• 【發(fā)布單位】鐵道部
• 【發(fā)布文號(hào)】鐵道部令第13號(hào)
• 【發(fā)布日期】2003-11-26
• 【生效日期】2004-01-01
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】國(guó)務(wù)院法制辦公室
• 【所屬類別】國(guó)家法律法規(guī)

鐵路運(yùn)輸進(jìn)款及運(yùn)輸收入管理規(guī)定

鐵路運(yùn)輸進(jìn)款及運(yùn)輸收入管理規(guī)定

（2003年11月26日鐵道部令第13號(hào)發(fā)布）






第一章 總則




第一條 制定依據(jù)



 為規(guī)范鐵路運(yùn)輸進(jìn)款及運(yùn)輸收入管理，根據(jù)《
中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《
中華人民共和國(guó)鐵路法》以及國(guó)家頒布的有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)，制定本規(guī)定。




第二條 本規(guī)定特定用語(yǔ)的內(nèi)涵



 鐵路運(yùn)輸企業(yè)：指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)辦理鐵路客貨運(yùn)輸業(yè)務(wù)的所有企業(yè)。



 國(guó)家鐵路：指由中央政府籌資建設(shè)，由國(guó)務(wù)院鐵路主管部門管理的鐵路。國(guó)家鐵路運(yùn)輸企業(yè)是指鐵路局和鐵路分局。



 合資鐵路：指中央政府、地方政府、企業(yè)或其他投資者合資建設(shè)和經(jīng)營(yíng)的鐵路。合資鐵路運(yùn)輸企業(yè)為合資鐵路公司。



 地方鐵路：指地方為主籌資建設(shè)，由地方人民政府管理的鐵路。地方鐵路運(yùn)輸企業(yè)為地方鐵路局和地方鐵路公司。



 臨管鐵路：指經(jīng)國(guó)家或國(guó)務(wù)院鐵路主管部門正式驗(yàn)收交付鐵路局辦理臨管運(yùn)輸業(yè)務(wù)的新建鐵路（以下簡(jiǎn)稱臨管線）。



 純貨運(yùn)站：指國(guó)家鐵路只辦理貨運(yùn)業(yè)務(wù)的鐵路局或鐵路分局直屬?zèng)Q算站，及資產(chǎn)全額劃歸貨運(yùn)的辦理客貨業(yè)務(wù)的鐵路局或鐵路分局直屬?zèng)Q算站的貨場(chǎng)。



 客貨混合站：指國(guó)家鐵路辦理客運(yùn)與貨運(yùn)業(yè)務(wù)的車站。




第三條 運(yùn)輸進(jìn)款及運(yùn)輸收入管理范圍和基本任務(wù)



 鐵路運(yùn)輸進(jìn)款是鐵路運(yùn)輸企業(yè)在辦理客貨運(yùn)輸業(yè)務(wù)中，使用鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)并按規(guī)定向旅客、托運(yùn)人或收貨人等核收的票款、運(yùn)費(fèi)、雜費(fèi)和其他與客貨運(yùn)輸有關(guān)收費(fèi)的總稱。



 鐵路運(yùn)輸收入是鐵路運(yùn)輸進(jìn)款中構(gòu)成鐵路運(yùn)輸企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入，用以主要補(bǔ)償鐵路運(yùn)輸企業(yè)成本費(fèi)用的部分，是鐵路運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸產(chǎn)品的銷售收入，是鐵路維持生產(chǎn)和自我發(fā)展所需資金的主要來(lái)源，是鐵路興衰的經(jīng)濟(jì)命脈。



 鐵路運(yùn)輸收入管理工作是對(duì)鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)、運(yùn)輸進(jìn)款資金運(yùn)動(dòng)和運(yùn)輸收入實(shí)現(xiàn)的全過(guò)程監(jiān)督與管理，是鐵路運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要組成部分，做好運(yùn)輸進(jìn)款及運(yùn)輸收入管理工作對(duì)于促進(jìn)鐵路運(yùn)輸生產(chǎn)的發(fā)展，加快鐵路現(xiàn)代化建設(shè)具有重要意義。



 鐵路運(yùn)輸收入管理的范圍和基本任務(wù)是：



 （一）建立運(yùn)輸進(jìn)款及運(yùn)輸收入管理工作責(zé)任制，監(jiān)督客、貨運(yùn)營(yíng)業(yè)窗口正確核收運(yùn)輸進(jìn)款。



 （二）運(yùn)用會(huì)計(jì)方法對(duì)各項(xiàng)運(yùn)輸進(jìn)款進(jìn)行審核、分類、匯總，正確反映運(yùn)輸進(jìn)款動(dòng)態(tài)，如實(shí)核算已實(shí)現(xiàn)的運(yùn)輸收入，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，壓縮在途資金，確保運(yùn)輸進(jìn)款及運(yùn)輸收入完整和資金的及時(shí)繳撥。



 （三）正確、及時(shí)地反映和辦理國(guó)務(wù)院鐵路主管部門與鐵路運(yùn)輸企業(yè)之間，各鐵路運(yùn)輸企業(yè)之間，鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部，鐵路運(yùn)輸企業(yè)與其他企事業(yè)單位之間的收入清算和資金結(jié)算。



 （四）管理客貨運(yùn)輸票據(jù)，負(fù)責(zé)客貨運(yùn)輸票據(jù)的印制和供應(yīng)工作，保證運(yùn)輸生產(chǎn)的需要。



 （五）嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)運(yùn)輸進(jìn)款資金運(yùn)動(dòng)及運(yùn)輸收入實(shí)現(xiàn)全過(guò)程實(shí)施監(jiān)督與檢查，防止和查處在收入工作和收入結(jié)算中的違法、違紀(jì)行為。



 （六）編制和下達(dá)鐵路運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸收入預(yù)期目標(biāo)和運(yùn)輸收入預(yù)算，加強(qiáng)運(yùn)輸收入分析，準(zhǔn)確提供運(yùn)輸收入數(shù)據(jù)信息，大力組織運(yùn)輸收入，參與制定增運(yùn)增收的激勵(lì)政策。




第四條 適用范圍



 本規(guī)定是中華人民共和國(guó)境內(nèi)所有鐵路運(yùn)輸企業(yè)與有關(guān)單位辦理運(yùn)輸收入業(yè)務(wù)的依據(jù)和管理運(yùn)輸收入的基本規(guī)范。



 本規(guī)定適用于從事鐵路客貨運(yùn)輸?shù)膰?guó)有獨(dú)資企業(yè)、專業(yè)運(yùn)輸公司、國(guó)有控股企業(yè)、股份制企業(yè)、合資企業(yè)等。




第二章 體制與職責(zé)




第五條 管理體制



 鐵路運(yùn)輸進(jìn)款及運(yùn)輸收入實(shí)行分級(jí)管理、單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。鐵路運(yùn)輸企業(yè)根據(jù)需要設(shè)置收入管理機(jī)構(gòu)。站段和日均現(xiàn)金收入在5000元及以上或日均總進(jìn)款在10萬(wàn)元及以上（含非現(xiàn)金結(jié)算）的營(yíng)業(yè)站要明確機(jī)構(gòu)或?qū)＃妫┞毴藛T負(fù)責(zé)收入管理和進(jìn)款收、繳工作。



 收入管理部門內(nèi)部應(yīng)設(shè)有承擔(dān)預(yù)算、會(huì)計(jì)、規(guī)章、審核、票據(jù)管理、電算技術(shù)、稽查等職責(zé)人員。國(guó)家鐵路運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)款及運(yùn)輸收入會(huì)計(jì)核算單位為鐵路局（專業(yè)運(yùn)輸公司）、鐵路分局，對(duì)客貨運(yùn)輸票據(jù)的專業(yè)審核工作必須在鐵路分局（不設(shè)鐵路分局的集中在鐵路局）或?qū)I(yè)運(yùn)輸公司收入管理部門進(jìn)行；鐵路局和鐵路分局、專業(yè)運(yùn)輸公司收入專業(yè)管理人員數(shù)量由鐵路局、專業(yè)運(yùn)輸公司根據(jù)工作量設(shè)定。



 設(shè)立全國(guó)鐵路收入清算機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸收入清算和資金結(jié)算工作。




第六條 職責(zé)范圍



 在國(guó)家鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部運(yùn)輸收入管理工作的具體職責(zé)是：



 鐵路局（包括專業(yè)運(yùn)輸公司）負(fù)責(zé)貫徹國(guó)務(wù)院鐵路主管部門有關(guān)規(guī)章、制度，并制定實(shí)施細(xì)則。按照運(yùn)輸收入管理范圍和基本任務(wù)的要求組織管理全局運(yùn)輸收入工作，研究、分析運(yùn)輸收入，提出和制定挖潛提效、增運(yùn)增收、堵漏保收、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的措施和激勵(lì)政策。對(duì)鐵路分局、站段、營(yíng)業(yè)站運(yùn)輸收入工作進(jìn)行監(jiān)督與指導(dǎo)。負(fù)責(zé)收入部門計(jì)算機(jī)軟、硬件的推廣和應(yīng)用工作，對(duì)所屬單位應(yīng)用的與運(yùn)輸收入相關(guān)的計(jì)算機(jī)軟件進(jìn)行審定和監(jiān)督、檢查。編制下達(dá)運(yùn)輸收入預(yù)算，建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析制度，保證運(yùn)輸收入預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。向國(guó)務(wù)院鐵路主管部門提報(bào)運(yùn)輸收入會(huì)計(jì)決算報(bào)表。



 鐵路分局負(fù)責(zé)貫徹國(guó)務(wù)院鐵路主管部門及鐵路局有關(guān)規(guī)章、制度。組織、管理本單位的運(yùn)輸收入工作，研究、分析運(yùn)輸收入，制定激勵(lì)政策，組織各單位挖潛提效、增運(yùn)增收、堵漏保收、提高經(jīng)濟(jì)效益。編制下達(dá)并組織實(shí)現(xiàn)運(yùn)輸收入預(yù)算，掌握完成情況。供應(yīng)和管理客貨運(yùn)輸票據(jù)。審核車站及列車提報(bào)的客貨運(yùn)輸票據(jù)和收入報(bào)表，組織運(yùn)輸收入資金解繳。辦理進(jìn)款繳撥及有關(guān)運(yùn)雜費(fèi)結(jié)算，處理債權(quán)債務(wù)，向鐵路局提報(bào)運(yùn)輸收入會(huì)計(jì)決算報(bào)表?；椤⒅笇?dǎo)所屬單位運(yùn)輸收入工作。負(fù)責(zé)收入部門計(jì)算機(jī)軟、硬件的維護(hù)和管理。



 站段負(fù)責(zé)管理車間、班組的運(yùn)輸收入工作。分劈、下達(dá)、組織完成運(yùn)輸收入預(yù)算，組織客貨職工增運(yùn)增收和堵漏保收。請(qǐng)領(lǐng)、保管和使用客貨運(yùn)輸票據(jù)。正確核收客貨運(yùn)雜費(fèi)。辦理運(yùn)輸進(jìn)款存匯和上繳。按期編制“運(yùn)輸進(jìn)款收支報(bào)告”，整理報(bào)送各種收入票據(jù)、報(bào)表，傳送數(shù)據(jù)，收集和報(bào)告市場(chǎng)信息。



 在其他鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部運(yùn)輸收入管理職責(zé)由鐵路運(yùn)輸企業(yè)自行明確。




第七條 收入專業(yè)人員的基本條件



 （一）具有中專及其以上文化程度。



 （二）有一定的政策水平和組織工作能力，作風(fēng)正派，廉潔奉公。



 （三）收入會(huì)計(jì)人員應(yīng)持有鐵路會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理部門頒發(fā)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論和計(jì)算機(jī)應(yīng)用知識(shí)。



