• 【發(fā)布單位】中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會
• 【發(fā)布文號】--
• 【發(fā)布日期】2008-09-18
• 【生效日期】2008-10-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會
• 【所屬類別】政策參考

商業(yè)銀行信用風險內部評級體系監(jiān)管指引

商業(yè)銀行信用風險內部評級體系監(jiān)管指引





機關各部門、各監(jiān)事會辦公室，各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，郵政儲蓄銀行：?



 為推動新資本協(xié)議實施準備工作，確保2010年底新資本協(xié)議如期實施，銀監(jiān)會制定了第一批新資本協(xié)議實施監(jiān)管指引，包括《商業(yè)銀行銀行賬戶信用風險暴露分類指引》、《商業(yè)銀行信用風險內部評級體系監(jiān)管指引》、《商業(yè)銀行專業(yè)貸款監(jiān)管資本計量指引》、《商業(yè)銀行信用風險緩釋監(jiān)管資本計量指引》和《商業(yè)銀行操作風險監(jiān)管資本計量指引》（以下簡稱5個監(jiān)管指引），現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關事項通知如下：?



 一、5個監(jiān)管指引是新資本協(xié)議實施配套監(jiān)管制度的重要組成部分，銀監(jiān)會將陸續(xù)發(fā)布其它監(jiān)管指引。5個監(jiān)管指引中，有關監(jiān)管資本的計量方法自銀行獲得銀監(jiān)會批準實施新資本協(xié)議之日起施行，有關風險暴露分類、內部評級體系、專業(yè)貸款評級、信用風險緩釋管理和操作風險管理的監(jiān)管要求和技術規(guī)范自2008年10月1日起施行。?



 二、實施新資本協(xié)議銀行應對照5個監(jiān)管指引進行達標評估，確保監(jiān)管合規(guī)。5個監(jiān)管指引確立的相關技術規(guī)范和監(jiān)管標準是新資本協(xié)議銀行應達到的最低要求。新資本協(xié)議銀行應對照5個指引逐條進行合規(guī)性評估，對未達標的領域和環(huán)節(jié)，應制定切實可行的限期達標方案。對監(jiān)管標準尚不明確的，新資本協(xié)議銀行應主動與監(jiān)管部門溝通，盡早達成共識。從2008年第四季度起，新資本協(xié)議銀行應根據(jù)銀監(jiān)會發(fā)布的相關監(jiān)管指引按季進行達標評估，建立詳細的達標評估文檔。新資本協(xié)議銀行應于2008年底前向銀監(jiān)會提交首輪5個監(jiān)管指引達標評估報告。?



 三、加強相關培訓工作，為新資本協(xié)議實施提供人才保障。監(jiān)管部門、銀監(jiān)局和新資本協(xié)議銀行要以5個監(jiān)管指引發(fā)布為契機，加強對監(jiān)管人員和從業(yè)人員的培訓。銀監(jiān)會負責會機關監(jiān)管人員、銀監(jiān)局負責人以及新資本協(xié)議銀行董事和高管層的培訓。各銀監(jiān)局負責轄內監(jiān)管人員的培訓。新資本協(xié)議銀行的培訓范圍應覆蓋各層級高級管理人員、主要業(yè)務條線員工、風險管理條線所有員工。?



 四、全面開展定量影響測試，加強對新資本協(xié)議實施準備工作的監(jiān)督檢查。從2009年開始，銀監(jiān)會將對新資本協(xié)議銀行進行定量影響測算，持續(xù)監(jiān)測實施新資本協(xié)議對資本充足率的影響。新資本協(xié)議銀行要做好相關數(shù)據(jù)和信息系統(tǒng)的準備工作。監(jiān)管部門和銀監(jiān)局要將新資本協(xié)議銀行實施準備情況列入今后幾年監(jiān)管工作的重點，建立與新資本協(xié)議銀行的定期會晤機制，持續(xù)監(jiān)督實施準備工作進展。2009年上半年完成對兩家新資本協(xié)議銀行的現(xiàn)場評估，2009年下半年完成對計劃2010年底開始實施新資本協(xié)議的銀行的第一輪現(xiàn)場評估。?



 五、請各銀監(jiān)局將5個監(jiān)管指引轉發(fā)給轄內城市商業(yè)銀行、農村商業(yè)銀行、農村合作銀行和外資法人銀行。銀監(jiān)會鼓勵暫不準備實施新資本協(xié)議的銀行參照5個監(jiān)管指引改進風險管理。



中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會

二○○八年九月十八日





商業(yè)銀行信用風險內部評級體系監(jiān)管指引




第一章 總則




第一條 為規(guī)范商業(yè)銀行內部評級體系開發(fā)和運作，促進商業(yè)銀行提高信用風險管理水平，保障商業(yè)銀行安全穩(wěn)健運行，根據(jù)《
中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《
中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本指引。




第二條 本指引適用于《中國銀行業(yè)實施新資本協(xié)議指導意見》確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行。




第三條 商業(yè)銀行采用內部評級法計量信用風險資本要求，應按照本指引要求建立內部評級體系。




第四條 本指引所稱內部評級體系包括對主權、金融機構和公司風險暴露（以下簡稱非零售風險暴露）的內部評級體系和零售風險暴露的風險分池體系。




第五條 內部評級體系應能夠有效識別信用風險，具備穩(wěn)健的風險區(qū)分和排序能力，并準確量化風險。內部評級體系包括以下基本要素：



 （一）內部評級體系的治理結構，保證內部評級結果客觀性和可靠性。



 （二）非零售風險暴露內部評級和零售風險暴露風險分池的技術標準，確保非零售風險暴露每個債務人和債項劃入相應的風險級別，確保每筆零售風險暴露劃入相應的資產(chǎn)池。



 （三）內部評級的流程，保證內部評級的獨立性和公正性。



 （四）風險參數(shù)的量化，將債務人和債項的風險特征轉化為違約概率、違約損失率、違約風險暴露和期限等風險參數(shù)。



 （五）IT和數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，收集和處理內部評級相關信息，為風險評估和風險參數(shù)量化提供支持。




第六條 商業(yè)銀行應建立獨立的驗證體系，確保內部評級及風險參數(shù)量化的準確性和穩(wěn)健性。




第七條 商業(yè)銀行應確保內部評級在信用風險管理中得到充分應用。




第八條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會依據(jù)本指引對商業(yè)銀行內部評級體系進行監(jiān)督檢查。




第二章 內部評級體系的治理結構




第九條 商業(yè)銀行應建立完善的內部評級體系治理結構，明確董事會及其授權的專門委員會、監(jiān)事會、高級管理層和相關部門的職責和內部評級體系的報告要求。




第十條 商業(yè)銀行董事會承擔內部評級體系管理的最終責任，并履行以下職責：



 （一）審批本銀行內部評級體系重大政策，確保內部評級體系設計、流程、風險參數(shù)量化、IT系統(tǒng)和數(shù)據(jù)管理、驗證和內部評級應用滿足監(jiān)管要求。



 （二）批準本銀行內部評級體系實施規(guī)劃，并充分了解內部評級體系的政策和流程，確保商業(yè)銀行有足夠的資源用于內部評級體系的開發(fā)建設。



 （三）監(jiān)督并確保高級管理層制定并實施必要的內部評級政策和流程。



 （四）至少每年對內部評級體系的有效性進行一次檢查。



 （五）審批或授權審批涉及內部評級體系的其他重大事項。




第十一條 商業(yè)銀行高級管理層負責組織內部評級體系的開發(fā)和運作，明確對內部評級和風險參數(shù)量化技術、運行表現(xiàn)以及相關監(jiān)控措施的相關要求，制定內部評級體系設計、運作、改進、報告和評級政策，確保內部評級體系持續(xù)、有效運作。高級管理層具體履行以下職責：



 （一）根據(jù)董事會批準的內部評級體系實施規(guī)劃，配備資源開發(fā)、推廣、運行和維護本銀行的內部評級體系。



 （二）制定內部評級體系的配套政策流程，明確相關部門或人員的職責，制定并實施有效的問責制度。必要時，高級管理層應對現(xiàn)有信用風險管理政策、流程和監(jiān)控體系進行修改，確保內部評級體系有效融入日常信用風險管理體系中。



 （三）監(jiān)測內部評級體系的表現(xiàn)及風險預測能力，定期檢查信用風險主管部門監(jiān)控措施執(zhí)行情況，定期聽取信用風險主管部門關于評級體系表現(xiàn)及改進情況的報告。



 （四）向董事會報告內部評級政策重大修改或特例事項的可能影響。



 （五）組織開展相關培訓，增強本行工作人員對內部評級體系的理解。




第十二條 商業(yè)銀行應建立一整套基于內部評級的信用風險內部報告體系，確保董事會、高級管理層、信用風險主管部門能夠監(jiān)控資產(chǎn)組合信用風險變化情況，并有助于驗證和審計部門評估內部評級體系有效性。根據(jù)信息重要性、類別及報告層級的不同，商業(yè)銀行應明確內部報告的頻度和內容。報告應包括以下信息：



 （一）按照評級表述的信用風險總體情況。



 （二）不同級別、資產(chǎn)池之間的遷徙情況。



 （三）每個級別、資產(chǎn)池相關風險參數(shù)的估值及與預期值的比較情況。



 （四）內部評級體系的驗證結果。



 （五）監(jiān)管資本變化及變化原因。



 （六）壓力測試條件及結果。



 （七）內部審計情況。




第十三條 商業(yè)銀行應指定信用風險主管部門負責內部評級體系的設計、實施和監(jiān)測。信用風險主管部門應獨立于貸款發(fā)起及發(fā)放部門，負責人應直接向高級管理層匯報，并具備向董事會報告的途徑。信用風險主管部門的職責應包括：



 （一）設計和實施內部評級體系，負責或參與評級模型的開發(fā)、選擇和推廣，對評級過程中使用的模型承擔監(jiān)控責任，并對模型的日常檢查和持續(xù)優(yōu)化承擔最終責任。



 （二）檢查評級標準，檢查評級定義的實施情況，評估評級對風險的預測能力，定期向高級管理層報送有關內部評級體系運行表現(xiàn)的專門報告，確保高級管理層對內部評級體系的日常運行進行有效的監(jiān)督。



 （三）檢查并記錄評級過程變化及原因，分析并記錄評級推翻和產(chǎn)生特例的原因。



 （四）組織開展壓力測試，參與內部評級體系的驗證。



 （五）編寫內部評級體系報告，包括違約時和違約前一年基于評級的歷史違約數(shù)據(jù)、評級遷徙分析以及對關鍵評級標準趨勢變化的監(jiān)控情況等，并每年應最少兩次向高級管理層提交報告。




第十四條 商業(yè)銀行內部審計部門負責對內部評級體系及風險參數(shù)估值的審計工作。審計部門的職責應包括：



 （一）評估內部評級體系的適用性和有效性，測試內部評級結果的可靠性。



 （二）審計信用風險主管部門的工作范圍和質量，評估相關人員的專業(yè)技能及資源充分性。



 （三）檢查信息系統(tǒng)的結構和數(shù)據(jù)維護的完善程度。



 （四）檢查計量模型的數(shù)據(jù)輸入過程。



 （五）評估本銀行持續(xù)符合本指引要求的情況。



 （六）與高級管理層討論審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，并提出相應的建議。



 （七）每年一次向董事會報告內部評級體系審計情況。




第十五條 商業(yè)銀行應就內部評級體系的治理建立完整的文檔，證明其能夠持續(xù)達到本部分的要求，為監(jiān)管部門評估其內部評級體系的治理有效性提供支持。文檔應至少包括：



