• 【發(fā)布單位】中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
• 【發(fā)布文號(hào)】保監(jiān)發(fā)〔2007〕4號(hào)
• 【發(fā)布日期】2007-01-17
• 【生效日期】2007-01-17
• 【失效日期】--
• 【文件來源】中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
• 【所屬類別】政策參考

保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第11號(hào)：動(dòng)態(tài)償付能力測試（人壽保險(xiǎn)公司）

保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第11號(hào)：動(dòng)態(tài)償付能力測試（人壽保險(xiǎn)公司）

(保監(jiān)發(fā)〔2007〕4號(hào))





各保險(xiǎn)公司：



 為加強(qiáng)償付能力監(jiān)管，科學(xué)評估保險(xiǎn)公司的償付能力，我會(huì)研究制定了《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第10號(hào)：子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)》、《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第11號(hào)：動(dòng)態(tài)償付能力測試（人壽保險(xiǎn)公司）》、《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第12號(hào)：年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》和《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第13號(hào)：季度報(bào)告》，并對《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第2號(hào)：貨幣資金和結(jié)構(gòu)性存款》進(jìn)行了修訂，更名為《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第2號(hào)：投資資產(chǎn)》?，F(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。



中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

二○○七年一月十七日





保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第11號(hào)：動(dòng)態(tài)償付能力測試（人壽保險(xiǎn)公司）



 引言

 1. 本規(guī)則規(guī)范人壽保險(xiǎn)公司的動(dòng)態(tài)償付能力測試在償付能力報(bào)告中的編報(bào)。



 定義

 2. 本規(guī)則使用的下列術(shù)語，其定義為：

 （1）動(dòng)態(tài)償付能力測試，指保險(xiǎn)公司在基本情景和各種不利情景下對其未來一段時(shí)間內(nèi)償付能力狀況的預(yù)測和評價(jià)。

 （2）基本情景，指保險(xiǎn)公司未來最有可能發(fā)生的情景。

 （3）不利情景，指保險(xiǎn)公司未來有可能發(fā)生并且會(huì)對償付能力產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響的情景。

 （4）管理層行為，指保險(xiǎn)公司為改善償付能力狀況而做出的重大管理層策略變化。



 測試區(qū)間

 3. 測試區(qū)間為自報(bào)告年度末開始的未來三個(gè)會(huì)計(jì)年度。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)以年為單位，將測試區(qū)間劃分為報(bào)告年度后第1年、報(bào)告年度后第2年、報(bào)告年度后第3年三個(gè)時(shí)間段。相應(yīng)的動(dòng)態(tài)償付能力測試點(diǎn)為報(bào)告年度后第1年末、報(bào)告年度后第2年末、報(bào)告年度后第3年末。



 測試對象

 4. 測試對象應(yīng)當(dāng)涵蓋保險(xiǎn)公司的全部保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，包括測試區(qū)間內(nèi)的有效業(yè)務(wù)和新業(yè)務(wù)。

 5. 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照銷售渠道（個(gè)人、團(tuán)體、銀保和其他）和產(chǎn)品類別（傳統(tǒng)、分紅、萬能、投資連結(jié)和其他）對測試對象進(jìn)行分類。保險(xiǎn)公司也可以在上述分類要求的基礎(chǔ)上對本公司的測試對象作進(jìn)一步細(xì)分。

 6．短期險(xiǎn)業(yè)務(wù)可以作為一個(gè)單獨(dú)的業(yè)務(wù)類進(jìn)行測試。



 基本情景



 預(yù)測假設(shè)與相關(guān)事項(xiàng)

 7. 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)積累的歷史經(jīng)驗(yàn)和對未來趨勢的判斷確定基本情景下對預(yù)測假設(shè)的最優(yōu)估計(jì)。

 8. 基本情景下的預(yù)測假設(shè)應(yīng)當(dāng)包括測試區(qū)間內(nèi)的死亡率及其他保險(xiǎn)事故發(fā)生率、退保率、費(fèi)用、投資收益率、新業(yè)務(wù)等。

