• 【發(fā)布單位】82102
• 【發(fā)布文號】川府發(fā)[2000]40號
• 【發(fā)布日期】2000-10-18
• 【生效日期】2000-10-18
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

四川省人民政府批轉(zhuǎn)省財政廳關(guān)于加強地方 金融機構(gòu)財務(wù)監(jiān)管實施意見的通知

 四川省人民政府批轉(zhuǎn)省財政廳關(guān)于加強地方
 金融機構(gòu)財務(wù)監(jiān)管實施意見的通知
 
（二000年十月十八日川府發(fā)〔2000〕40號）
 省政府同意省財政廳制定的《關(guān)于加強地方金融機構(gòu)財務(wù)監(jiān)管的實施意見》，現(xiàn)批轉(zhuǎn)你們，請遵照執(zhí)行。



 關(guān)于加強地方金融機構(gòu)財務(wù)監(jiān)管的實施意見

 （省財政廳 二000年九月二十八日）



 為切實加強對地方金融機構(gòu)的財務(wù)監(jiān)管，解決財務(wù)管理中存在的問題，避免發(fā)生較大金融風(fēng)險，根據(jù)財政部《關(guān)于加強地方金融機構(gòu)財務(wù)監(jiān)管的指導(dǎo)意見》（財債字〔1999〕164號）和現(xiàn)行財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對加強我省地方金融機構(gòu)財務(wù)監(jiān)管提出如下貫徹實施意見：



 一、加強領(lǐng)導(dǎo)，提高認識。各級政府要高度重視地方金融機構(gòu)的財務(wù)監(jiān)管工作，建立健全地方金融機構(gòu)財務(wù)監(jiān)管機制，加強對財務(wù)監(jiān)管工作的領(lǐng)導(dǎo)，把地方金融機構(gòu)的各項財務(wù)活動納入法制化軌道，采取有力措施，增強防范和化解地方金融風(fēng)險的能力。



 二、建立集中統(tǒng)一的財務(wù)監(jiān)管體制。按照分級監(jiān)管、分級負責(zé)的原則，地方金融機構(gòu)的財務(wù)監(jiān)管由地方政府財政主管部門負責(zé)。地方金融機構(gòu)必須接受財政主管部門的財務(wù)監(jiān)管，按期報送各類會計報表及其他有關(guān)財務(wù)會計核算資料，統(tǒng)一執(zhí)行財政部門頒發(fā)的有關(guān)財務(wù)制度和規(guī)定，對未經(jīng)財政部門同意，其他部門擅自頒發(fā)的有關(guān)財務(wù)制度和規(guī)定一律停止執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)根據(jù)財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定制定內(nèi)部財務(wù)管理辦法，并報同級財政部門備案。



 三、財務(wù)監(jiān)管的范圍。凡經(jīng)金融監(jiān)管部門批準成立并頒發(fā)業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證的地方商業(yè)（合作）銀行、信托投資公司、證券公司、基金管理公司、保險公司、城市信用社、農(nóng)村信用社、財務(wù)公司、租賃公司、典當行等地方金融機構(gòu)，均屬于財政財務(wù)監(jiān)管范疇。



 四、建立地方金融機構(gòu)財政登記制度。根據(jù)（
企業(yè)財務(wù)通則）的要求，為適應(yīng)深化金融改革的需要，地方金融機構(gòu)必須進行財政登記。

 （一）新設(shè)立的地方金融機構(gòu)應(yīng)在辦理工商登記之日起30日內(nèi)，向主管財政部門提交企業(yè)設(shè)立批淮證書、營業(yè)執(zhí)照、章程等文件的復(fù)制件，并進行財政登記。

 （二）過去已批準成立的地方金融機構(gòu)應(yīng)在2000年12月底以前，向主管財政部門提交企業(yè)設(shè)立時的批準證書、營業(yè)執(zhí)照、章程等文件的復(fù)制件，并進行財政登記。各業(yè)務(wù)監(jiān)管部門要積極配合財政部門做好這項工作。



 五、建立重要財務(wù)事項的備案和審批制度。地方金融機構(gòu)的重要財務(wù)事項應(yīng)及時報主管財政部門審批。

 （一）地方金融機構(gòu)應(yīng)嚴格按照財務(wù)制度的規(guī)定計提各項準備金。各項準備金的核銷應(yīng)報主管財政部門審批。具體審批辦法由各地制定并報上一級財政部門備案。

 （二）地方金融機構(gòu)的公益救濟性捐贈必須報經(jīng)主管財政部門審批。

 （三）地方金融機構(gòu)發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢，以及因不可抗拒的因素（如自然災(zāi)害）造成的企業(yè)無法彌補的凈損失，須報主管財政部門審批。

 （四）嚴格控制固定資產(chǎn)和在建工程規(guī)模。地方金融機構(gòu)購建營業(yè)辦公用房、職工宿舍、大型設(shè)備等必須報主管財政部門批準。固定資產(chǎn)凈值占實收資本的比例不得超過30％。

