• 【發(fā)布單位】哈爾濱市
• 【發(fā)布文號】哈政辦發(fā)〔2007〕6號
• 【發(fā)布日期】2007-05-23
• 【生效日期】2007-05-23
• 【失效日期】--
• 【文件來源】哈爾濱市
• 【所屬類別】政策參考

哈爾濱市人民政府辦公廳印發(fā)關(guān)于實行哈爾濱市本級企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算管理的意見的通知

哈爾濱市人民政府辦公廳印發(fā)關(guān)于實行哈爾濱市本級企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算管理的意見的通知 

(哈政辦發(fā)〔2007〕6號)





 各區(qū)、縣（市）人民政府，市政府有關(guān)委、辦、局：



 經(jīng)市政府同意，現(xiàn)將《關(guān)于實行哈爾濱市本級企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算管理的意見》予以印發(fā)，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。



 哈爾濱市人民政府辦公廳



 二○○七年五月二十三日

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 關(guān)于實行哈爾濱市本級企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算管理的意見



 為建立責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)相統(tǒng)一的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制，切實加強對企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，認(rèn)真履行出資人職責(zé)，維護(hù)所有者權(quán)益，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等相關(guān)法律和行政法規(guī)，現(xiàn)就市政府出資企業(yè)實施國有資本經(jīng)營預(yù)算管理提出如下意見。

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 一、建立國有資本經(jīng)營預(yù)算制度的根本目的

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 黨的十六屆三中全會明確提出“建立國有資本經(jīng)營預(yù)算制度”，是實施國有資本所有權(quán)管理的基本手段和實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的重要依托；是國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱國資委)依據(jù)政府授權(quán)，履行國有資本出資人職責(zé)的重要方式；是明確國資委與資產(chǎn)經(jīng)營公司、直管國有及國有控股企業(yè)（以下簡稱運營機構(gòu)）及運營機構(gòu)與權(quán)屬企業(yè)之間的責(zé)、權(quán)、義關(guān)系的重要手段；是落實國有資本保值增值責(zé)任和對企業(yè)經(jīng)營管理者建立業(yè)績考核，實施激勵約束機制的重要措施。

 建立國有資本經(jīng)營預(yù)算制度，有利于從長遠(yuǎn)意義上改革和規(guī)范政府復(fù)式預(yù)算制度，真正實現(xiàn)政企、政資分開，完善政府預(yù)算體系，加快社會主義市場經(jīng)濟體制建設(shè)。

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 二、實施國有資本經(jīng)營預(yù)算管理的范圍

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 按本意見實施國有資本經(jīng)營預(yù)算管理的企業(yè)范圍，是依據(jù)市政府授權(quán)，由市國資委履行國有資本出資人職責(zé)的市本級國有及國有控股、參股企業(yè)。

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 本意見所稱“企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算”是指政府作為出資人，依據(jù)產(chǎn)權(quán)關(guān)系，以國有資本出資人身份依法取得國有資本經(jīng)營收入，安排國有資本經(jīng)營支出的專門預(yù)算，是市政府預(yù)算的組成部分之一。

 本意見所稱“運營機構(gòu)”是指由市國資委履行出資人職責(zé)的市本級資產(chǎn)經(jīng)營公司、直管的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司和國有控股公司、國有參股公司。

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 本意見所稱“權(quán)屬企業(yè)”是指由市國資委監(jiān)管范圍內(nèi)的運營機構(gòu)出資組建的企業(yè)或依法以其他方式取得國有出資權(quán)(股權(quán))的企業(yè)。

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 三、編制國有資本經(jīng)營預(yù)算的主要內(nèi)容及管理方式

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 國有資本經(jīng)營預(yù)算主要內(nèi)容由國有資本經(jīng)營收入和國有資本經(jīng)營支出兩大部分組成。國有資本經(jīng)營預(yù)算采取三級預(yù)算、兩級管理工作方式。具體由國有資本經(jīng)營核心預(yù)算、國有資本經(jīng)營基礎(chǔ)預(yù)算和企業(yè)財務(wù)預(yù)算3個級次構(gòu)成。核心預(yù)算與基礎(chǔ)預(yù)算合并編制形成匯總預(yù)算。預(yù)算編制實施下管一級的工作方式。

