• 【發(fā)布單位】稅務總局
• 【發(fā)布文號】國稅函[2000]536號
• 【發(fā)布日期】2000-07-12
• 【生效日期】2000-07-12
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

國家稅務總局關于開展城鎮(zhèn)土地使用稅稅源普查的通知

國家稅務總局關于開展城鎮(zhèn)土地使用稅稅源普查的通知
 
（2000年7月12日國稅函〔2000〕536號）
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市地方稅務局（不發(fā)西藏自治區(qū)、深圳市地方稅務局）：

 國家稅務總局決定2000年在全國范圍內開展城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）稅源普查工作，現(xiàn)將普查的目的、內容及要求通知如下：



 一、土地使用稅稅源普查的目的

 土地使用稅自1998年10月1日開征以來，從未開展全國性的稅源普查，為適應全國土地使用稅管理和稅制改革的需要，有必要在全國范圍內開展土地使用稅稅源普查工作。為此，總局曾在河北、山西、江蘇、河南、重慶5個省、市進行了稅源普查工作試點，并對全國地市以上負責土地使用稅業(yè)務的人員進行了培訓。通過試點和培訓，就為在全國范圍內開展普查工作打下了基礎。這次普查是以計算機為手段，建立全國性的土地使用稅稅源數(shù)據(jù)庫，摸清各地應稅土地面積、土地利用狀況、平均稅額等情況，澄清稅源底數(shù)，以便分析土地使用稅收入增減變化情況和存在的主要問題，研究制定切實可行的措施，合理調節(jié)土地級差收益，有效地加強土地使用稅的征收管理，深入挖掘增收潛力，大力組織收入，并為土地使用稅稅制改革與完善提供真實可靠的數(shù)據(jù)。



 二、土地使用稅稅源普查的范圍和內容

 （一）普查的范圍

 按照《
中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定，在開征范圍內所有應當繳納土地使用稅的單位和個人占用的土地都屬于普查的范圍。

 為使普查數(shù)據(jù)全面、完整，對土地使用稅開征以來一直免稅的鐵路系統(tǒng)執(zhí)行經(jīng)濟承包方案的單位也列入普查范圍，具體普查事項及要求另行通知。

 為了解和掌握外商、港澳臺投資企業(yè)的占地情況，也要對其進行普查。由于對外商、港澳臺投資企業(yè)一直未征收土地使用稅，為了便于統(tǒng)計分析和管理，各地對外商、港澳臺投資企業(yè)土地利用情況的普查與匯總應與內資企業(yè)相區(qū)分，須單獨錄入“土地使用稅稅源管理與分析軟件”一個盤中。

 （二）普查的內容

 土地使用稅稅源普查設定的項目指標主要是：納稅人名稱、納稅人識別號、行業(yè)代碼、注冊類型、注冊類型代碼、戶數(shù)、占地面積、應稅土地面積、單位稅額、應納稅額、土地價值。這些影響土地使用稅稅源普查的重要指標，必須準確如實填寫和錄入。其中，占地面積和應稅面積是此次普查的關鍵指標，各地普查中務必認真核實、準確填報。

 普查數(shù)據(jù)填報所屬時間為2000年。

 （三）普查的時間

 本次土地使用稅稅源普查從2000年7月開始至2001年3月底結束。具體時間安排為：第一階段，宣傳發(fā)動和業(yè)務培訓，時間為7月至8月；第二階段，縣級基礎數(shù)據(jù)填報，時間為11月底前；第三階段，省、市、自治區(qū)匯總數(shù)據(jù)并上報總局，時間為12月底前；第四階段，土地使用稅稅源普查工作總結，要求在2001年3月底前將總結與說明材料報總局（地方稅務司）。外商、港澳臺投資企業(yè)的數(shù)據(jù)匯總及工作總結報送的截止時間可適當延長。



 三、稅源普查的具體要求

 （一）加強領導，周密安排。各級地方稅務局領導應重視土地使用稅稅源普查工作，分管局領導要親自抓、部門領導要具體抓，要召開稅源普查運員會，根據(jù)總局的工作要求部署本地區(qū)稅源普查工作，制定切實可行的普查工作計劃。要成立由分管土地使用稅、信息、涉外稅收、征管等相關人員參加的稅源普查工作領導小組，負責督促、指導和檢查普查工作。為了保證普查工作質量，各級地稅局應創(chuàng)造條件，經(jīng)費、人員培訓和配置相應設備上，要確保普查工作的順利進行。