 （五）實行地方金融機構(gòu)費用專戶管理。按照財政部《關(guān)于印發(fā)〈
金融企業(yè)費用專戶管理辦法〉的通知》（財債字〔1998〕69號）要求，對地方金融機構(gòu)的各項費用實行專戶管理，防止擠占信貸和營運資金。1、國有獨資及控股的地方金融機構(gòu)應(yīng)于每年4月底以前，向主管財政部門上報當年費用指標計劃，主管財政部門應(yīng)于5月底以前予以批復(fù)。主管財政部門以地方金融機構(gòu)法人為單位統(tǒng)一核定費用指標，統(tǒng)一考核，凡是上年盈利的，本年實行費用率控制辦法；凡是上年虧損的，本年實行費用總額控制辦法。金融企業(yè)納入“費用存款專戶”的資金在主管財政部門下達費用支出指標之前，可暫按上年同期實際費用支出的80％予以控制，費用考核指標下達后嚴格執(zhí)行。2、其他地方金融機構(gòu)的費用指標計劃須報主管財政部門備案。

 （六）其他按規(guī)定須報主管財政機關(guān)審批的財務(wù)事項。



 六、建立地方金融機構(gòu)財務(wù)計劃申報和審批制度。

 （一）國有獨資及控股的地方金融機構(gòu)要以法人為單位，在每年1月20日前向主管財政部門報送年度財務(wù)計劃，同時應(yīng)報送信貸資金計劃表。主管財政部門應(yīng)在3月底以前予以批復(fù)。批復(fù)的內(nèi)容包括業(yè)務(wù)管理費用（或業(yè)務(wù)管理費用率）、實現(xiàn)利潤、固定資產(chǎn)和在建工程（含購買土地使用權(quán)形成的無形資產(chǎn)）購建規(guī)模、呆帳準備金提取和壞帳核銷計劃等計劃指標。經(jīng)主管財政部門批復(fù)的財務(wù)計劃一般不得調(diào)整，如國務(wù)院決定的重大政策和特大自然災(zāi)害等原因影響財務(wù)計劃執(zhí)行，確需調(diào)整計劃的，由地方金融機構(gòu)于10月底前上報主管財政部門，主管財政部門根據(jù)企業(yè)年度財務(wù)計劃執(zhí)行情況，在11月底前下達調(diào)整財務(wù)計劃指標。

 （二）其他地方金融機構(gòu)的財務(wù)計劃，須報主管財政部門備案，并不得任意調(diào)整。



 七、建立地方金融機構(gòu)財務(wù)決算審查和審批制度。地方金融機構(gòu)要按照財政部的有關(guān)規(guī)定編制財務(wù)決算報告，所有企業(yè)的年度財務(wù)決算報告必須經(jīng)具有資格的會計師事務(wù)所審計。

 （一）國有獨資及控股的地方金融機構(gòu)應(yīng)在每年4月底前，向同級主管財政部門報送經(jīng)會計師事務(wù)所審計后的財務(wù)決算報告，主管財政部門要盡快作出批復(fù)。

 （二）其他地方金融機構(gòu)應(yīng)在每年4月底前，將年度財務(wù)決算報告連同會計師事務(wù)所審計后出據(jù)的審計報告書報送主管財政部門備案。



 八、建立地方金融機構(gòu)的財務(wù)報告及分析工作。各地方金融機構(gòu)應(yīng)于每月終了后8日內(nèi)，向主管財政部門上報主要財務(wù)指標快報；于每季終了后15日內(nèi)，向主管財政部門上報季度報表和財務(wù)分析。各級主管財政部門至少每半年進行一次全面的財務(wù)分析和預(yù)測。同時建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，跟蹤掌握地方金融機構(gòu)財務(wù)運行狀況和存在的問題。發(fā)現(xiàn)重大問題，要及時向當?shù)卣坝嘘P(guān)部門反映，以便及時化解金融風(fēng)險。



 九、建立對地方金融機構(gòu)及其分支機構(gòu)定期或不定期的監(jiān)督檢查制度。各級財政部門要結(jié)合日常財務(wù)監(jiān)管，有計劃、有重點、分步驟地對地方金融機構(gòu)的財務(wù)執(zhí)行情況等問題進行專項檢查。要積極參與地方金融機構(gòu)的清理整頓工作，做好清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評估。地方金融機構(gòu)違反財務(wù)制度規(guī)定和超過主管財政部門下達的財務(wù)計劃指標的以下行為，由主管財政部門就地檢查，并嚴格按照《關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》進行處罰：

 （一）超過財務(wù)制度規(guī)定比例的費用開支。

 （二）業(yè)務(wù)管理費用額或業(yè)務(wù)管理費用率高于主管財政部門下達的計劃指標，采取掛往來帳、私設(shè)小金庫等辦法逃避業(yè)務(wù)管理費用控制。

 （三）固定資產(chǎn)當年購建資金總額超過主管財政部門下達的計劃指標，或者將購建的固定資產(chǎn)不入帳以及通過掛往來帳等辦法逃避固定資產(chǎn)購建資金指標控制，對超額部分、清查出的帳外資產(chǎn)和掛往來帳等占用的資金全部沒收，上交財政。

 （四）不按規(guī)定提取呆、壞帳準備金，未經(jīng)批準自行核銷呆、壞帳準備金，壞帳損失沖減壞帳準備金不足部分在成本中列支超過財務(wù)計劃（或經(jīng)批準調(diào)整后的財務(wù)計劃）。

 （五）未經(jīng)主管財政部門批準自行調(diào)整財務(wù)計劃。

 （六）其他違反財務(wù)制度規(guī)定和超過主管財政部門下達的財務(wù)計劃的支出。



 十、各市、地、州財政局可根據(jù)本意見的精神和本地實際情況，制定所屬金融機構(gòu)的具體監(jiān)管辦法，并報省財政廳備案。