• 【發(fā)布單位】81903
• 【發(fā)布文號(hào)】--
• 【發(fā)布日期】1992-03-05
• 【生效日期】1992-03-05
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

廣東省企業(yè)股份制試點(diǎn)聯(lián)審小組關(guān)于企業(yè)股份制試點(diǎn)工作若干問題的意見

廣東省企業(yè)股份制試點(diǎn)聯(lián)審小組關(guān)于企業(yè)股份制試點(diǎn)工作若干問題的意見
省人民政府：

 近年來，我省各地開展了企業(yè)股份制試點(diǎn)工作。這是深化企業(yè)改革，增強(qiáng)企業(yè)活力，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有益嘗試。為使企業(yè)股份制試點(diǎn)工作健康發(fā)展，我們根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和我省實(shí)際，提出企業(yè)股份制試點(diǎn)工作若干問題的意見。



 一、省屬企業(yè)或以省投資為主的新建、擴(kuò)建企業(yè)試行股份制，由試點(diǎn)企業(yè)提交申請(qǐng)報(bào)告、可行性研究報(bào)告、公司章程、募股說明書、資信證明、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告等有關(guān)文件，經(jīng)其主管部門同意后報(bào)省企業(yè)股份制試點(diǎn)聯(lián)審小組（以下簡(jiǎn)稱“省聯(lián)審小組”）；各市、縣屬企業(yè)的，由試點(diǎn)企業(yè)提交同樣文件，經(jīng)市政府批準(zhǔn)后報(bào)省聯(lián)審小組；經(jīng)省聯(lián)審小組聯(lián)席會(huì)議審核后，報(bào)省政府審批。批準(zhǔn)后由當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾聿块T登記注冊(cè)。股份制試點(diǎn)企業(yè)需發(fā)行股票的，報(bào)人民銀行省分行或總行審批。廣州、深圳市股份制試點(diǎn)企業(yè)由市政府審批；發(fā)行股票的，分別報(bào)人民銀行廣州分行或總行、人民銀行深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)分行或總行審批。



 二、新組建的股份制試點(diǎn)企業(yè)，應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本意見要求辦理。對(duì)現(xiàn)有的股份制試點(diǎn)企業(yè)，要按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本意見要求進(jìn)行清理整頓，按審批程序重新報(bào)批確認(rèn)。具體辦法，由省聯(lián)審小組另行制訂下達(dá)。



 三、股份制企業(yè)是指股份有限公司。其全部注冊(cè)資本劃為等額股份，以股票形式在一定范圍內(nèi)發(fā)行或向社會(huì)公開發(fā)行。股東以其所持股份為限對(duì)公司承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，公司以其全部自有資產(chǎn)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

 股份有限公司分為兩類：（一）法人持股公司。有兩種形式：一是由三個(gè)以上發(fā)起人（須是法人，下同）全部認(rèn)購(gòu)，不向發(fā)起人之外的任何人募集股份；二是由三個(gè)以上發(fā)起人認(rèn)購(gòu)公司總股份的百分之五十以上，其余股份向發(fā)起人之外的法人募集。（二）法人和自然人混合持股公司。有兩種形式：一是內(nèi)部公司，即公司股份由一個(gè)以上發(fā)起人和公司內(nèi)部五十個(gè)以上員工（包括股東單位內(nèi)部員工）認(rèn)購(gòu)，不向公司員工之外的任何人發(fā)行，內(nèi)部員工認(rèn)購(gòu)的股份不得超過公司股份總額的百分之四十。二是公眾公司，即公司股份由三個(gè)以上發(fā)起人認(rèn)購(gòu)百分之五十以上，其余股份向社會(huì)公開募集。內(nèi)部公司經(jīng)批準(zhǔn)可轉(zhuǎn)為公眾公司。



