• 【發(fā)布單位】國家稅務(wù)總局
• 【發(fā)布文號】國稅函[2004]862號
• 【發(fā)布日期】2004-06-30
• 【生效日期】2004-06-30
• 【失效日期】--
• 【文件來源】法律圖書館新法規(guī)速遞
• 【所屬類別】政策參考

國家稅務(wù)總局 關(guān)于使用增值稅專用發(fā)票信息審核出口退稅有關(guān)問題的補充通知

國家稅務(wù)總局
關(guān)于使用增值稅專用發(fā)票信息審核出口退稅有關(guān)問題的補充通知

(國稅函[2004]862號)





各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局：?

 為嚴格出口退稅審核，進一步規(guī)范使用增值稅專用發(fā)票信息審核出口退稅的工作流程，現(xiàn)將出口退稅用增值稅專用發(fā)票稽核結(jié)果審核疑點數(shù)據(jù)（以下簡稱審核疑點數(shù)據(jù)）和特準退稅企業(yè)的增值稅專用發(fā)票申報數(shù)據(jù)報送、下發(fā)流程通知如下：?

 一、 各級稅務(wù)機關(guān)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于使用增值稅專用發(fā)票電子信息審核出口退稅有關(guān)事項的通知》（國稅函〔2003〕995號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于使用增值稅專用發(fā)票認證信息審核出口退稅的緊急通知》（國稅函〔2004〕133號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕64號）有關(guān)規(guī)定，使用增值稅專用發(fā)票信息進行退稅審核過程中，凡出現(xiàn)國稅函〔2003〕995 號文件第四條第二款所述情況，按本通知有關(guān)規(guī)定進行處理。?

 二、 自2004年7月1日起，各級稅務(wù)機關(guān)可登陸國家稅務(wù)總局內(nèi)部辦公業(yè)務(wù)網(wǎng)出口退稅單證支持網(wǎng)站（http://130.9.1.116/ckts），通過納稅人識別號或省級稅務(wù)機關(guān)對總局用于清分出口退稅用增值稅專用發(fā)票稽核結(jié)果數(shù)據(jù)的全國外貿(mào)企業(yè)代碼庫內(nèi)容進行查詢。該查詢只針對全國的外貿(mào)企業(yè)，不包括特準退稅企業(yè)信息。各級退稅機關(guān)如遇本文件第一條所述情況，應(yīng)先登陸該網(wǎng)站查詢。對于納稅人識別號在該網(wǎng)站未查詢到的外貿(mào)企業(yè)，主管退稅機關(guān)應(yīng)按照國稅函〔2003〕995號文件第五條第二款規(guī)定的新增企業(yè)報送方式進行及時處理，該類企業(yè)的增值稅專用發(fā)票信息不得作為審核疑點數(shù)據(jù)處理。?

 三、 為進一步規(guī)范數(shù)據(jù)處理流程，現(xiàn)將審核疑點數(shù)據(jù)分為兩種類型：無信息和核對不符。類型定義明確如下：?

 （一）無信息：某外貿(mào)企業(yè)代碼信息可在第二條所述查詢中查詢到，且該企業(yè)提供的增值稅專用發(fā)票在認證通過之后60天內(nèi)仍未收到總局下發(fā)的增值稅專用發(fā)票稽核結(jié)果數(shù)據(jù)。?

 （二）核對不符：企業(yè)辦理退稅時申報的增值稅專用發(fā)票信息與稽核、協(xié)查信息中相符發(fā)票或協(xié)查無誤發(fā)票信息核對不符，將企業(yè)申報的發(fā)票信息作為審核疑點數(shù)據(jù)上傳。?

 四、 審核疑點數(shù)據(jù)報送的數(shù)據(jù)格式及文件命名規(guī)則見附件。自該文件發(fā)布之日起，國稅函〔2003〕995號文件中關(guān)于審核疑點數(shù)據(jù)的電子數(shù)據(jù)格式和文件命名規(guī)則的規(guī)定同時廢止。?

 五、 特準退稅企業(yè)增值稅專用發(fā)票申報數(shù)據(jù)的處理應(yīng)嚴格按照國稅函〔2003〕995號文件相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得作為審核疑點數(shù)據(jù)上報 。審核疑點數(shù)據(jù)和特準退稅企業(yè)增值稅專用發(fā)票申報數(shù)據(jù)報送流程和相關(guān)部門職責劃分，嚴格按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強出口退稅電子數(shù)據(jù)傳輸管理工作的通知》（國稅函〔2004〕481號）第四條和第六條規(guī)定執(zhí)行。 ?

