèn)居民的人均基本消費支出水平、勞動力負擔系數(shù)、居民消費價格指數(shù)（CPI）三大要素測算。5000元涵蓋了2018年基本消費支出。



 財政部部長劉昆在對個稅法修正案草案一審稿作說明時曾指出，每年6萬元的標準綜合考慮了人民群眾消費支出水平增長等各方面因素，并體現(xiàn)了一定的前瞻性。



 記者算了一筆賬，如果月收入1.5萬元，在不考慮現(xiàn)有的扣除項目和這次法律修改新增的專項附加扣除的情況下，僅按照基本減除費用來計算，按照現(xiàn)行稅法，扣除起征點3500元，乘以適用的稅率25%，減去速算扣除數(shù)1005元，最后應(yīng)交稅1870元。



 按照修改后的個稅法計算，扣除起征點5000元，再乘以對應(yīng)的稅率10%，減去速算扣除數(shù)210元，最后應(yīng)交稅790元。



 這樣計算比較以后，相當于每月少交稅1080元，稅負減輕58%。如果再考慮其他扣除項目，稅負還會進一步減輕。



 有關(guān)方面指出，個稅“起征點”是動態(tài)調(diào)整的，此次不調(diào)不意味著后續(xù)不動。



 “建議下一步在實踐中結(jié)合征管和配套條件的完善進一步積累經(jīng)驗、積極探索，繼續(xù)推進個人所得稅制改革，適時提出逐步擴大綜合征稅范圍，完善費用扣除，動態(tài)調(diào)整起征點，優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)。”在本次常委會會議分組審議中，全國人大常委會副委員長王東明說，要不斷完善我國個人所得稅制度，更好地促進經(jīng)濟社會發(fā)展。



 中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌認為，基本減除費用標準提至5000元，這一扣除標準不是越高越好，從減稅效應(yīng)來看，標準越高則適用較高稅率的高收入群體減稅額越大。



 張斌指出，應(yīng)綜合分析減稅效應(yīng)，而不是僅僅盯在“起征點”上。“個稅改革目的是要更好地調(diào)節(jié)收入分配，讓低收入者少繳稅、高收入者多繳稅，稅負才更公平?！?


 “此次修法邁出我國個稅轉(zhuǎn)向綜合征稅的重要一步，給工薪階層減負的關(guān)鍵要素不再只是‘起征點’。”北京大學經(jīng)濟學院財政系主任劉怡表示，根據(jù)草案，“起征點”提高的同時，引入教育、醫(yī)療、住房等方面的專項附加扣除，并擴大適用低稅率范圍。幾項措施綜合施策，給普通工薪階層帶來的減負力度遠超單純上調(diào)“起征點”。



 贍養(yǎng)老人支出可抵稅：專項附加扣除細則抓緊制定中



 據(jù)全國老齡辦數(shù)據(jù)顯示，到2017年底，我國60歲及以上老年人口已達2.41億，占總?cè)丝诒戎氐?7.3%。預計到2050年前后，這一比例將達34.9%。



 全國人大憲法和法律委員會綜合多方意見后表示，允許贍養(yǎng)老人支出稅前扣除，旨在弘揚尊老孝老的傳統(tǒng)美德，充分考慮我國人口老齡化日漸加快，工薪階層獨生子女家庭居多、贍養(yǎng)老人負擔較重等實際情況。



 也就是說，今后可以在稅前予以扣除的，包括居民個人的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金及贍養(yǎng)老人支出。



 為更好地維護法律權(quán)威，法律還明確專項附加扣除“具體范圍、標準和實施步驟由國務(wù)院確定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案”。



 沈躍躍副委員長表示，把贍養(yǎng)老人支出予以稅前扣除，很好地體現(xiàn)了當前社會和家庭的實際情況，有利于踐行社會主義核心價值觀，減輕了廣大納稅人稅收負擔，提升了人民群眾的獲得感、幸福感。



 記者了解到，目前相關(guān)部門正抓緊完善細化政策，初步考慮在標準制定上要適當考慮地區(qū)差異因素，但公平起見，將主要采取限額或定額扣除辦法，而非據(jù)實扣除。



 綜合征稅更顯公平：稿酬所得給予負稅優(yōu)惠



 小張每月收入5000元，但來源只有工資、薪金渠道，現(xiàn)行稅制下不考慮“三險一金”扣除，需繳納45元個稅。



 小李每月收入也有5000元，但來自多個渠道，包括3000元工資、800元勞務(wù)報酬、600元房租和400元稿酬，按照修改后的個稅法則不需要繳納個稅。



 “綜合征稅”，無疑是此次個稅法修改的關(guān)鍵詞。



 借鑒國際上個人所得稅制的主流模式，我國改革推進綜合與分類相結(jié)合的個稅制度，即對一部分所得項目予以加總，實行按年匯總計算納稅，對其他所得項目則實行分類征收。



 如法律中，將原先分別計稅的工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得綜合征稅；但對經(jīng)營所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得等，仍采用分類征稅方式。



 修改后的個稅法明確，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)適用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。有的常委會委員和專家提出，稿酬所得需要長期的智力投入，在稅負上應(yīng)給予一定優(yōu)惠，全國人大憲法和法律委員會經(jīng)研究采納意見，法律規(guī)定“稿酬所得的收入額減按百分之七十計算”。



 相比分類征稅，綜合征稅更顯公平。