 （一）董事會職責以及董事會履職情況。



 （二）高級管理層職責以及高級管理層履職情況。



 （三）信用風險主管部門的職責、獨立性以及履職情況。



 （四）基于內部評級的信用風險報告制度及執(zhí)行情況。



 （五）內部評級體系的內部審計制度及執(zhí)行情況。



 （六）內部評級體系的外部審計情況。



 （七）相關會議紀要、檢查報告和審計報告等信息。




第三章 非零售風險暴露內部評級體系的設計



 第一節(jié) 總體要求




第十六條 商業(yè)銀行應通過內部評級確定每個非零售風險暴露債務人和債項的風險等級。



 商業(yè)銀行可以對低風險業(yè)務或不能滿足評級條件的風險暴露采取靈活的處理方法，但評級政策應詳細說明處理方式，并報監(jiān)管部門備案。




第十七條 商業(yè)銀行可以采用計量模型方法、專家判斷方法或綜合使用兩種方法進行評級。商業(yè)銀行對不同非零售風險暴露可選用不同方法，但應向監(jiān)管部門證明所選方法能夠準確反映評級對象的風險特征。




第十八條 商業(yè)銀行債務人評級范圍應包括所有債務人與保證人。同一交易對手，無論是作為債務人還是保證人，在商業(yè)銀行內部只能有一個評級。




第十九條 商業(yè)銀行應對每筆債項所對應的所有單個法律實體分別評級。




第二十條 商業(yè)銀行應對非零售風險暴露債務人的每筆債項進行評級。




第二十一條 非零售風險暴露內部評級的技術要求包括評級維度、評級結構、評級方法論和評級時間跨度、評級標準、多種評級方法處理、模型使用和文檔化管理等八個方面。



 第二節(jié) 評級維度




第二十二條 非零售風險暴露的內部評級包括債務人評級和債項評級兩個相互獨立的維度。




第二十三條 債務人評級用于評估債務人違約風險，僅反映債務人風險特征，一般不考慮債項風險特征。違約債務人的違約概率為100%；商業(yè)銀行可以設定1個違約債務人級別，也可以根據(jù)本銀行管理需要按預期損失程度設定多個違約債務人級別。




第二十四條 同一債務人不同債項的債務人評級應保持一致。




第二十五條 債務人級別應按照債務人違約概率的大小排序；若違約債務人級別超過1個，違約債務人級別應按照預期損失大小排序。




第二十六條 商業(yè)銀行采用高級內部評級法，應通過獨立的債項評級評估債項的損失風險，債項級別按照違約損失率大小排序。商業(yè)銀行應考慮影響違約損失率的所有重要因素，包括產(chǎn)品、貸款用途和抵質押品特征等。對違約損失率有一定預測能力的債務人特征，也可以納入債項評級。經(jīng)監(jiān)管部門認可，商業(yè)銀行可以對不同資產(chǎn)考慮不同風險因素，以提高風險估計的相關性和精確度。




第二十七條 商業(yè)銀行采用初級內部評級法，債項評級可以基于預期損失，同時反映債務人違約風險和債項損失程度；也可以基于違約損失率，反映債項損失的風險。債項評級應按照債項違約損失的嚴重程度排序。



 第三節(jié) 評級結構




第二十八條 商業(yè)銀行應設定足夠的債務人級別和債項級別，確保對信用風險的有效區(qū)分。信用風險暴露應在不同債務人級別和債項級別之間合理分布，不能過于集中。




第二十九條 商業(yè)銀行債務人評級應最少具備7個非違約級別、1個違約級別，并保證較高級別的風險小于較低級別的風險。根據(jù)資產(chǎn)組合的特點和風險管理需要，商業(yè)銀行可以設定高于本指引規(guī)定的債務人級別，但應保持風險級別間排序的一致性和穩(wěn)定性。




第三十條 若單個債務人級別風險暴露超過所有級別風險暴露總量的30%，商業(yè)銀行應有經(jīng)驗數(shù)據(jù)向監(jiān)管部門證明該級別違約概率區(qū)間合理并且較窄，該級別中所有債務人的違約概率都在該區(qū)間內。




第三十一條 商業(yè)銀行應避免同一債項級別內不同風險暴露的違約損失率差距過大。債項評級的標準應基于實證分析，如果風險暴露在特定債項級別的集中度較高，商業(yè)銀行應保證同一級別內債項的損失嚴重程度相同。



 第四節(jié) 債務人評級方法論和時間跨度




第三十二條 商業(yè)銀行可以采取時點評級法、跨周期評級法以及介于兩者之間的評級方法估計債務人的違約概率。




第三十三條 商業(yè)銀行的債務人評級應同時考慮影響債務人違約風險的非系統(tǒng)性因素和系統(tǒng)性因素。商業(yè)銀行應向監(jiān)管部門說明所采取的評級方法如何考慮系統(tǒng)性風險因素的影響，并證明其合理性。



 前款所稱非系統(tǒng)性因素是指與單個債務人相關的特定風險因素；系統(tǒng)性因素是指與所有債務人相關的共同風險因素，如宏觀經(jīng)濟、商業(yè)周期等。




第三十四條 商業(yè)銀行應估計債務人未來一年的違約概率。監(jiān)管部門鼓勵商業(yè)銀行采用長于一年的時間跨度。




第三十五條 商業(yè)銀行的債務人評級既要考慮債務人目前的風險特征，又要考慮經(jīng)濟衰退、行業(yè)發(fā)生不利變化對債務人還款能力和還款意愿的影響，并通過壓力測試反映債務人的風險敏感性。如果數(shù)據(jù)有限，或難以預測將來發(fā)生事件對債務人財務狀況的影響，商業(yè)銀行應進行保守估計。



 第五節(jié) 評級標準




第三十六條 商業(yè)銀行應書面規(guī)定評級定義、過程和標準。評級定義和標準應合理、直觀，且能夠有意義地區(qū)分風險。



 評級定義應包括各級別風險程度的描述和各級別之間風險大小的區(qū)分標準。



 評級標準應與商業(yè)銀行的授信、不良貸款處置等政策保持一致性。




第三十七條 商業(yè)銀行的評級標準應考慮與債務人和債項評級相關的所有重要信息。商業(yè)銀行擁有的信息越少，對債務人和債項的評級應越保守。商業(yè)銀行的內部評級可以參考外部評級結果，但應同時保證考慮了其他相關信息。




第三十八條 商業(yè)銀行應確保評級定義的描述詳細、可操作，以便評級人員對債務人或債項進行合理劃分。不同業(yè)務線、部門和地區(qū)的評級標準應保持一致；如果存在差異，應對評級結果的可比性進行監(jiān)測，并及時完善。




第三十九條 商業(yè)銀行采用基于專家判斷的評級時，應確保評級標準清晰、透明，以便監(jiān)管人員、內審人員和其他第三方掌握評級方法、重復評級過程、評估級別的適當性。




第四十條 商業(yè)銀行可將外部評級結果應用于內部評級，但不能僅依賴外部評級進行評級，并滿足下列條件：



 （一）了解外部評級工具考慮的風險因素和評級標準，確保外部評級的結構與內部評級保持一致。



 （二）有能力分析外部評級工具的預測能力。



 （三）評估使用外部評級工具對內部評級的影響。



 第六節(jié) 模型使用




第四十一條 信用風險計量模型應在評估違約特征和損失特征中發(fā)揮重要作用。由于信用風險計量模型僅使用部分信息，商業(yè)銀行應通過必要的專家判斷保證內部評級考慮了所有相關信息。專家判斷應考慮模型未涉及的相關信息。商業(yè)銀行應就專家判斷和模型結果如何結合建立書面的指導意見。




第四十二條 商業(yè)銀行使用以模型為基礎的內部評級體系時，應監(jiān)測計量模型的預測能力，持續(xù)改進模型表現(xiàn)。商業(yè)銀行應有能力評估模型局限性，建立人工復議程序，檢查并控制模型錯誤。




第四十三條 商業(yè)銀行可以根據(jù)業(yè)務的復雜程度以及風險管理水平建立多種評級體系，并保證每個評級體系都符合本指引的要求。商業(yè)銀行應對各評級體系進行準確性和一致性的驗證。




第四十四條 商業(yè)銀行應定期進行模型驗證，包括對模型準確性和穩(wěn)定性的監(jiān)控、模型之間相互關系的復議以及模型預測結果和實際結果的返回檢驗。




第四十五條 商業(yè)銀行應能證明用于建模的數(shù)據(jù)代表了商業(yè)銀行資產(chǎn)組合的規(guī)模和特點，建立定期評估建模數(shù)據(jù)的準確性、完整性和適當性的程序，確保基于建模數(shù)據(jù)的風險參數(shù)較好應用于本銀行信貸組合。




第四十六條 商業(yè)銀行應充分了解評級模型的基本假設，評估假設與現(xiàn)實經(jīng)濟環(huán)境的一致性。在經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生改變時，商業(yè)銀行應確?，F(xiàn)有模型能夠適用改變后的經(jīng)濟環(huán)境，評級結果差異在可控范圍之內；如果模型結果達不到上述要求，商業(yè)銀行應對模型結果進行保守調整。



 第七節(jié) 文檔化管理




第四十七條 商業(yè)銀行應書面記錄非零售風險暴露內部評級的設計，建立符合本指引要求的文檔。




第四十八條 商業(yè)銀行應書面記錄內部評級的重要過程，至少包括：



 （一）評級目標。



 （二）資產(chǎn)組合分類。



 （三）各類風險暴露評級體系的適用性和依據(jù)。



 （四）內部評級在資本管理中的作用。




第四十九條 商業(yè)銀行應書面記錄評級標準以及各級別的定義，至少包括：



 （一）評級方法和數(shù)據(jù)。



 （二）債務人評級和債項評級級別結構的確定依據(jù)及其含義，包括債務人和債項級別的數(shù)量、債務人和債項在不同級別之間的分布等。



 （三）債務人各級別之間基于風險的關系，根據(jù)債務人級別的違約概率和區(qū)分信用風險大小的標準，確定各級別的風險。



 （四）債項各級別之間基于風險的關系，根據(jù)預期損失嚴重程度和區(qū)分信用風險大小的標準，確定各級別的風險。



 （五）選擇評級標準的依據(jù)和程序，確保能夠對內部評級區(qū)分風險的能力做出分析；如果采用多種評級方法，應記錄每種評級方法的選擇依據(jù)和程序。



 （六）違約和損失定義。




第五十條 商業(yè)銀行評級過程中使用計量模型的，應就模型的方法論、使用范圍等建立完整的文檔。文檔應至少包括：



 （一）詳細描述各個級別、單個債務人、債項所使用的模型方法論、假設、數(shù)學及經(jīng)驗基礎、建模數(shù)據(jù)來源。



 （二）建模數(shù)據(jù)對信貸組合的代表性檢驗情況。



 （三）運用統(tǒng)計方法進行模型驗證的情況，包括時段外和樣本外驗證。



 （四）模型有效性受限制的情形，以及商業(yè)銀行的解決方法。




第五十一條 采用外部模型也應達到本指引規(guī)定的文檔化要求。




第四章 零售風險暴露風險分池體系的設計



 第一節(jié) 總體要求




第五十二條 商業(yè)銀行應建立零售風險暴露的風險分池體系，制定書面政策，確保對每筆零售風險暴露進行準確、可靠的區(qū)分，并分配到相應的資產(chǎn)池中。