 （四）熟悉客貨運(yùn)輸規(guī)章及有關(guān)運(yùn)價(jià)政策。



 （五）精通運(yùn)輸收入有關(guān)規(guī)章制度。



 收入管理部門的領(lǐng)導(dǎo)干部，除必須具備以上條件外，須征得上級(jí)主管部門同意后方可聘任。



 稽查人員除具備收入專業(yè)人員基本條件外，須經(jīng)培訓(xùn)考試合格后方準(zhǔn)任職上崗。




第三章 運(yùn)輸進(jìn)款及其構(gòu)成




第八條 運(yùn)輸進(jìn)款



 運(yùn)輸進(jìn)款按其與客貨運(yùn)輸業(yè)務(wù)的關(guān)系分為客運(yùn)運(yùn)輸進(jìn)款、貨運(yùn)運(yùn)輸進(jìn)款、運(yùn)輸關(guān)聯(lián)進(jìn)款。



 運(yùn)輸進(jìn)款按其歸屬關(guān)系分為運(yùn)輸收入、專項(xiàng)進(jìn)款、代收款。




第九條 客運(yùn)運(yùn)輸進(jìn)款、貨運(yùn)運(yùn)輸進(jìn)款、運(yùn)輸關(guān)聯(lián)進(jìn)款、專項(xiàng)進(jìn)款、代收款



 （一）客運(yùn)運(yùn)輸進(jìn)款



 客運(yùn)運(yùn)輸進(jìn)款是鐵路運(yùn)輸企業(yè)在辦理旅客、行李、包裹運(yùn)輸業(yè)務(wù)過(guò)程中，使用客票、行包票、客運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)和其他專用票據(jù)，按有關(guān)規(guī)定向旅客、托運(yùn)人或收貨人核收的票款、運(yùn)費(fèi)、雜費(fèi)及其他收費(fèi)。



 1.客票進(jìn)款。車站發(fā)售客票向旅客核收的全部票款，包括國(guó)家鐵路、合資鐵路、地方鐵路、臨管線運(yùn)輸企業(yè)列車的客票進(jìn)款?？推边M(jìn)款包括：



 （1）旅客票價(jià)進(jìn)款，車站發(fā)售客票進(jìn)款中旅客列車全程票價(jià)進(jìn)款，包括基本票價(jià)和各種浮動(dòng)票價(jià)進(jìn)款。



 （2）臥鋪訂票費(fèi)進(jìn)款。



 （3）車站候車室空調(diào)費(fèi)。



 2.行李運(yùn)費(fèi)進(jìn)款。



 3.普通包裹運(yùn)費(fèi)進(jìn)款。



 4.行包專列運(yùn)費(fèi)進(jìn)款。



 5.行郵專列運(yùn)費(fèi)進(jìn)款。



 6.郵運(yùn)進(jìn)款。



 7.列車補(bǔ)票進(jìn)款。



 8.客運(yùn)其他進(jìn)款，包括：



 （1）與列車有關(guān)的客運(yùn)其他進(jìn)款。



 （2）車站客運(yùn)其他進(jìn)款。



 （3）鐵路公用乘車證票價(jià)進(jìn)款。



 （二）貨運(yùn)運(yùn)輸進(jìn)款



 貨運(yùn)運(yùn)輸進(jìn)款是鐵路運(yùn)輸企業(yè)在辦理貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)過(guò)程中，使用貨票、貨運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)和其他專用票據(jù)，按規(guī)定向托運(yùn)人或收貨人核收的運(yùn)費(fèi)、雜費(fèi)以及其他與貨物運(yùn)輸有關(guān)的收費(fèi)。



 1.貨物運(yùn)費(fèi)進(jìn)款。發(fā)站和到站核收的國(guó)家鐵路、合資鐵路、地方鐵路以及臨管線的全部貨物運(yùn)費(fèi)進(jìn)款。貨物運(yùn)費(fèi)進(jìn)款包括：



 （1）貨物運(yùn)費(fèi)，快運(yùn)費(fèi)，自備機(jī)車、貨車和租用機(jī)車、貨車掛運(yùn)費(fèi)，空車回送費(fèi)，特種貨車回送費(fèi)。



 （2）新路新價(jià)均攤運(yùn)費(fèi)。



 （3）運(yùn)營(yíng)臨管線貨物運(yùn)費(fèi)。



 （4）京九線分流運(yùn)費(fèi)。



 2.電氣化附加費(fèi)。



 3.貨車中轉(zhuǎn)技術(shù)作業(yè)費(fèi)。



 4.貨運(yùn)其他進(jìn)款，包括：



 （1）純貨運(yùn)站貨運(yùn)其他進(jìn)款。



 （2）客貨混合站貨運(yùn)其他進(jìn)款。



 5.集裝箱使用費(fèi)和篷布使用費(fèi)（含地方鐵路貨車篷布、集裝箱使用費(fèi)，自備集裝箱管理費(fèi)）、延期使用費(fèi)進(jìn)款。



 6.長(zhǎng)大貨車使用費(fèi)進(jìn)款。



 （三）運(yùn)輸關(guān)聯(lián)進(jìn)款。



 國(guó)務(wù)院鐵路主管部門規(guī)定應(yīng)列的運(yùn)輸關(guān)聯(lián)進(jìn)款。



 （四）專項(xiàng)進(jìn)款



 專項(xiàng)進(jìn)款是鐵路運(yùn)輸進(jìn)款中屬于國(guó)家鐵路運(yùn)輸企業(yè)所有的鐵路建設(shè)基金進(jìn)款及其存款利息、保價(jià)進(jìn)款。



 1.鐵路建設(shè)基金。經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)征收的鐵路建設(shè)基金。



 2.鐵路建設(shè)基金存款利息。鐵路建設(shè)基金在各級(jí)運(yùn)輸進(jìn)款存款專戶中產(chǎn)生的存款利息。



 3.保價(jià)進(jìn)款。行李、包裹、貨物保價(jià)費(fèi)進(jìn)款。



 （五）代收款



 代收款是鐵路運(yùn)輸進(jìn)款中應(yīng)清算給鐵路運(yùn)輸企業(yè)以外的其他交通運(yùn)輸企業(yè)、裝卸部門等有關(guān)單位的款項(xiàng)。



 1.路內(nèi)、外裝卸費(fèi)及其他作業(yè)費(fèi)。



 2.國(guó)際聯(lián)運(yùn)應(yīng)清算給外國(guó)鐵路的旅客票價(jià)進(jìn)款，行李、包裹、貨物運(yùn)雜費(fèi)進(jìn)款；以及內(nèi)地與香港直通旅客列車運(yùn)輸中應(yīng)清算給有關(guān)鐵路方的旅客票價(jià)進(jìn)款，行李、包裹、貨物運(yùn)雜費(fèi)進(jìn)款。



 3.旅客、貨主預(yù)付款。



 4.經(jīng)國(guó)務(wù)院鐵路主管部門批準(zhǔn)的其他代收款。




第四章 運(yùn)輸收入及其構(gòu)成




第十條 運(yùn)輸收入



 運(yùn)輸收入包括客運(yùn)收入、貨運(yùn)收入、路網(wǎng)收入、車站候車室空調(diào)費(fèi)收入和運(yùn)輸關(guān)聯(lián)收入。



 （一）客運(yùn)收入



 1.旅客票價(jià)收入。即車站（含代售點(diǎn)，下同）發(fā)售的旅客票價(jià)收入（不含客票系統(tǒng)發(fā)展金、臥鋪訂票費(fèi)和車站候車室空調(diào)費(fèi)）。具體為：



 （1）國(guó)家鐵路、合資鐵路、地方鐵路、股份制鐵路及臨管線車站發(fā)售的國(guó)家鐵路擔(dān)當(dāng)?shù)穆每土熊嚾唐眱r(jià)收入（不含通過(guò)或進(jìn)入合資鐵路、地方鐵路實(shí)行分段計(jì)費(fèi)高于國(guó)家鐵路運(yùn)價(jià)部分的票價(jià)收入）。包括鐵路局擔(dān)當(dāng)?shù)膰?guó)際聯(lián)運(yùn)旅客列車由國(guó)內(nèi)及外國(guó)鐵路發(fā)售的國(guó)內(nèi)段客票票價(jià)收入、全程臥鋪票價(jià)收入，鐵路局擔(dān)當(dāng)?shù)南愀壑蓖ㄜ囉上愀劬艔V鐵路公司及內(nèi)地車站發(fā)售的內(nèi)地國(guó)家鐵路段票價(jià)收入，以及鐵路局自籌優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)列車上浮票價(jià)收入和浮動(dòng)票價(jià)收入。



 （2）國(guó)家鐵路、合資鐵路、地方鐵路、股份制鐵路及臨管線車站發(fā)售的合資鐵路、地方鐵路、股份制鐵路及臨管線擔(dān)當(dāng)?shù)穆每土熊嚨娜唐眱r(jià)收入及國(guó)家鐵路擔(dān)當(dāng)列車通過(guò)或進(jìn)入合資鐵路、地方鐵路段實(shí)行分段計(jì)費(fèi)高于國(guó)家鐵路運(yùn)價(jià)部分的票價(jià)收入（即通過(guò)或進(jìn)入合資鐵路、地方鐵路的運(yùn)價(jià)里程及列車等級(jí)所適用的同等起價(jià)里程的合資鐵路、地方鐵路特殊票價(jià)與國(guó)家鐵路票價(jià)之差，具體車次由國(guó)務(wù)院鐵路主管部門明確）。



 2.行李運(yùn)費(fèi)收入。即車站發(fā)送行李的運(yùn)費(fèi)及變更到站運(yùn)費(fèi)、國(guó)際聯(lián)運(yùn)國(guó)內(nèi)段運(yùn)費(fèi)。



 3.普通包裹運(yùn)費(fèi)收入。即車站發(fā)送普通包裹的運(yùn)費(fèi)及變更到站運(yùn)費(fèi)、國(guó)際聯(lián)運(yùn)國(guó)內(nèi)段運(yùn)費(fèi)。



 4.行包專列運(yùn)費(fèi)收入。即車站發(fā)送行包專列的運(yùn)費(fèi)。



 5.行郵專列運(yùn)費(fèi)收入。即專業(yè)運(yùn)輸公司開行的行郵專列的運(yùn)費(fèi)。



 6.郵運(yùn)收入。即列車運(yùn)送的自備郵政車掛運(yùn)費(fèi)，固定容間租用費(fèi)及郵政機(jī)要人員、押運(yùn)人員乘車費(fèi)。



 7.臥鋪訂票費(fèi)收入（70％）：



 （1）國(guó)家鐵路、合資鐵路、地方鐵路、臨管線車站發(fā)售的國(guó)家鐵路擔(dān)當(dāng)旅客列車臥鋪訂票費(fèi)收入的70％。



 （2）國(guó)家鐵路、合資鐵路、地方鐵路、臨管線車站發(fā)售的合資鐵路、地方鐵路、臨管線擔(dān)當(dāng)旅客列車臥鋪訂票費(fèi)收入的70％。



 8.列車車補(bǔ)收入。即在列車上補(bǔ)收的旅客票價(jià)收入及乘降所上車旅客票價(jià)收入（不含票價(jià)中的車站候車室空調(diào)費(fèi)及客票系統(tǒng)發(fā)展金），補(bǔ)臥鋪票收入，臥鋪訂票費(fèi)，旅客隨身攜帶品超重、超限運(yùn)雜費(fèi)及發(fā)生的各種手續(xù)費(fèi)。



 9.與客運(yùn)列車有關(guān)的其他收入：



 （1）列車客運(yùn)票據(jù)事故賠款。



 （2）臥鋪訂票費(fèi)收入（30％）。即車站發(fā)售各次旅客列車的臥鋪訂票費(fèi)收入的30％。



 （3）路產(chǎn)房屋、設(shè)施出租費(fèi)。



 （4）其他。即客車租用費(fèi)、客車車輛使用費(fèi)，租用、自備客車掛運(yùn)費(fèi)，車輛行駛費(fèi)，包車費(fèi)，餐車使用費(fèi)，包用公務(wù)車、豪華列車服務(wù)費(fèi)，包車停留費(fèi)（屬于列車停留局收入）、空駛費(fèi)，國(guó)際聯(lián)運(yùn)中發(fā)生的客運(yùn)雜費(fèi)，《鐵路客運(yùn)運(yùn)價(jià)規(guī)則》規(guī)定核收的與列車有關(guān)的其他各種雜費(fèi)（特定者除外）。



