• 【發(fā)布單位】81908
• 【發(fā)布文號】深府[1998]121號
• 【發(fā)布日期】1998-06-26
• 【生效日期】1998-06-26
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

深圳市政府投資項目審計監(jiān)管暫行規(guī)定

 深圳市政府投資項目審計監(jiān)管暫行規(guī)定
 
（深府（1998）121號一九九八年六月二十六日）
 第一章 總則





 第一條 為了加強對政府投資項目的管理和審計監(jiān)督，確保投資效益，根據(jù)《
中華人民共和國審計法》和國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合深圳市實際，制定本規(guī)定。



 第二條 本規(guī)定適用于深圳各項政府投資項目及有關(guān)經(jīng)濟活動的審計監(jiān)管。

 本規(guī)定所稱深圳市政府投資項目，是指以市財政撥款、國土基金、城市基礎(chǔ)設(shè)施增容費、教育附加費、排污費、住房基金、市屬國有企業(yè)上繳利潤等投資的建設(shè)項目。



 第三條 政府投資項目審計監(jiān)管的宗旨是按照法定的職權(quán)和程序，獨立負(fù)責(zé)政府投資項目全過程跟蹤審計，以促進政府投資項目建設(shè)和強化監(jiān)管。




 第二章 機構(gòu)與職責(zé)





 第四條 政府投資項目的審計監(jiān)管由深圳市政府投資項目監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)小組）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)小組由市政府領(lǐng)導(dǎo)任組長，成員由市政府辦公廳和市計劃、審計、財政、規(guī)劃國土、建設(shè)等部門及國有資產(chǎn)經(jīng)營公司等單位的人員擔(dān)任，依照本規(guī)定負(fù)責(zé)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、組織、協(xié)調(diào)政府投資項目的審計監(jiān)管工作。



 第五條 市政府成立投資項目審計中心（以下簡稱審計中心），具體負(fù)責(zé)政府投資項目的審計監(jiān)管，并受市審計局的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

 審計中心的主要職能是：

 （一）負(fù)責(zé)政府投資項目的施工圖預(yù)算、工程決算的審查和監(jiān)督。

 （二）參與政府投資項目的招投標(biāo)工作。

 （三）參與政府投資項目竣工后的國有資產(chǎn)移交工作。

 （四）組織政府投資項目的審計項目的招投標(biāo)及對委托審計項目的質(zhì)量管理。

 （五）承擔(dān)市政府及監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的專項審計事項及其它任務(wù)。




 第三章 審計監(jiān)管內(nèi)容





 第六條 審計中心對政府投資項目施工圖預(yù)算是否真實、準(zhǔn)確、合法地反映工程造價情況進行審計和監(jiān)督，主要內(nèi)容是：

 （一）審查工程建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容同政府計劃立項是否一致，有無擅自擴大或壓縮建設(shè)規(guī)模；有無改變建設(shè)用途與內(nèi)容；有無擅自提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。

 （二）審查編制施工圖預(yù)算采用的定額和依據(jù)是否符合工程的性質(zhì)和有關(guān)規(guī)定。

 （三）審查工程分項子目是否有重復(fù)或遺漏，工程量計算是否準(zhǔn)確。

 （四）審查單價及工、料、機械消耗量的計算是否準(zhǔn)確。

 （五）審查取費標(biāo)準(zhǔn)及計算是否準(zhǔn)確；

 （六）審查與施工圖預(yù)算有關(guān)聯(lián)的其它資料。



 第七條 審計中心參與政府投資項目的招標(biāo)投標(biāo)工作，主要內(nèi)容是：

 （一）審查招標(biāo)標(biāo)底。

 （二）參加招標(biāo)會、評標(biāo)會。

 （三）對工程招標(biāo)文件、招標(biāo)程序、招標(biāo)方法、招標(biāo)結(jié)果的合法性進行審計監(jiān)管。

 （四）對高于審定標(biāo)底價的定標(biāo)，審計中心有權(quán)建議停止評標(biāo)，重新組織招標(biāo)。



 第八條 審計中心對政府投資項目進行期中審計，主要內(nèi)容是：

 （一）審查設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證是否真實、合理、合法。對單項工程超過合同價5％以上的現(xiàn)場簽證、設(shè)計變更應(yīng)報審計中心審核方為有效。