 六、 各省局信息中心必須通過出口退稅用專用發(fā)票稽核結(jié)果數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)中上傳數(shù)據(jù)匯總功能將本區(qū)域內(nèi)的審核疑點數(shù)據(jù)和特準退稅企業(yè)增值稅專用發(fā)票申報數(shù)據(jù)匯總上傳。?

 七、總局相關(guān)數(shù)據(jù)處理流程。總局每月將上月16日至本月15日各地通過出口退稅用專用發(fā)票稽核結(jié)果數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)上傳的審核疑點數(shù)據(jù)和特準退稅企業(yè)增值稅專用發(fā)票申報數(shù)據(jù)進行匯總，并進行以下處理。?

 （一） 對審核疑點數(shù)據(jù)的處理?

 1. 將對匯總數(shù)據(jù)中不符合本文件第四條類型定義和總局增值稅專用發(fā)票稽核結(jié)果數(shù)據(jù)庫中不存在的審核疑點數(shù)據(jù)進行清理，發(fā)回上傳地。

 2. 對疑點類型為“無信息”的數(shù)據(jù)，總局將進行分析，對未下發(fā)的發(fā)票數(shù)據(jù)進行補發(fā)，對已下發(fā)的數(shù)據(jù)進行補發(fā)的同時定期發(fā)文通報。?

 3. 疑點類型為“核對不符”的數(shù)據(jù)，用各地上傳的認證信息與總局增值稅專用發(fā)票稽核結(jié)果數(shù)據(jù)庫相應(yīng)數(shù)據(jù)進行比對，如確不符，移送總局進出口稅收管理司進行處理；如相符，對該條發(fā)票數(shù)據(jù)進行補發(fā)。?

 （二）對特準退稅企業(yè)增值稅專用發(fā)票申報數(shù)據(jù)的處理?

 首先將匯總的特準退稅企業(yè)增值稅專用發(fā)票申報數(shù)據(jù)按發(fā)票代碼和號碼、購方納稅人識別號（指上報電子數(shù)據(jù)中的Nsrdj_no字段）在總局增值稅專用發(fā)票稽核結(jié)果數(shù)據(jù)庫中查找，對查找到的相應(yīng)稽核結(jié)果信息和協(xié)查信息進行下發(fā)，并對查找不到的數(shù)據(jù)進行清理，發(fā)回上傳地。?

 （三）總局對上述（一）、（二）中的數(shù)據(jù)下發(fā)和補發(fā)工作于每月22日前處理一次，自7月份開始統(tǒng)一使用出口退稅用專用發(fā)票稽核結(jié)果數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)進行下發(fā)，出口退稅用專用發(fā)票稽核結(jié)果數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)相關(guān)升級工作將于近期部署，相關(guān)工作另行通知。?

 各級稅務(wù)機關(guān)要充分認識審核疑點數(shù)據(jù)和特準退稅企業(yè)的增值稅專用發(fā)票申報數(shù)據(jù)報送和處理工作的重要性，積極做好文件轉(zhuǎn)發(fā)和宣傳工作，確保出口退稅審核工作的順利進行。



 附件：增值稅專用發(fā)票稽核結(jié)果審核疑點數(shù)據(jù)格式及文件命名規(guī)則



國家稅務(wù)總局

二○○四年六月三十日







附件







增值稅專用發(fā)票稽核結(jié)果審核疑點數(shù)據(jù)格式及文件命名規(guī)則







數(shù)據(jù)格式（DBF）：



字段名

字段類型及長度

說明



inv_no

字符型（18）

發(fā)票代碼號碼



Saler_no

字符型（16）

銷方納稅人識別號



Buyer_no

字符型（16）

購方納稅人識別號



Date_k

字符型（8）

開票日期（4位年+2位月+2位日）



Rzrq

字符型（8）

認證日期（4位年+2位月+2位日）



Sh_detail

字符型（1）

1：無信息；2：信息不符(按相應(yīng)類型填1或2)







注：以上各項必須逐項認真填寫，均不得為空。







文件命名規(guī)則：



Fcyymmdddddd_nn.dbf(yy為2位年，mm為2位月，dddddd為6位行政區(qū)劃代碼,nn指文件序列號)