• 【發(fā)布單位】審計(jì)署
• 【發(fā)布文號(hào)】審計(jì)署令第1號(hào)
• 【發(fā)布日期】2000-01-28
• 【生效日期】2000-01-28
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類別】國(guó)家法律法規(guī)

審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)聽(tīng)證的規(guī)定

 審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)聽(tīng)證的規(guī)定
 
（2000年1月28日審計(jì)署令第1號(hào)）

 第一條 為規(guī)范審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)處罰程序，保證審計(jì)質(zhì)量，維護(hù)公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《
中華人民共和國(guó)行政處罰法》和《
中華人民共和國(guó)審計(jì)法》，制定本規(guī)定。



 第二條 審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)聽(tīng)證應(yīng)當(dāng)遵循公正、公平、公開(kāi)的原則。



 第三條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人員（以下簡(jiǎn)稱當(dāng)事人）作出下列審計(jì)處罰前，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人送達(dá)審計(jì)聽(tīng)證告知書(shū)，告知當(dāng)事人在收到審計(jì)聽(tīng)證報(bào)告知書(shū)之后三日內(nèi)有權(quán)要求舉行審計(jì)聽(tīng)證會(huì)：

 （一）對(duì)被審計(jì)單位處以違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支金額百分之五以上且金額在十萬(wàn)元以上罰款；

 （二）對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為負(fù)有直接責(zé)任的有關(guān)責(zé)任人員處以二千元以上罰款。



 第四條 審計(jì)聽(tīng)證告知書(shū)主要包括以下內(nèi)容：

 （一）當(dāng)事人的名稱或姓名；

 （二）建議作出的審計(jì)處罰；

 （三）審計(jì)處罰的事實(shí)依據(jù)；

 （四）審計(jì)處罰的法律依據(jù)；

 （五）當(dāng)事人有要求審計(jì)聽(tīng)證的權(quán)利；

 （六）當(dāng)事人申請(qǐng)審計(jì)聽(tīng)證的期限；

 （七）審計(jì)聽(tīng)證主持人的姓名；

 （八）審計(jì)機(jī)關(guān)的名稱（印章）和日期。



 第五條 審計(jì)聽(tīng)證告知書(shū)可以直接送達(dá)、委托送達(dá)或者郵寄送達(dá)。



 第六條 當(dāng)事人要求舉行審計(jì)聽(tīng)證會(huì)的，應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)聽(tīng)證告知書(shū)之日起三日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)，列明聽(tīng)證要求，并由申請(qǐng)人簽名或者蓋章。逾期不提出審計(jì)聽(tīng)證要求的，視為放棄審計(jì)聽(tīng)證權(quán)利。

 當(dāng)事人直接送達(dá)、委托送達(dá)審計(jì)聽(tīng)證申請(qǐng)的，以審計(jì)機(jī)關(guān)收到審計(jì)聽(tīng)證申請(qǐng)之日為送達(dá)日；當(dāng)事人郵寄送達(dá)審計(jì)聽(tīng)證申請(qǐng)的，以該申請(qǐng)寄出的郵戳日期為送達(dá)日。



 第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)收到審計(jì)聽(tīng)證申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核。對(duì)符合審計(jì)聽(tīng)證條件的，應(yīng)當(dāng)組織審計(jì)聽(tīng)證；對(duì)不符合審計(jì)聽(tīng)證條件的，裁定不予審計(jì)聽(tīng)證。



 第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在舉行審計(jì)聽(tīng)證會(huì)七日前向當(dāng)事人送達(dá)審計(jì)聽(tīng)證會(huì)通知書(shū)，告知當(dāng)事人舉行審計(jì)聽(tīng)證會(huì)的時(shí)間、地點(diǎn)。

 裁定不予審計(jì)聽(tīng)證的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)作出不予審計(jì)聽(tīng)證裁定書(shū)，載明理由告知當(dāng)事人。



 第九條 除涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私外，審計(jì)聽(tīng)證會(huì)應(yīng)當(dāng)公開(kāi)舉行。



 第十條 審計(jì)聽(tīng)證會(huì)應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)指定的非本案審計(jì)人員主持。



 第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況確定審計(jì)聽(tīng)證會(huì)的主持人、書(shū)記員。

 主持人負(fù)責(zé)審計(jì)聽(tīng)證會(huì)的組織、主持工作。一般審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)聽(tīng)證會(huì)由一人主持；重大審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)聽(tīng)證會(huì)由三人主持，但審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)指定首席主持人。

 書(shū)記員負(fù)責(zé)審計(jì)聽(tīng)證會(huì)的記錄工作，可以由一至二人組成。



 第十二條 當(dāng)事人認(rèn)為主持人或者書(shū)記員與本案有直接利害關(guān)系的，有權(quán)申請(qǐng)其回避并說(shuō)明理由。