 四、老企業(yè)進(jìn)行股份制改造必須先進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)在和產(chǎn)權(quán)界定。資產(chǎn)評(píng)估的范圍包括有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。有形資產(chǎn)是指企業(yè)的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和專項(xiàng)資產(chǎn)。無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有的發(fā)明權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)等工業(yè)產(chǎn)權(quán)。經(jīng)評(píng)估的無形資產(chǎn)原則上不得超過公司注冊(cè)資本總額的百分之二十。資產(chǎn)評(píng)估由獲得省國(guó)有資產(chǎn)管理部門發(fā)給評(píng)估資格證書的資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)，也可由省國(guó)有資產(chǎn)管理部門認(rèn)可的臨時(shí)評(píng)估機(jī)構(gòu)承擔(dān)。企業(yè)資產(chǎn)在評(píng)估的基礎(chǔ)上要采取追溯原始投資來源的辦法界定產(chǎn)權(quán)，按各方投資的比例劃分現(xiàn)有資產(chǎn)的歸屬。國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸屬按國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局、財(cái)政部、國(guó)家工商行政管理局關(guān)于《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)界定暫行規(guī)定》進(jìn)行界定，并進(jìn)行相應(yīng)的產(chǎn)權(quán)登記。企業(yè)中的無主資產(chǎn)應(yīng)劃歸國(guó)家所有。嚴(yán)禁在股份制試點(diǎn)中侵占國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)。



 五、按照投資主體的不同，股份制試點(diǎn)企業(yè)可設(shè)置法人股和自然人股。

 法人股分兩種形式：一是由各級(jí)政府直接投資，由同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門（未設(shè)國(guó)有資產(chǎn)管理部門的由同級(jí)財(cái)政部門，下同）直接持有并委派股權(quán)代表的股份。二是由企業(yè)法人以其依法可支配的資產(chǎn)投資或事業(yè)法人、社會(huì)團(tuán)體法人以國(guó)家政策允許用于聯(lián)營(yíng)的財(cái)產(chǎn)投資并由這些法人委派股權(quán)代表的股份。

 自然人股是指企業(yè)員工或社會(huì)公眾以合法私人財(cái)產(chǎn)投資形成的股份。一個(gè)自然人所持股份不得超過該企業(yè)股份總額的千分之五。法人和自然人混合持股公司中，企業(yè)中層以上管理人員應(yīng)認(rèn)購(gòu)一定數(shù)量的本公司股份。

 股份制試點(diǎn)企業(yè)不得設(shè)置本企業(yè)股，不得將銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的流動(dòng)資產(chǎn)貸款用于股票交易或向股份制企業(yè)參股。

 股份制試點(diǎn)企業(yè)總股份中法人股、自然人股各占比例，應(yīng)視該企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的不同地位，由省聯(lián)審小組在審核試點(diǎn)方案時(shí)具體確定。

 國(guó)營(yíng)企業(yè)改組為股份有限公司，其原占有的國(guó)有資產(chǎn)折價(jià)入股后形成的股份，視股權(quán)管理情況，可以由國(guó)有資產(chǎn)管理部門直接持有，也可以委托企業(yè)法人持有，但產(chǎn)權(quán)性質(zhì)不變，必須由同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門監(jiān)督管理或委托管理。

 集體所有制（含社區(qū)、聯(lián)社和本企業(yè)職工集體所有）企業(yè)改組為股份有限公司，集體資產(chǎn)折價(jià)入股后形成的股份，均采取法人股形式，并建立相應(yīng)的股權(quán)管理機(jī)構(gòu)，制訂股權(quán)管理章程，推舉股權(quán)代表。

 老企業(yè)進(jìn)行股份制改造，原企業(yè)節(jié)余的職工集體福利基金，可用于彌補(bǔ)職工醫(yī)療費(fèi)超支和企業(yè)住房制度改革時(shí)住房造價(jià)與賣價(jià)的差額，仍有節(jié)余的轉(zhuǎn)入股份公司的公益金；原企業(yè)節(jié)余的獎(jiǎng)勵(lì)基金，可轉(zhuǎn)入股份公司的公益金。