 （二）審查工程合同執(zhí)行情況。

 （三）審查資金使用情況。



 第九條 審計中心對政府投資項目竣工決算的真實性、完整性、合法性進行審計監(jiān)管，主要內(nèi)容是：

 （一）審查施工圖預(yù)算執(zhí)行情況。

 （二）參與竣工驗收，審查竣工決算資料是否完整。

 （三）審查工程驗收報告、竣工決算說明書的真實與準(zhǔn)確情況。

 （四）審查“竣工工程概算表”、“竣工財務(wù)決算表”、“交付使用財產(chǎn)總表”、“交付使用財產(chǎn)明細表”的真實與合法情況。

 （五）根據(jù)竣工項目特點確定的其他審查內(nèi)容。



 第十條 審計中心對政府投資項目竣工后國有資產(chǎn)的移交進行審計和監(jiān)督。審計中心所出具的決算審計意見書是投資項目竣工后國有資產(chǎn)移交的依據(jù)。



 第十一條 審計中心對政府投資項目的建設(shè)情況、投資效益情況進行審計評價，主要內(nèi)容是：

 （一）分析投資項目的建設(shè)造價是否突破計劃投資及其原因。

 （二）分析建設(shè)工期對投資效益的影響。

 （三）評價投資建設(shè)項目的經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益。



 第十二條 審計中心依法對承擔(dān)政府投資項目的項目法人（以下簡稱項目法人）、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位及與政府投資項目相關(guān)的財務(wù)收支情況進行審計監(jiān)管。



 第十三條 審計中心負(fù)責(zé)對政府投資項目審計項目招投標(biāo)的組織管理及對委托的審計項目進行管理，主要內(nèi)容是：

 （一）在法定傳播媒體上發(fā)布審計項目招標(biāo)通告或向社會審計組織發(fā)出招標(biāo)邀請函。

 （二）根據(jù)有關(guān)規(guī)定確定參加審計項目投標(biāo)的社會審計組織。

 （三）編制審計項目招標(biāo)文件，主持召開審計項目招標(biāo)會，向參加投標(biāo)的單位發(fā)放審計項目招標(biāo)文件。

 （四）組織審查各投標(biāo)單位報送的審計項目投標(biāo)文件。

 （五）主持召開審計項目評標(biāo)會，確定中標(biāo)單位，與中標(biāo)單位簽訂審計項目委托書。

 （六）對委托項目的審計質(zhì)量進行管理和監(jiān)督。




 第四章 審計監(jiān)管程序





 第十四條 審計中心根據(jù)法律、法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定，按照市政府確定的投資項目工作重點，編制政府投資項目年度審計項目計劃，報監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后組織實施。



 第十五條 審計中心根據(jù)年度審計項目計劃確定的審計事項委派審計人員，組成審計組，在實施審計前3日，向被審計單位送達審計通知書。



 第十六條 審計組根據(jù)審計項目具體任務(wù)，編制審計工作方案，被審計單位應(yīng)按審計中心規(guī)定的要求和期限如實提供所需資料。



 第十七條 政府投資項目項目法人提出開工申請45日前，應(yīng)向?qū)徲嬛行奶岢鍪┕D預(yù)算審計的書面申請，并報送施工圖預(yù)算審計的有關(guān)資料；審計中心通過對施工圖預(yù)算的工程量、單價、取費的審定，確定政府投資項目招標(biāo)標(biāo)底，并出具預(yù)算審計意見書，作為政府投資項目撥付工程款的依據(jù)。



 第十八條 審計中心對政府投資項目施工預(yù)算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)管，對施工中的設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、工程款的撥付情況進行期中審計：

 （一）定期審查項目法人申報的工程款撥付情況表。

 （二）審查超過單項工程合同價5％以上的現(xiàn)場簽證。

 （三）審查重大設(shè)計變更。



 第十九條 項目法人應(yīng)在政府投資項目工程完成初步竣工驗收后90日內(nèi)，向?qū)徲嬛行膱笏涂⒐Q算的有關(guān)審計資料。

 審計中心應(yīng)自收到完整的竣工決算資料之日起45日內(nèi)，負(fù)責(zé)審定竣工決算價作為工程的最終造價。



 第二十條 審計中心出具竣工決算審計意見書之日起30日內(nèi)，督促項目法人向有關(guān)產(chǎn)權(quán)部門辦理國有資產(chǎn)移交登記手續(xù)；逾期不辦理的，審計中心應(yīng)會同有關(guān)政府部門共同發(fā)出《移交催辦通知書》；投資項目國有資產(chǎn)移交手續(xù)辦理完畢后，產(chǎn)權(quán)部門應(yīng)將有關(guān)資料報審計中心備案。



 第二十一條 審計人員實施審計時，應(yīng)按規(guī)定編制審計工作方案，通過審查會計憑證、會計資料，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，現(xiàn)場查勘核實，向有關(guān)單位和個人調(diào)查，取得證明材料。