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 （一）核心預(yù)算為一級預(yù)算，由市國資委負(fù)責(zé)編制。按照市政府經(jīng)濟布局總體規(guī)劃和結(jié)構(gòu)調(diào)整及產(chǎn)業(yè)發(fā)展導(dǎo)向做出重點預(yù)算安排。該預(yù)算在對二級預(yù)算單位（運營機構(gòu)）編制基礎(chǔ)預(yù)算的基礎(chǔ)上，進(jìn)行匯總分析，并綜合各種因素進(jìn)行調(diào)整平衡后編制而成。核心預(yù)算主要收入項目包括：利潤（紅利、股利）收繳收入、國有產(chǎn)（股）權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、所監(jiān)管企業(yè)清算收入、利息收入和其他收入等；主要支出項目包括：資本性投資、債權(quán)投資、國企改革成本支出、監(jiān)管費用支出（獎勵費、審計費、專項監(jiān)管業(yè)務(wù)費、培訓(xùn)費用等）和其他支出等。

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 （二）基礎(chǔ)預(yù)算為二級預(yù)算，由運營機構(gòu)負(fù)責(zé)編制。運營機構(gòu)根據(jù)市國資委下達(dá)的建議指標(biāo)，經(jīng)調(diào)整平衡后合并匯總權(quán)屬企業(yè)財務(wù)預(yù)算，形成基礎(chǔ)預(yù)算?；A(chǔ)預(yù)算主要收入項目包括：權(quán)屬企業(yè)應(yīng)上繳利潤（包括國有股紅利、股息收入等）、本級經(jīng)營實現(xiàn)可供投資者分配的利潤、一級預(yù)算撥入、專項轉(zhuǎn)入和其他收入等；主要支出項目包括：上繳利潤、資本性投入、債權(quán)投資、國企改革支出、專項支出（機構(gòu)運轉(zhuǎn)費用、獎勵和審計支出等）和其他支出等。

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 （三）企業(yè)財務(wù)預(yù)算為三級預(yù)算，由權(quán)屬企業(yè)負(fù)責(zé)編制。企業(yè)根據(jù)運營機構(gòu)下達(dá)的建議指標(biāo)，對企業(yè)年度內(nèi)預(yù)計實現(xiàn)利潤及其使用分配計劃進(jìn)行安排，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金做出規(guī)劃。

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 （四）預(yù)算科目和報表的設(shè)置及使用。核心預(yù)算使用財政部印發(fā)的政府預(yù)算收支科目，特殊項目可在政府預(yù)算收支科目下增設(shè)明細(xì)科目。基礎(chǔ)預(yù)算使用企業(yè)會計核算科目。國有資本經(jīng)營預(yù)算設(shè)置的預(yù)算報表及有關(guān)報表格式由市財政局和市國資委共同確定。

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 四、國有資本經(jīng)營預(yù)算管理的框架體系

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 按照責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)相統(tǒng)一的原則，國有資本經(jīng)營預(yù)算實施統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)的制度。

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 （一）市財政部門是政府預(yù)算編制和執(zhí)行的責(zé)任主體。負(fù)責(zé)對國有資本經(jīng)營預(yù)算編制進(jìn)行指導(dǎo)、審定，將審定后的國有資本經(jīng)營預(yù)算納入財政一般預(yù)算，統(tǒng)一上報市人大審議；負(fù)責(zé)將市人大審議通過后的預(yù)算批復(fù)給市國資委執(zhí)行，并對國有資本經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督檢查。

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 （二）市審計部門是國有資本經(jīng)營預(yù)算編制和執(zhí)行的監(jiān)督機關(guān)。市審計部門受市政府委托，對國有資本經(jīng)營預(yù)算資金的使用負(fù)有審查和監(jiān)督的職責(zé)。國有資本經(jīng)營預(yù)算的各級編制和執(zhí)行單位，應(yīng)自覺接受市審計部門的監(jiān)督檢查。



 （三）市國資委是國有資本經(jīng)營預(yù)算編制和執(zhí)行的主管部門。負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)國有資產(chǎn)管理法律、法規(guī)和政策；負(fù)責(zé)制定我市國有資本經(jīng)營預(yù)算管理相關(guān)政策，報市政府批準(zhǔn)執(zhí)行；負(fù)責(zé)編制一級預(yù)算，審核匯總二級預(yù)算，合并編制國有資本經(jīng)營匯總預(yù)算。對二級預(yù)算單位履行監(jiān)督職責(zé)，組織國有資本收益收繳。