 當(dāng)事人申請(qǐng)主持人回避應(yīng)當(dāng)在審計(jì)聽(tīng)證會(huì)舉行之前提出；申請(qǐng)書(shū)記員回避可以在審計(jì)聽(tīng)證會(huì)舉行時(shí)提出。

 當(dāng)事人申請(qǐng)回避可以以書(shū)面形式提出，也可以以口頭形式提出。以口頭形式提出的，由書(shū)記員記錄在案。



 第十三條 主持人的回避，由聽(tīng)證機(jī)關(guān)決定；書(shū)記員的回避，由主持人決定。

 主持人應(yīng)當(dāng)回避，需要重新確定主持人的，聽(tīng)證機(jī)關(guān)可以裁定延期審計(jì)聽(tīng)證；主持人不需回避的，聽(tīng)證機(jī)關(guān)裁定審計(jì)聽(tīng)證如期舉行。



 第十四條 當(dāng)事人可以親自參加審計(jì)聽(tīng)證，也可以委托一至二人代理參加審計(jì)聽(tīng)證。委托他人代理參加審計(jì)聽(tīng)證會(huì)的，代理人應(yīng)當(dāng)出具當(dāng)事人的授權(quán)委托書(shū)。

 當(dāng)事人的授權(quán)委托書(shū)應(yīng)當(dāng)載明代理人的代理權(quán)限。



 第十五條 當(dāng)事人接到審計(jì)聽(tīng)證通知書(shū)后，不能按時(shí)參加審計(jì)聽(tīng)證會(huì)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知聽(tīng)證機(jī)關(guān)。

 當(dāng)事人無(wú)正當(dāng)理由不按時(shí)參加審計(jì)聽(tīng)證會(huì)的，視為放棄聽(tīng)證權(quán)利，聽(tīng)證機(jī)關(guān)予以書(shū)面記載。在審計(jì)聽(tīng)證會(huì)舉行過(guò)程中當(dāng)事人放棄申辯或者無(wú)故退出審計(jì)聽(tīng)證會(huì)的，聽(tīng)證機(jī)關(guān)可以宣布終止聽(tīng)證，并記入審計(jì)聽(tīng)證筆錄。



 第十六條 審計(jì)聽(tīng)證會(huì)應(yīng)當(dāng)制作筆錄。筆錄應(yīng)當(dāng)交當(dāng)事人確認(rèn)無(wú)誤后，由當(dāng)事人簽字或者蓋章。當(dāng)事人如認(rèn)為筆錄有差錯(cuò)，可以要求補(bǔ)正。

 具備條件的審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)聽(tīng)證會(huì)情況進(jìn)行錄音、錄像。



 第十七條 審計(jì)聽(tīng)證會(huì)參加人和旁聽(tīng)人應(yīng)當(dāng)遵守以下聽(tīng)證紀(jì)律：

 （一）審計(jì)聽(tīng)證會(huì)參加人應(yīng)當(dāng)在主持人的主持下發(fā)言、提問(wèn)、辯論；

 （二）未經(jīng)主持人允許，審計(jì)聽(tīng)證會(huì)參加人不得提前退席；

 （三）未經(jīng)主持人允許，任何人不得錄音、錄像或攝影；

 （四）旁聽(tīng)人員要保持肅靜，不得發(fā)言、提問(wèn)或者議論。



 第十八條 主持人在審計(jì)聽(tīng)證會(huì)主持過(guò)程中，有以下權(quán)利：

 （一）對(duì)審計(jì)聽(tīng)證會(huì)參加人的不當(dāng)辯論或者其他違反審計(jì)聽(tīng)證會(huì)紀(jì)律的行為予以制止、警告；

 （二）對(duì)違反審計(jì)聽(tīng)證會(huì)紀(jì)律的旁聽(tīng)人員予以制止、警告、責(zé)令退席；

 （三）對(duì)違反審計(jì)聽(tīng)證紀(jì)律的人員制止無(wú)效的，移交公安機(jī)關(guān)依法處置。



 第十九條 審計(jì)聽(tīng)證會(huì)應(yīng)當(dāng)按照下列程序進(jìn)行：

 （一）主持人宣布審計(jì)聽(tīng)證會(huì)開(kāi)始；

 （二）主持人宣布案由并宣讀參加審計(jì)聽(tīng)證會(huì)的主持人、書(shū)記員、聽(tīng)證參加人的姓名、工作單位和職務(wù)；

 （三）主持人宣讀審計(jì)聽(tīng)證會(huì)的紀(jì)律和應(yīng)注意的事項(xiàng)；

 （四）主持人告知當(dāng)事人或其代理人有申請(qǐng)書(shū)記員回避的權(quán)利，并詢問(wèn)當(dāng)事人或其代理人是否申請(qǐng)回避；

