• 【發(fā)布單位】83101
• 【發(fā)布文號(hào)】--
• 【發(fā)布日期】1996-04-16
• 【生效日期】1996-04-16
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

重慶市國有企業(yè)法定代表人離任審計(jì)條例

重慶市國有企業(yè)法定代表人離任審計(jì)條例
 
（1996年1月12日四川省重慶市第十二屆人民
 代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十七次會(huì)議通過1996年4月16日
 四川省第八屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十次會(huì)議批準(zhǔn)）
 目 錄



 第一章 總則

 第二章 審計(jì)組織和審計(jì)人員

 第三章 審計(jì)管轄

 第四章 審計(jì)內(nèi)容和程序

 第五章 審計(jì)處理

 第六章 法律責(zé)任

 第七章 附則




 第一章 總則





 第一條 為適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，保障國有資產(chǎn)的保值、增值，客觀公正地評(píng)價(jià)企業(yè)法定代表人任職期間的業(yè)績(jī)，根據(jù)《
中華人民共和國審計(jì)法》（以下簡(jiǎn)稱《
審計(jì)法》）及有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合重慶市實(shí)際，制定本條例。



 第二條 市、區(qū)（市）縣屬國有企業(yè)及國有資產(chǎn)占控股地位或主導(dǎo)地位的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱國有企業(yè)）法定代表人離任，依照本條例接受審計(jì)監(jiān)督。

 審計(jì)機(jī)關(guān)、部門審計(jì)機(jī)構(gòu)、社會(huì)審計(jì)組織（以下簡(jiǎn)稱審計(jì)單位），依照本條例對(duì)國有企業(yè)法定代表人離任進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和審計(jì)查證。



 第三條 本條例所稱法定代表人離任，是指法定代表人因撤職、解聘、辭職、辭聘、任職期滿、調(diào)動(dòng)、離退休等原因不再擔(dān)任本職務(wù)。



 第四條 國有企業(yè)法定代表人離任必須進(jìn)行離任審計(jì)。



 第五條 審計(jì)單位和審計(jì)人員實(shí)施離任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)以法律、法規(guī)、規(guī)章和依法訂立的公司章程、經(jīng)營目標(biāo)合同、協(xié)議、聘任責(zé)任目標(biāo)等為依據(jù)，堅(jiān)持獨(dú)立審計(jì)、實(shí)事求是、客觀公正、廉潔奉公和保守秘密的原則。



 第六條 國有企業(yè)法定代表人離任審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)作為有關(guān)部門和組織考核該法定代表人工作業(yè)績(jī)和實(shí)施獎(jiǎng)懲、晉升職務(wù)及聘任用的重要依據(jù)。




 第二章 審計(jì)組織和審計(jì)人員





 第七條 國有企業(yè)法定代表人離任審計(jì)由下列審計(jì)單位實(shí)施：

 （一）市、區(qū)（市）縣審計(jì)機(jī)關(guān)；

 （二）企業(yè)主管部門（含政府授權(quán)的管理機(jī)構(gòu)，下同）的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱部門審計(jì)機(jī)構(gòu)）；

 （三）依法成立的社會(huì)審計(jì)組織（包括審計(jì)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所）。



 第八條 企業(yè)主管部門應(yīng)當(dāng)依照《
審計(jì)法》和本條例規(guī)定，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，建立健全審計(jì)監(jiān)督制度。



 第九條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與離任審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)能力、工作經(jīng)驗(yàn)和職業(yè)道德。



 第十條 審計(jì)人員依法實(shí)施離任審計(jì)，受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙，不得打擊報(bào)復(fù)。



 第十一條 審計(jì)人員實(shí)施離任審計(jì)時(shí)有下列職權(quán)：

 （一）檢查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與法定代表人離任審計(jì)有關(guān)的資料和資產(chǎn)；

 （二）向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的調(diào)查，并取得證明村料；

 （三）法律、法規(guī)規(guī)定的其他職權(quán)。



 第十二條 審計(jì)人員在實(shí)施離任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行職責(zé)，秉公辦事，不得利用職權(quán)弄虛作假、徇私舞弊；審計(jì)單位通報(bào)和公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)依法保守國家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。




 第三章 審計(jì)管轄





 第十三條 市審計(jì)局負(fù)責(zé)管理、指導(dǎo)、監(jiān)督全市國有企業(yè)法定代表人離任審計(jì)工作。

 區(qū)（市）縣審計(jì)局負(fù)責(zé)管理、指導(dǎo)、監(jiān)督本地區(qū)所屬國有企業(yè)法定代表人離任審計(jì)工作。

 市級(jí)企業(yè)主管部門負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)本系統(tǒng)企業(yè)法定代表人離任審計(jì)工作。