 （二）貨運(yùn)收入



 1.國(guó)家鐵路貨運(yùn)收入：



 （1）貨物運(yùn)費(fèi)收入：



 ①發(fā)站和到站核收的國(guó)家鐵路正式營(yíng)業(yè)線各種貨物運(yùn)費(fèi)（含國(guó)際聯(lián)運(yùn)國(guó)內(nèi)段運(yùn)費(fèi)、變更到站運(yùn)費(fèi)），快運(yùn)費(fèi)，自備機(jī)車、貨車和租用機(jī)車、貨車掛運(yùn)費(fèi)，空車回送費(fèi)，特種貨車回送費(fèi)。



 ②新路新價(jià)均攤運(yùn)費(fèi)。



 ③京九線、寶中線、青藏線、大沙線、侯月線、宣杭線、西康線、南昆線、內(nèi)昆線、膠新線、寧西線、北疆線（含這些線路的支線）貨物運(yùn)費(fèi)。



 ④京廣線加收京九線分流運(yùn)費(fèi)。



 （2）電氣化附加費(fèi)。



 （3）貨車中轉(zhuǎn)技術(shù)作業(yè)費(fèi)。



 （4）純貨運(yùn)站貨運(yùn)其他收入：



 ①貨物過(guò)秤費(fèi)，押運(yùn)人乘車費(fèi)，貨物運(yùn)輸變更手續(xù)費(fèi)。



 ②取送車費(fèi)，貨車租用費(fèi)，專用線、專用鐵路、地方鐵路及在建線貨車使用費(fèi)。



 ③清掃除污費(fèi)，冷卻費(fèi)，機(jī)冷車制冷費(fèi)。



 ④路產(chǎn)專用線租用費(fèi)。



 ⑤自備車、租用鐵路貨車停放費(fèi)，非運(yùn)用車使用費(fèi)，守車租用費(fèi)，分卸作業(yè)費(fèi)，機(jī)車作業(yè)費(fèi)，防風(fēng)網(wǎng)使用費(fèi)，鐵路碼頭使用費(fèi)。



 ⑥整車（含整零）或集裝箱超載違約金，到站補(bǔ)收貨物品名、重量不符運(yùn)雜費(fèi)及違約金，國(guó)際聯(lián)運(yùn)運(yùn)輸中發(fā)生的貨運(yùn)雜費(fèi)。



 ⑦運(yùn)輸計(jì)劃違約金，貨運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)遲交金，收回互不清算的托運(yùn)人責(zé)任的墊付款。



 ⑧鐵路機(jī)車出租費(fèi)。



 ⑨貨運(yùn)票據(jù)事故賠款。



 ⑩貨物暫存費(fèi)、表格材料費(fèi)及《鐵路貨物運(yùn)價(jià)規(guī)則》中規(guī)定的其他貨運(yùn)雜費(fèi)（特定者除外）。



 （編者注：此處編號(hào)為11）路產(chǎn)房屋、站場(chǎng)設(shè)施出租費(fèi)。



 （5）客貨混合站收取的取送車費(fèi)，貨車租用費(fèi)，及專用線、專用鐵路、地方鐵路、在建線貨車使用費(fèi)收入。



 2.合資鐵路、地方鐵路貨運(yùn)收入：



 （1）發(fā)站和到站核收的合資鐵路、地方鐵路段貨物運(yùn)費(fèi)收入。



 （2）屬于合資鐵路、地方鐵路的貨運(yùn)其他收入。



 3.臨管線貨運(yùn)收入：



 （1）發(fā)站和到站核收的未納入國(guó)家鐵路運(yùn)營(yíng)核算的臨管線貨物運(yùn)費(fèi)收入。



 （2）屬于臨管線的貨運(yùn)其他收入。



 （三）路網(wǎng)收入



 1.車站客運(yùn)其他收入：



 （1）到站補(bǔ)收的旅客票價(jià)收入（不含車站候車室空調(diào)費(fèi)、客票系統(tǒng)發(fā)展金）、旅客攜帶品超重運(yùn)費(fèi)。



 （2）到站補(bǔ)收的行李、包裹品名或重量不符運(yùn)雜費(fèi)及無(wú)票運(yùn)輸?shù)陌\(yùn)雜費(fèi)。



 （3）站臺(tái)票、送票費(fèi)、簽證費(fèi)、行包保管費(fèi)、接取送達(dá)費(fèi)、攜帶品暫存費(fèi)、標(biāo)簽費(fèi)、退票費(fèi)，車站核收的各種手續(xù)費(fèi)等。



 （4）車站客運(yùn)票據(jù)事故賠款。



 （5）路產(chǎn)房屋、站場(chǎng)設(shè)施出租費(fèi)（含貴賓室使用費(fèi)）。



 （6）軍運(yùn)后付客貨混編客運(yùn)收入及《鐵路客運(yùn)運(yùn)價(jià)規(guī)則》中規(guī)定的車站其他客運(yùn)雜費(fèi)（特定者除外）。



 2.客貨混合站貨運(yùn)其他收入：



 （1）貨物過(guò)秤費(fèi)，押運(yùn)人乘車費(fèi)，貨物運(yùn)輸變更手續(xù)費(fèi)。



 （2）清掃除污費(fèi)，冷卻費(fèi)，機(jī)冷車制冷費(fèi)。



 （3）路產(chǎn)專用線租用費(fèi)。



 （4）自備車、租用鐵路貨車停放費(fèi)，非運(yùn)用車使用費(fèi)，守車租用費(fèi)，分卸作業(yè)費(fèi)，機(jī)車作業(yè)費(fèi)，防風(fēng)網(wǎng)使用費(fèi)，鐵路碼頭使用費(fèi)。



 （5）整車（含整零）或集裝箱超載違約金，到站補(bǔ)收貨物品名、重量不符運(yùn)雜費(fèi)及違約金，國(guó)際聯(lián)運(yùn)運(yùn)輸中發(fā)生的貨運(yùn)雜費(fèi)。



 （6）運(yùn)輸計(jì)劃違約金，貨運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)遲交金，收回互不清算的托運(yùn)人責(zé)任的墊付款。



 （7）貨運(yùn)票據(jù)事故賠款。



 （8）貨物暫存費(fèi)，表格材料費(fèi)及《鐵路貨物運(yùn)價(jià)規(guī)則》中規(guī)定的其他貨運(yùn)雜費(fèi)（特定者除外）。



 （9）路產(chǎn)房屋、站場(chǎng)設(shè)施出租費(fèi)。



 3.合資鐵路、地方鐵路、臨管線向國(guó)家鐵路支付的客貨運(yùn)業(yè)務(wù)相關(guān)服務(wù)清算款。



 4.合資鐵路、地方鐵路、臨管線向國(guó)家鐵路支付的客運(yùn)線路使用費(fèi)（由國(guó)務(wù)院鐵路主管部門列報(bào)）。



 5.合資鐵路向國(guó)家鐵路支付的鐵路公用乘車證票價(jià)收入（由國(guó)務(wù)院鐵路主管部門列報(bào)）。



 6.外國(guó)鐵路擔(dān)當(dāng)?shù)膰?guó)際聯(lián)運(yùn)列車在中國(guó)鐵路段的客票收入（由國(guó)務(wù)院鐵路主管部門列報(bào)）。



 （四）車站候車室空調(diào)費(fèi)收入。即車站及列車核收的旅客票價(jià)中的車站候車室空調(diào)費(fèi)。



 （五）運(yùn)輸關(guān)聯(lián)收入。國(guó)務(wù)院鐵路主管部門規(guī)定應(yīng)列的運(yùn)輸關(guān)聯(lián)收入。




第五章 運(yùn)輸收入預(yù)期目標(biāo)及運(yùn)輸收入預(yù)算




第十一條 運(yùn)輸收入預(yù)期目標(biāo)



 運(yùn)輸收入預(yù)期目標(biāo)是國(guó)務(wù)院鐵路主管部門對(duì)國(guó)家鐵路運(yùn)輸企業(yè)中的鐵路局和專業(yè)運(yùn)輸公司制定的年度經(jīng)營(yíng)工作的指導(dǎo)性目標(biāo)。國(guó)務(wù)院鐵路主管部門在對(duì)鐵路局、專業(yè)運(yùn)輸公司運(yùn)輸生產(chǎn)和支出因素進(jìn)行充分分析、預(yù)測(cè)后，確定運(yùn)輸收入預(yù)期目標(biāo)并下達(dá)鐵路局、專業(yè)運(yùn)輸公司。




第十二條 預(yù)算的編制與下達(dá)



 運(yùn)輸收入預(yù)算是鐵路運(yùn)輸企業(yè)生產(chǎn)和全面預(yù)算管理的重要組成部分，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的指令性指標(biāo)，各鐵路運(yùn)輸企業(yè)每年均應(yīng)編制下達(dá)運(yùn)輸收入預(yù)算。鐵路局、專業(yè)運(yùn)輸公司根據(jù)國(guó)務(wù)院鐵路主管部門下達(dá)的運(yùn)輸收入預(yù)期目標(biāo)，結(jié)合本企業(yè)運(yùn)輸生產(chǎn)、運(yùn)輸市場(chǎng)、運(yùn)輸能力、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及客貨運(yùn)營(yíng)銷預(yù)算，編制本單位運(yùn)輸收入預(yù)算，力求科學(xué)合理，實(shí)事求是，并將其作為組織運(yùn)輸生產(chǎn)的重要依據(jù)。鐵路局、專業(yè)運(yùn)輸公司應(yīng)將運(yùn)輸收入預(yù)算逐級(jí)下達(dá)、分劈，落實(shí)到車間、班組，并建立各級(jí)縱向、橫向經(jīng)營(yíng)責(zé)任制。




第十三條 預(yù)算的考核與分析



 鐵路運(yùn)輸企業(yè)要建立健全預(yù)算管理制度。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要經(jīng)常組織有關(guān)部門進(jìn)行運(yùn)輸收入分析，加強(qiáng)預(yù)測(cè)、考核，掌握預(yù)算進(jìn)度。要制定可行措施，挖潛提效，增運(yùn)增收，堵漏保收，切實(shí)保證完成運(yùn)輸收入任務(wù)。




第六章 運(yùn)雜費(fèi)的核收與結(jié)算




第十四條 運(yùn)雜費(fèi)核收方式



 鐵路運(yùn)雜費(fèi)是應(yīng)向旅客、托運(yùn)人或收貨人等核收的所有運(yùn)輸款項(xiàng)，具體核收方式分為現(xiàn)付、到付、后付、預(yù)付四種。



 現(xiàn)付：旅客票價(jià)，行李、包裹、貨物運(yùn)費(fèi)以及發(fā)站發(fā)生的雜費(fèi)實(shí)行發(fā)送核算制，由發(fā)站負(fù)責(zé)計(jì)費(fèi)收款，發(fā)局審核列賬。



 到付：特準(zhǔn)按到付辦理的貨物運(yùn)雜費(fèi)、中途站和到站發(fā)生的雜費(fèi)，由到站負(fù)責(zé)計(jì)費(fèi)收款，到局審核列賬。



 后付：符合后付范圍的軍事運(yùn)輸貨物發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、押運(yùn)人費(fèi)，以及國(guó)務(wù)院鐵路主管部門批準(zhǔn)的按后付辦理的貨物運(yùn)雜費(fèi)，由發(fā)站負(fù)責(zé)制票，發(fā)局集中審核、列賬并按國(guó)務(wù)院鐵路主管部門制定的結(jié)算辦法向指定單位進(jìn)行結(jié)算收款。



