• 【發(fā)布單位】81907
• 【發(fā)布文號】深圳市第2屆人大常委會第55號
• 【發(fā)布日期】1998-01-08
• 【生效日期】1998-04-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

深圳市第二屆人民代表大會常務(wù)委員會公告

 深圳市第二屆人民代表大會常務(wù)委員會公告
 
（第五十五號）
 《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)國有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任
審計(jì)條例》經(jīng)深圳市第二屆人民代表大會常務(wù)委員會第十九次會議于一九九七年十二月十七日通過，現(xiàn)予發(fā)布，自一九九八年四月一日施行。



 深圳市人民代表大會常務(wù)委員會

 一九九八年一月八日



 深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)國有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任
審計(jì)條例

 （1997年12月17日深圳市第二屆人民代表

 大會常務(wù)委員會第十九次會議通過）




 第一章 總則





 第一條 為加強(qiáng)對國有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的監(jiān)督，客觀、公正地評價(jià)其經(jīng)營業(yè)績，保障國有資產(chǎn)的安全與增值，根據(jù)國家有關(guān)法律、行政法規(guī)的基本原則，結(jié)合深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)實(shí)際，制定本條例。



 第二條 深圳市、區(qū)人民政府所屬國有獨(dú)資企業(yè)、國有控股企業(yè)法定代表人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，適用本條例。



 第三條 國有企業(yè)法定代表人任期屆滿或因解聘、辭聘、辭職、撤職、調(diào)動、退休等原因不再擔(dān)任本職務(wù)的，必須依本條例進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

 未進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的國有企業(yè)法定代表人，不得解除任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。



 第四條 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)以法律、法規(guī)和規(guī)章為依據(jù)，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則。



 第五條 深圳市、區(qū)人民政府國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)（以下簡稱國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)國有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的組織管理工作。

 深圳市、區(qū)人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)（以下簡稱審計(jì)機(jī)關(guān)）依法對國有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)。



 第六條 國有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)作為國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、國有資產(chǎn)運(yùn)營機(jī)構(gòu)、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)單位和其他有關(guān)部門考核、任免、獎(jiǎng)懲法定代表人的依據(jù)。




 第二章 審計(jì)管轄和審計(jì)組織





 第七條 市、區(qū)所屬國有資產(chǎn)運(yùn)營機(jī)構(gòu)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)由國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)提請同級審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施。



 第八條 國有獨(dú)資企業(yè)、國有控股企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)按國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)隸屬關(guān)系，由國有資產(chǎn)運(yùn)營機(jī)構(gòu)、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)單位實(shí)行分級管轄。對審計(jì)管轄權(quán)有爭議的，由市國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)確定。



 第九條 國有資產(chǎn)運(yùn)營機(jī)構(gòu)、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)單位根據(jù)工作需要，可提請審計(jì)機(jī)關(guān)、委托會計(jì)師事務(wù)所或委派內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)。

 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，不得收取提請單位或被審計(jì)單位的任何費(fèi)用。

 委托會計(jì)師事務(wù)所的費(fèi)用由委托單位承擔(dān)。



 第十條 實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的機(jī)構(gòu)，具有下列職權(quán)：

 （一）檢查被審計(jì)單位的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表以及與法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的其他資料；

 （二）向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；

 （三）法律、法規(guī)規(guī)定的其他職權(quán)。



 第十一條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。

 審計(jì)人員應(yīng)保守實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中知悉的商業(yè)秘密。



 第十二條 審計(jì)人員依法實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，受法律保護(hù)。任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙和干擾審計(jì)人員依法履行職務(wù)，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。




 第三章 審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)程序





 第十三條 國有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容包括：

 （一）執(zhí)行財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策的情況；

 （二）國有資產(chǎn)保值、增值及其他任期經(jīng)營目標(biāo)的完成情況；

 （三）企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況；

 （四）有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營、投資方面的重大決策情況；

 （五）需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

 實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的機(jī)構(gòu)在審計(jì)中，為查明有關(guān)事項(xiàng)，有權(quán)追溯到法定代表人任期以前的年度，但應(yīng)分清階段和責(zé)任。