 （四）運營機構(gòu)是國有資本經(jīng)營預(yù)算的編制和執(zhí)行機構(gòu)。負(fù)責(zé)審核匯總權(quán)屬企業(yè)財務(wù)預(yù)算，編制基礎(chǔ)預(yù)算，報市國資委審核；嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，保證預(yù)算各項指標(biāo)的完成。具體負(fù)責(zé)權(quán)屬企業(yè)的國有資本收益收繳，并嚴(yán)格按規(guī)定上繳。

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 （五）權(quán)屬企業(yè)是國有資本經(jīng)營預(yù)算的具體執(zhí)行單位。負(fù)責(zé)按時編制并報送企業(yè)財務(wù)預(yù)（決）算；同時負(fù)責(zé)執(zhí)行上級批準(zhǔn)的企業(yè)財務(wù)預(yù)（決）算，落實經(jīng)濟責(zé)任制，并保證預(yù)算順利實施。

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 五、國有資本經(jīng)營預(yù)算管理的基本原則

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 （一）堅持宏觀調(diào)控、推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整的原則。實施國有資本經(jīng)營預(yù)算管理，應(yīng)以經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整為重點，堅持國有經(jīng)濟有進(jìn)有退、有所為有所不為的方針，通過對國有資本經(jīng)營預(yù)算收支分配機制的調(diào)節(jié)，強化宏觀調(diào)控，優(yōu)化經(jīng)濟布局，推進(jìn)所有制結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整，加快改革重組步伐，盤活存量，擴大增量，培育重點骨干企業(yè)，做大做強優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，增強企業(yè)核心競爭力，確保國有經(jīng)濟戰(zhàn)略重點目標(biāo)的實現(xiàn)。

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 （二）堅持突出重點、合理安排使用的原則。國有資本經(jīng)營預(yù)算的收入和支出安排，必須分清主次和輕重緩急，預(yù)算安排的重點項目必須予以保證。同時要正確處理好局部利益和整體利益、當(dāng)前利益和長遠(yuǎn)利益的關(guān)系，做到既保證預(yù)算重點項目的實施，集中資金辦大事，同時又統(tǒng)籌兼顧各方需求，合理安排使用資金，通盤考慮經(jīng)濟發(fā)展對資金的需求，瞻前顧后，量入為出，突出重點，搞好綜合平衡。

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 （三）堅持強化監(jiān)管、實現(xiàn)保值增值的原則。應(yīng)發(fā)揮國有資本經(jīng)營預(yù)算管理對加強國有資產(chǎn)運營監(jiān)管的統(tǒng)領(lǐng)和牽動作用，進(jìn)一步健全各項國資監(jiān)管的配套措施，實施全面的質(zhì)量管理。通過預(yù)算編審、監(jiān)督執(zhí)行、報表分析、目標(biāo)考核以及投融資風(fēng)險控制等手段，切實加強企業(yè)國有資產(chǎn)運營質(zhì)量的監(jiān)督，全面提升國有資產(chǎn)運營質(zhì)量，確保國有資產(chǎn)在運營監(jiān)管中實現(xiàn)保值增值。



 （四）堅持效益優(yōu)先、落實激勵約束的原則。一方面通過預(yù)算收支安排，合理整合經(jīng)濟資源，把有限的資金用到急需的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮國有資本投入的引導(dǎo)帶動作用，實現(xiàn)投資回報最大化。另一方面通過預(yù)算管理，把完成國有資本經(jīng)營預(yù)算指標(biāo)同企業(yè)經(jīng)營效益緊密結(jié)合起來，進(jìn)一步健全完善收入分配調(diào)控機制，推進(jìn)企業(yè)效績評價、經(jīng)營者業(yè)績考核和任期目標(biāo)考核管理，并同兌現(xiàn)年薪和選任企業(yè)經(jīng)營管理者及獎懲掛鉤，實施有效的激勵約束，提高國有資產(chǎn)運營效益和監(jiān)管水平。

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 六、國有資本經(jīng)營預(yù)算的編制

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 （一）編制國有資本經(jīng)營預(yù)算，采取自上而下地下達(dá)建議指標(biāo)，然后采取自下而上地反饋情況，調(diào)整平衡編制預(yù)算的方法。