 六、股份制試點(diǎn)企業(yè)必須實(shí)行稅利分流。其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，原則上參照國(guó)營(yíng)企業(yè)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，經(jīng)省或計(jì)劃單列市財(cái)政部門同意后可適當(dāng)調(diào)整。固定資產(chǎn)折舊、貸款形成的固定資產(chǎn)原值計(jì)算、歸還固定資產(chǎn)投資借款辦法等，按財(cái)政部、國(guó)家體改委關(guān)于《
國(guó)營(yíng)企業(yè)實(shí)行“稅利分流、稅后還貸、稅后承包”的試點(diǎn)辦法》執(zhí)行。工資制度暫實(shí)行工資總額同經(jīng)濟(jì)效益掛鉤浮動(dòng)的辦法，具體方案報(bào)同級(jí)財(cái)稅、勞動(dòng)部門審定，工資總額全部列入成本。企業(yè)內(nèi)部分配形式由企業(yè)自主決定。股份制試點(diǎn)企業(yè)分配給股東的股息和紅利不得列入成本。

 股份制試點(diǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)一般按以下順序分配：（一）依法繳納所得稅；（二）按一定比例提取法定公積金和任意公積金，用于彌補(bǔ)虧損、償還到期債務(wù)和發(fā)展生產(chǎn)；（三）按一定比例提取公益金；（四）按公司章程規(guī)定向優(yōu)先股股東支付股息、向普通股股東支付紅利。股息率和紅利率由公司根據(jù)盈利率決定，最高不得超過稅后的股本金利潤(rùn)率。個(gè)人所得股息和紅利用于再投資的，可免征個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅。股份制試點(diǎn)企業(yè)提取法定公積金的比例，由省聯(lián)審小組在審核試點(diǎn)方案時(shí)具體確定。

 在國(guó)家未頒布股份有限公司稅法以前，股份制試點(diǎn)企業(yè)的所得稅稅率暫以百分之三十三的比例由同級(jí)財(cái)稅部門征收。如符合減免稅條件的，可按管理權(quán)限報(bào)財(cái)稅部門批準(zhǔn)減免。



 七、法人持股公司股份的轉(zhuǎn)讓須在法人之間進(jìn)行。經(jīng)省聯(lián)審小組批準(zhǔn)，也可將百分之五十以下的法人股份轉(zhuǎn)讓給內(nèi)部員工或社會(huì)公眾，公司隨之轉(zhuǎn)變?yōu)榉ㄈ撕妥匀蝗嘶旌铣止晒尽?
 法人和自然人混合持股的內(nèi)部公司，內(nèi)部員工個(gè)人股在認(rèn)購(gòu)后的一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。一年后需要轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)限于內(nèi)部員工之間進(jìn)行。企業(yè)中層以上管理人員（包括董事和經(jīng)理）認(rèn)購(gòu)股份兩年后，在任職期內(nèi)轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其持有公司股份額的百分之五十，并應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。員工離開公司，可轉(zhuǎn)讓其持有的本公司股份，但須符合上述轉(zhuǎn)讓范圍。
公司法人股份如轉(zhuǎn)讓給內(nèi)部員工，須報(bào)省聯(lián)審小組批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)讓后員工持股比例仍不得超過公司股份總額的百分之四十。

 法人和自然人混合持股的公眾公司，非公司員工持有的股份在公司成立后即可轉(zhuǎn)讓。公司員工持有本公司的股份，須在公司成立兩年后才能轉(zhuǎn)讓，其中公司董事和經(jīng)理持有的股份須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)才能轉(zhuǎn)讓，所轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其持有公司股份額的百分之五十。公眾公司的股票在符合有關(guān)條件后可申請(qǐng)上市轉(zhuǎn)讓。



 八、老企業(yè)進(jìn)行股份制改造后要實(shí)行政企分開，原企業(yè)主管部門主要是實(shí)施行業(yè)管理，使企業(yè)獨(dú)立自主經(jīng)營(yíng)。股份制試點(diǎn)企業(yè)的勞動(dòng)用工、人事調(diào)動(dòng)、出國(guó)人員政審等仍由原主管部門管理。新組建的跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)、沒有主管部門的股份有限公司，可進(jìn)行無上級(jí)主管部門的試點(diǎn)，由工商行政管理部門管理和監(jiān)督，保護(hù)其合法經(jīng)營(yíng)；各有關(guān)行業(yè)主管部門對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行行業(yè)管理。

 以上意見如無不妥，請(qǐng)批轉(zhuǎn)各市、各部門貫徹執(zhí)行。



 省企業(yè)股份制試點(diǎn)聯(lián)審小組

 1992年3月5日