 第十四條 國有企業(yè)法定代表人任期屆滿的，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)自任期屆滿之日前十日內(nèi)開始實(shí)施。

 因解聘、辭聘、辭職、撤職、調(diào)動、退休等原因不再擔(dān)任本職務(wù)的，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)自決定或批準(zhǔn)之日起十日內(nèi)開始實(shí)施。



 第十五條 國有企業(yè)法定代表人任期屆滿、辭職、辭聘、調(diào)動、退休的，應(yīng)當(dāng)先審計(jì)后離任；被撤職、解聘的，可以先撤職、解聘，后審計(jì)。



 第十六條 在開始實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)三日前，決定審計(jì)的單位應(yīng)當(dāng)以書面形式通知被審計(jì)企業(yè)及其法定代表人。



 第十七條 審計(jì)人員與被審計(jì)企業(yè)或企業(yè)法定代表人有利害關(guān)系或其他關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動申請回避。

 被審計(jì)企業(yè)或其法定代表人認(rèn)為審計(jì)人員與其有利害關(guān)系可能影響公正審計(jì)的，有權(quán)申請審計(jì)人員回避。

 審計(jì)人員是否回避，由實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的機(jī)構(gòu)決定。



 第十八條 在任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，被審計(jì)企業(yè)及有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)提供下列資料：

 （一）法定代表人任職期間的述職報(bào)告或工作總結(jié)；

 （二）法定代表人任期經(jīng)營責(zé)任書；

 （三）會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表等有關(guān)資料；

 （四）資產(chǎn)、負(fù)債、損益等有關(guān)資料；

 （五）企業(yè)章程、合同或協(xié)議，生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃及重大決策的有關(guān)資料；

 （六）其他有關(guān)資料。

 被審計(jì)企業(yè)及有關(guān)人員提供的資料必須真實(shí)、完整，不得毀滅、偽造、轉(zhuǎn)移、隱匿。



 第十九條 實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在發(fā)出審計(jì)通知書之日起四十五日內(nèi)完成任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。特殊情況可適當(dāng)延長，但最長不得超過九十日。



 第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告和審計(jì)評議書。

 會計(jì)師事務(wù)所實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告；審計(jì)評議書由委托單位根據(jù)審計(jì)報(bào)告作出。

 審計(jì)報(bào)告在提交決定審計(jì)的單位前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)企業(yè)及其法定代表人的意見。被審計(jì)企業(yè)及其法定代表人應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)提出書面意見；逾期未提出書面意見的，視為無異議。



 第二十一條 審計(jì)報(bào)告和審計(jì)評議書應(yīng)自出具之日起十五日內(nèi)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)和國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，并送交被審計(jì)企業(yè)及其法定代表人。

 被審計(jì)企業(yè)及其法定代表人對審計(jì)評議書有異議的，可以自收到之日起十五日內(nèi)向國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出申訴。



 第二十二條 國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)評議書存在重大問題的，可以決定復(fù)審。



 第二十三條 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的程序，本條例沒有規(guī)定的按有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行。




 第四章 審計(jì)處理





 第二十四條 在任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)企業(yè)及有關(guān)人員有違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的行為，按下列規(guī)定處理：

 （一）對正在進(jìn)行的違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的行為，應(yīng)及時(shí)作出決定，予以制止；

 （二）對審計(jì)中查出的違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的行為涉及企業(yè)會計(jì)帳目需要調(diào)整的，應(yīng)責(zé)令被審計(jì)企業(yè)限期改正或在審計(jì)報(bào)告中予以說明；

