• 【發(fā)布單位】80609
• 【發(fā)布文號(hào)】大審綜發(fā)[2000]521號(hào)
• 【發(fā)布日期】2000-07-12
• 【生效日期】2000-07-12
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

大連市審計(jì)局關(guān)于印發(fā) 《大連市審計(jì)局審計(jì)質(zhì)量責(zé)任制實(shí)施細(xì)則》的通知

大連市審計(jì)局關(guān)于印發(fā)
 《大連市審計(jì)局審計(jì)質(zhì)量責(zé)任制實(shí)施細(xì)則》的通知
 
（大審綜發(fā)〔2000〕521號(hào)2000年7月12日）
各區(qū)、市、縣審計(jì)局：

 為貫徹落實(shí)審計(jì)署2000年1號(hào)令精神，強(qiáng)化審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，明確審計(jì)質(zhì)量責(zé)任，增強(qiáng)審計(jì)執(zhí)法力度和審計(jì)人員依法行政的自覺性，市局制定了《大連市審計(jì)局審計(jì)質(zhì)量責(zé)任制實(shí)施細(xì)則》。經(jīng)局黨組研究決定，現(xiàn)將此件印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真組織學(xué)習(xí)和貫徹，切實(shí)保證我市審計(jì)工作質(zhì)量不斷提高。并請(qǐng)將執(zhí)行中存在的問題及時(shí)反饋市局綜合處。

 附件：大連市審計(jì)局審計(jì)質(zhì)量責(zé)任制實(shí)施細(xì)則




 附件： 大連市審計(jì)局審計(jì)質(zhì)量責(zé)任制實(shí)施細(xì)則



 第一條 為了規(guī)范審計(jì)行為，保證審計(jì)質(zhì)量，健全內(nèi)部控制機(jī)制，明確審計(jì)責(zé)任，根據(jù)《
中華人民共和國國家審計(jì)基本準(zhǔn)則》和相關(guān)的規(guī)定，結(jié)合我市審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)際情況，制定本細(xì)則。



 第二條 審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)審計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限實(shí)行審計(jì)組、業(yè)務(wù)處（科）、復(fù)核機(jī)構(gòu)、主管副局長、局長分級(jí)審計(jì)質(zhì)量責(zé)任制。分級(jí)審計(jì)質(zhì)量責(zé)任制按照過錯(cuò)原則，即誰違規(guī)誰負(fù)責(zé)，誰的過錯(cuò)誰負(fù)責(zé)，分別追究直接責(zé)任人的審計(jì)質(zhì)量責(zé)任，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)連帶責(zé)任。



 第三條 審計(jì)質(zhì)量責(zé)任制的責(zé)任范圍，按照審計(jì)程序規(guī)定，從審計(jì)立項(xiàng)到送達(dá)審計(jì)決定書及送達(dá)之日起，90日內(nèi)對(duì)審計(jì)決定執(zhí)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督的全過程，包括提交的審計(jì)調(diào)查報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告、審計(jì)工作報(bào)告以及案件移送處理的事項(xiàng)。



 第四條 局長審計(jì)質(zhì)量責(zé)任

 （一）對(duì)全局審計(jì)質(zhì)量責(zé)任制工作的開展、部署、檢查、評(píng)比、責(zé)任追究等負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

 （二）審定地方黨委、政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的審計(jì)事項(xiàng)和重要審計(jì)事項(xiàng)的立項(xiàng)和審計(jì)結(jié)果。

 （三）審批需要上報(bào)地方黨委、政府領(lǐng)導(dǎo)和準(zhǔn)備向新聞媒體披露的審計(jì)結(jié)果，以及上報(bào)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的涉及重大事項(xiàng)的審計(jì)結(jié)果。

 （四）審定簽發(fā)重大財(cái)政預(yù)算審計(jì)的審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告。

 （五）審定簽發(fā)重大疑難審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)決定書。

 （六）審查簽發(fā)案件《移送處理書》和《協(xié)助查詢存款通知書》。

 （七）批準(zhǔn)對(duì)被審計(jì)單位采取職權(quán)范圍內(nèi)的審計(jì)強(qiáng)制措施，并簽發(fā)審計(jì)處罰決定書。

 （八）審查批準(zhǔn)或者主持局黨組（支部）會(huì)議、局務(wù)會(huì)議，研究決定追究審計(jì)質(zhì)量責(zé)任及連帶責(zé)任的事項(xiàng)。



 第五條 主管副局長審計(jì)質(zhì)量責(zé)任

 （一）協(xié)助局長主管其分工內(nèi)的審計(jì)質(zhì)量責(zé)任工作并負(fù)有審計(jì)質(zhì)量責(zé)任和連帶責(zé)任。

