• 【發(fā)布單位】銀川市人民政府
• 【發(fā)布文號】--
• 【發(fā)布日期】2009-09-27
• 【生效日期】2009-09-27
• 【失效日期】--
• 【文件來源】銀川市
• 【所屬類別】政策參考

銀川市人民政府關(guān)于印發(fā)政府性債務(wù)管理暫行辦法的通知

銀川市人民政府關(guān)于印發(fā)政府性債務(wù)管理暫行辦法的通知 
 






 各縣（市）區(qū)人民政府，市政府各部門、直屬機構(gòu)：



 《銀川市政府性任務(wù)管理暫行辦法》已經(jīng)市人民政府研究同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹落實。



 二OO九年九月二十七日



 政府性債務(wù)管理暫行辦法




第一章 總 則




第一條 為加強政府性債務(wù)的監(jiān)督管理，規(guī)范銀川市各級政府及其部門舉借、使用和償還政府性債務(wù)的行為，完善政府債務(wù)管理體制，防范和化解政府債務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《寧夏回族自治區(qū)政府性債務(wù)管理辦法》及有關(guān)法律、法規(guī)，制定本辦法。




第二條 銀川市本級及轄區(qū)（含興慶區(qū)、金鳳區(qū)、西夏區(qū)、銀川經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)、寧東管委會，下同）政府性債務(wù)的舉借、使用、償還和監(jiān)督管理，適用本辦法。



 向外國政府或者國際組織舉借或以擔(dān)保形成政府性債務(wù)的 ,按照國家和自治區(qū)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。




第三條 本辦法所稱政府性債務(wù)，是指由縣（區(qū)）級以上人民政府及其工作部門和所屬單位直接舉借或者通過合法擔(dān)保形式形成的，以及在特定條件下需要由政府償還的債務(wù)。




第四條 銀川市政府性債務(wù)管理實行“統(tǒng)一監(jiān)督、分級負責(zé)”的管理體制。



 縣（區(qū)）級以上人民政府財政部門負責(zé)本級政府性債務(wù)的管理，市財政部門對下級政府性債務(wù)實施監(jiān)督管理。



 發(fā)展改革、審計、監(jiān)察等部門依照各自職責(zé)對政府性債務(wù)進行監(jiān)督管理。




第五條 政府性債務(wù)規(guī)模應(yīng)當(dāng)與本地區(qū)國民經(jīng)濟發(fā)展和可支配財力相適應(yīng)。各部門和單位負債規(guī)模應(yīng)與本部門、單位償債能力相適應(yīng)。



 舉借政府性債務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循“規(guī)模適度、量力而行，突出重點、注重效益，明確責(zé)任、用還一致、防范風(fēng)險”的原則。




第六條 除國家法律、法規(guī)另有規(guī)定外，政府性債務(wù)的舉借主體不得擅自舉債和越權(quán)舉債，不得擅自提供擔(dān)保，不得向國內(nèi)銀行業(yè)金融機構(gòu)以外的任何單位及個人舉債。



 鄉(xiāng) ( 鎮(zhèn) ) 人民政府一律不得舉債和提供擔(dān)保。




第二章 審批與舉借




第七條 銀川市對政府性債務(wù)實行債務(wù)總規(guī)?？刂啤鶆?wù)總規(guī)模依據(jù)銀川市社會經(jīng)濟發(fā)展水平，及相關(guān)經(jīng)濟指標和債務(wù)控制指標，確定債務(wù)總規(guī)模，并經(jīng)市人大常委會審議通過。



 銀川市對政府性債務(wù)實行計劃管理，根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，按照財政狀況和償債能力及批準的債務(wù)規(guī)模，編制政府性債務(wù)年度債務(wù)計劃。政府工作部門和所屬單位的年度債務(wù)計劃，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一納入本級政府的年度債務(wù)計劃。




第八條 縣（區(qū)）級以上人民政府的年度債務(wù)計劃由本級財政部門負責(zé)編制，并按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準后執(zhí)行。



 市本級年度政府性債務(wù)計劃，由市財政部門編制，報市人民政府批準后執(zhí)行。



 市轄區(qū)年度政府性債務(wù)計劃 , 由轄區(qū)財政部門編制 , 經(jīng)轄區(qū)政府同意后報市財政部門審核、匯總納入銀川市政府性債務(wù)計劃，報市人民政府批準后執(zhí)行。