 到付和后付運(yùn)雜費(fèi)除《鐵路貨物運(yùn)輸規(guī)程》規(guī)定由鐵路局、專業(yè)運(yùn)輸公司同意者外，必須經(jīng)國(guó)務(wù)院鐵路主管部門批準(zhǔn)。



 預(yù)付：鐵路客貨運(yùn)雜費(fèi)在收款人和付款人雙方自愿的原則下可簽訂協(xié)議按預(yù)付辦理。




第十五條 運(yùn)雜費(fèi)的核收與減免



 鐵路運(yùn)雜費(fèi)必須根據(jù)客貨運(yùn)規(guī)章有關(guān)規(guī)定核收。除國(guó)務(wù)院鐵路主管部門規(guī)定者外，各級(jí)運(yùn)輸企業(yè)不得越權(quán)批準(zhǔn)減收或免收鐵路運(yùn)雜費(fèi)。




第十六條 運(yùn)雜費(fèi)結(jié)算方式



 鐵路運(yùn)雜費(fèi)結(jié)算方式分為現(xiàn)金結(jié)算和非現(xiàn)金結(jié)算兩種。



 核收運(yùn)雜費(fèi)必須使用《鐵路旅客運(yùn)輸辦理細(xì)則》和《鐵路貨物運(yùn)輸規(guī)程》規(guī)定的客貨運(yùn)輸票據(jù)辦理，未經(jīng)國(guó)務(wù)院鐵路主管部門批準(zhǔn)不得使用客貨運(yùn)輸票據(jù)核收規(guī)定以外的任何費(fèi)用。



 發(fā)售車票、承運(yùn)行李和個(gè)人托運(yùn)的包裹及貨物發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)核收現(xiàn)金。但對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)團(tuán)體和簽有協(xié)議的單位購(gòu)買車票及托運(yùn)包裹、貨物發(fā)生的票款和運(yùn)雜費(fèi)，可按非現(xiàn)金結(jié)算方式辦理。中國(guó)人民銀行規(guī)定結(jié)算起點(diǎn)以下的票款和運(yùn)雜費(fèi)按現(xiàn)金結(jié)算方式辦理。



 對(duì)經(jīng)常發(fā)到貨物的單位，在不影響車站運(yùn)輸進(jìn)款送存銀行的前提下，可按日匯總結(jié)算。



 鐵路運(yùn)雜費(fèi)不辦理異地托收。



 發(fā)生退款時(shí)，按原收款結(jié)算方式辦理。




第十七條 軍事運(yùn)輸運(yùn)雜費(fèi)的結(jié)算



 按現(xiàn)付辦理的軍事運(yùn)輸，其運(yùn)雜費(fèi)結(jié)算方式，按現(xiàn)付的有關(guān)規(guī)定辦理。



 按后付辦理的軍事運(yùn)輸，運(yùn)費(fèi)和押運(yùn)人費(fèi)按后付辦理，其他雜費(fèi)一律按現(xiàn)付辦理。



 車站對(duì)按軍運(yùn)后付辦理的客貨運(yùn)輸，應(yīng)使用專用“代用票”和“軍運(yùn)后付貨票”。




第十八條 郵運(yùn)運(yùn)費(fèi)的結(jié)算



 鐵路局或鐵路分局收入管理部門根據(jù)與有關(guān)郵政局簽訂自備郵政車掛運(yùn)或租用行李車固定容間的運(yùn)郵合同辦理結(jié)算。



 運(yùn)費(fèi)實(shí)行月初預(yù)付、月末結(jié)算制度，并按權(quán)責(zé)發(fā)生制列賬。




第十九條 預(yù)付款的結(jié)算



 旅客或托運(yùn)人向車站交納預(yù)付款時(shí)，車站應(yīng)填開“預(yù)付款存入憑證”作為收款依據(jù)，隨運(yùn)輸進(jìn)款上交鐵路分局（專業(yè)運(yùn)輸公司）集中管理。車站、鐵路分局（專業(yè)運(yùn)輸公司）均應(yīng)按預(yù)付款單位建立明細(xì)賬。



 已繳納預(yù)付款的旅客購(gòu)票、托運(yùn)人托運(yùn)貨物發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)或要求退還預(yù)付款時(shí)，車站應(yīng)根據(jù)應(yīng)收費(fèi)用票據(jù)和應(yīng)退預(yù)付款金額填開“預(yù)付款抵用憑證”，作為車站已繳運(yùn)輸進(jìn)款或退還預(yù)付款的依據(jù)上報(bào)鐵路分局（專業(yè)運(yùn)輸公司）。




第二十條 品名、重量不符時(shí)的處理



 車站應(yīng)建立健全行李、包裹和貨物檢斤驗(yàn)貨制度，發(fā)現(xiàn)品名、重量不符造成運(yùn)雜費(fèi)多收或少收時(shí)，發(fā)站發(fā)現(xiàn)應(yīng)重新制票，票據(jù)各聯(lián)不全時(shí)，應(yīng)用客貨運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)或“車站退款證明書”進(jìn)行補(bǔ)退，列原收入科目，并發(fā)電報(bào)通知到站及雙方收入管理部門。中途站或列車發(fā)現(xiàn)品名、重量不符時(shí)，通知到站辦理運(yùn)雜費(fèi)補(bǔ)收或退款。到站發(fā)現(xiàn)品名、重量不符在未接到電報(bào)通知時(shí)，由到站辦理運(yùn)雜費(fèi)的補(bǔ)收或退款，并發(fā)電報(bào)通知發(fā)站及雙方收入管理部門。如發(fā)生重復(fù)補(bǔ)費(fèi)時(shí)，由發(fā)站負(fù)責(zé)辦理退款。發(fā)生的補(bǔ)退款，各鐵路局、專業(yè)運(yùn)輸公司間不辦理清算。發(fā)、到站補(bǔ)收的鐵路建設(shè)基金必須列原收入科目。合資鐵路、地方鐵路發(fā)現(xiàn)國(guó)家鐵路直通貨物品名、重量不符造成運(yùn)雜費(fèi)少收時(shí)，對(duì)補(bǔ)收的國(guó)家鐵路段運(yùn)雜費(fèi)轉(zhuǎn)接軌的鐵路局列報(bào)收入。




第二十一條 租用費(fèi)、使用費(fèi)的核收



 企業(yè)（包括鐵路內(nèi)部非運(yùn)輸主業(yè)單位）租用鐵路機(jī)車、車輛、專用線、房屋、站場(chǎng)等路產(chǎn)設(shè)施時(shí)，出租方應(yīng)與租用方簽訂租用合同，并按規(guī)定時(shí)間及標(biāo)準(zhǔn)核收租用費(fèi)。



 非運(yùn)用車使用費(fèi)的核收，按《非運(yùn)用車使用規(guī)則》規(guī)定辦理。



 對(duì)上述路產(chǎn)的出租，應(yīng)指定專人辦理，并建立“路產(chǎn)出租、使用卡片”，所簽訂的租用合同內(nèi)容應(yīng)包括繳款日期和發(fā)生遲交時(shí)核收遲交金等條文，合同副本抄送站段所屬收入管理部門。




第二十二條 運(yùn)輸變更費(fèi)用補(bǔ)退的處理



 車站辦理行李、包裹或貨物取消托運(yùn)時(shí)，應(yīng)將原票據(jù)收回注銷，注明“取消托運(yùn)”字樣。當(dāng)日辦理時(shí)比照作廢票據(jù)處理。次日以后辦理時(shí)，另以“車站退款證明書”辦理退款，收回的票據(jù)報(bào)銷聯(lián)隨“車站退款證明書”上報(bào)。因取消托運(yùn)發(fā)生的各項(xiàng)雜費(fèi)，另填客、貨運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)核收，并將收據(jù)號(hào)碼、收費(fèi)項(xiàng)目及金額填記在原票據(jù)記事欄內(nèi)。



 車站辦理行李、包裹或貨物變更到站時(shí)，由變更后的到站按《鐵路客運(yùn)運(yùn)價(jià)規(guī)則》和《鐵路貨物運(yùn)價(jià)規(guī)則》規(guī)定重新計(jì)算運(yùn)雜費(fèi)，補(bǔ)退差額，在交付時(shí)填發(fā)客、貨運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)或“車站退款證明書”辦理補(bǔ)退款手續(xù)，原變更票據(jù)上報(bào)站段所屬收入管理部門，另以運(yùn)單作成抄件留站存查。新到站發(fā)現(xiàn)發(fā)站原收運(yùn)雜費(fèi)計(jì)算錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)發(fā)電報(bào)向原發(fā)站及所屬收入部門查詢答復(fù)后再辦理補(bǔ)退款手續(xù)。發(fā)生的補(bǔ)退款，鐵路局、專業(yè)運(yùn)輸公司間不辦理清算。




第二十三條 多、少收款的處理



 車站、列車（客運(yùn)）段必須建立健全客貨運(yùn)輸票據(jù)及報(bào)表的“三檢”（自檢、互檢、總檢）復(fù)核制度，防止發(fā)生差錯(cuò)。發(fā)站復(fù)核發(fā)現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理補(bǔ)退款手續(xù)，并發(fā)電報(bào)通知所屬鐵路分局收入管理部門和到站。



 收入管理部門審核客貨運(yùn)輸票據(jù)發(fā)現(xiàn)的多、少收款超過(guò)客貨運(yùn)規(guī)章規(guī)定的補(bǔ)退費(fèi)用限額時(shí)，應(yīng)填發(fā)“票價(jià)訂正通知書”、“補(bǔ)款憑證”、“退款憑證”，按權(quán)責(zé)發(fā)生制列賬，由原收款站段辦理補(bǔ)退。因特殊情況原收款站段辦理補(bǔ)退款有困難時(shí)，可委托有關(guān)站段辦理，憑有關(guān)函電證明報(bào)收入管理部門銷賬。



 發(fā)站復(fù)核發(fā)現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤發(fā)生的補(bǔ)退款，列原收入科目。



 到站發(fā)現(xiàn)發(fā)站原收運(yùn)雜費(fèi)計(jì)算錯(cuò)誤造成少收款時(shí)，應(yīng)發(fā)電報(bào)通知原發(fā)站及收入管理部門查詢答復(fù)后辦理補(bǔ)款，補(bǔ)收的鐵路建設(shè)基金列原收入科目。



 多、少收款超過(guò)180天無(wú)法處理時(shí)，少收款由責(zé)任者賠償，責(zé)任者無(wú)力賠償或少收款屬單位責(zé)任的，由單位負(fù)責(zé)賠償，在責(zé)任單位營(yíng)業(yè)外支出科目列支；多收款轉(zhuǎn)運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)部門列營(yíng)業(yè)外收入。




第七章 運(yùn)輸進(jìn)款管理




第二十四條 運(yùn)輸進(jìn)款管理的基本要求



 客貨營(yíng)業(yè)單位必須建立嚴(yán)格的運(yùn)輸進(jìn)款管理制度，選派政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的財(cái)會(huì)人員負(fù)責(zé)運(yùn)輸進(jìn)款的保管、存匯及賬表編報(bào)工作，并實(shí)行賬款分管制度。專職負(fù)責(zé)進(jìn)款的人員不得直接對(duì)外辦理客貨運(yùn)輸及收付款業(yè)務(wù)。



 進(jìn)款存放地點(diǎn)必須有安全設(shè)備和防范措施。



 車站向銀行送存進(jìn)款時(shí)，從存款地點(diǎn)到送款車輛、送款途中及從送款車輛到銀行，必須由公安人員全程護(hù)送，沒(méi)有公安人員的車站，由站長(zhǎng)派人護(hù)送，日均現(xiàn)金收入超過(guò)1萬(wàn)元時(shí)應(yīng)使用機(jī)動(dòng)車輛送存銀行。



 車站要根據(jù)進(jìn)款的變化情況，適時(shí)增加送存銀行的次數(shù)。



 旅客列車應(yīng)配備保險(xiǎn)柜存放票據(jù)和進(jìn)款，并由列車長(zhǎng)或指定專人負(fù)責(zé)管理，保證票據(jù)和現(xiàn)金的絕對(duì)安全。列車乘務(wù)工作終了交款時(shí)，必須由乘警護(hù)送至交款處所。