 （三）在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失嚴(yán)重的，應(yīng)及時(shí)按產(chǎn)權(quán)隸屬關(guān)系分別移交國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、國有資產(chǎn)運(yùn)營機(jī)構(gòu)或國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)單位調(diào)查處理。

 （四）在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)企業(yè)、法定代表人及其有關(guān)人員的行為觸犯刑律的，應(yīng)及時(shí)向委托單位報(bào)告或移交司法機(jī)關(guān)處理。



 第二十五條 法定代表人經(jīng)審計(jì)查明在任職期間有下列情形之一的，三年內(nèi)不得擔(dān)任國有企業(yè)的法定代表人或國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)代表：

 （一）經(jīng)營管理不善，造成國有資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p失的；

 （二）違法進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動，嚴(yán)重?fù)p害國家、社會利益的；

 （三）連續(xù)兩年未完成國有資產(chǎn)保值、增值指標(biāo)、利潤增長指標(biāo)或減虧指標(biāo)的；

 （四）任職期間弄虛作假，偽造資產(chǎn)、負(fù)債、損益報(bào)表，嚴(yán)重?fù)p害國家、社會利益的；

 （五）法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。



 第二十六條 法定代表人經(jīng)審計(jì)業(yè)績顯著的，國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、國有資產(chǎn)運(yùn)營機(jī)構(gòu)、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)單位應(yīng)予以獎(jiǎng)勵(lì)。




 第五章 法律責(zé)任





 第二十七條 國有資產(chǎn)運(yùn)營機(jī)構(gòu)、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)單位違反本條例規(guī)定未組織審計(jì)的，由國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)通報(bào)批評，對其法定代表人處五千元以上一萬元以下的罰款，對有關(guān)直接責(zé)任人員處二千元以上五千元以下的罰款，并責(zé)令其按本條例規(guī)定補(bǔ)辦審計(jì)事項(xiàng)。



 第二十八條 違反本條例規(guī)定有下列行為之一的，由國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)對有關(guān)責(zé)任人員處五千元以上一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上二萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

 （一）拒絕提供會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表等與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料和證明材料的；

 （二）出具虛假證明材料、隱瞞事實(shí)真相的；

 （三）毀滅、轉(zhuǎn)移、隱匿篡改與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料的；

 （四）阻撓審計(jì)人員履行職務(wù)的；

 （五）打擊報(bào)復(fù)和陷害審計(jì)人員、提供資料人員、檢舉人、證明人的。



 第二十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)、國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、國有資產(chǎn)運(yùn)營機(jī)構(gòu)和國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)單位的工作人員在審計(jì)中違反審計(jì)法規(guī)和本條例規(guī)定濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，由監(jiān)察機(jī)關(guān)或其所在單位給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。



 第三十條 會計(jì)師事務(wù)所及其執(zhí)業(yè)人員違反本條例規(guī)定出具不實(shí)或虛假審計(jì)報(bào)告，或?qū)徲?jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題在審計(jì)報(bào)告中不予說明的，由市注冊會計(jì)師協(xié)會予以警告，并責(zé)令改正；情節(jié)嚴(yán)重的，由市財(cái)政部門沒收違法所得，處違法所得一至三倍的罰款并吊銷執(zhí)業(yè)許可證。



 第三十一條 當(dāng)事人對行政機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以在接到處罰通知之日起十五日內(nèi)向作出處罰決定機(jī)關(guān)的上一級機(jī)關(guān)申請復(fù)議；對復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定之日起十五日內(nèi)向人民法院起訴。當(dāng)事人也可以在接到處罰通知之日起十五日內(nèi)直接向人民法院起訴。

 當(dāng)事人對行政機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請復(fù)議也不向人民法院起訴，又不履行的，作出處罰決定的行政機(jī)關(guān)可以申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。




 第六章 附則



 第三十二條 市政府可根據(jù)本條例制定實(shí)施細(xì)則。



 第三十三條 本條例自一九九八年四月一日起施行。