 經(jīng)本級政府批準，需用財政資金償還的政府債務(wù)性收入和支出，應(yīng)當(dāng)納入財政預(yù)算。政府部門、單位舉借的政府債務(wù)性收入和支出，應(yīng)當(dāng)納入債務(wù)預(yù)算。




第九條 申請舉借政府性債務(wù)的，應(yīng)向本級財政部門提供下列資料：



 （一）舉借政府債務(wù)申請書。申請書應(yīng)當(dāng)載明項目名稱、內(nèi)容、舉借債務(wù)數(shù)額、來源、期限和利率，償債的期限、資金來源及償債計劃，配套資金落實情況，對財政預(yù)算、部門預(yù)算的影響，債務(wù)人化解債務(wù)風(fēng)險能力，償債行政責(zé)任人、償債監(jiān)督行政責(zé)任人及最終債務(wù)人等事項。



 （二）經(jīng)批準的項目建議書或可行性研究報告。



 （三）本部門、單位的財務(wù)報表。



 （四）其他應(yīng)當(dāng)提供的資料。




第十條 財政部門應(yīng)當(dāng)對本級申請舉借政府性債務(wù)的部門、單位提供的資料及其財務(wù)狀況、負債情況、償債計劃、配套資金和還款能力等進行審核后，報本級人民政府批準后列入本級政府年度債務(wù)計劃。



 財政部門應(yīng)當(dāng)參與政府性債務(wù)項目的論證、評估 , 對專業(yè)性強的行業(yè)部門項目，可以邀請社會中介機構(gòu)共同審查，確保政府性債務(wù)資金投放的安全性。




第十一條 市轄區(qū)人民政府借用市政府信用舉借政府性債務(wù)的，應(yīng)向市財政部門提出申請，同時出具本級政府的還款承諾文件，經(jīng)市人民政府批準后執(zhí)行；需要由市財政部門提供擔(dān)保的，市轄區(qū)人民政府應(yīng)當(dāng)提供反擔(dān)保。




第十二條 縣（區(qū)）級以上人民政府工作部門、所屬單位應(yīng)當(dāng)按照批準的債務(wù)舉借計劃，向銀行業(yè)金融機構(gòu)提出借款申請。



 市本級人民政府工作部門和所屬單位舉借債務(wù)，應(yīng)當(dāng)在簽訂《借款合同》后 20 日內(nèi)將合同副本報市財政部門備案。



 市轄區(qū)人民政府工作部門、所屬單位舉借債務(wù)，借貸雙方應(yīng)當(dāng)在簽訂《借款合同》后 25 日內(nèi)將合同副本報本級財政部門備案，并由市轄區(qū)財政部門將合同復(fù)印件報市財政部門備案。




第十三條 對由市財政部門統(tǒng)一舉借的，并用于轄區(qū)人民政府使用的債務(wù)資金 , 由市財政部門以轉(zhuǎn)貸方式下達給轄區(qū)人民政府。



 對沒有對應(yīng)收入作為償債資金來源的債務(wù)，原則上由同級財政部門統(tǒng)一舉借，通過預(yù)算安排到相關(guān)部門和單位。



 對有對應(yīng)經(jīng)營性收益或制度性收入作為償債資金來源的專項債務(wù)，由相關(guān)部門或所屬單位按照規(guī)定程序舉借。




第十四條 轄區(qū)人民政府在編制年度債務(wù)計劃時，應(yīng)當(dāng)對本地區(qū)已經(jīng)逾期的政府性債務(wù)提出債務(wù)化解和償還計劃；對不能有效化解和償還逾期債務(wù)的，不得批準新的政府性債務(wù)計劃。




第三章 使用與管理




第十五條 政府性債務(wù)資金的使用，實行“?？顚Ｓ谩艄芾?、專賬核算”。財政部門應(yīng)當(dāng)按照國家和自治區(qū)有關(guān)規(guī)定，制定和完善債務(wù)資金的專戶管理和賬務(wù)核算辦法，確保債務(wù)資金使用安全、合法、有效。




第十六條 使用政府性債務(wù)資金的部門、單位 , 應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，對政府性債務(wù)資金進行財務(wù)管理和會計核算，并向本級財政部門定期報送項目財務(wù)報告和政府性債務(wù)資金使用情況報告；對項目在執(zhí)行中遇到的特殊情況或者問題，應(yīng)當(dāng)隨時報告相關(guān)監(jiān)管部門。