 （二）認真搞好普查的宣傳發(fā)動工作。各級地稅局要廣泛利用電視、電臺、報刊等新聞媒體對稅源普查工作的意義、政策規(guī)定等內容開展宣傳。進一步提高納稅人依法納稅的自覺性，積極配合稅務部門搞好普查工作。

 （三）依靠當?shù)攸h政領導，積極爭取有關部門的支持與配合。由于普查工作涉及面廣，政策性強，各地要依靠黨政領導的支持，積極爭取工商、公安、房地產(chǎn)管理、街道居委會等有關部門的支持與配合，及時、準確地掌握納稅人的占地情況，以保證普查的質量和效果。

 （四）要嚴格執(zhí)法，在稅源普查和組織收入、清查漏管戶、加強日常征收管理工作有機地結合起來。對普查中發(fā)現(xiàn)的問題要按照稅收政策的規(guī)定及時進行處理，通過稅源普查達到提高土地使用稅日常管理水平和增加稅收收入的目的。

 （五）要嚴把數(shù)據(jù)質量關。數(shù)據(jù)質量的高低直接決定著這次普查的成敗，各地要采取有力措施，按照總局的要求準確填報和錄入各項普查數(shù)據(jù)。要加強對普查各個環(huán)節(jié)的把關，實行省、地、縣、所四級審核把關制，從基層開始，層層嚴把數(shù)據(jù)質量關，堅持杜絕虛假數(shù)字，確保普查結果的真實準確。



 四、稅源普查考核驗收

 為了使土地使用稅稅源普查工作取得實效，在普查過程中，總局將派員進行具體的指導和幫助，并組織省市之間的交叉檢查。對達不到稅源普查質量要求的地區(qū)，要責令其返工，重新做好相關工作，以確保普查工作的質量?？偩衷诟鞯赝瓿赏恋厥褂枚惗愒雌詹楣ぷ骱螅M行驗收及考核、評比，對普查工作做得扎實、成績突出的單位給予表彰，對普查工作不認真的要給予通報批評。

 請各地根據(jù)本通知的內容和要求，認真做好普查的各項工作，為使普查工作取得圓滿成功而努力。


 附件：1．全國城鎮(zhèn)土地使用稅稅源普查表及填表說明

 2．外商、港澳臺投資企業(yè)土地利用情況普查表及填表說明




 附件1： 全國城鎮(zhèn)土地使用稅稅源普查表



 納稅人名稱（章）



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┃ 納稅人識別號 │ │ 聯(lián)系電話 │ ┃
┠──────────┼──────┼──────────┼─────┨
┃ 行 業(yè) │ │ 行業(yè)代碼 │ ┃
┠──────────┼──────┼──────────┼─────┨
┃ 注冊類型 │ │ 注冊類型代碼 │ ┃
┠──────────┼──────┼──────────┼─────┨
┃ 占地總面積 │ │ 土地價值 │ ┃
┠──────────┼──────┼──────────┼─────┨
┃ 土地等級 │應稅土地面積│ 單位稅額 │ 應納稅額 ┃
┠──────────┼──────┼──────────┼─────┨
┃ 合計 │ │ │ ┃
┠──────────┼──────┼──────────┼─────┨
┃ 一等 │ │ │ ┃
┠──────────┼──────┼──────────┼─────┨
┃ 二等 │ │ │ ┃
┠──────────┼──────┼──────────┼─────┨
┃ … │ │ │ ┃
┠──────────┼──────┼──────────┼─────┨
┃ … │ │ │ ┃
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 備注：

 1、各地如果要對內資企業(yè)用地情況進行更為全面的調查，可增加本調查表的項目，但不能減少本調查表的項目。

 2、對臨時性和困難性減免土地使用稅的占地作為應稅土地面積統(tǒng)計。對土地使用稅條例、細則中規(guī)定的免稅項目，以及由財政部、國家稅務總局規(guī)定的能源、交通、水利等行業(yè)特殊占地的免稅項目作為免稅土地面積統(tǒng)計，列入企業(yè)占地總面積中。