第二十五條 運(yùn)輸進(jìn)款的存匯



 運(yùn)輸進(jìn)款及運(yùn)輸收入會(huì)計(jì)核算單位和所屬客貨營(yíng)業(yè)單位應(yīng)在當(dāng)?shù)劂y行開立運(yùn)輸進(jìn)款存款專戶。當(dāng)?shù)責(zé)o銀行或未在當(dāng)?shù)劂y行開戶的車站，應(yīng)按上級(jí)主管部門規(guī)定日期和指定的列車將進(jìn)款寄送至代繳站辦理存匯或由收入管理部門派專車取送。各級(jí)運(yùn)輸進(jìn)款專戶均應(yīng)建立“運(yùn)輸進(jìn)款銀行日記賬”。車站必須按月將銀行對(duì)賬單報(bào)收入管理部門審核。



 運(yùn)輸進(jìn)款必須堅(jiān)持專戶管理的原則，專戶內(nèi)不辦理運(yùn)輸進(jìn)款范圍以外的其他收付款業(yè)務(wù)。



 車站、列車運(yùn)輸進(jìn)款必須在收款次日上午前送存銀行，并按規(guī)定日期上繳上級(jí)收入管理部門。各級(jí)運(yùn)輸進(jìn)款及運(yùn)輸收入會(huì)計(jì)核算單位應(yīng)按上級(jí)規(guī)定辦法辦理運(yùn)輸進(jìn)款的繳撥。各級(jí)繳款單位必須努力壓縮資金在途時(shí)間，加速資金周轉(zhuǎn)。



 各級(jí)運(yùn)輸進(jìn)款專戶的存款利息收入應(yīng)在銀行結(jié)息的當(dāng)月列賬，鐵路分局、鐵路局和專業(yè)運(yùn)輸公司應(yīng)按國(guó)務(wù)院鐵路主管部門規(guī)定，根據(jù)每季度運(yùn)輸進(jìn)款專戶結(jié)息期內(nèi)鐵路建設(shè)基金占全部運(yùn)輸進(jìn)款的比例，計(jì)算應(yīng)繳鐵路建設(shè)基金銀行存款利息，全額報(bào)繳；其他存款利息由鐵路局或鐵路分局、專業(yè)運(yùn)輸公司沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。存匯款單據(jù)、匯款手續(xù)費(fèi)的費(fèi)用支出由決算單位列財(cái)務(wù)費(fèi)用。




第二十六條 運(yùn)輸進(jìn)款結(jié)賬與報(bào)賬



 車站、列車運(yùn)輸進(jìn)款應(yīng)遵守先交款后結(jié)賬的原則，按日進(jìn)行結(jié)賬，當(dāng)月進(jìn)款應(yīng)在當(dāng)月列賬。實(shí)行電子計(jì)算機(jī)售票和制票的車站、列車，直接收款人員必須在辦理交款手續(xù)后方可打印結(jié)賬報(bào)表。貨運(yùn)結(jié)賬時(shí)間為18點(diǎn)，客運(yùn)結(jié)賬時(shí)間為24點(diǎn)前，旅客列車結(jié)賬時(shí)間為本次乘務(wù)工作終了。



 現(xiàn)金交接必須當(dāng)面清點(diǎn)，不準(zhǔn)以支票套取現(xiàn)金。結(jié)賬時(shí)發(fā)生多出款，應(yīng)在當(dāng)日列賬上繳，嚴(yán)禁保留賬外現(xiàn)金。短少款由責(zé)任者當(dāng)時(shí)賠補(bǔ)，不準(zhǔn)以運(yùn)輸進(jìn)款或找零款頂數(shù)滾欠。



 車站必須按日登記“運(yùn)輸進(jìn)款收支報(bào)告”，做到收支正確，賬款相符?！斑\(yùn)輸進(jìn)款收支報(bào)告”、各種票據(jù)、收付款憑證及有關(guān)收入報(bào)表按規(guī)定日期分別向上級(jí)收入管理部門報(bào)賬。



 列車長(zhǎng)每次值乘終了應(yīng)正確編報(bào)“車內(nèi)補(bǔ)票移交報(bào)告”，在退乘當(dāng)日連同票據(jù)存根頁(yè)、報(bào)告頁(yè)和繳款收據(jù)一并送交本單位收入管理部門。




第二十七條 運(yùn)輸進(jìn)款動(dòng)支范圍



 運(yùn)輸進(jìn)款除下列規(guī)定范圍外，一律不準(zhǔn)動(dòng)支：



 （一）國(guó)務(wù)院鐵路主管部門批準(zhǔn)的上繳款、抵撥資金和結(jié)算款。



 （二）墊付旅客和路外人員意外傷亡、急救或埋葬費(fèi)（決算站和車務(wù)段所在地車站除外）。



 （三）鐵路局批準(zhǔn)墊付自然災(zāi)害急需款（決算站和車務(wù)段所在地車站除外）。



 （四）墊付托運(yùn)人責(zé)任的途中貨車整理?yè)Q裝費(fèi)和包裝補(bǔ)修費(fèi)。



 （五）墊付保價(jià)行李、包裹賠償款。



 （六）支付行李、包裹、貨物運(yùn)到逾期違約金；支付鐵路局或鐵路分局批準(zhǔn)的運(yùn)輸計(jì)劃違約金。



 （七）支付代收款。



 （八）退還旅客票價(jià)和托運(yùn)人、收貨人的客貨運(yùn)雜費(fèi)。




第二十八條 客運(yùn)進(jìn)款及客運(yùn)收入的核算與結(jié)算



 （一）旅客票價(jià)收入由發(fā)售單位負(fù)責(zé)審核并按車次、列車擔(dān)當(dāng)局別、管內(nèi)、直通統(tǒng)計(jì)核算。臥鋪訂票費(fèi)收入的70％也應(yīng)按列車擔(dān)當(dāng)局別統(tǒng)計(jì)核算。按國(guó)務(wù)院鐵路主管部門有關(guān)規(guī)定辦理收入清算和資金結(jié)算。



 （二）對(duì)發(fā)售中途需要換車的中轉(zhuǎn)旅客的直通車票，按車票記載的擔(dān)當(dāng)局車次核算票價(jià)收入。對(duì)發(fā)售有車次、席位的聯(lián)程票（異地票），按車票記載的擔(dān)當(dāng)局、車次核算票價(jià)收入。



 直通車票票價(jià)收入的確定按國(guó)務(wù)院鐵路主管部門有關(guān)規(guī)定處理。



 （三）旅客乘車前在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理退票時(shí)，沖減相應(yīng)車次的票價(jià)收入。符合客運(yùn)規(guī)章規(guī)定，在中途站、到站辦理退票時(shí)，退票企業(yè)退還屬于本企業(yè)擔(dān)當(dāng)列車的票價(jià)收入，直接沖減本企業(yè)票價(jià)收入；退還屬于外企業(yè)擔(dān)當(dāng)列車的票價(jià)收入，沖減有關(guān)企業(yè)、車次票價(jià)收入。退票費(fèi)按列車歸屬列報(bào)。



 （四）行李運(yùn)費(fèi)收入、包裹運(yùn)費(fèi)收入、郵運(yùn)收入、列車補(bǔ)票收入、行包專列運(yùn)費(fèi)收入、行郵專列運(yùn)費(fèi)收入及其他客運(yùn)收入由收款企業(yè)負(fù)責(zé)審核。按國(guó)務(wù)院鐵路主管部門有關(guān)規(guī)定辦理收入清算和資金結(jié)算。




第二十九條 貨運(yùn)進(jìn)款及貨運(yùn)收入的核算與結(jié)算



 （一）貨物運(yùn)費(fèi)收入由發(fā)送單位負(fù)責(zé)審核，其中國(guó)家鐵路正式營(yíng)業(yè)線、京九線、寶中線、青藏線、大沙線貨物運(yùn)費(fèi)收入分別按整車、零擔(dān)、集裝箱、冷藏車、家畜車、長(zhǎng)大貨物車及管內(nèi)、直通統(tǒng)計(jì)核算。合資鐵路、地方鐵路發(fā)送的直通貨物運(yùn)費(fèi)收入由接軌的國(guó)家鐵路運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)核算、報(bào)繳。按國(guó)務(wù)院鐵路主管部門有關(guān)規(guī)定辦理收入清算和資金結(jié)算。



 （二）國(guó)家鐵路新路新價(jià)均攤運(yùn)費(fèi)、京廣線加收京九線分流運(yùn)費(fèi)、電氣化附加費(fèi)、貨車中轉(zhuǎn)技術(shù)作業(yè)費(fèi)及貨運(yùn)其他收入由收款企業(yè)負(fù)責(zé)審核。由合資鐵路、地方鐵路發(fā)送的直通貨物核收的國(guó)家鐵路新路新價(jià)均攤運(yùn)費(fèi)、京廣線加收京九線分流運(yùn)費(fèi)、電氣化附加費(fèi)、貨車中轉(zhuǎn)技術(shù)作業(yè)費(fèi)及貨運(yùn)其他收入由接軌的國(guó)家鐵路運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)核算、報(bào)繳。按國(guó)務(wù)院鐵路主管部門有關(guān)規(guī)定辦理收入清算和資金結(jié)算。




第三十條 遲交運(yùn)雜費(fèi)的處理



 付款單位未按規(guī)定時(shí)間交付運(yùn)雜費(fèi)，或交付的轉(zhuǎn)賬支票空頭，以及屬于托運(yùn)人、收貨人責(zé)任發(fā)生的銀行退票，均按遲交運(yùn)雜費(fèi)處理。發(fā)生欠款時(shí)，按欠交款單位分別填開“運(yùn)輸進(jìn)款欠補(bǔ)款報(bào)告”，收回欠款時(shí)，按規(guī)定核收遲交金。發(fā)生和收回欠款均應(yīng)在“運(yùn)輸進(jìn)款收支報(bào)告”中單獨(dú)列報(bào)。



 對(duì)經(jīng)常拖欠鐵路運(yùn)雜費(fèi)的單位，車站應(yīng)及時(shí)上報(bào)上級(jí)主管部門采取相應(yīng)措施，避免壞賬損失。




第三十一條 多、少繳款的處理



 收入管理部門審核、對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)車站、列車應(yīng)繳款和實(shí)繳款不符時(shí)，按多、少繳款處理，填發(fā)“多、少繳款訂正通知書”，并按權(quán)責(zé)發(fā)生制列賬。



 少繳款處理期限不得超過(guò)30天，對(duì)超過(guò)期限未處理的少繳款，轉(zhuǎn)同級(jí)運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)部門歸還墊款，向責(zé)任站段扣款，在責(zé)任人工資內(nèi)歸還。



 多繳款超過(guò)180天未能處理時(shí)，轉(zhuǎn)運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)部門列營(yíng)業(yè)外收入。




第三十二條 墊付款的處理



 在運(yùn)輸過(guò)程中，對(duì)屬于托運(yùn)人責(zé)任造成的貨物換裝、整理、加固或包裝補(bǔ)修發(fā)生的人工、材料費(fèi)，車站可填開“墊款通知書”，使用運(yùn)輸進(jìn)款墊支。墊款在1000元以下的，沖減墊款本企業(yè)其他收入；墊款在1000元及其以上的，由墊款運(yùn)輸企業(yè)列應(yīng)收賬款。墊款站應(yīng)將“墊款通知書”及有關(guān)單據(jù)隨貨物交到站，由到站負(fù)責(zé)向收貨人收回；墊款在1000元以下的由收回墊款的運(yùn)輸企業(yè)列其他收入，墊款在1000元及其以上的由收回墊款運(yùn)輸企業(yè)向支出墊款的運(yùn)輸企業(yè)清算。車站發(fā)生和收回上述墊款，均應(yīng)在“運(yùn)輸進(jìn)款收支報(bào)告”中單獨(dú)列報(bào)，并附支付和收回墊款的通知書。