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 （二）每年10月中旬以前，市國資委按照市政府確定的國有經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)發(fā)展導(dǎo)向，及運營機構(gòu)上報的有關(guān)指標(biāo)，提出編制下年度基礎(chǔ)預(yù)算（草案）和財務(wù)預(yù)算的建議指標(biāo)，并對預(yù)算編制的具體事項進(jìn)行部署，明確預(yù)算編制原則和要求，規(guī)定預(yù)算科目、報表格式、編報方法和時間要求等。

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 （三）運營機構(gòu)要在10月末之前將市國資委下達(dá)的建議指標(biāo)分解下達(dá)給各權(quán)屬企業(yè)，并組織編制基礎(chǔ)預(yù)算和企業(yè)財務(wù)預(yù)算。各權(quán)屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)預(yù)算期的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和資本運營計劃，編制本企業(yè)的財務(wù)預(yù)算，報運營機構(gòu)審批。運營機構(gòu)依據(jù)權(quán)屬企業(yè)的財務(wù)預(yù)算，編制基礎(chǔ)預(yù)算，并按規(guī)定時間報市國資委審核。

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 （四）市國資委依據(jù)運營機構(gòu)編報的基礎(chǔ)預(yù)算和企業(yè)財務(wù)預(yù)算，經(jīng)綜合平衡，合并匯總編制總預(yù)算和核心預(yù)算，經(jīng)財政部門審核后統(tǒng)一報市人大審議。

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 （五）國有資本經(jīng)營預(yù)算編制必須符合國家的法律法規(guī)、產(chǎn)業(yè)政策和本市的法規(guī)、規(guī)定，統(tǒng)籌兼顧，突出重點，實事求是地填報預(yù)算各個項目，任何單位不得瞞報或虛報。

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 七、國有資本經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行

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 （一）預(yù)算年度開始后，運營機構(gòu)的基礎(chǔ)預(yù)算、權(quán)屬企業(yè)的財務(wù)預(yù)算草案在正式批復(fù)以前，可以先按照上一年同期的預(yù)算支出數(shù)額安排支出。待市人大批準(zhǔn)市財政上報的預(yù)算后，由市財政批復(fù)給市國資委。市國資委依據(jù)批復(fù)的預(yù)算分別對運營機構(gòu)的基礎(chǔ)預(yù)算、權(quán)屬企業(yè)的財務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行批復(fù)，運營機構(gòu)按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。

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 （二）市國資委及運營機構(gòu)對國有資本經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行情況，應(yīng)定期或根據(jù)需要進(jìn)行檢查、分析，有針對性地提出分析報告或執(zhí)行情況的報告，并采取有效措施，保證國有資本經(jīng)營預(yù)算順利實施。

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 （三）對應(yīng)上繳的國有資本收益，各級預(yù)算執(zhí)行單位必須按規(guī)定時間及時、足額上繳,不得截留、抵減或緩繳。

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 （四）國有資本經(jīng)營預(yù)算安排的各項支出，應(yīng)及時撥付，?？顚Ｓ?，任何部門和單位不得截留或挪用。

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 （五）國有資本經(jīng)營預(yù)算在執(zhí)行過程中原則上不予調(diào)整。因國家宏觀調(diào)控政策或法規(guī)制度變更（例如稅率變化等），或遇有重大自然災(zāi)害等，使預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)較大困難時，對企業(yè)實現(xiàn)凈利潤有較大影響部分，可作為考核其預(yù)算指標(biāo)完成情況的客觀因素予以剔除。

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 八、國有資本經(jīng)營預(yù)算的決算

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 （一）權(quán)屬企業(yè)應(yīng)在每年12月中旬以前向運營機構(gòu)報送企業(yè)年度財務(wù)決算和利潤分配（彌補虧損）預(yù)案。運營機構(gòu)在每年12月末之前向市國資委報送企業(yè)年度財務(wù)決算和利潤分配（彌補虧損）預(yù)案。該預(yù)案經(jīng)市國資委審查批準(zhǔn)后，按出資關(guān)系分層次批復(fù)到權(quán)屬企業(yè)執(zhí)行。

