• 【發(fā)布單位】82002
• 【發(fā)布文號】桂政發(fā)[1996]76號
• 【發(fā)布日期】1996-08-30
• 【生效日期】1996-08-30
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

自治區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā) 廣西壯族自治區(qū)財政周轉(zhuǎn)金管理實施細(xì)則的通知

 自治區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)
 廣西壯族自治區(qū)財政周轉(zhuǎn)金管理實施細(xì)則的通知
 
（1995年8月30日桂政發(fā)［1996］76號）
各地區(qū)行署，各市、縣、自治縣人民政府，柳鐵，區(qū)直各委、辦、廳、局：

 為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)對我區(qū)財政周轉(zhuǎn)金的管理，更好地發(fā)揮其促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)和社會事業(yè)發(fā)展的作用，根據(jù)《中華人民共和國區(qū)域自治法》、財政部《關(guān)于制發(fā)＜
地方財政周轉(zhuǎn)金管理暫行辦法＞的通知》（財?shù)刈郑?995］133號的規(guī)定和財政部《
關(guān)于財政周轉(zhuǎn)金清理整頓工作若干問題的通知》（財?shù)刈郑?996］004號）的精神，結(jié)合我區(qū)的實際情況，特制定《廣西壯族自治區(qū)財政周轉(zhuǎn)金管理實施細(xì)則》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請按照執(zhí)行。



 廣西壯族自治區(qū)財政周轉(zhuǎn)金管理實施細(xì)則




 第一章 總則





 第一條 財政周轉(zhuǎn)金是由各級財政部門管理，按照有償原則周轉(zhuǎn)使用的財政資金。財政周轉(zhuǎn)金包括以前年度由財政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)管理使用的專項基金或?qū)ｍ椫苻D(zhuǎn)金，不含國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金、糧食和副食品風(fēng)險基金，以及對行政事業(yè)單位預(yù)算外資金財政專戶存儲的間歇資金。



 第二條 財政部門是財政周轉(zhuǎn)金的管理機(jī)構(gòu)。負(fù)責(zé)財政周轉(zhuǎn)金業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)不得從事周轉(zhuǎn)金以外任何經(jīng)營性業(yè)務(wù)。經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，有金融業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證的財政信托投資公司，可從事財政周轉(zhuǎn)金的委托業(yè)務(wù)，但不能直接管理財政周轉(zhuǎn)金。



 第三條 未經(jīng)財政部門同意，其他各級主管部門不得擅自改變財政資金的使用方式，將財政部門無償撥付的資金轉(zhuǎn)為有償使用。



 第四條 財政周轉(zhuǎn)金的使用、管理，必須貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的方針政策，服從和服務(wù)于全區(qū)國民經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展計劃，遵守財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律。



 第五條 財政周轉(zhuǎn)金的使用必須遵循“?？顚Ｓ茫薪栌羞€，有償使用”的原則，以國家和自治區(qū)的國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展戰(zhàn)略以及產(chǎn)業(yè)政策為導(dǎo)向，堅持“拾遺補(bǔ)缺，注重社會效益”的方針。生產(chǎn)建設(shè)性財政周轉(zhuǎn)金的使用，要緊密圍繞財源建設(shè)和開發(fā)進(jìn)行。




 第二章 資金來源及規(guī)模





 第六條 財政周轉(zhuǎn)金的來源主要包括：

 （一）財政預(yù)算支出中按國家財政制度規(guī)定可以由無償撥款改為有償使用的資金，以及自治區(qū)從我區(qū)經(jīng)濟(jì)建設(shè)與社會事業(yè)發(fā)展特殊需要出發(fā)設(shè)立的專項資金等所形成的各項財政周轉(zhuǎn)金。

 （二）按照國家有關(guān)規(guī)定可以有償使用的財政預(yù)算外資金。

 （三）從上級財政部門借入的財政周轉(zhuǎn)金。

 （四）周轉(zhuǎn)金占用費(fèi)、存款利息及其他收益（逾期占用費(fèi)及罰金等）



 第七條 為了加快民族自治區(qū)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，緩解我區(qū)財政資金的供求矛盾，各級財政可按照“融得進(jìn)，放得出，還得了，有效益”的原則，通過合法途徑，幫助各生產(chǎn)建設(shè)單位融通經(jīng)濟(jì)建設(shè)資金。



 第八條 財政部門不得用隱瞞預(yù)算收入、擅自將財政預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)移到預(yù)算外的方式以增加財政周轉(zhuǎn)金。



 第九條 財政周轉(zhuǎn)金的規(guī)模要從嚴(yán)控制。各級財政當(dāng)年財政周轉(zhuǎn)金本金（不含周轉(zhuǎn)金占用費(fèi)及存款利息轉(zhuǎn)入部門）的增長幅度要低于本級預(yù)算內(nèi)可用財力的增長幅度。財政有赤字的地區(qū)和工資發(fā)放有困難的地區(qū)，原則上不再新增本級財政周轉(zhuǎn)金本金。