 商業(yè)銀行的風險分池政策應詳細說明對一些特殊零售風險暴露的處理方式，包括不再推廣但仍然存續(xù)的產(chǎn)品、暫無風險分池方法和標準的新產(chǎn)品等。




第五十三條 零售風險暴露的風險分池應同時反映債務人和債項主要風險特征。同一池中零售風險暴露的風險程度應保持一致，風險特征包括但不限于下列因素：



 （一）債務人風險特征，包括債務人類別和人口統(tǒng)計特征等，如收入狀況、年齡、職業(yè)、客戶信用評分、地區(qū)等。



 （二）債項風險特征，包括產(chǎn)品和抵質押品的風險特征，如抵質押方式、抵質押比例、擔保、優(yōu)先性、賬齡等。



 （三）逾期信息。




第五十四條 商業(yè)銀行應確保每個資產(chǎn)池中匯集足夠多的同質風險暴露，并能夠用于準確、一致地估計該池的違約概率、違約損失率和違約風險暴露。




第五十五條 在確保有效區(qū)分風險的前提下，商業(yè)銀行可以靈活地選擇風險分池方法。商業(yè)銀行風險分池方法應保證分池的穩(wěn)定性和一致性，如果出現(xiàn)零售風險暴露在資產(chǎn)池之間頻繁調整，商業(yè)銀行應審查風險分池方法。




第五十六條 商業(yè)銀行應選擇可靠的風險因素進行風險分池，這些因素應同時用于零售業(yè)務信用風險的管理。商業(yè)銀行選擇風險因素時，可以采用統(tǒng)計模型、專家判斷或綜合使用兩種方法。




第五十七條 商業(yè)銀行應將零售風險暴露分為三大類，即個人住房抵押貸款、合格的循環(huán)零售風險暴露和其他零售風險暴露。




第五十八條 商業(yè)銀行應對已違約和未違約的零售風險暴露分別進行風險劃分；對不同國家的零售風險暴露，應分別進行風險劃分，如商業(yè)銀行能夠證明，不同國家零售風險暴露的風險具有同質性，經(jīng)監(jiān)管部門認可，可不單獨分池。




第五十九條 商業(yè)銀行應保證債務人和債項在資產(chǎn)池之間保持合理分布，避免單個池中零售風險暴露過于集中。若單個資產(chǎn)池中風險暴露超過該類零售風險暴露總量的30%，商業(yè)銀行應向監(jiān)管部門證明該資產(chǎn)池中風險暴露具有風險同質性，并且不會影響估計該池的風險參數(shù)。



 第二節(jié) 風險分池方法




第六十條 商業(yè)銀行應根據(jù)數(shù)據(jù)情況，選擇適合本銀行實際的分池方法，可以根據(jù)單筆風險暴露的評分、賬齡等風險要素進行分池，也可根據(jù)單筆風險暴露的違約概率、違約損失率和違約風險暴露等風險參數(shù)進行分池。




第六十一條 對于數(shù)據(jù)缺失的零售風險暴露，商業(yè)銀行應充分利用已有數(shù)據(jù)，并通過風險分池體系的設計彌補數(shù)據(jù)不足的影響。數(shù)據(jù)缺失的程度應作為風險分池的一個因素。




第六十二條 商業(yè)銀行采用信用評分模型或其它信用風險計量模型估計零售風險暴露風險參數(shù)時，相關模型的使用應達到本指引第三章第六節(jié)的所有要求。



 第三節(jié) 風險分池標準




第六十三條 商業(yè)銀行應建立書面的資產(chǎn)池定義以及風險分池流程、方法和標準。相關規(guī)定應明確、直觀、詳細，確保具有相同信用風險的零售風險暴露劃分至同樣的資產(chǎn)池。



 商業(yè)銀行的風險分池的標準應與零售業(yè)務管理政策保持一致。風險分池結果應與長期經(jīng)驗保持一致。




第六十四條 商業(yè)銀行應確保不同業(yè)務線、部門和地區(qū)的零售風險暴露分池標準一致，如果存在差異，應對風險劃分結果的可比性進行監(jiān)測，并及時完善。




第六十五條 商業(yè)銀行應確保分池標準的透明度，便于監(jiān)管人員、內審人員和其他第三方掌握風險分池方法、重復劃分過程、評估風險分池的適當性。




第六十六條 風險分池應考慮本指引第五十三條規(guī)定的所有相關信息。



 考慮債務人違約特征時，應包含債務人在不利經(jīng)濟狀況或發(fā)生預料之外事件時的還款能力和還款意愿。商業(yè)銀行難以預測將來發(fā)生的事件以及事件對債務人財務狀況的影響時，應對預測信息持審慎態(tài)度。如果相關數(shù)據(jù)有限，商業(yè)銀行應保守地進行相關分析。




第六十七條 商業(yè)銀行應采用長于一年時間跨度的數(shù)據(jù)，并盡量使用近期數(shù)據(jù)，確保風險分池的準確性、穩(wěn)定性。商業(yè)銀行擁有的信息越少，風險分池應越審慎。



 第四節(jié) 文檔化管理




第六十八條 商業(yè)銀行應書面記錄零售風險暴露風險分池的設計，建立符合本指引要求的文檔。




第六十九條 商業(yè)銀行應書面記錄資產(chǎn)池分池方法和標準，至少包括：



 （一）分池所使用的方法、數(shù)據(jù)及原理。



 （二）資產(chǎn)池的確定依據(jù)及其含義，包括資產(chǎn)池的數(shù)量、風險暴露在不同池之間的分布、風險因素的選擇方法、模型和選定的風險特征。



 （三）資產(chǎn)池風險同質性分析、集中度分析以及風險劃分的合理性、一致性等。商業(yè)銀行應記錄風險暴露在資產(chǎn)池之間的遷徙狀況，以及對資產(chǎn)池與風險分池修改依據(jù)及情況。



 （四）違約和損失的定義。




第七十條 商業(yè)銀行風險分池中使用計量模型的，應就模型的方法論、使用范圍等建立完整的文檔。文檔應至少包括：



 （一）詳細描述風險分池所使用模型的方法論、假設、數(shù)學及經(jīng)驗基礎、建模數(shù)據(jù)來源。



 （二）建模數(shù)據(jù)對零售風險暴露的代表性檢驗情況。



 （三）運用統(tǒng)計方法進行模型驗證的情況，包括時段外和樣本外驗證。



 （四）標示模型有效性受限制的情形，以及商業(yè)銀行的解決方法。




第七十一條 采用外部模型也應達到本指引規(guī)定的文檔化要求。




第五章 內部評級流程



 第一節(jié) 總體要求




第七十二條 商業(yè)銀行應建立完善的內部評級流程，確保非零售風險暴露內部評級和零售風險暴露風險分池過程的獨立性。評級政策和流程應接受監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查。




第七十三條 內部評級流程包括評級發(fā)起、評級認定、評級推翻和評級更新。



 零售風險暴露的風險分池通常不允許推翻。若商業(yè)銀行允許推翻，應制定書面政策和程序，并向監(jiān)管部門證明必要性和審慎性。




第七十四條 內部評級流程應體現(xiàn)在商業(yè)銀行的授信政策和信貸管理程序中。




第七十五條 商業(yè)銀行應建立確保內部評級流程可靠運行的管理信息系統(tǒng)，詳細記錄評級全過程，以確保非零售風險暴露的債務人評級與債項評級、零售風險暴露風險分池操作流程的有效執(zhí)行。




第七十六條 商業(yè)銀行應建立完整的文檔，以保證內部評級過程的規(guī)范化和持續(xù)優(yōu)化，并證明內部評級體系操作達到本指引的要求。文檔應至少包括：



 （一）評級流程設計原理。



 （二）評級體系運作的組織架構、崗位設置和職責。



 （三）評級發(fā)起、評級認定、評級推翻和評級更新的政策和操作流程。



 （四）評級管理辦法，包括管理層對評級審核部門的監(jiān)督責任等。



 （五）評級例外政策。



 （六）基于計量模型的內部評級的指導原則及監(jiān)測。



 （七）評級的IT系統(tǒng)需求書。



 （八）其他內容，包括評級體系運作程序發(fā)生的主要變化、監(jiān)管部門最近一次檢查以來的主要變化等。



 第二節(jié) 評級發(fā)起




第七十七條 評級發(fā)起是指評級人員對客戶與債項進行一次新的評級過程。




第七十八條 商業(yè)銀行應制定評級發(fā)起政策，包括評級發(fā)起工作的崗位設置、評級發(fā)起的債務人與債項范圍、時間頻率、操作程序等。




第七十九條 商業(yè)銀行應規(guī)定本銀行不同機構對同一債務人或債項評級發(fā)起的相關授權流程。




第八十條 評級發(fā)起人員應遵循盡職原則，充分、準確地收集評級所需的各項數(shù)據(jù)，審查資料的真實性，完整無誤地輸入信用評級系統(tǒng)。




第八十一條 評級發(fā)起應遵循客觀、獨立和審慎的原則，在充分進行信用分析的基礎上，遵循既定的標準和程序，保證信用評級的質量。



 第三節(jié) 評級認定




第八十二條 評級認定是指評級認定人員對評級發(fā)起人員評級建議進行最終審核認定的過程。




第八十三條 商業(yè)銀行應設置評級認定崗位或部門，審核評級建議，認定最終信用等級。



 評級認定的崗位設置應滿足獨立性要求，評級認定人員不能從貸款發(fā)放中直接獲益，不應受相關利益部門的影響，不能由評級發(fā)起人員兼任。



 第四節(jié) 評級推翻




第八十四條 評級推翻包括評級人員對計量模型評級結果的推翻和評級認定人員對評級發(fā)起人員評級建議的否決。




第八十五條 商業(yè)銀行應建立明確的評級推翻政策和程序，包括評級推翻的依據(jù)和條件、權限劃分、幅度、結果處理以及文檔化等。




第八十六條 對基于計量模型的內部評級體系，商業(yè)銀行應監(jiān)控專家判斷推翻模型評級、排除變量和調整參數(shù)的情況，并制定相應的指導原則。




第八十七條 對基于專家判斷的內部評級體系，商業(yè)銀行應明確評級人員推翻評級結果的情況，包括推翻程序、由誰推翻、推翻程度。




第八十八條 商業(yè)銀行應建立完善的評級推翻文檔，在評級系統(tǒng)中詳細記錄評級推翻的理由、結果以及評級推翻的跟蹤表現(xiàn)。



 第五節(jié) 評級更新




第八十九條 商業(yè)銀行應建立書面的評級更新政策，包括評級更新的條件、頻率、程序和評級有效期。




第九十條 商業(yè)銀行對非零售風險暴露的債務人和保證人評級應至少每年更新一次。



 對風險較高的債務人，商業(yè)銀行應適當提高評級更新頻率。




第九十一條 商業(yè)銀行可根據(jù)內部風險管理的需要確定債項評級的更新頻率，但至少每年更新一次。



 對風險較高的債項，商業(yè)銀行應適當提高評級更新的頻率。




第九十二條 商業(yè)銀行應建立獲得和更新債務人財務狀況、債項特征的重要信息的有效程序。若獲得信息符合評級更新條件，商業(yè)銀行應在三個月內完成評級更新。評級有效期內需要更新評級時，評級頻率不受每年一次的限制，評級有效期自評級更新之日重新計算。