 3、縣級市按縣級單位統(tǒng)計。

 4、各地應根據(jù)本地區(qū)實際情況具體設計、印制土地使用稅稅源審查表及填表說明，以方便納稅人填寫。



 全國城鎮(zhèn)土地使用稅稅源普查表填表說明





 一、“納稅人名稱”按納稅人全稱填寫。



 二、“納稅人識別號”按納稅人的稅務登記證號碼填寫。沒有稅務登記證的按技術監(jiān)督部門確認證書號碼或身份證的號碼填寫。



 三、“行業(yè)”及“行業(yè)代碼”按下列填寫：



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┃ 行 業(yè) │ 行業(yè)代碼 │ 行 業(yè) │ 行業(yè)代碼 ┃
┠───────────┼─────┼──────────┼─────┨
┃農(nóng)林牧漁業(yè) │0100 │批發(fā)零售和餐飲業(yè) │0800 ┃
┠───────────┼─────┼──────────┼─────┨
┃采掘業(yè) │0200 │金融保險業(yè) │0900 ┃
┠───────────┼─────┼──────────┼─────┨
┃制造業(yè) │0300 │房地產(chǎn)業(yè) │1000 ┃
┠───────────┼─────┼──────────┼─────┨
┃電煤氣水生產(chǎn)供應業(yè) │0400 │社會服務業(yè) │1100 ┃
┠───────────┼─────┼──────────┼─────┨
┃建筑業(yè) │0500 │科教文衛(wèi)業(yè) │1200 ┃
┠───────────┼─────┼──────────┼─────┨
┃地質水利業(yè) │0600 │其他行業(yè) │1300 ┃
┠───────────┼─────┼──────────┼─────┨
┃交通運輸倉儲郵電通信業(yè)│0700 │ │ ┃
┗━━━━━━━━━━━┷━━━━━┷━━━━━━━━━━┷━━━━━┛




 四、“注冊類型”與“注冊類型代碼”按下表填寫：



┏━━━━━━━━━━┯━━━━━━┯━━━━━━━━━┯━━━━━━┓
┃ 注冊類型 │注冊類型代碼│ 注冊類型 │注冊類型代碼┃
┠──────────┼──────┼─────────┼──────┨
┃國有企業(yè) │ 110 │私營企業(yè) │ 170 ┃
┠──────────┼──────┼─────────┼──────┨
┃集體企業(yè) │ 120 │事業(yè)單位 │ 710 ┃
┠──────────┼──────┼─────────┼──────┨
┃股份合作企業(yè) │ 130 │行政單位和社會團體│ 720 ┃
┠──────────┼──────┼─────────┼──────┨
┃聯(lián)營企業(yè) │ 140 │個體 │ 400 ┃
┠──────────┼──────┼─────────┼──────┨
┃有限責任公司 │ 150 │其它 │ 900 ┃
┠──────────┼──────┼─────────┼──────┨
┃股份有限公司 │ 160 │ │ ┃
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 五、“占地面積”按企業(yè)實際占用的全部土地面積填寫。以平方米為單位，保留整數(shù)。



 六、“應稅土地面積”是按照稅收政策規(guī)定，應當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的土地面積，以平方米為單位，保留整數(shù)。



 七、“單位稅額”按照市、地、縣核定的土地等級單位稅額填寫。單位為：元／平方米，金額保留兩位小數(shù)。



 八、“應納稅額”按應稅土地面積和單位稅額乘積填寫。單位為元，四舍五入，保留整數(shù)。



 九、“土地價值”有評估價的，按評估價填寫，無評估價的，按企業(yè)實際占用的面積乘以基準地價的種填寫。單位為元，四舍五八，保留整數(shù)。




 附件2： 外商、港澳臺投資企業(yè)土地利用情況調查表

納稅人名稱（章）

納稅人地址：



┏━━━━━━━━━━┯━━━━━━┯━━━━━━━━━━┯━━━━━┓
┃ 納稅人識別號 │ │ 聯(lián)系電話 │ ┃
┠──────────┼──────┼──────────┼─────┨
┃ 行 業(yè) │ │ 行業(yè)代碼 │ ┃
┠──────────┼──────┼──────────┼─────┨
┃ 注冊類型 │ │ 注冊類型代碼 │ ┃
┠──────────┼──────┼──────────┼─────┨
┃ 占地總面積 │ │ 土地價值 │ ┃
┠──────────┼──────┼──────────┼─────┨
┃ 應交城市房地產(chǎn)稅額 │ │ 應交土地使用費 │ ┃
┠──────────┼──────┼──────────┼─────┨
┃ 土地等級 │應稅土地面積│ 單位稅額 │ 應納稅額 ┃
┠──────────┼──────┼──────────┼─────┨
┃ 合計 │ │ │ ┃
┠──────────┼──────┼──────────┼─────┨
┃ 一等 │ │ │ ┃
┠──────────┼──────┼──────────┼─────┨
┃ 二等 │ │ │ ┃
┠──────────┼──────┼──────────┼─────┨
┃ … │ │ │ ┃
┠──────────┼──────┼──────────┼─────┨
┃ … │ │ │ ┃
┗━━━━━━━━━━┷━━━━━━┷━━━━━━━━━━┷━━━━━┛