第三十三條 鐵路相關(guān)聯(lián)運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)的清算



 （一）出口國(guó)際聯(lián)運(yùn)貨物國(guó)內(nèi)段運(yùn)雜費(fèi)，由發(fā)站核收，收款站所屬運(yùn)輸企業(yè)審核列賬。進(jìn)口國(guó)際聯(lián)運(yùn)貨物國(guó)內(nèi)段運(yùn)雜費(fèi)，按《鐵路貨物運(yùn)價(jià)規(guī)則》及現(xiàn)行國(guó)際聯(lián)運(yùn)規(guī)章規(guī)定的辦法核收，由收款站所屬運(yùn)輸企業(yè)審核列賬。進(jìn)、出口國(guó)際聯(lián)運(yùn)貨物國(guó)內(nèi)段運(yùn)費(fèi)由收款的運(yùn)輸企業(yè)分別按管內(nèi)、直通列報(bào)運(yùn)輸收入。



 （二）正式營(yíng)業(yè)線與臨管線（已納入國(guó)家鐵路運(yùn)輸收入核算的除外）相互間代收的運(yùn)雜費(fèi)，分別由各主管鐵路分局、鐵路局、專業(yè)運(yùn)輸公司審核列賬，并按規(guī)定的辦法辦理清算。



 （三）國(guó)家鐵路與合資鐵路、地方鐵路間辦理直通運(yùn)輸發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)，由有關(guān)鐵路局、專業(yè)運(yùn)輸公司按規(guī)定辦法辦理清算。




第三十四條 代收款的管理



 鐵路運(yùn)輸企業(yè)可根據(jù)代收款的工作量和實(shí)際需要，設(shè)置獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的清算機(jī)構(gòu)，由運(yùn)輸收入管理部門管理，并向財(cái)務(wù)主管部門報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。



 辦理各項(xiàng)代收款業(yè)務(wù)除國(guó)務(wù)院鐵路主管部門另有規(guī)定者外應(yīng)核收代辦手續(xù)費(fèi)，代辦手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由代收方與委托方共同商定。代收款清算機(jī)構(gòu)收取的代辦手續(xù)費(fèi)作為其他業(yè)務(wù)收入核算，并按規(guī)定交納稅金。



 各項(xiàng)代收款必須在次月20日前（遇法定公休日順延）辦理清算，不及時(shí)清算的由代收方每日按應(yīng)付金額的0.5‰向委托方支付違約金。




第三十五條 運(yùn)輸進(jìn)款紀(jì)律



 運(yùn)輸進(jìn)款管理必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策和紀(jì)律，發(fā)生下列情況之一者，按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律論處，追究單位責(zé)任，給予單位領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人經(jīng)濟(jì)處罰，情節(jié)嚴(yán)重的給予行政處分。



 （一）越權(quán)批準(zhǔn)減免鐵路運(yùn)雜費(fèi)。



 （二）挪用、轉(zhuǎn)移、截留、逾期列報(bào)運(yùn)輸進(jìn)款。



 （三）弄虛作假，混列、亂列運(yùn)輸收入會(huì)計(jì)科目。



 （四）未按規(guī)定期限辦理清算結(jié)算業(yè)務(wù)，拖欠清算結(jié)算資金。




第八章 客貨運(yùn)輸票據(jù)管理




第三十六條 客貨運(yùn)輸票據(jù)的性質(zhì)



 鐵路辦理客貨運(yùn)輸使用的各種車票、行李票、包裹票、貨票、客貨運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)、定額收據(jù)、有價(jià)表格等統(tǒng)稱為客貨運(yùn)輸票據(jù)。



 客貨運(yùn)輸票據(jù)是國(guó)家批準(zhǔn)的專業(yè)發(fā)票，屬有價(jià)證券，是鐵路運(yùn)輸企業(yè)核算運(yùn)輸進(jìn)款的原始憑證。客貨運(yùn)輸票據(jù)的各聯(lián)任何單位不得增減，鐵路運(yùn)輸主業(yè)以外的其他單位和部門，對(duì)外收費(fèi)一律不準(zhǔn)印刷、使用國(guó)務(wù)院鐵路主管部門規(guī)定的鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)相同式樣的收款票據(jù)。如地方財(cái)稅部門同意，自印票據(jù)必須在票據(jù)名稱前印刷使用單位的全稱，不準(zhǔn)使用“××鐵路局”、“××鐵路分局”、“××站”、“中鐵××運(yùn)輸公司”等通用名稱和路徽標(biāo)志。




第三十七條 客貨運(yùn)輸票據(jù)的印制與請(qǐng)領(lǐng)



 客貨運(yùn)輸票據(jù)分為卡片式車票、計(jì)算機(jī)軟紙票和冊(cè)頁(yè)式票據(jù)。樣式、規(guī)格及印票用紙由國(guó)務(wù)院鐵路主管部門規(guī)定（國(guó)際聯(lián)運(yùn)票據(jù)的樣式、規(guī)格按國(guó)際鐵路合作組織規(guī)章規(guī)定）。印票用底紋版由國(guó)務(wù)院鐵路主管部門制作，版權(quán)屬于國(guó)務(wù)院鐵路主管部門。



 客貨運(yùn)輸票據(jù)由國(guó)務(wù)院鐵路主管部門批準(zhǔn)并頒發(fā)“鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)印制委托書”的鐵路印刷廠印制，不準(zhǔn)在其他印刷廠印制。印刷廠必須把印刷運(yùn)輸票據(jù)作為主要生產(chǎn)任務(wù)并按指令性計(jì)劃安排生產(chǎn)，嚴(yán)格保密和保安制度，確保按訂印數(shù)量、質(zhì)量和時(shí)間交付訂印單位。



 鐵路分局使用的客貨運(yùn)輸票據(jù)必須由鐵路局統(tǒng)一負(fù)責(zé)向國(guó)務(wù)院鐵路主管部門指定的印刷廠訂印，鐵路分局負(fù)責(zé)組織請(qǐng)領(lǐng)。



 專業(yè)運(yùn)輸公司使用的客貨運(yùn)輸票據(jù)按照國(guó)務(wù)院鐵路主管部門規(guī)定的客貨運(yùn)輸票據(jù)式樣訂印、請(qǐng)領(lǐng)。



 客貨運(yùn)輸票據(jù)印刷費(fèi)列運(yùn)營(yíng)成本。



 印刷廠、鐵路局、鐵路分局、專業(yè)運(yùn)輸公司寄送客貨運(yùn)輸票據(jù)時(shí)按《客運(yùn)列車運(yùn)送鐵路文件辦法》辦理。




第三十八條 客貨運(yùn)輸票據(jù)的保管和使用



 鐵路局或鐵路分局、專業(yè)運(yùn)輸公司、車站均應(yīng)設(shè)置票據(jù)庫(kù)，應(yīng)經(jīng)常保持2至4個(gè)月的庫(kù)存量，保證客、貨運(yùn)輸?shù)男枰?。票?jù)庫(kù)必須有保證安全的設(shè)施，建立嚴(yán)格的出入庫(kù)和交接制度，并指定專人負(fù)責(zé)，建立票據(jù)總賬和明細(xì)賬，掌握請(qǐng)領(lǐng)、使用和結(jié)存情況。



 車站、列車（包括本站、段各售票口及班組）使用的客貨運(yùn)輸票據(jù)，未經(jīng)上級(jí)收入管理部門批準(zhǔn)，不準(zhǔn)相互調(diào)撥和借用。



 列車長(zhǎng)出乘前，必須帶足所需客票票據(jù)，遇特殊情況在中途向車站或其他列車借票時(shí)，列車長(zhǎng)應(yīng)與出借票據(jù)方辦理借票手續(xù)，出借票據(jù)方應(yīng)發(fā)電報(bào)向有關(guān)收入管理部門、站段報(bào)告借票情況。交接票據(jù)要當(dāng)面逐號(hào)查清并簽認(rèn)。




第三十九條 合資鐵路、地方鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)的請(qǐng)領(lǐng)



 與國(guó)家鐵路辦理直通運(yùn)輸業(yè)務(wù)的合資鐵路、地方鐵路的客貨運(yùn)輸票據(jù)，由接軌站所屬的鐵路局或鐵路分局（國(guó)家鐵路）負(fù)責(zé)提供，國(guó)務(wù)院鐵路主管部門對(duì)其票據(jù)的使用、保管情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。合資鐵路、地方鐵路未經(jīng)國(guó)務(wù)院鐵路主管部門批準(zhǔn)，不得使用國(guó)家鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)辦理管內(nèi)運(yùn)輸收費(fèi)業(yè)務(wù)，不得擅自印制與國(guó)家鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)格式相同的票據(jù)，未按上述規(guī)定辦理的按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律論處，追究單位責(zé)任。




第九章 國(guó)際聯(lián)運(yùn)收入管理




第四十條 國(guó)際聯(lián)運(yùn)旅客車票的發(fā)售與收回



 國(guó)際聯(lián)運(yùn)客運(yùn)進(jìn)款的結(jié)算由國(guó)務(wù)院鐵路主管部門國(guó)際聯(lián)運(yùn)清算中心（以下簡(jiǎn)稱部清算中心）辦理。



 鐵路局組織發(fā)售的國(guó)際聯(lián)運(yùn)旅客車票由發(fā)售單位上報(bào)鐵路局審核列賬，代收的國(guó)外鐵路票價(jià)轉(zhuǎn)報(bào)部清算中心審核列賬。委托中國(guó)國(guó)際旅行社總社及其分社代售的國(guó)際聯(lián)運(yùn)旅客車票，由中國(guó)國(guó)際旅行社總社負(fù)責(zé)匯總直接與部清算中心結(jié)算，由部清算中心審核列賬，屬于鐵路局擔(dān)當(dāng)?shù)膰?guó)際聯(lián)運(yùn)列車，其國(guó)內(nèi)段客票票價(jià)及全程臥鋪票價(jià)按月結(jié)算給列車擔(dān)當(dāng)局。



 到達(dá)我國(guó)鐵路旅客的客票、臥鋪票和補(bǔ)加費(fèi)收據(jù)，在旅客乘車終了時(shí)由列車長(zhǎng)收回上報(bào)主管部門。



 過(guò)境我國(guó)鐵路旅客的臥鋪票及補(bǔ)加費(fèi)收據(jù)由列車長(zhǎng)在旅客到達(dá)出境站以前收回，并編制“過(guò)境中國(guó)國(guó)際聯(lián)運(yùn)旅客客票統(tǒng)計(jì)單”隨“車內(nèi)補(bǔ)票移交報(bào)告”上報(bào)主管部門。




第四十一條 國(guó)際聯(lián)運(yùn)行李、包裹運(yùn)雜費(fèi)的列報(bào)



 發(fā)送國(guó)際聯(lián)運(yùn)行李、包裹由發(fā)站計(jì)算核收國(guó)內(nèi)段和國(guó)外段全程運(yùn)雜費(fèi)，票據(jù)和進(jìn)款報(bào)發(fā)送鐵路局、鐵路分局、專業(yè)運(yùn)輸公司審核列賬。



 代收的國(guó)外段運(yùn)雜費(fèi)由收款分局或?qū)I(yè)運(yùn)輸公司報(bào)繳部清算中心。到達(dá)國(guó)際聯(lián)運(yùn)行李、包裹由到站交付后，將行李、包裹運(yùn)行報(bào)單上報(bào)鐵路局、鐵路分局、專業(yè)運(yùn)輸公司，轉(zhuǎn)報(bào)部清算中心。



 過(guò)境我國(guó)鐵路的行李、包裹由出口國(guó)境站將行李、包裹運(yùn)行報(bào)單（復(fù)印件）上報(bào)鐵路局、鐵路分局，轉(zhuǎn)報(bào)部清算中心。




第四十二條 國(guó)際聯(lián)運(yùn)貨物運(yùn)雜費(fèi)的列報(bào)