 9. 基本情景下，保險(xiǎn)公司還應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況確定測試區(qū)間內(nèi)的再保險(xiǎn)安排、保戶紅利支出、利潤分配、營業(yè)稅金及附加、所得稅等事項(xiàng)。但是，保險(xiǎn)公司不應(yīng)當(dāng)考慮測試區(qū)間內(nèi)的資本交易所引起的資本變化以及可能的管理層行為的干預(yù)。



 測試程序

 10. 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照以下步驟進(jìn)行測試：

 （1）保單現(xiàn)金流預(yù)測。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)從保單層面對各類測試對象在測試區(qū)間內(nèi)的現(xiàn)金流進(jìn)行預(yù)測。

 （2）利潤表預(yù)測。在保單現(xiàn)金流預(yù)測的基礎(chǔ)上，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)對投資收益等利潤表的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)測，進(jìn)而得到測試區(qū)間內(nèi)各年度的預(yù)測利潤表。

 （3）資產(chǎn)、負(fù)債預(yù)測。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)通過利潤表預(yù)測的相關(guān)項(xiàng)目，進(jìn)一步預(yù)測測試區(qū)間內(nèi)各年度末的資產(chǎn)和負(fù)債情況。

 （4）償付能力預(yù)測。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述預(yù)測結(jié)果預(yù)測測試區(qū)間內(nèi)各年度末的實(shí)際資本、最低資本和償付能力充足率。預(yù)測認(rèn)可資產(chǎn)時(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)假設(shè)測試區(qū)間內(nèi)的資產(chǎn)認(rèn)可比例與報(bào)告年度末相同，測試區(qū)間內(nèi)各年度末的認(rèn)可資產(chǎn)=（上一年度末資產(chǎn)+當(dāng)年的資產(chǎn)變化）×資產(chǎn)認(rèn)可比例。預(yù)測認(rèn)可負(fù)債時(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)主要考慮準(zhǔn)備金負(fù)債、獨(dú)立賬戶負(fù)債和資本性負(fù)債，并假設(shè)測試區(qū)間內(nèi)其他負(fù)債占認(rèn)可負(fù)債的比例與報(bào)告年度末的比例相同。



 不利情景

 11. 不利情景分為必測和自測兩類。必測不利情景由中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)確定，自測不利情景由保險(xiǎn)公司自行確定。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)確定至少一種自測不利情景。

 12．保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)則第10條規(guī)定的程序預(yù)測各種不利情景下的償付能力狀況。

 13. 保險(xiǎn)公司可以針對各種不利情景下的測試結(jié)果說明相應(yīng)的管理措施。



 披露

 14. 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在償付能力報(bào)表附注中披露以下信息：

 （1）保單現(xiàn)金流測試采用的方法、軟件以及對測試模型的簡要描述；

 （2）測試對象的分類與相應(yīng)的處理方法，以及與前一年度的差異；

 （3）實(shí)際經(jīng)驗(yàn)和最優(yōu)估計(jì)的偏差性分析；

 （4）基本情景中除投資收益率、死亡率、疾病率、費(fèi)用、退保率和新業(yè)務(wù)以外的其他假設(shè)以及確定這些假設(shè)的依據(jù)。

 15. 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在償付能力報(bào)告明細(xì)表中披露以下信息：

 （1）投資收益率、死亡率、疾病率和其他事故發(fā)生率、費(fèi)用、退保率、新業(yè)務(wù)等基本情景假設(shè)以及確定這些假設(shè)的依據(jù)；

 （2）根據(jù)費(fèi)用假設(shè)產(chǎn)生的可支配費(fèi)用和公司業(yè)務(wù)計(jì)劃中的費(fèi)用預(yù)算的比較結(jié)果；

 （3）在基本情景和各種不利情景下，測試區(qū)間內(nèi)各年度的預(yù)測利潤表。



 附則

 16. 本規(guī)則自2006年度償付能力報(bào)告編報(bào)起施行。