 第十四條 國有企業(yè)法定代表人離任審計(jì)，按國有資產(chǎn)管理關(guān)系和人事管理權(quán)限分層次進(jìn)行：

 （一）市政府任命的國有企業(yè)法定代表人離任，由市審計(jì)局直接進(jìn)行審計(jì)；

 （二）除第（一）項(xiàng)外的市屬其他國有企業(yè)法定代表人離任，可由部門審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)直接進(jìn)行審計(jì)，或者由負(fù)責(zé)任免企業(yè)法定代表人的企業(yè)主管部門委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)。



 第十五條 區(qū)（市）縣屬國有企業(yè)法定代表人離任審計(jì)，由當(dāng)?shù)卣幢緱l例第十四條規(guī)定具體確定。



 第十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)部門審計(jì)機(jī)構(gòu)、社會(huì)審計(jì)組織實(shí)施的離任審計(jì)工作的質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，必要時(shí)可進(jìn)行抽審。



 第十七條 除本條例第十六條規(guī)定的抽審?fù)?，已進(jìn)行法定代表人離任審計(jì)的企業(yè)，當(dāng)年不再安排其他審計(jì)事項(xiàng)。




 第四章 審計(jì)內(nèi)容和程序





 第十八條 國有企業(yè)法定代表人離任審計(jì)的主要內(nèi)容包括：

 （一）企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況；

 （二）企業(yè)債權(quán)、債務(wù)情況；

 （三）企業(yè)執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和各項(xiàng)政策情況；

 （四）企業(yè)法定代表人任期經(jīng)營目標(biāo)或聘用責(zé)任目標(biāo)的完成情況；

 （五）國有資產(chǎn)的保值、增值及增減變動(dòng)情況；

 （六）應(yīng)當(dāng)審計(jì)的其他事項(xiàng)。

 審計(jì)單位在審計(jì)工作中有權(quán)追溯到離任法定代表人任期外的以前年度，但應(yīng)分清階段和責(zé)任人。



 第十九條 企業(yè)法定代表人辦理離任手續(xù)前，根據(jù)審計(jì)管轄范圍，由政府、企業(yè)主管部門通知有關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)、部門審計(jì)機(jī)構(gòu)安排進(jìn)行離任審計(jì)，或由企業(yè)主管部門直接委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行離任審計(jì)。

 企業(yè)法定代表人被撤職、解聘的，可以先撤職、解聘，后審計(jì)；辭職、辭聘、任職期滿、調(diào)動(dòng)、離退休的，應(yīng)當(dāng)先審計(jì)后離任。



 第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)或部門審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到離任審計(jì)通知之日起五日內(nèi)，安排企業(yè)法定代表人離任審計(jì)工作。

 社會(huì)審計(jì)組織接受委托進(jìn)行離任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)與委托方簽定《委托協(xié)議書》。



 第二十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)、部門審計(jì)機(jī)構(gòu)、社會(huì)審計(jì)組織在實(shí)施離任審計(jì)三日前，應(yīng)當(dāng)組成審計(jì)組，并向被審計(jì)單位送達(dá)《審計(jì)通知書》，并抄送離任者。

 《審計(jì)通知書》應(yīng)當(dāng)載明離任審計(jì)的起止時(shí)間、對(duì)被審計(jì)單位的要求及審計(jì)組組成人員等內(nèi)容。

 社會(huì)審計(jì)組織以委托方名義發(fā)出審計(jì)通知。

 部門審計(jì)機(jī)構(gòu)直接進(jìn)行離任審計(jì)和社會(huì)審計(jì)組織接受委托進(jìn)行離任審計(jì)的審計(jì)通知書，應(yīng)抄送同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。



 第二十二條 被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書后，必須認(rèn)真組織自查，并作好接受審計(jì)的有關(guān)準(zhǔn)備工作。



 第二十三條 被審計(jì)單位或離任者認(rèn)為審計(jì)人員與其有利害關(guān)系可能影響公正審計(jì)的，有權(quán)申請(qǐng)審計(jì)人員回避。

 審計(jì)人員認(rèn)為自己與被審計(jì)單位或離任者有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)申請(qǐng)回避。

 審計(jì)人員是否回避，分別由審計(jì)人員所在的審計(jì)機(jī)關(guān)、部門審計(jì)機(jī)構(gòu)或社會(huì)審計(jì)組織決定。

 當(dāng)事人對(duì)審計(jì)單位作出的是否回避的決定不服的，可以向上一級(jí)部門申訴。申訴期間不影響審計(jì)的進(jìn)行。



 第二十四條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按審計(jì)單位的要求提供下列資料：

 （一）法定代表人任職期間的述職報(bào)告或工作總結(jié)；

 （二）企業(yè)自查報(bào)告；

 （三）企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)資料；

 （四）企業(yè)資產(chǎn)實(shí)地盤存和債權(quán)、債務(wù)等有關(guān)資料；

 （五）企業(yè)章程、經(jīng)營目標(biāo)合同或協(xié)議、生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、國有資產(chǎn)保值增值考核指標(biāo)等有關(guān)資料；