 1、各地如果要對外商、港澳臺投資企業(yè)用地情況進行更為全面的調查，可增加本調查表的項目，但不能減少本調查表的項目。

 2、與土地使用稅有關的項目內容，參照土地使用稅的有關規(guī)定確定。

 3、“單位稅額”、“應納稅額”由當?shù)囟悇詹块T填寫。本表增設“納稅人地址”、“應交城市房地產(chǎn)稅額”、“應交土地使用費”三個項目是為了今后內外稅制統(tǒng)一做準備。其中“納稅人地址”一項是為了方便稅務部門填寫“單位稅額”和“應納稅額”，在錄入“土地使用稅稅源管理與分析軟件時，其內容不錄入。

 4、將“應交城市房地產(chǎn)稅額”和“應交土地使用費”在錄入土地使用稅稅源管理與分析軟件時，分別錄入到軟件項目的“備用1”與“備用2”中。

 5、各地應根據(jù)本地實際情況具體設計、印制外商、港澳臺投資企業(yè)土地利用情況調查表及填表說明，以方便納稅人填寫。



 外商、港澳臺投資企業(yè)土地利用情況調查表填表說明





 一、“納稅人名稱”按納稅人全稱填寫。



 二、“納稅人地址”按納稅人實際座落地填寫。



 三、“納稅人識別號”按納稅人的稅務登記證號碼填寫。沒有稅務登記證的按技術監(jiān)督部門確認證書號碼或身份證的號碼填寫。



 四、“行業(yè)”及“行業(yè)代碼”按下列填寫：



┏━━━━━━━━━━━━┯━━━━┯━━━━━━━━━━━┯━━━━┓
┃ 行 業(yè) │行業(yè)代碼│ 行 業(yè) │行業(yè)代碼┃
┠────────────┼────┼───────────┼────┨
┃農(nóng)林牧漁業(yè) │ 0100 │批發(fā)零售和餐飲業(yè) │ 0800 ┃
┠────────────┼────┼───────────┼────┨
┃采掘業(yè) │ 0200 │金融保險業(yè) │ 0900 ┃
┠────────────┼────┼───────────┼────┨
┃制造業(yè) │ 0300 │房地產(chǎn)業(yè) │ 1000 ┃
┠────────────┼────┼───────────┼────┨
┃電煤氣水生產(chǎn)供應業(yè) │ 0400 │社會服務業(yè) │ 1100 ┃
┠────────────┼────┼───────────┼────┨
┃建筑業(yè) │ 0500 │科教文衛(wèi)業(yè) │ 1200 ┃
┠────────────┼────┼───────────┼────┨
┃地質水利業(yè) │ 0600 │其他行業(yè) │ 1300 ┃
┠────────────┼────┼───────────┼────┨
┃交通運輸倉儲郵電通信業(yè) │ 0700 │ │ ┃
┗━━━━━━━━━━━━┷━━━━┷━━━━━━━━━━━┷━━━━┛




 五、“注冊類型”與“注冊類型代碼”按下表填寫：



┏━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━┓
┃ 注冊類型 │ 注冊類型代碼 ┃
┠────────────────┼─────────────────┨
┃ 外商投資企業(yè) │ 300 ┃
┗━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━━━━━━━━━━━━━━━━┛




 六、“占地面積”按企業(yè)實際占用的全部土地面積填寫。單位：平方米，保留整數(shù)。



 七、“應稅土地面積”與前項“占地面積”填的數(shù)相同，按企業(yè)實際占用的全部土地面積填寫，單位：平方米，保留整數(shù)。



 八、“單位稅額”由當?shù)囟悇詹块T按照相同或相近地段內資企業(yè)土地使用稅每方米土地單位稅額填寫，單位：元／平方米，金額保留兩位小數(shù)。



 九、“應納稅額”由當?shù)囟悇詹块T按應稅土地面積和單位稅額乘積填寫。單位為元，四舍五入，保留整數(shù)。



 十、“土地價值”有評估價的，按評估價填寫，無評估價的，按企業(yè)實際占用的面積乘以基準地價的積填寫。單位為元，四舍五入，保留整數(shù)。



 十一、“應交城市房地產(chǎn)稅額”按企業(yè)每年應該繳納的城市房產(chǎn)稅數(shù)額填寫。單位為元，四舍五入，保留整數(shù)。



 十二、“應繳土地使用費”按企業(yè)每年應該繳納的土地使用費（場地使用費）數(shù)額填寫。