 第十條 自治區(qū)黨委、自治區(qū)人民政府從我區(qū)經(jīng)濟(jì)建設(shè)與社會事業(yè)發(fā)展特殊需要出發(fā)設(shè)立的各項專項資金（如鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)周轉(zhuǎn)金、扶貧周轉(zhuǎn)金、支邊周轉(zhuǎn)金等），由各級財政部門統(tǒng)一管理或協(xié)助管理，但不納入財政周轉(zhuǎn)金的總量規(guī)模。




 第三章 資金運(yùn)用及使用期限





 第十一條 財政周轉(zhuǎn)金的使用范圍主要包括：

 （一）支持農(nóng)業(yè)開發(fā)和農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；

 （二）支持科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生等各項事業(yè)的發(fā)展和城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；

 （三）扶持老、少、邊、山窮地區(qū)發(fā)展生產(chǎn)、開發(fā)財源、脫貧致富和社會事業(yè)的發(fā)展；

 （四）支持第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展；

 （五）支持產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，支持國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長方式的轉(zhuǎn)變，支持企業(yè)技術(shù)改造和高新技術(shù)產(chǎn)品的開發(fā)，幫助企業(yè)解決資金臨時性周轉(zhuǎn)困難；

 （六）適合財政周轉(zhuǎn)金扶持的其他項目。



 第十二條 財政周轉(zhuǎn)金不得直接或間接用于股票、證券、期貨、房地產(chǎn)等風(fēng)險性大的項目；不得用于修建樓、堂、館、所，不得用于計劃外基本建設(shè)。



 第十三條 凡將財政周轉(zhuǎn)金調(diào)入預(yù)算內(nèi)平衡或增設(shè)預(yù)算周轉(zhuǎn)金的，必須相應(yīng)核減財政周轉(zhuǎn)金本息；用于預(yù)算內(nèi)臨時周轉(zhuǎn)的，不得擴(kuò)大支出，增加財政赤字。



 第十四條 財政周轉(zhuǎn)金的借款期限，根據(jù)扶持項目的性質(zhì)和實現(xiàn)效益的時間確定。一般借款期限為1年，特殊情況可適當(dāng)延長，但最長不得超過3年。




 第四章 占用費(fèi)、利息及業(yè)務(wù)費(fèi)





 第十五條 對使用財政周轉(zhuǎn)金的單位，適當(dāng)收取資金占用費(fèi)。收取占用費(fèi)必須遵循“低率、優(yōu)惠”的原則，對不同行業(yè)實行差別費(fèi)率。占用費(fèi)率要低于銀行同類同期貸款利率。逾期未還的，要加收一定比例的占用費(fèi)。

 轉(zhuǎn)借財政周轉(zhuǎn)金一律不得加收占用費(fèi)，但對于借款資金在途等原因增加的占用費(fèi)，由用款單位承擔(dān)。

 財政周轉(zhuǎn)金占用費(fèi)率由自治區(qū)財政廳根據(jù)本條原則統(tǒng)一制定。



 第十六條 占用費(fèi)收入除按規(guī)定用于必要的業(yè)務(wù)開支外，一律轉(zhuǎn)作財政周轉(zhuǎn)金本金。周轉(zhuǎn)金存款利息扣除委托貸款手續(xù)費(fèi)（含銀行撥款手續(xù)費(fèi)）后的余額全部轉(zhuǎn)作財政周轉(zhuǎn)金本金。



 第十七條 業(yè)務(wù)費(fèi)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，要根據(jù)實際情況從嚴(yán)控制。業(yè)務(wù)費(fèi)主要用于周轉(zhuǎn)金管理部門辦理具體業(yè)務(wù)時所必需的開支，不得用于發(fā)放獎金、補(bǔ)貼，不得用于職工福利。業(yè)務(wù)費(fèi)開支總額嚴(yán)格控制在當(dāng)年本級占用費(fèi)收入的10％的幅度內(nèi)。

 財政周轉(zhuǎn)金專設(shè)管理機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)一律通過正常的行政、事業(yè)經(jīng)費(fèi)渠道開支。目前實行自收自支的單位，要逐步改變現(xiàn)行的做法，實行全額預(yù)算管理。



 第十八條 業(yè)務(wù)費(fèi)開支年初要編報計劃，年終要編報執(zhí)行情況。各項支出要嚴(yán)格審批。




 第五章 管理與監(jiān)督





 第十九條 財政周轉(zhuǎn)金的管理由各級財政部門負(fù)責(zé)，實行“集中管理，集體決策，分工負(fù)責(zé)，互相監(jiān)督”的辦法。



 第二十條 財政專項周轉(zhuǎn)金種類的設(shè)置審批權(quán)限一律集中在自治區(qū)。



 第二十一條 財政周轉(zhuǎn)金的管理制度、核算辦法和有關(guān)政策，由自治區(qū)財政廳根據(jù)財政部的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我區(qū)的實際統(tǒng)一制定。



 第二十二條 地市財政周轉(zhuǎn)金的規(guī)模由各地市財政部門按照本細(xì)則關(guān)于周轉(zhuǎn)金規(guī)模的有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一控制。