 （六）企業(yè)內(nèi)部管理制度等資料；

 （七）國家或有關(guān)行政管理部門依法給予企業(yè)的特殊政策和稅收優(yōu)惠規(guī)定的文件資料；

 （八）政府有關(guān)部門對(duì)企業(yè)進(jìn)行的財(cái)政、稅收、財(cái)務(wù)等專項(xiàng)檢查資料；

 （九）有關(guān)離任審計(jì)的其他資料。

 上述資料必須真實(shí)、完整，不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改和毀棄。



 第二十五條 審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在發(fā)出審計(jì)通知書三十日內(nèi)完成對(duì)企業(yè)法定代表人離任審計(jì)。特殊情況可適當(dāng)延長(zhǎng)，但應(yīng)告知該企業(yè)主管部門，并通知被審計(jì)單位和離任者。



 第二十六條 審計(jì)組實(shí)施離任審計(jì)后，在向其審計(jì)單位或委托單位提出離任審計(jì)報(bào)告或離任審計(jì)查證報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位和離任者的意見。

 被審計(jì)單位和離任者應(yīng)當(dāng)在收到離任審計(jì)報(bào)告或查證報(bào)告之日起十日內(nèi)提出書面意見，逾期不提交書面意見的，視為無意見。



 第二十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)直接審計(jì)出具的離任審計(jì)意見書、作出的審計(jì)決定，在送達(dá)被審計(jì)單位和離任者的同時(shí)，應(yīng)報(bào)本級(jí)政府、企業(yè)主管部門。



 第二十八條 部門審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的離任審計(jì)報(bào)告和社會(huì)審計(jì)組織出具的離任審計(jì)查證報(bào)告，應(yīng)送被審計(jì)單位的主管部門審查后，由該主管部門轉(zhuǎn)發(fā)被審計(jì)單位，并對(duì)報(bào)告中涉及的違紀(jì)違規(guī)問題作出相應(yīng)的處理決定。



 第二十九條 企業(yè)主管部門出具的審計(jì)意見書、作出的處理決定，在送達(dá)被審計(jì)單位和離任者的同時(shí)，應(yīng)抄送同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案。



 第三十條 審計(jì)單位實(shí)施離任審計(jì)的具體工作程序，按《
審計(jì)法》、《
注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》及有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定進(jìn)行。




 第五章 審計(jì)處理





 第三十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)在離任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有違反國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)依法作出審計(jì)決定；對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的企業(yè)主管人員及其他直接責(zé)任人員，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予行政處分的，提出給予行政處分的建議，被審計(jì)單位或其主管部門、監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出決定。



 第三十二條 部門審計(jì)機(jī)構(gòu)在離任審計(jì)中發(fā)出企業(yè)及有關(guān)人員有違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的行為，按下列規(guī)定處理：

 （一）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，造成國有資產(chǎn)大量流失的行為，經(jīng)主管部門或單位負(fù)責(zé)人同意作出臨時(shí)制止和追回的決定，并應(yīng)立即報(bào)告政府；

 （二）對(duì)審計(jì)查出違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的款項(xiàng)，報(bào)經(jīng)企業(yè)主管部門批準(zhǔn)，作出沖轉(zhuǎn)、調(diào)整有關(guān)帳目的決定；

 （三）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，造成國有資產(chǎn)流失的直接責(zé)任人員，向主管部門或監(jiān)察機(jī)關(guān)提出給予行政處分的建議，主管部門或監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出決定。



 第三十三條 社會(huì)審計(jì)組織在離任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)企業(yè)及有關(guān)人員有違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的行為，企業(yè)自行糾正的，按自查對(duì)待；拒不糾正的，報(bào)送委托的企業(yè)主管部門按規(guī)定程序作出處理決定；發(fā)現(xiàn)企業(yè)法定代表人及有關(guān)人員有犯罪行為的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向委托審計(jì)的部門報(bào)告。



 第三十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)、企業(yè)主管部門在離任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)企業(yè)法定代表人及其有關(guān)人員有犯罪行為的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)移送司法機(jī)關(guān)處理。



 第三十五條 審計(jì)中查出企業(yè)違紀(jì)違規(guī)問題涉及調(diào)整企業(yè)利潤(rùn)的，除由企業(yè)按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理外，審計(jì)機(jī)關(guān)、企業(yè)主管部門分別按下列情況處理：