 （二）批準(zhǔn)計(jì)劃內(nèi)審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)，審定審計(jì)報(bào)告，審定、簽發(fā)審計(jì)意見書、審計(jì)決定書，簽署審計(jì)處罰決定書。

 （三）審查簽署案件《移送處理申請(qǐng)書》。

 （四）審查簽署或者簽發(fā)審計(jì)調(diào)查報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告、審計(jì)工作報(bào)告。

 （五）審查裁定組織審計(jì)聽證或者不予審計(jì)聽證，主持或者確定主持人舉行審計(jì)聽證會(huì)，簽署向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交的聽證報(bào)告，簽發(fā)審計(jì)聽證決定書。

 （六）調(diào)查發(fā)生審計(jì)質(zhì)量問題的原因，確定責(zé)任，審查業(yè)務(wù)部門處（科）長提交的處理意見，并向局長提交審計(jì)質(zhì)量責(zé)任追究處理的書面意見。



 第六條 處（科）領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)質(zhì)量責(zé)任

 （一）負(fù)責(zé)本處（科）審計(jì)質(zhì)量責(zé)任工作，檢查、監(jiān)督審計(jì)組的審計(jì)質(zhì)量，健全和加強(qiáng)內(nèi)部控制，保證審計(jì)質(zhì)量。

 （二）審查確認(rèn)審計(jì)方案、審計(jì)底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性。

 （三）審查確認(rèn)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)調(diào)查報(bào)告或?qū)徲?jì)結(jié)果報(bào)告、審計(jì)工作報(bào)告的合法性、正確性，簽署審計(jì)報(bào)告、審計(jì)調(diào)查報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告、審計(jì)工作報(bào)告、審計(jì)意見書、審計(jì)決定書、審計(jì)處罰決定書。

 （四）審查簽署案件《移送處理申請(qǐng)書》。

 （五）審計(jì)決定書、審計(jì)處罰決定書送達(dá)之日起90日內(nèi)，監(jiān)督檢查審計(jì)決定、審計(jì)處罰決定的執(zhí)行情況。

 （六）對(duì)發(fā)現(xiàn)的審計(jì)質(zhì)量問題，負(fù)責(zé)查清事實(shí)，認(rèn)定責(zé)任，提出追究審計(jì)質(zhì)量責(zé)任的處理意見，報(bào)主管副局長審查。



 第七條 審計(jì)組組長及成員審計(jì)質(zhì)量責(zé)任

 （一）審計(jì)組審計(jì)質(zhì)量責(zé)任實(shí)行審計(jì)組組長負(fù)責(zé)制，審計(jì)組成員應(yīng)保證審計(jì)質(zhì)量并對(duì)審計(jì)組組長負(fù)責(zé)。

 （二）按規(guī)定送達(dá)審計(jì)通知書、審計(jì)承諾書、審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）、審計(jì)意見書、審計(jì)決定書、審計(jì)處罰決定書、案件《移送處理書》和《協(xié)助查詢存款通知書》，并收取
回執(zhí)。

 （三）制定審計(jì)方案，充分收集、整理審計(jì)證據(jù)，正確編制審計(jì)底稿，保證審計(jì)事項(xiàng)及各項(xiàng)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，保證定性、處理處罰和法律、法規(guī)適用的正確性。

 （四）起草審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書、審計(jì)決定書、審計(jì)處罰決定書。

 （五）向復(fù)核機(jī)構(gòu)提供完整的審計(jì)資料。

 （六）根據(jù)復(fù)核機(jī)構(gòu)的建議及處（科）長簽署的意見，增補(bǔ)審計(jì)資料，補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)，更正數(shù)據(jù)、定性、處理處罰意見和引用的法律、法規(guī)，修改審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書、審計(jì)決定書、審計(jì)處罰決定書。

 （七）保存經(jīng)局長、副局長、處（科）領(lǐng)導(dǎo)、復(fù)核機(jī)構(gòu)修改或者復(fù)查核實(shí)過的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書、審計(jì)決定書、審計(jì)處罰決定書的原件，并完整歸檔，不得自行毀棄，以避免混淆審計(jì)質(zhì)量責(zé)任。



 第八條 復(fù)核機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及復(fù)核人員審計(jì)質(zhì)量責(zé)任

 （一）復(fù)查核實(shí)審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)方案、審計(jì)通知書、審計(jì)承諾書、審計(jì)底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告以及審計(jì)意見書、審計(jì)決定書、審計(jì)處罰決定書、審計(jì)建議書、移送處理書文稿的合法性、完整性、正確性、充分性，并提出復(fù)核意見或建議。