第九十三條 商業(yè)銀行應持續(xù)監(jiān)測每筆零售風險暴露風險特征的變化情況，并根據(jù)最新信息及時地將零售風險暴露遷徙到相應資產(chǎn)池中。




第九十四條 商業(yè)銀行應根據(jù)產(chǎn)品和風險特征、風險估計的時間跨度以及零售業(yè)務風險管理的要求，確定更新檢查頻率，但至少每年檢查一次各類資產(chǎn)池的損失特征和逾期狀況，至少每季度抽樣檢查一次資產(chǎn)池中單個債務人及其貸款的情況。




第六章 風險參數(shù)量化



 第一節(jié) 總體要求




第九十五條 風險參數(shù)量化是指商業(yè)銀行估計內部評級法信用風險參數(shù)的過程。



 對于非零售風險暴露，實施初級內部評級法的商業(yè)銀行應估計違約概率；實施高級內部評級法的商業(yè)銀行應估計違約概率、違約損失率、違約風險暴露和期限。對于零售風險暴露，商業(yè)銀行應估計違約概率、違約損失率和違約風險暴露。




第九十六條 商業(yè)銀行應根據(jù)本指引要求建立風險參數(shù)量化政策、過程和關鍵定義，并確保在本銀行內部得到統(tǒng)一實施。




第九十七條 商業(yè)銀行應根據(jù)所有可獲得的數(shù)據(jù)、信息和方法估計違約概率、違約損失率和違約風險暴露。




第九十八條 違約概率、違約損失率、違約風險暴露的估值應以歷史經(jīng)驗和實證研究為基礎，不能僅依靠專家判斷。商業(yè)銀行應對風險參數(shù)量化過程所涉及的專家判斷和調整進行實證分析，確保不低估風險。調整決定、依據(jù)及計算方法應記錄存檔，以便于內部監(jiān)督和持續(xù)改進，確保監(jiān)督檢查能追蹤整個過程。商業(yè)銀行應該采取敏感性分析，評估調整對風險參數(shù)、監(jiān)管資本要求的影響。




第九十九條 商業(yè)銀行應制定風險參數(shù)量化更新政策，確保技術進步、數(shù)據(jù)信息和估值方法的變化情況能及時充分地反映在風險參數(shù)中。商業(yè)銀行應至少每年審查一次內部風險參數(shù)的估計值。若業(yè)務線或資產(chǎn)組合的債務人發(fā)生變動、貸款方式或還款過程發(fā)生重大改變等，商業(yè)銀行應及時更新量化方法和流程。




第一百條 違約概率、違約損失率和違約風險暴露的估值應遵循審慎性原則。商業(yè)銀行應保守估計風險參數(shù)的誤差，誤差越大，保守程度應越大。




第一百零一條 對于零售風險暴露，若商業(yè)銀行能證明不同資產(chǎn)池之間的違約損失特征沒有實質性差別，這些資產(chǎn)池可以使用相同風險參數(shù)估計值。




第一百零二條 風險參數(shù)量化過程及風險參數(shù)的估計值的調整應及時報監(jiān)管部門備案，監(jiān)管部門應評估調整的合理性。




第一百零三條 商業(yè)銀行應建立完善的風險參數(shù)量化文檔，以持續(xù)改進風險參數(shù)的量化過程，并為監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查提供支持。



 第二節(jié) 風險參數(shù)量化的流程




第一百零四條 商業(yè)銀行應書面制定風險參數(shù)量化流程，確保對風險參數(shù)審慎估計。風險參數(shù)量化流程應包括數(shù)據(jù)選取、參數(shù)估算、映射和參數(shù)應用四個階段。




第一百零五條 商業(yè)銀行應從歷史數(shù)據(jù)中選取合格數(shù)據(jù)，建立樣本數(shù)據(jù)集。數(shù)據(jù)選取應達到第一百零六條至第一百一十三條的要求。




第一百零六條 樣本數(shù)據(jù)集的數(shù)據(jù)來源可以包括內部數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)和內外部集合數(shù)據(jù)，確保估值基于所有相關和重要的數(shù)據(jù)。使用外部數(shù)據(jù)時，商業(yè)銀行應保證外部數(shù)據(jù)與內部數(shù)據(jù)之間的可比性、相關性和一致性。




第一百零七條 商業(yè)銀行應確保相關數(shù)據(jù)定義的一致性。用于估計風險要素的數(shù)據(jù)中，風險暴露數(shù)量、生成數(shù)據(jù)時所使用的授信標準以及其他相關的特征，應與商業(yè)銀行的風險暴露和授信標準一致，至少應可以相互比較。




第一百零八條 商業(yè)銀行選取的樣本數(shù)據(jù)應有代表性，能反映信用風險暴露特征、本銀行信貸政策以及當前和未來的經(jīng)濟狀況。樣本數(shù)據(jù)的選取數(shù)目和選取時間段，應能夠確保風險參數(shù)估計的準確性。




第一百零九條 風險參數(shù)量化的數(shù)據(jù)觀察期應涵蓋一個完整的經(jīng)濟周期。用于估計非零售風險暴露債務人違約概率的數(shù)據(jù)觀察期不得低于5年，用于估計非零售風險暴露違約損失率、違約風險暴露的數(shù)據(jù)觀察期不得低于7年；用于估計零售風險暴露風險參數(shù)的數(shù)據(jù)觀察期不得低于5年。如果商業(yè)銀行能獲得更長時期的歷史數(shù)據(jù)，應采用更長的歷史觀察期。觀察期越短，商業(yè)銀行的估值就應越保守。




第一百一十條 不同階段的歷史數(shù)據(jù)應具有相同重要性，如果商業(yè)銀行的實證經(jīng)驗表明，某階段歷史數(shù)據(jù)能夠更好地反映經(jīng)濟周期的影響，有助于準確估計參數(shù)，經(jīng)監(jiān)管部門批準，商業(yè)銀行可以對特定階段數(shù)據(jù)的使用做特殊處理。




第一百一十一條 商業(yè)銀行可以使用外部數(shù)據(jù)、內部數(shù)據(jù)、內外部集合數(shù)據(jù)或綜合使用3類數(shù)據(jù)來源，但至少其中1類數(shù)據(jù)源的歷史觀察期不低于第一百零九條要求。




第一百一十二條 商業(yè)銀行實施新資本協(xié)議之前數(shù)據(jù)收集標準可以有一定的靈活性，但使用時應進行適當調整，并向監(jiān)管部門證明調整后的數(shù)據(jù)與其它數(shù)據(jù)沒有實質性差別。




第一百一十三條 商業(yè)銀行應至少每年對樣本數(shù)據(jù)集進行一次全面的分析和檢查，以保證樣本數(shù)據(jù)與現(xiàn)有組合之間的相關性，評估樣本數(shù)據(jù)的質量以及樣本數(shù)據(jù)與違約定義之間的一致性。如果樣本數(shù)據(jù)集或現(xiàn)有的風險暴露組合數(shù)據(jù)存在重要缺陷或缺少重要信息，商業(yè)銀行應制定書面的處理和調整方法。




第一百一十四條 商業(yè)銀行應基于樣本數(shù)據(jù)的風險特性及表現(xiàn)估計風險參數(shù)。參數(shù)估計應達到第一百一十五條至第一百一十九條的要求。




第一百一十五條 商業(yè)銀行應運用統(tǒng)計工具，對具有不同風險特征的樣本數(shù)據(jù)集進行分析，分別估算風險參數(shù)。商業(yè)銀行可使用一種或多種統(tǒng)計方法估計風險參數(shù)。當產(chǎn)生多種估值結果時，商業(yè)銀行應對基于外部數(shù)據(jù)和內部數(shù)據(jù)的風險參數(shù)估計值，以及使用不同模型得到的風險參數(shù)估計值進行整合。商業(yè)銀行應建立明確一致的政策以整合不同數(shù)據(jù)基礎、不同計量模型的估計結果，并檢查不同整合對估值結果的敏感性。




第一百一十六條 使用內部數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)或內外部集合數(shù)據(jù)時，商業(yè)銀行必須證明參數(shù)估算代表了長期經(jīng)驗。參數(shù)估計應反映數(shù)據(jù)觀察期內商業(yè)銀行貸款發(fā)放政策及回收流程的變化。




第一百一十七條 違約概率的估計值應是某一級別債務人或某一零售資產(chǎn)池一年期實際違約率的長期平均數(shù)。違約損失率和違約風險暴露應是長期的、違約加權的平均值。




第一百一十八條 商業(yè)銀行可以考慮合格保證人和信用衍生品的風險緩釋作用，對債務人評級或零售資產(chǎn)分池、違約損失率進行調整。




第一百一十九條 如果樣本數(shù)據(jù)區(qū)間未包括經(jīng)濟衰退時期，應調整參數(shù)估計，彌補數(shù)據(jù)缺失的影響。




第一百二十條 商業(yè)銀行應在樣本數(shù)據(jù)和實際風險暴露組合之間建立映射關系。映射應滿足第一百二十一條至第一百二十四條的要求。




第一百二十一條 商業(yè)銀行應對每個樣本數(shù)據(jù)集和每個估計模型建立映射流程，映射應反映每一個樣本數(shù)據(jù)集及計量模型中使用的風險特征。




第一百二十二條 為保證映射的有效性，樣本數(shù)據(jù)的評級結構和分類標準應與實際風險暴露一致。如果商業(yè)銀行風險暴露分類標準發(fā)生改變，商業(yè)銀行應在樣本數(shù)據(jù)集與現(xiàn)行分類標準間重新建立映射關系，并證明映射的正確性。




第一百二十三條 映射應基于實際風險暴露組合和樣本數(shù)據(jù)集之間最常見和最有意義的風險特征。




第一百二十四條 商業(yè)銀行若分別使用內部違約經(jīng)驗和統(tǒng)計違約模型估計長期違約概率，應建立各種方法與實際風險暴露的映射關系。




第一百二十五條 商業(yè)銀行應將基于樣本數(shù)據(jù)集估計的風險參數(shù)應用于實際資產(chǎn)組合。



 第三節(jié) 違約概率估計及要求




第一百二十六條 債務人出現(xiàn)以下任何一種情況應被視為違約：



 （一）債務人對商業(yè)銀行的實質性信貸債務逾期90天以上。若債務人違反了規(guī)定的透支限額或者重新核定的透支限額小于目前的余額，各項透支將被視為逾期。



 （二）商業(yè)銀行認定，除非采取變現(xiàn)抵質押品等追索措施，債務人可能無法全額償還對商業(yè)銀行的債務。出現(xiàn)以下任何一種情況，商業(yè)銀行應將債務人認定為“可能無法全額償還對商業(yè)銀行的債務”：



 1．商業(yè)銀行對債務人任何一筆貸款停止計息或應計利息納入表外核算。



 2．發(fā)生信貸關系后，由于債務人財務狀況惡化，商業(yè)銀行核銷了貸款或已計提一定比例的貸款損失準備。



 3．商業(yè)銀行將貸款出售并承擔一定比例的賬面損失。



 4．由于債務人財務狀況惡化，商業(yè)銀行同意進行消極重組，對借款合同條款做出非商業(yè)性調整。具體包括但不限于以下情況：一是合同條款變更導致債務規(guī)模下降；二是因債務人無力償還而借新還舊；三是債務人無力償還而導致的展期。