 （一）企業(yè)自查出有關(guān)調(diào)整利潤(rùn)的金額，可調(diào)整企業(yè)利潤(rùn)指標(biāo)的實(shí)際完成數(shù)，并以此進(jìn)行考核；

 （二）審計(jì)查出應(yīng)調(diào)增利潤(rùn)的違紀(jì)金額，不得納入企業(yè)完成利潤(rùn)指標(biāo)數(shù)進(jìn)行考核；

 （三）審計(jì)查出應(yīng)調(diào)減利潤(rùn)的違紀(jì)金額，應(yīng)當(dāng)以調(diào)減后的企業(yè)利潤(rùn)指標(biāo)實(shí)際完成數(shù)作為考核依據(jù)。



 第三十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)、企業(yè)主管部門在離任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有重大國有資產(chǎn)流失的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)移交國有資產(chǎn)管理部門立案查處。




 第六章 法律責(zé)任





 第三十七條 違反本條例規(guī)定未經(jīng)審計(jì)就解除法定代表人任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任的，審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)責(zé)任單位或責(zé)任人員進(jìn)行通報(bào)批評(píng)并要求按本條例規(guī)定補(bǔ)辦審計(jì)事項(xiàng)。造成經(jīng)濟(jì)損失和國有資產(chǎn)流失后果的，審計(jì)機(jī)關(guān)可建議有關(guān)部門追究有關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。



 第三十八條 違反本條例有下列行為之一的，審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)責(zé)任單位進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，給予警告；對(duì)負(fù)有責(zé)任的人員，建議所在單位或其上級(jí)主管部門給予行政處分；違反《
中華人民共和國治安管理處罰條例》規(guī)定的，由公安機(jī)關(guān)處理；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任：

 （一）阻撓審計(jì)人員執(zhí)行職務(wù)，抗拒、破壞離任審計(jì)監(jiān)督的；

 （二）拒絕提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料和證明材料的；

 （三）出具偽證、毀滅、轉(zhuǎn)移證據(jù)，隱瞞事實(shí)真相的；

 （四）拒絕執(zhí)行審計(jì)決定的；

 （五）打擊報(bào)復(fù)和陷害審計(jì)人員、提供資料人員、檢舉人、證明人的。



 第三十九條 對(duì)有本條例第三十八條規(guī)定違法行為之一的，企業(yè)主管部門有權(quán)對(duì)責(zé)任單位進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，對(duì)負(fù)有責(zé)任人員依法給予行政處分；受委托的社會(huì)審計(jì)組織可報(bào)請(qǐng)委托的主管部門進(jìn)行處理。



 第四十條 審計(jì)機(jī)關(guān)、部門審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)人員違反審計(jì)紀(jì)律和本條例規(guī)定，濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、索賄受賄，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，給予行政處分。



 第四十一條 社會(huì)審計(jì)組織及其工作人員違反執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則和本條例規(guī)定；其主管機(jī)關(guān)按下列規(guī)定處理：

 （一）社會(huì)審計(jì)出具不實(shí)或重大問題不予指明的審計(jì)查證報(bào)告的給予警告，沒收違法所得，并可處以違法所得一倍以上五倍以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，暫停其執(zhí)行業(yè)務(wù)或者予以撤銷；

 （二）注冊(cè)審計(jì)師、會(huì)計(jì)師出具虛假審計(jì)查證報(bào)告未構(gòu)成犯罪的，給予警告，情節(jié)嚴(yán)重的，可暫停其執(zhí)行業(yè)務(wù)或吊銷注冊(cè)審計(jì)師、會(huì)計(jì)師證書；

 （三）社會(huì)審計(jì)組織、注冊(cè)審計(jì)師、會(huì)計(jì)師故意出具虛假審計(jì)報(bào)告構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。



 第四十二條 被審計(jì)單位及有關(guān)人員對(duì)企業(yè)主管部門作出的具體行政決定不服的，可在決定送達(dá)之日起十五日內(nèi)向上級(jí)主管機(jī)關(guān)或重慶市政府主管部門提起申訴。



 第四十三條 主管部門對(duì)社會(huì)審計(jì)組織提供的審計(jì)查證報(bào)告有異議的，可依法提起仲裁或訴訟。




 第七章 附則



 第四十四條 本市依照《
中華人民共和國公司法》成立的國有獨(dú)資公司，國有資產(chǎn)占控股或主導(dǎo)地位的公司經(jīng)理（總經(jīng)理）的離任適用本條例。

 本市實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位和事業(yè)單位所屬企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體企業(yè)法定代表人離任，可參照本條例執(zhí)行。



 第四十五條 社會(huì)審計(jì)組織承辦企業(yè)法定代表人離任審計(jì)，按物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。



 第四十六條 本條例自公布之日起施行。