 第二十二條 審計組對審計事項實施審計后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嬛行奶岢鰧徲媹蟾妫徲嫿Y(jié)果及時向?qū)徲嬛行念I(lǐng)導(dǎo)匯報；審計報告應(yīng)征求被審計單位對審計報告的意見。被審計單位應(yīng)在接到審計報告之日起10日內(nèi)，提出書面意見，在此期限內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。



 第二十三條 審計中心審定審計報告，對審計事項作出評價，出具審計意見書；對違反國家規(guī)定以及違反《
審計法》的行為，需給予處理、處罰的，應(yīng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)依照法定程序出具審計決定。

 審計中心應(yīng)當(dāng)在收到審計報告之日起30日內(nèi)，將審計意見書和審計決定送達被審計單位和有關(guān)單位。審計決定自送達之日起生效。



 第二十四條 審計中心對政府投資項目的審計監(jiān)管，應(yīng)依照
審計法及有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的程序和權(quán)限進行，并建立、健全審計檔案的立卷、歸檔制度。




 第五章 法律責(zé)任





 第二十五條 對被審計單位違反《
審計法》和有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的行為，審計中心應(yīng)在法定職責(zé)范圍內(nèi)予以制止，并依法作出處理。



 第二十六條 對違反本規(guī)定第六條、第十七條的，未取得審計中心出具的預(yù)算審計意見書而擅自開工建設(shè)的，審計中心建議有關(guān)主管部門責(zé)令其停工，并履行審計手續(xù)。



 第二十七條 對投資項目法人違反有關(guān)項目批準(zhǔn)文件規(guī)定，擅自以合同形式要求設(shè)計單位擴大規(guī)?；蛱岣邩?biāo)準(zhǔn)而增加的概算投資，審計中心責(zé)令項目法人報原審批部門重新審查批準(zhǔn)。

 對投資項目法人擅自擴大建設(shè)規(guī)模、提高建筑裝修及設(shè)備購置標(biāo)準(zhǔn)的投資，視同計劃外工程投資處理。



 第二十八條 對項目法人改變建設(shè)資金用途，轉(zhuǎn)移、侵占和挪用的政府財政性建設(shè)資金，審計中心有權(quán)予以制止，責(zé)令有關(guān)單位限期收回，并建議依法追究有關(guān)人員的責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法處理。



 第二十九條 對政府投資項目決算審計中發(fā)現(xiàn)的多計或少計的工程款項，審計中心應(yīng)予以調(diào)整。投資項目法人已簽證多付工程款的，市財政部門應(yīng)予以追回。

 施工單位偷工減料、虛報冒領(lǐng)工程款金額較大，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)依法追究其行政、刑事責(zé)任；對施工質(zhì)量達不到設(shè)計規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，審計中心應(yīng)查明責(zé)任，依法責(zé)成責(zé)任人承擔(dān)賠償和修復(fù)責(zé)任。



 第三十條 對應(yīng)計、應(yīng)繳而未計繳的各種稅費，審計中心應(yīng)督促有關(guān)責(zé)任人補計、補繳，并按有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、規(guī)定進行處理。



 第三十一條 對虛報投資完成、虛列建設(shè)成本、隱匿結(jié)余資金行為的，審計中心應(yīng)責(zé)成有關(guān)責(zé)任單位按國家有關(guān)規(guī)定和現(xiàn)行會計制度予以糾正；并可根據(jù)情節(jié)輕重，建議有關(guān)部門追究有關(guān)責(zé)任人員的法律責(zé)任。



 第三十二條 凡違反本規(guī)定第九條、第十九條和第二十條規(guī)定，已具備竣工驗收條件的政府投資項目，在規(guī)定期限內(nèi)不辦理竣工決算審計和移交國有資產(chǎn)手續(xù)的，審計中心應(yīng)督促有關(guān)單位按期補辦；逾期不辦的，可視情節(jié)按國家有關(guān)規(guī)定處理。

 對被審計單位違反前款規(guī)定負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其它直接責(zé)任人員，審計中心可按人事隸屬關(guān)系向有關(guān)部門和單位提出給予行政處分或者紀(jì)律處分的建議。



 第三十三條 審計中心在審計過程中發(fā)現(xiàn)的其它違反國家財政法律、法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國務(wù)院《關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》和國家審計署《
建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》及其它有關(guān)規(guī)定予以處理。



 第三十四條 對違反政府投資項目審計監(jiān)管有關(guān)規(guī)定的罰沒款項，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定在指定銀行繳納，上繳國庫。



 第三十五條 審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。




 第六章 附則



 第三十六條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。