第十七條 政府性債務(wù)資金的用途：



 （一）經(jīng)濟建設(shè)和社會發(fā)展急需的交通運輸、農(nóng)林水、城市公用設(shè)施等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；



 （二）發(fā)展教育、科學(xué)技術(shù)、文化、衛(wèi)生、環(huán)保、扶貧等公益事業(yè)；



 （三）自然災(zāi)害救助；



 （四）按照國家和自治區(qū)有關(guān)規(guī)定需要由政府償還的債務(wù)。




第十八條 使用政府性債務(wù)資金的部門或者單位，應(yīng)當(dāng)按照批準的用途合理使用債務(wù)資金，不得挪作他用；確需變更用途的，應(yīng)當(dāng)按照原審批程序重新報批。



 政府性債務(wù)資金不得用于平衡地方預(yù)算或者經(jīng)常性支出。




第十九條 通過競爭性或者市場化行為可以替代的投融資領(lǐng)域項目原則上不使用政府性債務(wù)資金；確需使用政府性債務(wù)資金的，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)市財政部門審核后，報市人民政府批準。




第二十條 銀川市建立使用政府性債務(wù)資金項目效果和影響實行績效評價制度。財政部門應(yīng)當(dāng)對使用政府性債務(wù)資金的項目進行績效評價。




第二十一條 對政府性債務(wù)項目績效評價的主要依據(jù)，包括下列內(nèi)容：



 ( 一 ) 國家中長期發(fā)展規(guī)劃和相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策；



 ( 二 ) 地方政府的中長期發(fā)展規(guī)劃；



 ( 三 ) 貸款項目的項目申報書、項目建議書、可行性研究報告、立項審批文件、貸款協(xié)議、轉(zhuǎn)貸協(xié)議以及項目竣工驗收報告；



 ( 四 ) 貸款項目的年度財務(wù)報告或決算報告；



 ( 五 ) 財政部門對貸款項目執(zhí)行情況的專項檢查報告和審計部門對貸款項目執(zhí)行情況的專項審計報告；



 ( 六 ) 國家和自治區(qū)有關(guān)政府性債務(wù)管理工作的文件以及相關(guān)規(guī)定。




第四章 歸集與償還




第二十二條 政府性債務(wù)償還，實行“誰使用、誰償還，誰主管、誰負責(zé)”的原則。



 經(jīng)本級政府批準，需要用財政預(yù)算資金償還的債務(wù)，應(yīng)當(dāng)由本級財政部門列入年度預(yù)算。




第二十三條 使用政府性債務(wù)資金的部門、單位為最終債務(wù)人，其法定代表人為償債責(zé)任人，對償還政府性債務(wù)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。



 最終債務(wù)人的上級主管機關(guān)為償債監(jiān)督責(zé)任人，對最終債務(wù)人償還政府性債務(wù)履行監(jiān)督職責(zé)。




第二十四條 最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照借款協(xié)議或者合同償還到期的政府性債務(wù)，其中屬于轉(zhuǎn)貸的，轉(zhuǎn)貸機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照轉(zhuǎn)貸協(xié)議履行償還債務(wù)的義務(wù)；有擔(dān)保人的，擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的擔(dān)保責(zé)任。



 最終債務(wù)人的法定代表人發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)告知本級財政部門和審計部門，財政和審計部門應(yīng)當(dāng)對其進行財政評審和審計，新的法定代表人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)組織償還全部政府性債務(wù)的行政責(zé)任。




第二十五條 對最終債務(wù)人實行重組、改組、破產(chǎn)或者變更 經(jīng)營范圍、貸款地點的項目，應(yīng)當(dāng)由本級政府和有關(guān)部門重新確定債務(wù)人和擔(dān)保人。




第二十六條 對不能及時足額償還到期政府性債務(wù)的最終債務(wù)人或擔(dān)保人，財政部門可以根據(jù)其簽訂的借款合同、擔(dān)保合同及承諾，扣減應(yīng)撥付的資金，代其償還到期的政府性債務(wù)，或者依照法定程序采取其他方式追償?shù)狡趥鶆?wù)。



 市轄區(qū)人民政府對市財政轉(zhuǎn)貸或擔(dān)保的債務(wù)，到期不 能及時償還或者不履行償還責(zé)任，市財政部門可以根據(jù)其 簽訂的借款合同、擔(dān)保合同及出具的承諾，實施財政扣款，抵頂所欠債務(wù)。




