• 【發(fā)布單位】財(cái)政部
• 【發(fā)布文號】財(cái)會字[2000]12號
• 【發(fā)布日期】2000-06-30
• 【生效日期】2000-06-30
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

關(guān)于印發(fā)《住房公積金會計(jì)核算辦法補(bǔ)充規(guī)定》的通知

關(guān)于印發(fā)《住房公積金會計(jì)核算辦法補(bǔ)充規(guī)定》的通知
 
（財(cái)會字〔2000〕12號）
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：

 《住房公積金會計(jì)核算辦法》印發(fā)以來，陸續(xù)接到各地住房公積金管理中心的來電，反映住房公積金運(yùn)作過程中有關(guān)其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款會計(jì)核算問題。為了完善《住房公積金會計(jì)核算辦法》，我們對住房公積金運(yùn)作過程中有關(guān)其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的會計(jì)核算進(jìn)行了補(bǔ)充，現(xiàn)印發(fā)給你們，請印發(fā)各級住房公積金管理中心遵照執(zhí)行。



 中華人民共和國財(cái)政部

 二000年六月十三日


 附件： 住房公積金會計(jì)核算辦法補(bǔ)充規(guī)定



 一、會計(jì)科目

 （一）增設(shè)“119其他應(yīng)收款”科目

 1、本科目核算住房公積金運(yùn)作過程中臨時(shí)發(fā)生的其他各種應(yīng)收款項(xiàng)。如處置個(gè)人抵押物取得的價(jià)款低于逾期貸款賬面價(jià)值應(yīng)由債務(wù)人清償?shù)牟糠值取?
 2、處置抵押物時(shí)，按取得的價(jià)款，借記“住房公積金存款”科目，按取得的價(jià)款低于逾期貸款賬面價(jià)值的差額，借記本科目，按逾期貸款賬面價(jià)值，貸記“逾期貸款”科目；收回款項(xiàng)時(shí)，借記“住房公積金存款”科目，貸記本科目。

 3、本科目應(yīng)按債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬。

 4、本科目期末借方余額，反映尚未收回的其他應(yīng)收款。

 （二）增設(shè)“219其他應(yīng)付款”科目

 1、本科目核算住房公積金運(yùn)作過程中臨時(shí)發(fā)生的其他各種應(yīng)付及暫收款項(xiàng)。如住房公積金繳存過程中收到的多繳款，處置抵押物取得的價(jià)款超過逾期貸款賬面價(jià)值應(yīng)歸抵押人所有的部分等。

 2、住房公積金繳存過程中收到的多繳款，借記“住房公積金存款”科目，貸記本科目；退還款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記“住房公積金存款”科目。

 處置抵押物時(shí)，按取得的價(jià)款，借記“住房公積金存款”科目，按逾期貸款賬面價(jià)值，貸記“逾期貸款”科目，按取得的價(jià)款高于逾期貸款賬面價(jià)值的差額，貸記本科目；償還款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記“住房公積金存款”科目。

 3、本科目應(yīng)按債權(quán)人設(shè)置明細(xì)賬。

 4、本科目期末貸方余額，反映尚未償付的其他應(yīng)付款。



 二、會計(jì)報(bào)表

 在資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收利息”項(xiàng)目下“委托貸款”項(xiàng)目上增設(shè)“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目（7行），反映期末尚未收回的其他應(yīng)收款。

 在資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付利息”項(xiàng)目下“專項(xiàng)應(yīng)付款”項(xiàng)目上增設(shè)“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目（21行），反映期末尚未償付的其他應(yīng)付款。