 5．商業(yè)銀行將債務人列為破產(chǎn)企業(yè)或類似狀態(tài)。



 6．債務人申請破產(chǎn)，或者已經(jīng)破產(chǎn)，或者處于類似保護狀態(tài)，由此將不履行或延期履行償付商業(yè)銀行債務。



 7．商業(yè)銀行認定的其他可能導致債務人不能全額償還債務的情況。




第一百二十七條 商業(yè)銀行應根據(jù)上條制定本銀行內部統(tǒng)一的違約定義，并確保一致地實施。商業(yè)銀行內部違約定義應審慎確定實質性信貸債務的標準、觸發(fā)違約的貸款損失準備計提比例、貸款銷售損失比例以及消極債務重組導致的債務規(guī)模下降比例等。




第一百二十八條 如果某債務人被認定為違約，商業(yè)銀行應對該債務人所有關聯(lián)債務人的評級進行檢查，評估其償還債務的能力。是否對關聯(lián)債務人實行交叉違約認定，取決于關聯(lián)債務人經(jīng)濟上相互依賴和一體化程度。商業(yè)銀行內部評級政策應明確對“企業(yè)集團”的評級方法，并確保一致的實施。



 （一）如果內部評級基于整個“企業(yè)集團”，并依據(jù)企業(yè)集團評級進行授信，集團內任一債務人違約應被視為集團內所有債務人違約的觸發(fā)條件。



 （二）如果內部評級基于單個企業(yè)而不是企業(yè)集團，集團內任一企業(yè)不必然導致其它債務人違約，商業(yè)銀行應及時審查該企業(yè)的關聯(lián)債務人的評級，據(jù)此決定是否調整其評級。




第一百二十九條 商業(yè)銀行應制定重新確定賬齡的政策，并確保統(tǒng)一實施。在此基礎上商業(yè)銀行可以根據(jù)重新確定的賬齡（包括貸款展期、延期償付等）計算債項逾期天數(shù)。重新確定賬齡政策至少應包括：



 （一）重新確定賬齡的審批人和報告要求。



 （二）重新確定賬齡前債項的最低賬齡。



 （三）重新確定賬齡的債項逾期情況。



 （四）每筆債項可以重新確定賬齡的最大數(shù)量。



 （五）對債務人償債能力重新評估。




第一百三十條 商業(yè)銀行對下列特殊風險暴露使用重新確定后的賬齡，應滿足以下條件：



 （一）對于透支，透支余額必須減少到限額以下。



 （二）對非零售循環(huán)風險暴露逾期部分必須全部償還。



 （三）對于上期未償還額度轉入下期償還額度的循環(huán)零售貸款，最近一期的最低償還額度應全額償還。



 （四）對于分期償還貸款，逾期時間最長的貸款（包括本金、利息以及罰息等）應全額償還等。




第一百三十一條 商業(yè)銀行應根據(jù)違約定義，記錄各類資產(chǎn)的實際違約情況，并估算違約概率。




第一百三十二條 對于非零售風險暴露，應在債務人層面認定違約，同一債務人的所有債項的違約概率相同；對于零售風險暴露，應在債項層面認定違約定義，同一債務人的不同債項的違約概率可以不同。




第一百三十三條 數(shù)據(jù)應能反映包括經(jīng)濟衰退期在內的整個經(jīng)濟周期的債務人違約風險的變化情況，如數(shù)據(jù)未包括經(jīng)濟衰退期，商業(yè)銀行應調整違約概率估算方法或估值結果。




第一百三十四條 如果樣本數(shù)據(jù)與違約定義存在差異，商業(yè)銀行應對樣本數(shù)據(jù)進行調整。




第一百三十五條 商業(yè)銀行估計每個級別平均違約概率時，應使用合適的信息、方法并適當考慮長期違約經(jīng)驗。商業(yè)銀行應采用與數(shù)據(jù)基礎一致的估計技術，確保估值能準確反映違約概率。商業(yè)銀行可采用內部違約經(jīng)驗、映射外部數(shù)據(jù)和統(tǒng)計違約模型等技術估計平均違約概率。商業(yè)銀行可選擇一項主要技術，輔以其他技術作比較，并進行可能的調整。針對信息和技術的局限性，商業(yè)銀行可運用專家判斷對估值結果進行調整。



 （一）內部違約經(jīng)驗。商業(yè)銀行可使用內部違約經(jīng)驗估計違約概率。商業(yè)銀行應證明估計的違約概率反映了授信標準以及生成數(shù)據(jù)的評級體系和當前評級體系的差異。在數(shù)據(jù)有限或授信標準、評級體系發(fā)生變化的情況下，商業(yè)銀行應留出保守的、較大的調整余地。商業(yè)銀行可以采用多家銀行匯集的數(shù)據(jù)，但應證明，風險暴露池中其他商業(yè)銀行的內部評級體系和標準能夠與本銀行比較。



 （二）映射外部數(shù)據(jù)。商業(yè)銀行可將內部評級映射到外部信用評級機構或類似機構的評級，將外部評級的違約概率作為內部評級的違約概率。評級映射應建立在內部評級標準與外部機構評級標準可比，并且對同樣的債務人內部評級和外部評級可相互比較的基礎上。商業(yè)銀行應避免映射方法或基礎數(shù)據(jù)存在偏差和不一致的情況，所使用的外部評級量化風險數(shù)據(jù)應針對債務人的違約風險，而不反映債項的特征。商業(yè)銀行應比較內部和外部評級的違約定義。商業(yè)銀行應建立內外部評級映射的文檔。



 （三）統(tǒng)計違約模型。對任一級別的債務人，商業(yè)銀行可以使用違約概率預測模型得到的每個債務人違約概率的簡單平均值作為該級別的違約概率，商業(yè)銀行采用的違約概率模型應達到本指引第三章有關模型使用的要求。




第一百三十六條 商業(yè)銀行對非零售風險暴露可以采用債務人映射方法和評級等級映射方法。債務人映射將每個債務人風險特征映射到樣本數(shù)據(jù)集。評級等級映射，是將同一等級債務人的風險特征進行均化，或者對每個等級構建一個典型的或有代表性的債務人，再將這個代表性的債務人與樣本數(shù)據(jù)進行映射。




第一百三十七條 計算違約概率的時間跨度一般為1年。為估計長期貸款的風險水平，商業(yè)銀行可采用3年、5年等不同期限的累計違約概率來確定債務人等級。




第一百三十八條 對零售風險暴露，如果商業(yè)銀行具備專門的數(shù)據(jù)基礎將風險暴露劃分至不同資產(chǎn)池，則應把內部數(shù)據(jù)作為估計損失特征的基礎信息來源。如果商業(yè)銀行能夠證明風險暴露分池過程和外部數(shù)據(jù)源之間，以及內部風險暴露和外部數(shù)據(jù)之間存在密切聯(lián)系，允許其采用外部數(shù)據(jù)來量化風險。在任何情況下，商業(yè)銀行都應使用所有相關重要的數(shù)據(jù)，以便進行內外結果的比較。




第一百三十九條 商業(yè)銀行通過計量模型估計零售風險暴露債務人違約概率時，模型的輸入?yún)?shù)應包括債務人的風險特征、貸款期限、宏觀經(jīng)濟及行業(yè)特有變量等因素。




第一百四十條 如果商業(yè)銀行認定賬齡是某類零售風險暴露的重要風險因素，且違約概率具有成熟性效應，違約概率估計值應反映較長時期內風險暴露的成熟性效應，適當時可上調違約概率，以確保資本足以抵御潛在信貸損失。




第一百四十一條 下列情況下，即使零售風險暴露具有成熟性效應，商業(yè)銀行可不考慮成熟性效應：



 （一）如果商業(yè)銀行計劃并能夠在90天內出售該資產(chǎn)或者將其證券化。



 （二）該風險暴露在發(fā)放時經(jīng)過特殊認定。



 （三）商業(yè)銀行能夠持續(xù)跟蹤交易市場和資產(chǎn)證券化市場情況，能夠測算交易對手風險，并在不同市場條件下出售該風險暴露或者將其證券化。




第一百四十二條 零售風險暴露分池及違約概率估值模型沒有考慮的重要違約因素，如行業(yè)和地區(qū)因素等，商業(yè)銀行應在映射時充分考慮并進行適當調整。調整過程應透明，并將上述因素納入分池和違約估值模型。



 第四節(jié) 違約損失率估計及要求




第一百四十三條 違約損失率指某一債項違約導致的損失金額占該違約債項風險暴露的比例，即損失占風險暴露總額的百分比。




第一百四十四條 違約損失率估計應基于經(jīng)濟損失。經(jīng)濟損失包括由于債務人違約造成的較大的直接和間接的損失或成本，同時還應考慮違約債項回收金額的時間價值和商業(yè)銀行自身處置和清收能力對貸款回收的影響。



 （一）直接損失或成本是指能夠歸結到某筆具體債項的損失或成本，包括本金和利息損失、抵押品清收成本或法律訴訟費用等。



 （二）間接損失或成本是指商業(yè)銀行因管理或清收違約債項產(chǎn)生的但不能歸結到某一筆具體債項的損失或成本。商業(yè)銀行應采用合理方式分攤間接損失或成本。



 （三）商業(yè)銀行應將違約債項的回收金額折現(xiàn)到違約時點，以真實反映經(jīng)濟損失。商業(yè)銀行使用的折現(xiàn)率應反映清收期間持有違約債項的成本。確定折現(xiàn)率時，商業(yè)銀行應考慮以下因素：



 1．如果回收金額是不確定的并且含有無法分散的風險，凈現(xiàn)值的計算應反映回收金額的時間價值以及與風險相適應的風險溢價。風險溢價應反映經(jīng)濟衰退的情形。



 2．如果回收金額是確定的，凈現(xiàn)值計算只需反映回收金額的時間價值，無風險折現(xiàn)率是合適的選擇。




第一百四十五條 商業(yè)銀行估計經(jīng)濟損失應考慮所有相關因素。商業(yè)銀行根據(jù)自身處置和清收能力調整違約損失率應遵循審慎的原則，且內部經(jīng)驗數(shù)據(jù)能夠證明處置和清收能力對違約損失率的影響。




第一百四十六條 違約損失率應不低于違約加權長期平均損失率。



 前款所稱的違約加權長期平均損失率是指在混合經(jīng)濟條件下、債務人在1年內出現(xiàn)違約時違約風險暴露的經(jīng)濟損失率。混合經(jīng)濟條件應包括經(jīng)濟衰退的情形。長期平均損失率應是基于同類貸款數(shù)據(jù)源中所有違約貸款的平均經(jīng)濟損失。




第一百四十七條 違約損失率應反映經(jīng)濟衰退時期違約債項的損失嚴重程度，保證商業(yè)銀行的違約損失估計值在所有可預見的經(jīng)濟條件下都保持穩(wěn)健和可靠。商業(yè)銀行應制定相關政策，識別經(jīng)濟衰退情況，分析經(jīng)濟衰退對損失程度的影響，并合理估計違約損失率。這些政策應包括但不限于下列內容：識別不同產(chǎn)品和地區(qū)經(jīng)濟出現(xiàn)衰退的標準、數(shù)據(jù)要求、判別經(jīng)濟衰退對損失影響程度的方法以及違約損失率的計量方法等。




第一百四十八條 估計違約損失率的數(shù)據(jù)應僅包括違約債務人風險暴露。商業(yè)銀行應收集區(qū)分違約暴露的關鍵因素、計算違約風險暴露經(jīng)濟損失的因素，包括但不限于：