 （二）復(fù)查核實(shí)或者修正審計(jì)決定書、審計(jì)處罰決定書適用的法律、法規(guī)，保證其正確性和準(zhǔn)確性。

 （三）簽署審計(jì)復(fù)核意見書。

 （四）建立審計(jì)質(zhì)量臺(tái)帳，年終綜合考評(píng)審計(jì)質(zhì)量。

 （五）采取審計(jì)案卷檢查和審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場復(fù)查相結(jié)合的方法，組織實(shí)施年度審計(jì)執(zhí)法檢查，并通報(bào)檢查結(jié)果和審計(jì)質(zhì)量情況。

 （六）組織或者主持審計(jì)聽證會(huì)，起草聽證決定。



 第九條 發(fā)生下列情形之一的，責(zé)任人負(fù)有審計(jì)質(zhì)量責(zé)任或者連帶責(zé)任：

 （一）審計(jì)文書缺項(xiàng)或違反審計(jì)程序影響審計(jì)質(zhì)量的。

 （二）由于審計(jì)人員工作疏忽，致使證據(jù)不充分，數(shù)據(jù)失真，審計(jì)認(rèn)定的被審計(jì)單位盈虧情況失實(shí)的。

’ （三）在審計(jì)質(zhì)量年度檢查中發(fā)現(xiàn)審計(jì)事項(xiàng)漏項(xiàng)漏審，或者審計(jì)結(jié)果不實(shí)的。

 （四）隱瞞被審計(jì)單位違法違規(guī)行為的。

 （五）經(jīng)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)執(zhí)法檢查，發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重審計(jì)質(zhì)量問題的。

 （六）舉行審計(jì)聽證后，經(jīng)當(dāng)事人申辯和質(zhì)證被審計(jì)單位違法違規(guī)事實(shí)不能成立或者審計(jì)處罰失當(dāng)?shù)摹?
 （七）審計(jì)處理、處罰不當(dāng)或適用法律、法規(guī)不正確，產(chǎn)生不良后果和影響的。

 （八）未經(jīng)局長、主管副局長主持召開的業(yè)務(wù)會(huì)議研究，擅自減免審計(jì)處罰金額在5萬元以上的。

 （九）市委、市政府及有關(guān)主管部門對(duì)審計(jì)結(jié)果或?qū)徲?jì)調(diào)查報(bào)告反映的問題認(rèn)為失真提出質(zhì)疑，經(jīng)調(diào)查情況屬實(shí)的。

 （十）發(fā)生審計(jì)復(fù)議并被審計(jì)復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷、變更或者被責(zé)令重新作出審計(jì)具體審計(jì)行政行為的。

 （十一）發(fā)生行政訴訟終審判決敗訴的。

 （十二）發(fā)現(xiàn)大案要案隱瞞案情不報(bào)，或者應(yīng)當(dāng)移送紀(jì)檢、監(jiān)察、司法機(jī)關(guān)而故意不予移送，或者未經(jīng)批準(zhǔn)擅自撤回移送案件的。



 第十條 發(fā)生審計(jì)質(zhì)量問題，按下列規(guī)定分別對(duì)責(zé)任人進(jìn)行追究：

 （一）告誡。

 （二）通報(bào)批評(píng)。

 （三）扣除當(dāng)年獎(jiǎng)金總額的10％～50％，或者全部扣除。

 （四）暫行取消審計(jì)組組長資格，兩年內(nèi)不能擔(dān)任審計(jì)組組長。

 （五）暫行取消審計(jì)復(fù)核資格，兩年內(nèi)不能擔(dān)任審計(jì)復(fù)核工作。

 （六）責(zé)任人年終考核不能評(píng)為優(yōu)秀或先進(jìn)工作者。

 （七）年度目標(biāo)管理考核扣減50～100分，情節(jié)嚴(yán)重的，處室不能評(píng)為先進(jìn)單位。

 （八）根據(jù)《
國家公務(wù)員暫行條例》的規(guī)定，按照干部管理權(quán)限和行政程序調(diào)離崗位或給予行政處分。



 第十一條 審計(jì)質(zhì)量責(zé)任的認(rèn)定

 （一）審計(jì)資料缺項(xiàng)、審計(jì)數(shù)據(jù)失真、審計(jì)證據(jù)不充分、審計(jì)結(jié)果失實(shí)、被審計(jì)單位盈虧情況不實(shí)或者違反審計(jì)程序，審計(jì)組組長和實(shí)施審計(jì)的審計(jì)組成員負(fù)直接責(zé)任，處（科）長或副處（科）長負(fù)連帶責(zé)任。

