• 【發(fā)布單位】國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳
• 【發(fā)布文號(hào)】國(guó)資廳評(píng)價(jià)函〔2003〕329號(hào)
• 【發(fā)布日期】2003-11-04
• 【生效日期】2003-11-04
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類別】政策參考

國(guó)有建設(shè)單位報(bào)表并入企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表會(huì)計(jì)科目轉(zhuǎn)換參考格式

國(guó)有建設(shè)單位報(bào)表并入企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表會(huì)計(jì)科目轉(zhuǎn)換參考格式

(國(guó)資廳評(píng)價(jià)函〔2003〕329號(hào))





各中央企業(yè)：



 為全面反映中央企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況，為業(yè)績(jī)考核和績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的真實(shí)可靠奠定基礎(chǔ)，根據(jù)《關(guān)于做好2003年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作的通知》（國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]104號(hào)）有關(guān)規(guī)定，各中央企業(yè)在2003年企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作中，應(yīng)當(dāng)將建設(shè)單位并入企業(yè)財(cái)務(wù)決算。為了使各中央企業(yè)在并表時(shí)規(guī)范操作，我們?cè)O(shè)計(jì)了建設(shè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表并表的會(huì)計(jì)科目轉(zhuǎn)換參考格式及有關(guān)工作底稿抵消參考分錄?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：



 一、并表的方法和步驟



 （一）將建設(shè)單位報(bào)表按照統(tǒng)一要求轉(zhuǎn)換為企業(yè)類報(bào)表；



 （二）將轉(zhuǎn)換后的報(bào)表內(nèi)重復(fù)科目予以抵消；



 （三）與生產(chǎn)單位報(bào)表進(jìn)行抵消合并。



 二、并表的有關(guān)要求



 （一）企業(yè)應(yīng)遵循“全面完整、不重不漏、規(guī)范操作、雙軌運(yùn)行”的原則進(jìn)行報(bào)表格式轉(zhuǎn)換與合并；



 （二）各建設(shè)單位應(yīng)依據(jù)《建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》，編制一套完整的基建財(cái)務(wù)報(bào)表；



 （三）企業(yè)應(yīng)做好資產(chǎn)清查、往來(lái)賬核對(duì)等基礎(chǔ)工作，為并表做好準(zhǔn)備；



 （四）企業(yè)應(yīng)按統(tǒng)一工作要求編制抵消工作底稿；



 （五）企業(yè)應(yīng)按產(chǎn)權(quán)或財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系逐級(jí)逐戶實(shí)施并表；



 （六）企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)要求按時(shí)上報(bào)合并后財(cái)務(wù)決算報(bào)表及相關(guān)材料，并對(duì)有關(guān)報(bào)表合并情況作出專項(xiàng)說(shuō)明。



 三、企業(yè)集團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)指導(dǎo)，嚴(yán)格把關(guān)，確保并表質(zhì)量，并及時(shí)就并表過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問題與我委統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)局聯(lián)系。



 附件：1.國(guó)有建設(shè)單位報(bào)表并入企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表會(huì)計(jì)科目轉(zhuǎn)換對(duì)照表



 2.工作底稿抵消參考分錄



 國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳



 二ＯＯ三年十一月四日