 出口貨物，發(fā)站應(yīng)按國(guó)內(nèi)《鐵路貨物運(yùn)價(jià)規(guī)則》的規(guī)定，向托運(yùn)人核收發(fā)站至國(guó)境線的運(yùn)雜費(fèi)。票據(jù)和進(jìn)款按規(guī)定報(bào)送鐵路局或鐵路分局、專業(yè)運(yùn)輸公司審核列賬。



 出口貨物在國(guó)境站或中途站發(fā)生雜費(fèi)時(shí)，由出口國(guó)境站填發(fā)“應(yīng)向托運(yùn)人補(bǔ)收費(fèi)用清單”寄給發(fā)站以運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)向托運(yùn)人補(bǔ)收，或由國(guó)境站以運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)直接向代理人核收，并電告發(fā)站。



 進(jìn)口貨物國(guó)內(nèi)段運(yùn)雜費(fèi)和國(guó)境站發(fā)生的雜費(fèi)，按《鐵路貨物運(yùn)價(jià)規(guī)則》規(guī)定的辦法核收。票據(jù)和進(jìn)款由收款站所屬鐵路局或鐵路分局審核列賬。




第四十三條 國(guó)際聯(lián)運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)的清算



 我國(guó)鐵路應(yīng)收應(yīng)付外國(guó)鐵路的旅客票價(jià)及行李、包裹、貨物運(yùn)雜費(fèi)收入的清算，按國(guó)務(wù)院鐵路主管部門公布的《國(guó)際鐵路聯(lián)運(yùn)清算辦法》及國(guó)際聯(lián)運(yùn)規(guī)章辦理。




第十章 運(yùn)輸進(jìn)款及運(yùn)輸收入會(huì)計(jì)核算




第四十四條 運(yùn)輸進(jìn)款及運(yùn)輸收入會(huì)計(jì)的基本任務(wù)



 鐵路運(yùn)輸進(jìn)款及運(yùn)輸收入會(huì)計(jì)的基本任務(wù)，是通過(guò)對(duì)原始憑證的全面審核，運(yùn)用會(huì)計(jì)方法對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)在完成客貨運(yùn)輸生產(chǎn)過(guò)程中取得的運(yùn)輸進(jìn)款動(dòng)態(tài)進(jìn)行全面、系統(tǒng)地反映和監(jiān)督，正確反映運(yùn)輸收入的實(shí)現(xiàn)情況和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。




第四十五條 原始憑證的審核



 運(yùn)輸進(jìn)款及運(yùn)輸收入的原始憑證審核工作應(yīng)集中在收入專業(yè)管理部門進(jìn)行，其中國(guó)家鐵路運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)款及運(yùn)輸收入原始憑證的審核工作集中在鐵路局、鐵路分局、專業(yè)運(yùn)輸公司收入專業(yè)管理部門進(jìn)行。收入專業(yè)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)站段提報(bào)的各種收入報(bào)表、票據(jù)、收付款憑證進(jìn)行全面審核，確認(rèn)收費(fèi)是否正確，進(jìn)款是否實(shí)收實(shí)繳，未經(jīng)審核不得列賬。發(fā)現(xiàn)少收、多收，少繳、多繳及時(shí)通知辦理補(bǔ)退，保證運(yùn)輸收入完整，為按月匯總、分項(xiàng)記賬提供正確數(shù)據(jù)。




第四十六條 運(yùn)輸進(jìn)款及運(yùn)輸收入會(huì)計(jì)核算



 在國(guó)家鐵路運(yùn)輸企業(yè)，運(yùn)輸進(jìn)款及運(yùn)輸收入實(shí)行鐵路局（專業(yè)運(yùn)輸公司）、鐵路分局兩級(jí)會(huì)計(jì)核算，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均按權(quán)責(zé)發(fā)生制列賬。



 （一）按照《鐵路運(yùn)輸進(jìn)款及運(yùn)輸收入會(huì)計(jì)核算規(guī)則》正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，及時(shí)登記會(huì)計(jì)賬簿，編制、提報(bào)會(huì)計(jì)決算報(bào)告及有關(guān)報(bào)表，提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息。



 （二）管理運(yùn)輸進(jìn)款專戶銀行存款，組織進(jìn)款繳撥。



 （三）正確、及時(shí)、完整地記錄、計(jì)算、反映運(yùn)輸進(jìn)款資金動(dòng)態(tài)變化和結(jié)存情況，清理債權(quán)債務(wù)。



 （四）正確、及時(shí)地反映和辦理國(guó)務(wù)院鐵路主管部門與鐵路運(yùn)輸企業(yè)之間，鐵路運(yùn)輸企業(yè)之間，鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部，鐵路運(yùn)輸企業(yè)與其他企事業(yè)單位之間的資金結(jié)算。




第四十七條 會(huì)計(jì)憑證及賬簿、報(bào)表的保管期限



 鐵路運(yùn)輸企業(yè)使用過(guò)的客貨運(yùn)輸票據(jù)以及各種原始憑證，應(yīng)按月整理、裝訂，妥善保管。



 使用過(guò)的運(yùn)輸票據(jù)、憑證和賬簿保管期滿，由保管單位編制記錄，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，派人監(jiān)銷。站段繳銷所得價(jià)款沖減站段運(yùn)營(yíng)成本。鐵路運(yùn)輸企業(yè)繳銷所得價(jià)款，沖減票據(jù)印刷費(fèi)支出。




第十一章 運(yùn)輸進(jìn)款及運(yùn)輸收入事故




第四十八條 事故分類與等級(jí)



 （一）運(yùn)輸進(jìn)款及運(yùn)輸收入事故的種類分為現(xiàn)金事故、票據(jù)事故和壞賬損失。



 1.現(xiàn)金事故：現(xiàn)金丟失、被盜、被搶劫。



 2.票據(jù)事故：在印制、保管、發(fā)放、寄送、運(yùn)輸和使用過(guò)程中所發(fā)生的客貨運(yùn)輸票據(jù)（含使用過(guò)的發(fā)送、到達(dá)客貨運(yùn)輸票據(jù)和印刷過(guò)程中的半成品、帶號(hào)碼的辦理退款業(yè)務(wù)的憑證）丟失、滅失、被盜、短少。



 3.壞賬損失：因失職造成的無(wú)法收回的應(yīng)收賬款。



 （二）運(yùn)輸進(jìn)款及運(yùn)輸收入事故的等級(jí)分為一般事故、大事故和重大事故。



 1.一般事故：損失金額不足1萬(wàn)元。



 2.大事故：損失金額1萬(wàn)元及其以上，不足10萬(wàn)元。



 3.重大事故：損失金額10萬(wàn)元及其以上。




第四十九條 事故金額的計(jì)算



 （一）現(xiàn)金、銀行票據(jù)和壞賬損失按實(shí)際損失計(jì)算。



 （二）卡片式車票和印有固定金額的票據(jù)，按票面金額計(jì)算。



 （三）區(qū)段票每張按剪斷線最高額計(jì)算。



 （四）代用票按每組1000元計(jì)算。



 （五）計(jì)算機(jī)軟紙票按每張1000元計(jì)算。



 （六）行李票、包裹票、客運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)等未印金額的票據(jù)按每組500元計(jì)算。



 （七）各種貨票、貨運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)等未印金額的票據(jù)按每組1000元計(jì)算。



 （八）對(duì)使用過(guò)的發(fā)送、到達(dá)客貨運(yùn)輸票據(jù)事故的金額按上述相應(yīng)票據(jù)計(jì)算。




第五十條 事故的處理



 發(fā)生運(yùn)輸進(jìn)款及運(yùn)輸收入事故時(shí)，應(yīng)保護(hù)好現(xiàn)場(chǎng)，并立即電告上級(jí)主管部門和公安部門，及時(shí)組織破案。



 事故發(fā)生后應(yīng)于5日內(nèi)向上級(jí)主管部門提出“運(yùn)輸進(jìn)款及運(yùn)輸收入事故報(bào)告表”并附責(zé)任人書面材料。重大、大事故鐵路局、專業(yè)運(yùn)輸公司應(yīng)及時(shí)書面報(bào)告國(guó)務(wù)院鐵路主管部門。發(fā)生運(yùn)輸進(jìn)款及運(yùn)輸收入事故除經(jīng)濟(jì)賠償外，可視情節(jié)輕重對(duì)責(zé)任者給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)追究主管領(lǐng)導(dǎo)的行政責(zé)任。



 一般事故由站段提出處理意見報(bào)鐵路分局或鐵路局處理。



 重大、大事故由鐵路分局提出處理意見報(bào)鐵路局處理，鐵路局報(bào)國(guó)務(wù)院鐵路主管部門備案。



 合資鐵路、地方鐵路運(yùn)輸企業(yè)使用的國(guó)家鐵路運(yùn)輸票據(jù)發(fā)生的票據(jù)事故報(bào)提供票據(jù)的鐵路局處理。



 專業(yè)運(yùn)輸公司所屬車站發(fā)生的票據(jù)、進(jìn)款事故由專業(yè)運(yùn)輸公司處理后報(bào)國(guó)務(wù)院鐵路主管部門備案。




第五十一條 事故的經(jīng)濟(jì)賠償



 發(fā)生運(yùn)輸進(jìn)款及運(yùn)輸收入事故造成的經(jīng)濟(jì)損失須由責(zé)任者和責(zé)任單位賠償，責(zé)任者無(wú)力賠償?shù)牟糠钟墒鹿拾l(fā)生單位負(fù)責(zé)賠償，收回的事故賠款列原科目，其中票據(jù)事故賠款列其他收入。




第十二章 運(yùn)輸進(jìn)款及運(yùn)輸收入的檢查與監(jiān)督




第五十二條 運(yùn)輸進(jìn)款及運(yùn)輸收入專業(yè)檢查與監(jiān)督



 對(duì)運(yùn)輸進(jìn)款及運(yùn)輸收入實(shí)行專業(yè)檢查與監(jiān)督是鐵路財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要形式。鐵路運(yùn)輸企業(yè)收入管理部門采取內(nèi)部審核、會(huì)計(jì)核算、實(shí)地稽查的方法，對(duì)運(yùn)輸進(jìn)款的資金運(yùn)動(dòng)及運(yùn)輸收入實(shí)現(xiàn)的全過(guò)程進(jìn)行檢查與監(jiān)督，以保證企業(yè)的運(yùn)輸進(jìn)款及運(yùn)輸收入正確核收和完整上繳。



 各級(jí)收入管理部門有權(quán)對(duì)客運(yùn)售票系統(tǒng)、行包制票系統(tǒng)、貨運(yùn)制票系統(tǒng)生成的原始信息進(jìn)行稽核、檢查，并對(duì)客票信息、行包信息、貨票信息網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)陌踩?、?zhǔn)確性進(jìn)行檢查與監(jiān)督。



 各級(jí)收入管理部門對(duì)于不執(zhí)行或不正確執(zhí)行規(guī)章制度的單位的違紀(jì)行為及其所作出的違背國(guó)務(wù)院鐵路主管部門規(guī)定的錯(cuò)誤決定，有權(quán)要求其糾正或撤銷，必要時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門督促執(zhí)行。



 各級(jí)收入管理部門對(duì)違反運(yùn)輸收入紀(jì)律的單位和個(gè)人，有權(quán)作出經(jīng)濟(jì)處罰的決定和行政處分的建議。




第五十三條 收入審核的職責(zé)和權(quán)利



 各級(jí)收入管理部門的審核、會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)所屬客貨營(yíng)業(yè)單位報(bào)送的客貨運(yùn)輸票據(jù)、報(bào)表、進(jìn)款解繳情況進(jìn)行審核監(jiān)督，確定賬項(xiàng)是否正確。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，向責(zé)任單位提出處理意見，責(zé)任單位必須處理。




第五十四條 收入稽查的職責(zé)