 （一）影響非零售風險暴露違約損失的重要因素包括抵質押、保證、經(jīng)濟環(huán)境、債務人的行業(yè)等因素。



 （二）影響零售風險暴露違約損失的重要因素包括信用評分、產(chǎn)品、地區(qū)、未保證的信用額度、住房抵押貸款抵押率、風險暴露種類、客戶關系的時間、債務人經(jīng)濟狀況等。



 （三）商業(yè)銀行采用不同的經(jīng)濟損失估計方法所需數(shù)據(jù)不同。商業(yè)銀行可以使用違約風險暴露或核銷資產(chǎn)的市場價值，計算回收率；也可通過違約風險暴露（包括本金和應收未收利息及費用）、抵質押品處置損失、直接清收成本、分攤的間接清收成本、回收時間和回收數(shù)量、折現(xiàn)率等因素，計算實際經(jīng)濟損失。




第一百四十九條 違約損失率估計應考慮實際回收數(shù)量和支付的成本。如商業(yè)銀行對債務人的清收尚未最終完成，商業(yè)銀行應確定一個清收完成時間點，時間點的選擇應有充分依據(jù)，并記錄在文檔中。




第一百五十條 商業(yè)銀行估計違約損失率時應考慮風險暴露損失嚴重程度的周期性變化。




第一百五十一條 商業(yè)銀行應考慮債務人的風險和抵質押品風險或抵質押品提供方風險之間的相關性。相關性較大時，應進行保守估計。若債務和抵質押品存在幣種錯配，商業(yè)銀行也應進行保守估計。




第一百五十二條 違約損失率估計應以歷史清償率為基礎，不能僅依據(jù)對抵質押品市值的估計。違約損失率估計應考慮到商業(yè)銀行可能沒有能力迅速控制和清算抵押品。若違約損失率估計考慮抵質押品因素，抵質押品應達到《商業(yè)銀行信用風險緩釋監(jiān)管資本計量指引》的認定標準。




第一百五十三條 商業(yè)銀行應考慮到實際損失可能系統(tǒng)性地超過預期水平，違約損失率應反映清償期間非預期損失額外上升的可能性。對違約貸款，商業(yè)銀行應根據(jù)當前經(jīng)濟情況和貸款法律地位，可靠地估計每筆貸款的預期損失。違約損失率超過商業(yè)銀行預期損失估計值的部分，就是這類貸款的資本要求。若違約貸款預期損失的估計值小于減值準備與對這部分貸款沖銷兩者之和，監(jiān)管部門將對貸款進行仔細檢查，商業(yè)銀行應保證其合理性。當債項損失明顯高于平均水平時，商業(yè)銀行可以考慮對某一債項采用高于長期違約加權平均損失率。




第一百五十四條 若估計違約損失率涉及實際資產(chǎn)組合中某些債項數(shù)據(jù)與外部評級機構的樣本數(shù)據(jù)之間的映射，商業(yè)銀行應比較樣本數(shù)據(jù)和商業(yè)銀行資產(chǎn)組合。商業(yè)銀行映射政策應描述樣本數(shù)據(jù)的范圍和方法，避免映射方法或數(shù)據(jù)的誤差不一致。




第一百五十五條 從單個風險暴露匯總債項等級的違約損失率估計值時，商業(yè)銀行應制定清晰的匯總管理政策。




第一百五十六條 對于零售風險暴露，長期平均違約損失率和違約加權平均違約損失率的估計可以基于長期預期損失率。商業(yè)銀行可以采用違約概率的估計值來推斷長期違約加權損失率的均值，或采用長期違約加權平均損失率推斷違約概率。在各種情況下，商業(yè)銀行都應保證用于計量監(jiān)管資本要求的違約損失率不低于長期違約加權的平均違約損失率。




第一百五十七條 商業(yè)銀行自行估計某類風險暴露的違約損失率時，對該類風險暴露應全部自行估計違約損失率。如果基于樣本數(shù)據(jù)估計的違約損失率小于0，商業(yè)銀行應檢驗損失確認程序，保證已涵蓋了所有經(jīng)濟損失。違約損失率小于0的樣本應從樣本數(shù)據(jù)中扣除。



 第五節(jié) 違約風險暴露估計及要求




第一百五十八條 違約風險暴露是指債務人違約時預期表內和表外項目的風險暴露總額。



 違約風險暴露應包括已使用的授信余額、應收未收利息、未使用授信額度的預期提取數(shù)量以及可能發(fā)生的相關費用等。




第一百五十九條 估計違約風險暴露的數(shù)據(jù)應僅包含對違約債務人的風險暴露。這些數(shù)據(jù)應包括能區(qū)分違約債務人風險暴露的因素。




第一百六十條 商業(yè)銀行采用高級內部評級法的，應估計每筆表內外項目的違約風險暴露。對同類表內表外項目，違約風險暴露估計值應是違約加權的長期平均數(shù)，商業(yè)銀行應保守確定估計值的誤差。由于不同表外項目違約風險暴露的估計方法不同，商業(yè)銀行應清晰地描述表外項目的類別。




第一百六十一條 商業(yè)銀行采用初級內部評級法的，對表內項目可以考慮表內凈額結算的影響。凈額結算應達到《商業(yè)銀行信用風險緩釋監(jiān)管資本計量指引》的認定標準。




第一百六十二條 商業(yè)銀行應審慎地考慮違約概率與違約風險暴露之間的相關性。若整個經(jīng)濟周期內違約風險暴露的估計值不穩(wěn)定，經(jīng)濟低迷時期的違約風險暴露比長期平均值更保守，商業(yè)銀行應使用經(jīng)濟低迷時期的違約風險暴露。




第一百六十三條 商業(yè)銀行采用計量模型估計違約風險暴露，應通過分析模型驅動因素的周期特征來估計違約風險暴露。商業(yè)銀行若缺乏充足的內部數(shù)據(jù)檢查過去經(jīng)濟衰退期的影響，應審慎使用外部數(shù)據(jù)。




第一百六十四條 商業(yè)銀行估計違約風險暴露的標準應合理且符合直覺，標準的選擇應基于商業(yè)銀行內部可靠的分析。商業(yè)銀行應分解違約風險暴露的驅動因素。估計違約風險暴露，商業(yè)銀行應使用所有相關信息。商業(yè)銀行對各種表內外項目的違約風險暴露應至少每年檢查一次，如果出現(xiàn)新的重要信息，商業(yè)銀行應及時進行檢查。




第一百六十五條 商業(yè)銀行對違約風險暴露的估計值應反映違約事件發(fā)生時或發(fā)生后債務人繼續(xù)提款的可能性。商業(yè)銀行應制定相關政策，確定本銀行對違反合約或發(fā)生技術違約債務人繼續(xù)提款的控制措施，并建立有效的監(jiān)控程序，監(jiān)測表內外每個借款人和級別的承諾額度、當前余額和余額變化情況。




第一百六十六條 對未來提取的零售風險暴露，在全面校驗損失估計值之前，商業(yè)銀行應考慮歷史上的提取狀況和預期提取狀況。未來提款的可能性或在違約風險暴露估計中考慮，或在違約損失率的估計中考慮。




第一百六十七條 如果零售風險暴露提取金額已經(jīng)證券化，商業(yè)銀行應通過信用轉化系數(shù)估計授信限額中未提取部分的違約風險暴露。



 第六節(jié) 期限估計及要求




第一百六十八條 商業(yè)銀行采用初級內部評級法，所有非零售風險暴露按照平均期限處理；除了回購類交易有效期限是6個月外，非零售風險暴露的有效期限為2.5年。




第一百六十九條 商業(yè)銀行采用高級內部評級法，應將期限視為獨立的風險因素。在其他條件相同的情況下，債項的期限越短，信用風險就越小。




第一百七十條 商業(yè)銀行可以采用多期可調整違約模型或盯市模型考慮期限的影響。




第一百七十一條 除下款確定的情形外，債項期限取1年和下面定義的剩余有效期限中的較大值。但在任何情況下，期限都不大于5年。



 （一）對于有確定現(xiàn)金流安排的金融工具，有效期限為：



 式中CFt為在未來t時間段內需要支付的現(xiàn)金流最小值。



 （二）商業(yè)銀行不能計算債項的有效期限時，應保守地估計期限。期限應等于債務人按照貸款協(xié)議全部履行合約義務（本金、利息和手續(xù)費）的最大剩余時間。



 （三）對凈額結算主協(xié)議下的衍生產(chǎn)品進行期限調整時，商業(yè)銀行應使用交易的加權平均期限，并對每筆交易的名義數(shù)量應用加權期限。




第一百七十二條 對于某些短期交易，期限取1天和本指引第一百七十一條定義的有效期限中的較大值。這些交易的原始期限必須在3個月以下，主要是指金融市場交易、以交易為導向的一次性短期貸款，包括：



 （一）回購交易、短期貸款和存款。



 （二）短期自我清償?shù)馁Q易，包括可按照實際剩余期限計算的進出口信用證和類似的交易。



 （三）因證券購買、銷售和清算產(chǎn)生的風險暴露，包括由于證券清算失敗形成的透支。



 （四）以電匯方式進行現(xiàn)金清算產(chǎn)生的風險暴露，包括匯款失敗形成的透支。



 （五）由于外匯結算產(chǎn)生的風險暴露。



 第七節(jié) 壓力測試




第一百七十三條 商業(yè)銀行應定期進行壓力測試。壓力測試通過設定壓力情景，考察特定情景對風險參數(shù)和資本充足率的影響，促使商業(yè)銀行有效管理資本，使得在經(jīng)濟周期各個階段持有足夠的資本抵御風險。




第一百七十四條 商業(yè)銀行應建立合理的壓力測試流程。壓力情景應包括可能發(fā)生的事件或未來經(jīng)濟狀況的變化，這些情況可能會對商業(yè)銀行的信用風險暴露和抵御風險變化能力產(chǎn)生不利影響。采用的壓力測試技術和方法應與商業(yè)銀行業(yè)務狀況相一致。




第一百七十五條 商業(yè)銀行進行壓力測試時應考慮的主要風險因素包括以違約概率提高為特征的交易對手風險以及信用利差的惡化。商業(yè)銀行應清楚地把握影響債務人還款能力的主要因素，如對交易對手或債項產(chǎn)生整體影響的經(jīng)濟或行業(yè)衰退、重大市場沖擊和流動性緊縮等因素。




第一百七十六條 商業(yè)銀行應根據(jù)自身的情況，確定合適的假設條件。假設條件應包含特定假設壓力情景下的風險因素，并建立壓力環(huán)境架構。在確定壓力情景過程中，商業(yè)銀行應基于歷史經(jīng)驗并且有針對性地選擇時間段或確定假設情景，以反映最近市場變化導致的風險。




第一百七十七條 除本指引第一百七十五條規(guī)定的壓力情景外，商業(yè)銀行可自行選擇壓力情景，以評估某些特殊狀況對信用風險資本要求的影響。商業(yè)銀行的壓力測試應是合理的和保守的。商業(yè)銀行所選擇的壓力情景的時間跨度應符合實際狀況和理論假設。




第一百七十八條 商業(yè)銀行的壓力測試范圍應包括主要的非零售風險暴露組合和零售風險暴露組合。




第一百七十九條 商業(yè)銀行采用內部評級法，應確保其資本要求考慮了信用風險壓力測試結果。根據(jù)壓力測試結果計算出的監(jiān)管資本要求應具有前瞻性，從而抵消經(jīng)濟衰退時期資本要求提高的影響。




