• 【發(fā)布單位】81502
• 【發(fā)布文號】--
• 【發(fā)布日期】1991-03-15
• 【生效日期】1991-03-15
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

山東省內(nèi)部審計工作規(guī)定

 山東省內(nèi)部審計工作規(guī)定
 
（1991年3月15日魯政發(fā)〔1991〕19號）

 第一條 為加強(qiáng)國家審計范圍內(nèi)單位內(nèi)部審計工作，根據(jù)《
中華人民共和國審計條例》的規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際情況，制定本規(guī)定。



 第二條 內(nèi)部審計是我國審計體系的組成部分。

 政府部門、全民所有制企業(yè)事業(yè)單位，根據(jù)內(nèi)部管理的需要，設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，實(shí)行內(nèi)部審計監(jiān)督制度。



 第三條 山東省審計局負(fù)責(zé)指導(dǎo)全省的內(nèi)部審計工作；市（地）縣（市、區(qū)）審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)本地區(qū)的內(nèi)部審計工作；上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)所屬單位和行業(yè)的內(nèi)部審計工作。



 第四條 下列單位，可設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)：

 （一）縣以上（含縣級）政府部門；

 （二）國家金融機(jī)構(gòu)；

 （三）全民所有制大中型企業(yè)；

 （四）有國家資產(chǎn)且審計業(yè)務(wù)較多的其他企業(yè)；

 （五）全民所有制大中型基建項目的建設(shè)單位；

 （六）財務(wù)收支金額較大和下屬單位較多的全民所有制事業(yè)單位；

 （七）其他需要設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的單位。

 審計業(yè)務(wù)較少的單位，可以設(shè)置專職內(nèi)部審計人員。



 第五條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)由具有審計、會計、經(jīng)濟(jì)管理和工程技術(shù)專業(yè)知識的人員組成；內(nèi)部審計人員的數(shù)量，應(yīng)適應(yīng)內(nèi)部審計工作的需要。

 對內(nèi)部審計人員，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行專業(yè)技術(shù)任職資格的評定和聘任。

 任免內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人員，應(yīng)事先征求上一級主管單位的意見。



 第六條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計人員在本單位主要領(lǐng)導(dǎo)人的領(lǐng)導(dǎo)下，依照法律、法規(guī)和規(guī)章，對本單位及下屬單位的財務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對本單位主要領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)并報告工作。

 單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員依法獨(dú)立行使內(nèi)部審計監(jiān)督職權(quán)。



 第七條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計人員對下列事項進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督：

 （一）財務(wù)收支計劃或者單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；

 （二）與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益；

 （三）內(nèi)部控制制度的健全、有效；

 （四）國家和單位資產(chǎn)的管理情況；

 （五）國家財經(jīng)法紀(jì)的執(zhí)行情況；

 （六）承包、租賃經(jīng)營的有關(guān)審計事項；

 （七）審簽本單位會計報表、納稅申報表、貸款申請書等重要經(jīng)濟(jì)活動事項；

 （八）本單位及所屬單位與境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項目所投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益；

 （九）主管單位委托和本單位主要領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其他審計事項。



 第八條 單位的計劃、預(yù)算、決算、報表和文件、資料等，應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部審計工作的要求，分別按時報送本單位和上級主管單位的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。



 第九條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的主要職權(quán)：

 （一）參加生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)、經(jīng)濟(jì)管理等方面的有關(guān)會議；

 （二）檢查憑證、帳表、決算、資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件和資料；

 （三）對審計范圍內(nèi)的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；

 （四）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，作出臨時的制止決定；

 （五）提出改進(jìn)管理、加強(qiáng)內(nèi)部控制、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀(jì)行為的意見；

 （六）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議；

 （七）對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員的責(zé)任的建議；

 （八）對審計工作中的重大事項，及時向?qū)ζ溥M(jìn)行指導(dǎo)的上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計機(jī)關(guān)反映；

 （九）履行本單位在管理職權(quán)范圍內(nèi)授予的經(jīng)濟(jì)處理、處罰等職權(quán)。

 上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)下屬單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)審計結(jié)論和決定不當(dāng)?shù)?，有?quán)責(zé)令其糾正。



 第十條 內(nèi)部審計工作的程序：

 （一）根據(jù)上級部署和單位的具體情況，擬定長遠(yuǎn)審計工作規(guī)劃、年度審計工作計劃和審計項目計劃，報經(jīng)本單位主要領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后實(shí)施；

 （二）實(shí)施審計前，書面通知被審計單位；

 （三）審查憑證、帳表，查閱文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物，向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；

 （四）審計中發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的意見；

 （五）審計終結(jié)，提出審計報告，報送本單位主要領(lǐng)導(dǎo)人。審計報告應(yīng)事先征求被審計單位的意見。經(jīng)批準(zhǔn)的審計結(jié)論和決定，被審計單位必須執(zhí)行；

 （六）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時檢查被審計單位執(zhí)行審計結(jié)論和決定的情況；

 （七）被審計單位對審計結(jié)論和決定如有異議，可以向內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)所在單位主要領(lǐng)導(dǎo)人提出變更審計結(jié)論和決定的請求，該單位主要領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行處理。



 第十一條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按照規(guī)定管理。



 第十二條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照要求，向?qū)ζ溥M(jìn)行指導(dǎo)的上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計機(jī)關(guān)報送內(nèi)部審計工作計劃、審計情況報表、審計工作總結(jié)等資料。



 第十三條 內(nèi)部審計人員要依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。

 內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律的保護(hù)，任何單位及個人不得打擊報復(fù)。



 第十四條 內(nèi)部審計制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，應(yīng)當(dāng)作為評審企業(yè)達(dá)標(biāo)升級的重要條件。



 第十五條 對違反本規(guī)定的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。



 第十六條 集體經(jīng)濟(jì)組織的內(nèi)部審計工作，可參照本規(guī)定執(zhí)行。



 第十七條 本規(guī)定由山東省審計局負(fù)責(zé)解釋。



 第十八條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。