 各級(jí)收入稽查對(duì)管內(nèi)的站段、旅客列車（包括通過(guò)、到達(dá)管內(nèi)的外單位擔(dān)當(dāng)旅客列車及國(guó)際聯(lián)運(yùn)旅客列車）的運(yùn)輸進(jìn)款及運(yùn)輸收入工作，負(fù)有監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)的職責(zé)。通過(guò)對(duì)收入工作的稽查，總結(jié)和推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，幫助站段、列車抓好基礎(chǔ)工作，提高收入管理工作水平。查處運(yùn)輸收入工作中的違法亂紀(jì)行為，保證運(yùn)輸收入完整。



 在進(jìn)行稽查工作的同時(shí)，要對(duì)運(yùn)輸市場(chǎng)和營(yíng)銷工作進(jìn)行調(diào)查研究，提出增運(yùn)增收的建議和措施。




第五十五條 收入稽查的職權(quán)



 （一）稽查站段和客、貨列車（包括機(jī)車、郵政車及各種專用車輛）有關(guān)運(yùn)輸進(jìn)款及運(yùn)輸收入的工作；查驗(yàn)旅客乘車憑證及路內(nèi)職工乘車證；在本管轄區(qū)段內(nèi)稽查外單位擔(dān)當(dāng)列車時(shí)，如有必要可隨被查列車進(jìn)入非管轄區(qū)段執(zhí)行任務(wù)。



 （二）有權(quán)查處涉及運(yùn)輸進(jìn)款和運(yùn)輸收入的各種違章違紀(jì)問(wèn)題。



 （三）有權(quán)調(diào)閱與運(yùn)輸進(jìn)款及運(yùn)輸收入有關(guān)的各種賬表、憑證、文件、資料；有權(quán)要求被查單位介紹情況，接受檢查；對(duì)于能夠證明違紀(jì)事實(shí)的資料有權(quán)暫予扣留或封存。



 （四）對(duì)稽查中發(fā)現(xiàn)的違章違紀(jì)行為，在稽查現(xiàn)場(chǎng)有權(quán)予以制止；對(duì)查出的問(wèn)題填發(fā)“稽查工作記錄”，由被查單位負(fù)責(zé)人簽認(rèn)，必要時(shí)可拍發(fā)鐵路電報(bào)向上級(jí)機(jī)關(guān)報(bào)告；對(duì)違章違紀(jì)的單位和個(gè)人，有權(quán)提出經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分的建議，責(zé)任單位如無(wú)特別理由須按稽查提出的建議限期做出相應(yīng)的處理，并將處理結(jié)果和整改措施報(bào)稽查的派出單位。



 （五）收入稽查在執(zhí)行任務(wù)乘車時(shí)，免于簽證，不受車種、席別的限制；出入車站有關(guān)處所，使用鐵路電話、拍發(fā)鐵路電報(bào)，在乘務(wù)員公寓食宿。



 （六）為保證稽查工作的正常進(jìn)行，收入稽查的主管部門應(yīng)給收入稽查人員配備必要的工作備品和通訊工具。




第五十六條 收入稽查紀(jì)律



 收入稽查人員在執(zhí)行公務(wù)時(shí)，要認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和鐵路規(guī)章制度，處理問(wèn)題必須堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、廉潔奉公。對(duì)濫用職權(quán)者，主管部門要給予嚴(yán)肅處理。檢查國(guó)際聯(lián)運(yùn)列車和車廂時(shí)，應(yīng)遵守外事工作守則，執(zhí)行國(guó)際鐵路合作組織相關(guān)規(guī)章和規(guī)定。




第五十七條 稽查證和稽查臂章



 “鐵路運(yùn)輸收入稽查證”和稽查臂章是收入稽查人員執(zhí)行任務(wù)的憑證和標(biāo)志。查驗(yàn)旅客乘車憑證時(shí)必須按規(guī)定著裝，佩戴稽查臂章。



 收入稽查證由國(guó)務(wù)院鐵路主管部門統(tǒng)一制作，收入稽查人員需經(jīng)考試合格后由國(guó)務(wù)院鐵路主管部門統(tǒng)一核發(fā)收入稽查證?；楸壅屡c稽查印章由鐵路局按國(guó)務(wù)院鐵路主管部門規(guī)定的樣式制作。



 收入稽查證、稽查臂章、稽查印章式樣見附件1。



 收入稽查人員調(diào)離崗位時(shí)，由原核發(fā)單位收回稽查證、稽查臂章、稽查印章。




第十三章 運(yùn)輸進(jìn)款及運(yùn)輸收入信息與計(jì)算機(jī)管理




第五十八條 信息及統(tǒng)計(jì)資料管理



 鐵路運(yùn)輸企業(yè)要建立完整的運(yùn)輸進(jìn)款及運(yùn)輸收入信息管理制度，指定專人負(fù)責(zé)運(yùn)輸進(jìn)款及運(yùn)輸收入管理有關(guān)的各種生產(chǎn)指標(biāo)、效率指標(biāo)、效益指標(biāo)等數(shù)據(jù)的搜集、分析、預(yù)測(cè)、存儲(chǔ)、反饋工作，并及時(shí)向國(guó)務(wù)院鐵路主管部門傳遞。



 鐵路運(yùn)輸企業(yè)每月對(duì)核算、結(jié)賬完畢的有關(guān)客貨運(yùn)輸票據(jù)、報(bào)表，應(yīng)均衡、分批、完整地向統(tǒng)計(jì)部門移交。各種發(fā)送貨票、客票月報(bào)、代用票、區(qū)段票最后一批為次月5日，軍運(yùn)后付貨票、代用票最后一批為次月7日，遇法定公休日順延。統(tǒng)計(jì)部門對(duì)統(tǒng)計(jì)完畢的客貨運(yùn)輸票據(jù)、報(bào)表，應(yīng)保證不丟失、不短少、不混雜，按票據(jù)種類、發(fā)站裝訂成冊(cè)并及時(shí)返回發(fā)送收入管理部門。




第五十九條 計(jì)算機(jī)管理



 計(jì)算機(jī)是運(yùn)輸進(jìn)款管理、運(yùn)輸收入預(yù)算管理、客貨運(yùn)輸票據(jù)審核、會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)分析的重要工具，鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)配備滿足收入信息需要的硬件設(shè)備和負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)軟、硬件維護(hù)及管理的工程師（或高級(jí)工程師），并建立計(jì)算機(jī)管理制度，以確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行。



 全路收入部門采用統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備、操作系統(tǒng)和通用應(yīng)用軟件，符合鐵路財(cái)會(huì)信息化規(guī)劃要求；要根據(jù)客貨運(yùn)規(guī)章的變化，及時(shí)維護(hù)和修改應(yīng)用軟件參數(shù)，保證審核工作的正確性和運(yùn)輸收入的完整性。各鐵路運(yùn)輸企業(yè)收入部門更改設(shè)備和軟件，必須符合全路收入信息管理的要求。



 站段使用的客、貨計(jì)算機(jī)售票、制票等軟件，其中涉及運(yùn)輸收入管理的部分必須符合本規(guī)定的要求，以保證客貨運(yùn)雜費(fèi)的正確核收、全部進(jìn)款資金的正確分類核算與解繳、債權(quán)債務(wù)的正確結(jié)算、逐級(jí)正確編報(bào)收入報(bào)表。各鐵路運(yùn)輸企業(yè)收入管理部門必須嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)票據(jù)進(jìn)款失控、不符合收入管理要求的軟件程序有權(quán)規(guī)定不準(zhǔn)投入使用。




第十四章 附則




第六十條 本規(guī)定由國(guó)務(wù)院鐵路主管部門負(fù)責(zé)解釋。



 各鐵路運(yùn)輸企業(yè)可根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合各自的具體情況制定實(shí)施細(xì)則并報(bào)國(guó)務(wù)院鐵路主管部門備案。




第六十一條 本規(guī)定自2004年1月1日起施行。





 附件：1.稽查證、稽查臂章、稽查印章式樣

 2.會(huì)計(jì)憑證報(bào)表保管期限附件

 3.運(yùn)輸進(jìn)款及運(yùn)輸收入報(bào)表格式及說(shuō)明（另發(fā)單行本）







 附件1：稽查證、稽查臂章、稽查印章式樣



 1.稽查證正面式樣



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│ │



│ 中華人民共和國(guó)鐵道部 │



│ │



│ 收入稽查證 │



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 2.證芯



┌───────────────────────────────────┐



│ │



│ 鐵路運(yùn)輸收入稽查證 憑 此 證 │



│ │



│ 第 號(hào) 1.稽查站段、客貨列車（包括國(guó)際│



│ ┌───┐ 聯(lián)運(yùn)旅客列車、機(jī)車、郵政車和各種專│



│單位________ │ │ 用車）運(yùn)輸進(jìn)款及運(yùn)輸收入工作； │



│姓名________ │ │ 2.出入車站和有關(guān)處所； │



│職務(wù)________ │ │ 3.通過(guò)站、車寄送文件，使用鐵路│



│ └───┘ 電報(bào)電話； │



│ 4.在乘務(wù)員公寓、鐵路招待所食宿│



│ 自××年×月×日 ； │



│ 有效期： 5.乘坐各種旅客列車免于簽證，不│



│ 至××年×月×日 受車種、席別限制。 │



│ 核發(fā)單位 │



│ │



└───────────────────────────────────┘



 3.稽查臂章式樣



 （編者注：此圖見原文件）



 稽查臂章為菱形，用綠色呢料制作，黃色絲線繡邊繡字。外形邊長(zhǎng)100mm，“稽查”二字為宋體，尺寸寬23mm，高26mm；“×局×號(hào)”為正楷字體，尺寸寬10mm，高12mm。



 4.稽查印章式樣



 （編者注：此圖見原文件）



 稽查印章式樣為圓形印章。尺寸為：



 （1）外形直徑為25mm；



 （2）外環(huán)寬1.5mm；



 （3）“收入稽查”為宋體，置圖章下方；



 （4）其他字體大小適當(dāng)。







 附件2：會(huì)計(jì)憑證報(bào)表保管期限





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│ │ │ │



│ 順號(hào) │ 檔案名稱 │保管期限│



│ │ │ │



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│ 一、會(huì)計(jì)憑證類 │



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│ 1 │ 計(jì)算機(jī)車票碳帶 │ 1年 │



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│ 2 │ 代用票、區(qū)段票、行李票、包裹票、各種貨票、客貨運(yùn)│ 3年 │



│ │雜費(fèi)收據(jù)和其他票據(jù)（含到達(dá)行李票、包裹票、各種貨票）│ │



├───┼──────────────────────────┼────┤



│ 3 │ 會(huì)計(jì)記賬憑證和匯總憑證 │ 15年 │



├───┴──────────────────────────┴────┤



│ 二、會(huì)計(jì)賬簿類 │



├───┬──────────────────────────┬────┤



│ │ 日記賬 │ 15年 │



│ 4 ├──────────────────────────┼────┤



│ │ 其中：銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬 │ 25年 │



├───┼──────────────────────────┼────┤



│ │ 明細(xì)賬 │ 15年 │



│ ├──────────────────────────┼────┤



│ 5 │ 輔助賬 │ 5年 │



│ ├──────────────────────────┼────┤



│ │ 其中：客貨運(yùn)輸票據(jù)賬 │ 10年 │



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│ 6 │ 總賬 │ 15年 │



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│ 三、會(huì)計(jì)報(bào)表類 │



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│ 7 │ 年度決算報(bào)告 │ 永久 │



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│ 8 │ 月、季決算報(bào)告 │ 10年 │



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│ 9 │ 運(yùn)輸進(jìn)款收支報(bào)告、售出卡片式車票報(bào)告、票據(jù)整理報(bào)│ 15年 │



│ │告、票據(jù)收發(fā)月報(bào)、客貨運(yùn)輸票據(jù)請(qǐng)領(lǐng)單 │ │



└───┴──────────────────────────┴────┘





 附件3：運(yùn)輸進(jìn)款及運(yùn)輸收入報(bào)表格式及說(shuō)明（另發(fā)單行本）