第一百八十條 壓力測試至少包括溫和衰退的情景分析，商業(yè)銀行應計算壓力情景下的違約概率、違約損失率、違約風險暴露等關鍵風險參數(shù)，并根據(jù)這些參數(shù)計算風險加權資產(chǎn)、資本要求及資本充足率等數(shù)據(jù)。




第一百八十一條 商業(yè)銀行應使用靜態(tài)或動態(tài)測試方式，計量壓力情景的影響。無論采用哪種方式，商業(yè)銀行應考慮以下信息來源：



 （一）商業(yè)銀行內部數(shù)據(jù)應能估計債務人和債項的評級遷徙情況。



 （二）商業(yè)銀行應評估外部評級的評級遷徙情況，包括內部評級與外部評級之間的映射。




第一百八十二條 當商業(yè)銀行壓力測試結果顯示資本不足時，監(jiān)管部門應根據(jù)具體情況，要求商業(yè)銀行降低風險和(或)增加額外資本/準備金，確保商業(yè)銀行的資本水平能夠達到按照壓力測試結果計算得到的最低資本要求。




第七章 IT系統(tǒng)和數(shù)據(jù)管理




第一百八十三條 商業(yè)銀行應建立相應的IT系統(tǒng)，支持內部評級體系的運行,提高內部評級和資本計量的自動化程度，減少手工控制的錯誤或失誤。IT系統(tǒng)運行的可靠性、安全性是監(jiān)管部門審批和評估內部評級法實施申請的重要組成部分。




第一百八十四條 商業(yè)銀行內部評級體系IT系統(tǒng)的治理、開發(fā)、安全、運行和業(yè)務持續(xù)性應遵循《銀行業(yè)金融機構信息系統(tǒng)風險管理指引》的相關規(guī)定。




第一百八十五條 商業(yè)銀行應建立數(shù)據(jù)倉庫，以獲取、清洗、轉換和存儲滿足內部評級要求的內部和外部數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)倉庫是內部評級體系的主要數(shù)據(jù)來源和結果返回存儲系統(tǒng)。




第一百八十六條 商業(yè)銀行應在數(shù)據(jù)倉庫的基礎上建立風險數(shù)據(jù)集市，內部評級體系中模型的開發(fā)、優(yōu)化、校準和驗證應基于風險數(shù)據(jù)集市。風險數(shù)據(jù)集市是為滿足內部評級的信息需求而定義和設計的數(shù)據(jù)集合，應包括單個客戶、單筆債項的詳細數(shù)據(jù)，以及行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品等資產(chǎn)組合以及宏觀層面的數(shù)據(jù)等。




第一百八十七條 商業(yè)銀行應建立記錄工作流程以及與數(shù)據(jù)收集和存儲相關的信息系統(tǒng)，支持內部評級體系和風險參數(shù)量化的有效運作；商業(yè)銀行應清楚界定該系統(tǒng)與其它業(yè)務系統(tǒng)的關系，確定基本的數(shù)據(jù)流程邏輯順序，與其它業(yè)務系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)交換，可靠收集、儲存及使用相關數(shù)據(jù)。




第一百八十八條 商業(yè)銀行應確保相關數(shù)據(jù)庫信息的持續(xù)可獲得性，并進行持續(xù)維護，確保用于驗證的數(shù)據(jù)庫信息以及評級體系輸出信息的可復制性，用于重復計算的數(shù)據(jù)庫信息應完整歸檔和維護。




第一百八十九條 商業(yè)銀行應對數(shù)據(jù)倉庫、數(shù)據(jù)集市和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的擴展配置足夠資源，以滿足內部評級體系以及信用風險模型開發(fā)和運行對信息的要求，確保數(shù)據(jù)庫擴展過程中不發(fā)生信息丟失的風險。




第一百九十條 商業(yè)銀行應建立具備相當深度、廣度和可靠性的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，收集和存儲充足的關鍵歷史數(shù)據(jù)以支持內部評級體系的正常運行、風險參數(shù)量化和模型驗證，滿足更廣泛的風險管理和報告要求。數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)應有助于增強商業(yè)銀行以下幾個方面的能力：



 （一）跟蹤記錄、維護和分析非零售風險暴露整個生命周期內的債務人和債項的關鍵性數(shù)據(jù)。



 （二）獲取非零售風險暴露的所有評級數(shù)據(jù)，包括債務人評級和債項評級的重要的定性和定量因素。



 （三）獲取特定時段內零售風險暴露及其債務人的特點、歷史表現(xiàn)。



 （四）獲取所有零售貸款數(shù)據(jù)以開發(fā)風險分池體系并進行分池。



 （五）開發(fā)和改進內部評級體系、風險參數(shù)計量模型及相應的流程。



 （六）計量監(jiān)管資本要求。



 （七）形成內部和公開的報告。




第一百九十一條 數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)應提供詳細的歷史數(shù)據(jù)以及獲取新的數(shù)據(jù)。鑒于詳細的歷史數(shù)據(jù)的重要性以及日后補錄額外數(shù)據(jù)的成本很高，商業(yè)銀行在修正現(xiàn)有數(shù)據(jù)時，應納入對開發(fā)和驗證評級體系和風險計量模型有用的數(shù)據(jù)。




第一百九十二條 數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)應跟蹤收集和維護整個生命周期內非零售風險暴露以及債務人的數(shù)據(jù)。在風險暴露存續(xù)期間的每次評級檢查，無論評級是否發(fā)生變化，都應保留評級的歷史記錄。實施高級內部評級法的商業(yè)銀行還應收集并保存與債項評級相關的重要因素。監(jiān)管部門鼓勵實施初級內部評級法的商業(yè)銀行收集并保存與貸款損失和清償方面有關的數(shù)據(jù)。




第一百九十三條 商業(yè)銀行應收集并保存零售風險暴露風險分池和量化過程中使用的重要數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)至少涵蓋5年時間。




第一百九十四條 商業(yè)銀行內部評級使用的數(shù)據(jù)應滿足準確性、完整性和適當性要求。



 （一）數(shù)據(jù)準確性指輸入數(shù)據(jù)的可靠性，避免結果出現(xiàn)重大偏差。



 （二）數(shù)據(jù)完整性指提供信息的充分性，當信息喪失不可避免時，商業(yè)銀行應盡可能降低損失，并盡快恢復。



 （三）數(shù)據(jù)適當性指數(shù)據(jù)應不包括不符合使用目的的偏差。




第一百九十五條 商業(yè)銀行應建立內部評級體系的數(shù)據(jù)質量控制政策和程序，建立數(shù)據(jù)質量問題報告機制、錯誤數(shù)據(jù)的修改機制，對各類數(shù)據(jù)質量問題分等級報告。經(jīng)過處理的原始數(shù)據(jù)，單一時點上能夠經(jīng)受邏輯檢驗；多時點間連續(xù)性和一致性應經(jīng)受統(tǒng)計檢驗、業(yè)務檢驗、邏輯檢驗。




第一百九十六條 商業(yè)銀行應全面記錄進入數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)的傳遞、保存和更新流程，并建立詳細文檔，記錄支持內部評級體系運行所需數(shù)據(jù)。




第八章 內部評級體系驗證



 第一節(jié) 總體要求




第一百九十七條 驗證是一個持續(xù)的過程，包括對內部評級體系和風險參數(shù)量化進行檢查和監(jiān)督的一系列活動，以提高評級體系的可信度與穩(wěn)健性。




第一百九十八條 商業(yè)銀行對內部評級體系的驗證承擔主要責任。商業(yè)銀行應建立完整的驗證政策，驗證政策應經(jīng)董事會或高級管理層的批準，并涵蓋內部評級及風險參數(shù)量化的主要方面，具體包括：



 （一）描述驗證過程。



 （二）落實責任。



 （三）規(guī)定糾正措施。



 （四）應定期更新納入新的驗證方法。



 （五）明確文檔要求。




第一百九十九條 內部評級體系驗證應評估內部評級和風險參數(shù)量化的準確性。



 前款所稱的準確性包括：



 （一）非零售風險暴露的評級或零售風險暴露資產(chǎn)池劃分按照設計要求得以實施。



 （二）內部評級能夠有效區(qū)分風險。



 （三）非零售風險暴露的評級遷徙符合相應的評級方法論。



 （四）零售風險暴露的風險分池體系能準確將風險暴露劃分到相應的資產(chǎn)池。



 （五）每個等級或資產(chǎn)池的實際違約率、損失程度和風險暴露與所估計的風險參數(shù)一致。




第二百條 內部評級體系驗證應評估內部評級和風險參數(shù)量化的穩(wěn)定性。



 前款所稱的穩(wěn)定性是指在風險不變的情況下，所采用政策和標準能夠保持評級與估值總體上不發(fā)生變化，但不排斥評級體系的調整。




第二百零一條 內部評級體系驗證應評估內部評級和風險參數(shù)量化的審慎性。



 前款所稱的審慎性是指所采用政策與標準能夠辨別內部評級、風險分池和量化估值的數(shù)據(jù)來源不確定性程度，以及內部評級和風險參數(shù)量化的保守程度，以保證實際結果不明顯超出風險參數(shù)的估計值。




第二百零二條 商業(yè)銀行應根據(jù)本行內部評級體系和風險參數(shù)量化的特點，采取基準測試、返回檢驗等不同的驗證方法，并定期對驗證工具進行更新。驗證活動應包括定性評估、定量檢驗兩個方面。




第二百零三條 內部評級體系的驗證過程和結果應接受獨立檢查，負責檢查的部門應獨立于驗證工作的設計和實施部門。




第二百零四條 內部評級體系的驗證頻率應能夠保證內部評級和風險參數(shù)量化的準確性、完整性、可靠性。商業(yè)銀行內部評級風險參數(shù)量化的方法、數(shù)據(jù)或實施發(fā)生重大改變時，相關驗證活動應盡快實施。




第二百零五條 商業(yè)銀行應建立完整的內部評級體系驗證文檔，便于監(jiān)管部門對其內部評級驗證進行評估。




第二百零六條 內部評級體系驗證應包括開發(fā)階段的驗證、持續(xù)監(jiān)測和結果分析三個階段。



 實施內部評級法初期，由于缺乏足夠的數(shù)據(jù)進行結果分析，商業(yè)銀行應主要依靠對開發(fā)依據(jù)的驗證、過程核查和基準測試等驗證手段，保證內部評級結果和風險參數(shù)估值的準確性。早期階段的驗證活動應包括商業(yè)銀行高級管理層對評級體系運作的有效性的判斷，不能僅依靠實證方法。




第二百零七條 監(jiān)管部門鼓勵實施初級內部評級法的商業(yè)銀行將實際違約損失率、違約風險暴露與監(jiān)管標準進行比較。實際違約損失率、違約風險暴露值應構成內部經(jīng)濟資本評估的重要因素。



 第二節(jié) 開發(fā)階段的驗證




第二百零八條 商業(yè)銀行應評估支持內部評級和風險參數(shù)量化模型的開發(fā)依據(jù)。開發(fā)依據(jù)是內部評級體系以及風險參數(shù)量化設計和構建的基礎，包括研究文獻、實證基礎、統(tǒng)計模型技術邏輯，證明所采取的方法及選定變量合理性。評估開發(fā)依據(jù)應滿足下列要求：