第二十七條 財政部門直接借款或者轉(zhuǎn)貸的項目，應(yīng)當(dāng)通過財政部門償還。最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照還款計劃，按期將還款資金存入財政部門指定的還款專用賬戶，用于償還到期債務(wù)。



 最終債務(wù)人的還款資金不能按時到位的，財政部門有權(quán)對其主管部門或者下級財政部門實行扣減稅收返還、轉(zhuǎn)移支付或者其他財政資金等辦法籌集資金，代其償還債務(wù)。



 財政部門出具承諾或擔(dān)保的項目，由最終債務(wù)人負責(zé)直接向貸款人償還。




第二十八條 縣級以上人民政府和最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照政府性債務(wù)余額的一定比例建立政府性債務(wù)償債準備金。



 縣級以上人民政府建立的政府性債務(wù)償債準備金由財政部門設(shè)立償債準備金專戶進行管理，單獨核算，保證用于政府性債務(wù)資金本息的償還。未經(jīng)市人民政府批準，市本級建立的償債準備金不得調(diào)出或者改變資金用途。未經(jīng)市財政部門批準，市轄區(qū)人民政府建立的償債準備金不得調(diào)出或者改變資金用途。



 最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)在本級財政部門的指導(dǎo)下建立政府性債務(wù)償債準備金。財政部門應(yīng)當(dāng)監(jiān)督其保證用于政府性債務(wù)資金本息的償還。




第二十九條 縣（區(qū)）級以上人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)本地區(qū)政府性債務(wù)的償還需要，確定政府性債務(wù)償債準備金的規(guī)模。每年償債準備金數(shù)額一般為年初政府性債務(wù)余額的5%-8%, 有條件的地方可以適當(dāng)提高比例。




第三十條 縣（區(qū)）級以上人民政府建立償債準備金應(yīng)當(dāng)納入年度財政預(yù)算，經(jīng)本級政府和人民代表大會或其常務(wù)委員會批準后執(zhí)行。




第三十一條 下列資金可以作為政府性債務(wù)償債準備金的來源 :



 ( 一 ) 財政預(yù)算安排的資金；



 ( 二 ) 政府性債務(wù)資金銀行存款利息凈收入；



 ( 三 ) 對逾期還款收取的滯納金和罰款；



 ( 四 ) 償債準備金增值收入；



 ( 五 ) 提前收回的政府性債務(wù)資金；



 ( 六 ) 最終債務(wù)人或下級財政繳存的償債準備金；



 ( 七 ) 其他政府性收入中可以用作還款來源的資金。




第五章 風(fēng)險控制




第三十二條 縣（區(qū)）級以上人民政府及其財政部門，應(yīng)當(dāng)對本地區(qū)的政府性債務(wù)進行科學(xué)、合理和有效的規(guī)模和風(fēng)險控制，建立政府性債務(wù)預(yù)警管理系統(tǒng)和機制，及時跟蹤分析本地區(qū)政府性債務(wù)風(fēng)險情況，制定有效的防范和化解措施及應(yīng)急預(yù)案。




第三十三條 銀川市建立政府性債務(wù)規(guī)?？刂坪惋L(fēng)險預(yù)警指標體系，用于對銀川市范圍內(nèi)政府性債務(wù)的綜合控制和預(yù)警分析。



 綜合控制和預(yù)警分析的主要指標，包括負債率、新增債務(wù)率、債務(wù)率、償債率、債務(wù)逾期率等政府性債務(wù)監(jiān)測預(yù)警指標。




第三十四條 市財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家和自治區(qū)有關(guān)規(guī)定，確定各控制指標的警戒線，用于考核和衡量市本級及轄區(qū)人民政府的債務(wù)風(fēng)險度。




第三十五條 市財政部門應(yīng)當(dāng)于每年度第四季度，向市人民政府提出政府性債務(wù)綜合分析報告，對債務(wù)總體情況和風(fēng)險預(yù)期進行分析判斷，提出政府性債務(wù)管理相關(guān)建議，對下一年度政府性債務(wù)規(guī)模和債務(wù)風(fēng)險化解、防范提出意見和建議。




第三十六條 縣（區(qū)）級以上人民政府應(yīng)當(dāng)對本級政府性債務(wù)進行適時監(jiān)控，對于已超出風(fēng)險預(yù)警線以及逾期未還的債務(wù)，應(yīng)當(dāng)積極采取措施，籌措資金予以解決，將債務(wù)規(guī)?？刂圃陲L(fēng)險預(yù)警線以下。