 第二十三條 各地每年從本級財力新增財政周轉(zhuǎn)金的數(shù)額，由財政部門按照本細(xì)則規(guī)定的原則提出意見，報同級人民政府審批。



 第二十四條 各類財政周轉(zhuǎn)金由財政預(yù)算部門或者專設(shè)財政周轉(zhuǎn)金管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一開戶，統(tǒng)一核算。多頭開戶的，要進(jìn)行清理。



 第二十五條 財政周轉(zhuǎn)金管理制度的制定和計劃的編制由財政預(yù)算部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)。財政周轉(zhuǎn)金的立項、調(diào)研、論證、評估、簽訂借款合同、投放、回收及追蹤問效等，主要由各財政業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)。各級財政業(yè)務(wù)部門不能超出本部門的業(yè)務(wù)范圍投放財政周轉(zhuǎn)金。



 第二十六條 建立健全財政周轉(zhuǎn)金投放的審批制度，明確審批管理責(zé)任，把好財政周轉(zhuǎn)金投放審批關(guān)。所有財政周轉(zhuǎn)金的投放必須經(jīng)集體研究，按規(guī)定權(quán)限和程序進(jìn)行審批，不得個人自行審批。



 第二十七條 財政周轉(zhuǎn)金的借款單位，必須向主管財政周轉(zhuǎn)金的財政業(yè)務(wù)部門提出借款申請報告，并提供經(jīng)專家評估和論證過的項目可行性研究報告。財政部門經(jīng)調(diào)查研究和民主決策后，按項目審批權(quán)限提出對申請借款項目的處理意見，對經(jīng)確定同意給予借款的項目，由借款單位和主管財政周轉(zhuǎn)金的財政業(yè)務(wù)部門簽定借款合同，然后辦理借款。



 第二十八條 財政周轉(zhuǎn)金投放項目的管理必須責(zé)任到人，并建立項目的追蹤反饋制度。



 第二十九條 財政周轉(zhuǎn)金的投放和回收，均從銀行轉(zhuǎn)帳辦理，不得收付現(xiàn)金。各級財政部門要積極創(chuàng)造條件，逐步實行通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)以委托放款和回收的形式辦理。



 第三十條 各級財政負(fù)責(zé)財政周轉(zhuǎn)金管理的部門，年初編制財政周轉(zhuǎn)金收支計劃，年終編制財政周轉(zhuǎn)金年度報表。年度計劃和年度報表由本級財政預(yù)算部門審核匯總，經(jīng)同級人民政府審批后報上級財政部門備案。各種報表按照財政部制訂下達(dá)的規(guī)定填報。



 第三十一條 各級財政部門應(yīng)加強(qiáng)對財政周轉(zhuǎn)金的核算，做到手續(xù)完備，帳目清楚，內(nèi)容真實，結(jié)算準(zhǔn)確。



 第三十二條 對周轉(zhuǎn)金呆帳要定期清理，在確定債權(quán)債務(wù)關(guān)系的基礎(chǔ)上抓緊催收。凡是有條件歸還而不歸還的，要加收逾期占用費(fèi)；按期還款確有困難的，應(yīng)及時辦理延期還款手續(xù)；個別情況特殊，經(jīng)過核實，確屬無法收回的壞帳，要查清原因、分清責(zé)任，經(jīng)集體討論確定后，暫時轉(zhuǎn)入“待處理資金”科目作掛帳處理。有關(guān)壞帳損失的具體帳務(wù)處理由自治區(qū)財政廳另行規(guī)定。



 第三十三條 逐步建立起一套內(nèi)部監(jiān)督與外部審計緊密結(jié)合的財政周轉(zhuǎn)金監(jiān)督制約機(jī)制。各級財政監(jiān)督監(jiān)察部門要會同有關(guān)部門，定期檢查本級財政周轉(zhuǎn)金的管理及占用費(fèi)的使用情況，各級審計部門要根據(jù)《
審計法》和國家有關(guān)政策法規(guī)，對本級財政周轉(zhuǎn)金加強(qiáng)審計監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)問題，要及時糾正。對采取隱瞞預(yù)算收入、擅自轉(zhuǎn)移預(yù)算資金等方式增加的財政周轉(zhuǎn)金，應(yīng)全部沒收上繳上一級財政。



 第三十四條 各級財政部門負(fù)責(zé)管理財政周轉(zhuǎn)金的人員，必須堅持，秉公辦事，不得以權(quán)謀私。違者要依法嚴(yán)肅查處，并追究有關(guān)部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。




 第六章 附則



 第三十五條 各地、市財政局要根據(jù)本實施細(xì)則，結(jié)合本地、市實際情況，制定具體的實施辦法，并報自治區(qū)財政廳備案。



 第三十六條 本實施細(xì)則從一九九六年一月一日起執(zhí)行。原《區(qū)財政廳財政周轉(zhuǎn)金使用管理辦法》（［94］桂財資字第6號）同時廢止。其他有關(guān)文件凡與本細(xì)則相抵觸的，一律按本細(xì)則執(zhí)行。



 第三十七條 本細(xì)則由自治區(qū)財政廳負(fù)責(zé)解釋。