 （二）屬于審計(jì)方案確定的審計(jì)內(nèi)容而漏項(xiàng)漏審的，審計(jì)組組長和實(shí)施審計(jì)的審計(jì)組成員負(fù)直接責(zé)任，處（科）長或副處（科）長負(fù)連帶責(zé)任。

 （三）隱瞞被審計(jì)單位違法、違規(guī)行為的，隱瞞和知情人負(fù)直接責(zé)任，上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)連帶責(zé)任。

 （四）審計(jì)處理、處罰不當(dāng)或者適用法律、法規(guī)不正確的，處（科）長或副處（科）長負(fù)直接責(zé)任，復(fù)核機(jī)構(gòu)和上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)連帶責(zé)任。上述情況，誰改變或決定的，誰負(fù)直接責(zé)任，簽發(fā)的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)連帶責(zé)任。

 （五）審計(jì)執(zhí)法檢查發(fā)現(xiàn)的審計(jì)質(zhì)量問題，參照本條（一）至（四）項(xiàng)規(guī)定認(rèn)定審計(jì)質(zhì)量責(zé)任和連帶責(zé)任。

 （六）擅自減免審計(jì)處罰5萬元以上的，誰決定的誰負(fù)直接責(zé)任，知情人和認(rèn)可的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)連帶責(zé)任。

 （七）上報(bào)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)調(diào)查報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告、審計(jì)工作報(bào)告內(nèi)容失實(shí)的，實(shí)施審計(jì)、審計(jì)調(diào)查和編制報(bào)告的人員負(fù)直接責(zé)任，簽署和簽發(fā)的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)連帶責(zé)任。

 （八）經(jīng)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或地方政府行政復(fù)議，被撤銷、變更或者責(zé)令重新作出審計(jì)具體行政行為的，處（科）長或副處（科）長負(fù)直接責(zé)任，簽發(fā)的局領(lǐng)導(dǎo)負(fù)連帶責(zé)任；上述情況，如屬擅自改變的具體審計(jì)行政行為的，誰改變的誰負(fù)直接責(zé)任，上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)連帶責(zé)任。

 （九）發(fā)生行政訴訟終審敗訴的，參照本條第（八）項(xiàng)予以認(rèn)定審計(jì)質(zhì)量責(zé)任和連帶責(zé)任。

 （十）隱瞞大要案，或者敵意不予移交，或者擅自撤回案卷的，誰決定的誰負(fù)直接責(zé)任，知情人和上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)連帶責(zé)任。



 第十二條 審計(jì)質(zhì)量責(zé)任追究程序

 審計(jì)質(zhì)量問題發(fā)生后，首先由該部門領(lǐng)導(dǎo)或者由主管副局長主持進(jìn)行調(diào)查，查清事實(shí)，認(rèn)定責(zé)任。

 審計(jì)質(zhì)量責(zé)任屬于審計(jì)組的，由處（科）領(lǐng)導(dǎo)提出追究審計(jì)組組長及審計(jì)組成員審計(jì)質(zhì)量責(zé)任的處理意見，經(jīng)主管副局長核實(shí)同意，提交局長。

 審計(jì)質(zhì)量責(zé)任屬于處（科）長、副處（科）長的，由主管副局長主持調(diào)查核實(shí)，分清責(zé)任，提出處理意見，提交局長。

 審計(jì)質(zhì)量責(zé)任屬于復(fù)核機(jī)構(gòu)的，由主管副局長主持調(diào)查核實(shí)，提出處理意見，提交局長。

 審計(jì)質(zhì)量責(zé)任屬于主管副局長的，由局長提出處理意見。

 各級(jí)處理意見提交局長后，由局長批準(zhǔn)決定或者主持召開局務(wù)會(huì)議、局黨組（支部）會(huì)議研究確定，作出追究審計(jì)質(zhì)量責(zé)任的決定或發(fā)出通報(bào)。

 審計(jì)質(zhì)量年終考評(píng)工作，由復(fù)核機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)復(fù)核臺(tái)帳和審計(jì)執(zhí)法檢查、審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場檢查以及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)執(zhí)法檢查的結(jié)果，綜合評(píng)定審計(jì)質(zhì)量分?jǐn)?shù)，征求各處（科）領(lǐng)導(dǎo)意見，經(jīng)主管副局長審查核實(shí)，報(bào)局長批準(zhǔn)實(shí)施。



 第十三條 本細(xì)則自公布之日起實(shí)行。大審發(fā)〔1998〕169號(hào)文件同時(shí)廢止。



 第十四條 本細(xì)則的解釋權(quán)在市局復(fù)核機(jī)構(gòu)。