第六章 監(jiān)督檢查




第三十七條 市人民政府對政府性債務(wù)建立定期檢查制度。市人民政府每年組織相關(guān)部門對本級工作部門、所屬單位和轄區(qū)人民政府舉借、使用、償還和監(jiān)督管理政府性債務(wù)情況進行一次監(jiān)督檢查。市人民政府每年向市人大常委會報告銀川市本級及轄區(qū)政府性債務(wù)規(guī)模及舉借、使用和償還情況。



 市轄區(qū)人民政府每年應(yīng)當(dāng)至少對本級工作部門和所屬單位舉借、使用、償還和監(jiān)督管理政府性債務(wù)情況進行一次監(jiān)督檢查 , 監(jiān)督檢查結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時上報市人民政府及其財政部門備案。




第三十八條 銀川市建立政府性債務(wù)統(tǒng)計報告制度。舉借政府性債務(wù)的部門和單位應(yīng)當(dāng)每年向本級財政部門報送政府性債務(wù)統(tǒng)計報告，由財政部門匯總后報送本級政府和上級財政部門。統(tǒng)計報告應(yīng)當(dāng)反映政府性債務(wù)借用、償還和風(fēng)險等情況。




第三十九條 最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進行財務(wù)管理和會計核算，接受本級財政部門的監(jiān)督，并于每季度中下旬向主管部門和本級財政部門報送會計報表、政府債務(wù)統(tǒng)計表以及工程進度、資金使用和還本付息情況。年度終了按照規(guī)定向主管部門和本級財政部門報送政府性債務(wù)資金使用報告、項目財務(wù)報告和償債計劃落實情況報告。



 財政部門履行監(jiān)管職責(zé)時，有權(quán)要求債務(wù)人和相關(guān)單位提供有關(guān)資料，檢查有關(guān)賬目和資產(chǎn)。




第四十條 縣（區(qū)）級以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強對政府性債務(wù)資金的審計監(jiān)督。審計部門應(yīng)當(dāng)將政府性債務(wù)的舉借、使用、償還或提供擔(dān)保等情況，列入各級人民政府及相關(guān)部門、單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計范圍，將其結(jié)果作為對領(lǐng)導(dǎo)干部進行考核的內(nèi)容。




第四十一條 審計部門應(yīng)當(dāng)在使用政府性債務(wù)資金項目的實施期內(nèi)，對最終債務(wù)人資金使用情況和償債計劃的落實情況進行年度審計。最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)在使用政府債務(wù)資金項目完成后30日內(nèi)，向本級財政部門和審計部門提交使用政府債務(wù)資金項目終結(jié)報告。財政、審計部門接到報告后，應(yīng)當(dāng)對項目資金使用情況進行績效評價和全面審計。




第四十二條 違反本辦法規(guī)定有下列行為之一的，按照國家和自治區(qū)有關(guān)規(guī)定予以處理：



 ( 一 ) 未按照規(guī)定原則和程序舉借政府性債務(wù)的；



 ( 二 ) 違反規(guī)定，擅自進行擔(dān)保的；



 ( 三 ) 未按償債計劃及時歸還政府性債務(wù)的；



 ( 四 ) 虛報項目，騙取政府性債務(wù)資金的；



 ( 五 ) 未及時到財政部門或者有關(guān)部門辦理手續(xù)、報送相關(guān)材料的；



 ( 六 ) 截留、擠占、挪用政府性債務(wù)資金和償債資金的。




第四十三條 政府性債務(wù)管理部門工作人員有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)依照相關(guān)規(guī)定給予批評教育或者行政處分 ; 構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：



 ( 一 ) 無故拖延辦理政府性債務(wù)審核、批準手續(xù)的；



 ( 二 ) 審核把關(guān)不嚴，有明顯失職行為，造成政府性債務(wù)資金損失的；



 ( 三 ) 對政府性債務(wù)風(fēng)險防范處置不當(dāng)，造成嚴重后果的；



 ( 四 ) 審核、批準舉借政府性債務(wù)、撥付政府性債務(wù)資金時收受賄賂的，或者其他有違紀違法行為的。




第七章 附 則




第四十四條 本辦法由銀川市人民政府授權(quán)銀川市財政局解釋。




第四十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行。