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 （二）權(quán)屬企業(yè)應(yīng)按《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定和經(jīng)批準(zhǔn)的年度財務(wù)決算和利潤分配方案編制預(yù)算年度的企業(yè)財務(wù)會計報告，于下一年度的1月末報二級預(yù)算單位（運營機構(gòu)）。二級預(yù)算單位按規(guī)定編制基礎(chǔ)預(yù)算的決算（草案）報告，在下一年度的2月末報市國資委。

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 （三）市國資委負(fù)責(zé)組織對運營機構(gòu)及權(quán)屬企業(yè)的年度財務(wù)會計報告和基礎(chǔ)預(yù)算決算報告進(jìn)行專項審計。



 （四）市國資委依據(jù)企業(yè)財務(wù)會計報告、中介機構(gòu)的審計報告（對市國資委派出監(jiān)事會的企業(yè)參照外派監(jiān)事會的辦法實施年度監(jiān)督檢查報告制度）,對運營機構(gòu)基礎(chǔ)預(yù)算和企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果提出考核報告。運營機構(gòu)對其權(quán)屬企業(yè)財務(wù)預(yù)算完成情況提出考核報告。

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 （五）市國資委根據(jù)運營機構(gòu)的基礎(chǔ)預(yù)算決算和企業(yè)財務(wù)會計決算報告，合并匯總編制總預(yù)算的決算報告和核心預(yù)算決算報告。

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 九、加強預(yù)算管理工作的有關(guān)要求

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 （一）提高認(rèn)識，統(tǒng)一思想

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 各級預(yù)算編制和執(zhí)行單位要提高對建立國有資本經(jīng)營預(yù)算制度重要意義的認(rèn)識，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，明確分工，落實責(zé)任，從組織上保證預(yù)算編制工作的順利進(jìn)行。加強對預(yù)算執(zhí)行過程的控制，對國有資本經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行，要定期進(jìn)行檢查分析，跟蹤問效；要善于發(fā)現(xiàn)新情況，解決新問題，保證預(yù)算貫徹執(zhí)行。要定期總結(jié)預(yù)算編制和執(zhí)行工作經(jīng)驗，對涌現(xiàn)出的好經(jīng)驗、好做法，要認(rèn)真總結(jié)推廣；對預(yù)算不實，甚至弄虛作假的要通報批評，切實保證國有資本經(jīng)營預(yù)算管理工作健康開展。



 （二）強化組織領(lǐng)導(dǎo)

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 市國資委成立由主要領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)處室參加的預(yù)算委員會，負(fù)責(zé)核心預(yù)算和匯總預(yù)算的審查把關(guān)。運營機構(gòu)應(yīng)成立由企業(yè)負(fù)責(zé)人參加，包括財務(wù)、資本營運、規(guī)劃等部門人員在內(nèi)的國有資本經(jīng)營預(yù)算組織，負(fù)責(zé)基礎(chǔ)預(yù)算的編制、匯總、申報、執(zhí)行、監(jiān)督等工作。

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 （三）建立、健全國有資本經(jīng)營預(yù)算配套制度

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 1.建立健全全面預(yù)算管理體系。逐步擴大預(yù)算編制范圍,積累并不斷完善預(yù)算編制的基礎(chǔ)數(shù)據(jù),搞好企業(yè)預(yù)算管理各項基礎(chǔ)工作,不斷健全預(yù)算管理制度,逐步健全全面預(yù)算管理體系。

 2.進(jìn)一步加強內(nèi)部控制。為確保預(yù)算的貫徹執(zhí)行,運營機構(gòu)及其權(quán)屬企業(yè)，都要建立健全內(nèi)控制度,完善監(jiān)督制約機制。

 3.建立考核和激勵約束機制。要把國有資本經(jīng)營預(yù)算完成情況和執(zhí)行結(jié)果,作為考核評價企業(yè)經(jīng)營管理者經(jīng)營業(yè)績的重要依據(jù)之一,并與兌現(xiàn)年薪和獎懲及人事任免掛鉤。

 4.建立國有資本收益管理制度。要落實國有資本出資人的資本收益權(quán),建立國有資本收益收繳和支出使用管理制度。

 5.規(guī)范企業(yè)財務(wù)會計報告的審計工作。加強企業(yè)財務(wù)監(jiān)督,提高會計信息質(zhì)量,真實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

 6.建立責(zé)任追究制度。編制和執(zhí)行國有資本經(jīng)營預(yù)算，對故意弄虛作假的，要追究責(zé)任，嚴(yán)肅處理。