 （一）內部評級體系能夠準確評估債務人及債項風險。



 （二）風險分池體系能夠準確衡量不同資產(chǎn)池的風險情況并衡量風險池隨時間的變化情況。



 （三）風險參數(shù)量化能夠準確估計違約概率、違約損失率和違約風險暴露。




第二百零九條 若內部評級體系或風險參數(shù)量化模型發(fā)生重大改變，商業(yè)銀行應重新評估開發(fā)依據(jù)。




第二百一十條 開發(fā)階段驗證應包括比較現(xiàn)行的內部評級體系以及風險參數(shù)量化方法與其他備選方案之間的優(yōu)劣。對于零售資產(chǎn)組合,評估開發(fā)依據(jù)應包括采用實證經(jīng)驗對不同風險驅動因素進行比較分析和選擇。




第二百一十一條 商業(yè)銀行采用以模型為基礎的內部評級體系，驗證應包括分析支持模型的邏輯信息、統(tǒng)計模型構建技術；分析評級體系運行的歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)，確保結果與開發(fā)樣本最大程度的吻合；通過時段外和樣本外數(shù)據(jù)測試驗證統(tǒng)計模型的適應性。




第二百一十二條 商業(yè)銀行采用基于專家評斷的評級體系，驗證可以通過兩組專家就評級定義、過程以及級別確定和資產(chǎn)池劃分等進行提問，比較這兩組結果以確定更合理的方式。




第二百一十三條 商業(yè)銀行采用專家判斷的評級體系，并以模型估計值作為輸入?yún)?shù)時，驗證應對所包括的財務比率指導值或打分模型分值體系進行檢查，包括對歷史違約和損失情況的比率值或分值的邏輯與實證的描述。



 第三節(jié) 持續(xù)監(jiān)控




第二百一十四條 商業(yè)銀行應對內部評級體系進行持續(xù)監(jiān)控，確保內部評級和風險參數(shù)量化按照本指引設定的要求有效運行。持續(xù)監(jiān)控包括過程核查和基準測試。




第二百一十五條 過程核查包括對內部評級以及風險參數(shù)量化是否按照設計要求運作、監(jiān)控和更新評估的一系列活動。過程核查包括確定數(shù)據(jù)的質量、評級流程的合理性等活動，并應確保查明的缺陷得到糾正。




第二百一十六條 商業(yè)銀行采用不同的內部評級法和風險參數(shù)量化方法可以采用不同的過程核查方法。



 （一）商業(yè)銀行采用基于模型的內部評級體系，過程核查應包括評價自動分配過程,如核查電腦編碼模式和數(shù)據(jù)輸入是否正確；評估模型運用是否符合本指引第三章規(guī)定的要求等。



 （二）商業(yè)銀行采用基于專家判斷的內部評級體系，應要求獨立檢查人員評估評級人員是否執(zhí)行現(xiàn)有的評級政策。驗證的最低要求應包括透明的評級過程、評級人員使用的信息數(shù)據(jù)基礎、評級決策的記錄等。




第二百一十七條 核實數(shù)據(jù)適用于各種方法，商業(yè)銀行應建立評價輸入數(shù)據(jù)的程序，評估輸入數(shù)據(jù)的準確性、完整性和適當性；對輸入數(shù)據(jù)的例外情況，應詳細記錄并進行審查。




第二百一十八條 過程核查應監(jiān)測和分析評級推翻的情況，檢查評級推翻是否符合內部設定的容忍度。如果頻繁出現(xiàn)評級推翻，商業(yè)銀行應檢查內部評級體系是否存在問題。




第二百一十九條 商業(yè)銀行應建立具有代表性的數(shù)據(jù)樣本對內部評級體系進行基準測試。基準測試應檢驗現(xiàn)行評級方法與其他評級方法在評級結論方面的差異；對于零售風險暴露，基準測試應檢驗其它風險分池方法是否得到相同的風險驅動因子和組合分布。



 前款所稱的基準測試是用替代方法或數(shù)據(jù)得出推論，在模型得出結果之前，評估內部評級結果以及風險參數(shù)估計是否可靠。基準測試方法包括：



 （一）評級審核人員對專家判斷體系中評級人員的評級結果進行重新評級。



 （二）運用內部開發(fā)的模型對基于專家判斷的信用風險暴露進行評級。



 （三）專家根據(jù)長期經(jīng)驗對模型評級的風險暴露進行評級。



 （四）比較內部評級與外部評級的結果。




第二百二十條 商業(yè)銀行對風險參數(shù)量化進行基準測試，應視不同情況，分別對本指引第六章描述的量化過程四個階段進行測試:



 （一）比較樣本數(shù)據(jù)集和其他數(shù)據(jù)源。



 （二）使用另一種方法對相同樣本數(shù)據(jù)計算的風險參數(shù)。



 （三）使用另一種方法進行映射。



 （四）使用另一種方法對實施階段數(shù)據(jù)進行調整。




第二百二十一條 基準測試與實際采用的內部評級和風險參數(shù)量化結果之間存在誤差時，不一定表明內部評級結果或風險參數(shù)估計值錯誤，但商業(yè)銀行應調查原因，分析誤差是否可以接受。



 第四節(jié) 結果分析




第二百二十二條 商業(yè)銀行應進行返回檢驗，運用統(tǒng)計方法分析內部評級結果和風險參數(shù)的估計值。商業(yè)銀行應對返回檢驗使用的方法和數(shù)據(jù)形成專門的文檔。返回檢驗至少每年進行一次。



 前款所稱的返回檢驗是比較內部評級體系預測結果與實際結果，對內部評級確定、風險池劃分以及風險參數(shù)估計的準確性進行實證分析。




第二百二十三條 商業(yè)銀行的驗證政策應對內部評級結果、風險參數(shù)估計值與實際結果之間的差別設定容忍度，并規(guī)定差別超出容忍度情況下應采取補救措施。




第二百二十四條 商業(yè)銀行進行結果分析時應關注不同評級方法論下評級結果與經(jīng)濟周期的關系。




第九章 內部評級應用



 第一節(jié) 總體要求




第二百二十五條 商業(yè)銀行應確保內部評級和風險參數(shù)量化的結果應用于信用風險管理實踐。商業(yè)銀行的內部評級結果和風險參數(shù)估計值應在風險管理政策制定、信貸審批、資本分配和治理等方面發(fā)揮重要作用。




第二百二十六條 商業(yè)銀行應向監(jiān)管部門證明，內部評級體系所使用的、產(chǎn)生的、并用于計量監(jiān)管資本要求的信息，與信用風險管理使用的信息應保持一致，包括使用相同的信息來源、相同的風險因素、一致的排序結構、一致的風險參數(shù)。



 若兩者不一致，商業(yè)銀行應記錄、披露并向監(jiān)管部門解釋差異存在的原因與合理性，確保兩者之間的差異不會導致資本要求下降。這是獲得監(jiān)管部門批準實施內部評級法的前提條件之一。




第二百二十七條 商業(yè)銀行應充分運用內部評級體系所使用和產(chǎn)生的信息，促使內部評級體系的持續(xù)改進。




第二百二十八條 商業(yè)銀行的內部評級和風險參數(shù)量化應是風險管理文化的有機組成部分，得到商業(yè)銀行內部業(yè)務和管理人員的廣泛認同。




第二百二十九條 在獲準采用內部評級法之前，達到本指引規(guī)定的內部評級體系應至少投入實際使用3年。這期間允許商業(yè)銀行改進內部評級體系。




第二百三十條 商業(yè)銀行采用多種內部評級和風險參數(shù)量化方法，所有方法都應達到本指引規(guī)定的應用要求。




第二百三十一條 商業(yè)銀行的高級管理人員、相關部門人員應了解內部評級體系、評級模型以及評級結果實際應用的狀況。其中，涉及授信發(fā)起、審批、發(fā)放以及風險管理的高級管理人員和工作人員應深入理解內部評級的應用范圍和程度。




第二百三十二條 商業(yè)銀行應建立內部評級體系應用文檔。文檔應至少包括:內部評級結果和風險參數(shù)量化估計值具體運用領域和相應支持文件、用于計算監(jiān)管資本要求的內部評級體系與內部風險管理之間差異的記錄、應用檢查和獨立審計報告等。商業(yè)銀行應指定專門部門負責跟蹤記錄應用實際狀況，便于監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查。




第二百三十三條 內部評級體系達到本指引規(guī)定的應用要求是監(jiān)管部門批準商業(yè)銀行實施內部評級法的前提之一。內部評級體系處于下列狀況應被視為未達到應用要求：



 （一）內部評級體系或風險參數(shù)量化模型尚處于試運行狀態(tài)。



 （二）內部評級結果或風險參數(shù)估計值僅作為信貸決策輔助或參考信息。



 （三）內部評級結果以及風險參數(shù)估計值僅用于計算信用風險的監(jiān)管資本要求。




第二百三十四條 商業(yè)銀行實施高級內部評級法，應向監(jiān)管部門證明內部評級結果和風險參數(shù)估計值在下面所列的核心應用范圍和高級應用范圍的所有方面都發(fā)揮了重要作用。




第二百三十五條 商業(yè)銀行實施初級內部評級法，非零售風險暴露的債務人評級結果和違約概率的估計值、零售業(yè)務的風險分池和風險參數(shù)估計值應在核心應用范圍發(fā)揮重要作用，并在高級應用范圍有所體現(xiàn)。



 第二節(jié) 核心應用范圍




第二百三十六條 債務人或債項的評級結果應是授信審批的重要依據(jù)，商業(yè)銀行的授信政策應明確規(guī)定債務人或債項的評級結果是授信決策的主要條件之一。




第二百三十七條 商業(yè)銀行應針對不同評級的債務人或債項采用不同監(jiān)控手段和頻率。




第二百三十八條 商業(yè)銀行應根據(jù)債務人或債項的評級結果，設置單一債務人或資產(chǎn)組合限額。




第二百三十九條 商業(yè)銀行應根據(jù)債務人和債項的評級以及行業(yè)、區(qū)域等組合層面評級結果，制定差異化的信貸政策。




第二百四十條 信用風險主管部門應至少按季向董事會、高級管理層和其它相關部門或人員報告?zhèn)鶆杖撕蛡椩u級總體概況和變化情況。商業(yè)銀行的內部報告制度應明確規(guī)定風險報告的內容、頻率和對象。



 第三節(jié) 高級應用范圍




第二百四十一條 內部評級結果和風險參數(shù)估計值應作為商業(yè)銀行構建經(jīng)濟資本計量模型的重要基礎和輸入?yún)?shù)的重要來源。




第二百四十二條 內部評級結果和風險參數(shù)估計值應作為商業(yè)銀行確定風險偏好和制定風險戰(zhàn)略的基礎。




第二百四十三條 風險參數(shù)估計值應作為商業(yè)銀行貸款損失準備計提的重要依據(jù)。




第二百四十四條 風險參數(shù)估計值應作為商業(yè)銀行貸款及投資定價的重要基礎。




第二百四十五條 內部評級結果和風險參數(shù)估計值應是計算風險調整后資本收益率的重要依據(jù)。商業(yè)銀行應將內部評級的結果明確納入績效考核政策。




第二百四十六條 內部評級體系和風險參數(shù)量化模型的開發(fā)和運用應有助于商業(yè)銀行加強相關信息系統(tǒng)建設、配置充分的風險管理資源以及審慎風險管理文化的形成。




第十章 附則




第二百四十七條 其它商業(yè)銀行可參照本指引建立內部評級體系，提高信用風險管理水平。




第二百四十八條 本指引由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負責解釋。




第二百四十九條 本指引自2008年10月1日起施行。