 （五）參與審計(jì)的人員提出當(dāng)事人違反違章的事實(shí)、證據(jù)、建議作出的審計(jì)處罰及其法律依據(jù)；

 （六）當(dāng)事人進(jìn)行陳述、申辯；

 （七）在主持人允許下，雙方進(jìn)行質(zhì)證、辯論；

 （八）雙方作最后陳述；

 （九）書(shū)記員將所作的筆錄交聽(tīng)證雙方當(dāng)場(chǎng)確認(rèn)并簽字或者蓋章；

 （十）主持人宣布審計(jì)聽(tīng)證會(huì)結(jié)束。



 第二十條 在聽(tīng)證會(huì)舉行過(guò)程中當(dāng)事人申請(qǐng)書(shū)記員回避的，由主持人當(dāng)場(chǎng)作出是否回避的裁定。



 第二十一條 有下列情形之一的，可以延期舉行審計(jì)聽(tīng)證會(huì)：

 （一）當(dāng)事人有正當(dāng)理由未到場(chǎng)的；

 （二）需要通知新的證人到場(chǎng)，或者有新的事實(shí)需要重新調(diào)查核實(shí)的；

 （三）其他需要延期的情形。



 第二十二條 審計(jì)聽(tīng)證會(huì)結(jié)束后，聽(tīng)證主持人應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)聽(tīng)證情況和有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)聽(tīng)證報(bào)告。審計(jì)聽(tīng)證報(bào)告連同審計(jì)聽(tīng)證筆錄、案卷材料一并報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。



 第二十三條 審計(jì)聽(tīng)證報(bào)告主要包括以下內(nèi)容：

 （一）聽(tīng)證案由；

 （二）主持人、書(shū)記員和聽(tīng)證參加人的姓名、工作單位和職務(wù)；

 （三）審計(jì)聽(tīng)證的時(shí)間、地點(diǎn)；

 （四）審計(jì)聽(tīng)證建議；

 （五）聽(tīng)證主持人簽名或蓋章。

 審計(jì)聽(tīng)證建議主要包括以下內(nèi)容：

 （一）確有應(yīng)受審計(jì)處罰的違法行為的，根據(jù)情節(jié)輕重及具體情況，建議作出審計(jì)處罰；

 （二）違法事實(shí)不成立或者沒(méi)有處罰的法律、法規(guī)依據(jù)的，建議不給予審計(jì)處罰；

 （三）違法行為情節(jié)輕微，依法可以不予審計(jì)處罰的，建議不予審計(jì)處罰。



 第二十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)聽(tīng)證主持人提出的審計(jì)聽(tīng)證建議進(jìn)行審查，作出決定。

 審計(jì)機(jī)關(guān)不得因當(dāng)事人要求審計(jì)聽(tīng)證、在審計(jì)聽(tīng)證中進(jìn)行申辯和質(zhì)證而加重處罰。



 第二十五條 審計(jì)聽(tīng)證筆錄和審計(jì)聽(tīng)證報(bào)告應(yīng)當(dāng)歸入審計(jì)檔案。



 第二十六條 本規(guī)定由審計(jì)署負(fù)責(zé)解釋。



 第二十七條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。


 附件：1、審計(jì)聽(tīng)證告知書(shū)格式

 2、審計(jì)聽(tīng)證會(huì)通知書(shū)格式

 3、不予審計(jì)聽(tīng)證裁定書(shū)格式




 附件1： 審計(jì)聽(tīng)證告知書(shū)格式



 ＊＊＊＊（審計(jì)機(jī)關(guān)全稱）



 審計(jì)聽(tīng)證告知書(shū)

 審＊報(bào)告〔＊＊＊＊〕＊＊號(hào)

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

 ＊＊＊關(guān)于＊＊＊＊＊的審計(jì)聽(tīng)證告知書(shū)

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿：

 經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)＊＊＊＊＊行為違反了國(guó)家有關(guān)規(guī)定，擬依法對(duì)＊＊＊＊＊處以＊＊＊＊元的罰款，現(xiàn)根據(jù)《
中華人民共和國(guó)行政處罰法》第
四十二條的規(guī)定和《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)聽(tīng)證的規(guī)定》第＊＊條的規(guī)定，＊＊＊有權(quán)要求舉行聽(tīng)證。＊＊＊自收到本告知書(shū)之日起3日內(nèi)，可以向＊＊＊提出審計(jì)聽(tīng)證要求。

 附件：審計(jì)處罰依據(jù)的事實(shí)和適用的法律、法規(guī)



 （審計(jì)機(jī)關(guān)全稱印章）

 ＊＊＊＊年＊月＊日

 主題詞：＊＊ ＊＊ ＊＊

 抄 送：＊＊＊＊




 附件2： 審計(jì)聽(tīng)證會(huì)通知書(shū)格式



 ＊＊＊＊（審計(jì)機(jī)關(guān)全稱）



 審計(jì)聽(tīng)證會(huì)通知書(shū)

 審＊聽(tīng)通〔＊＊＊＊〕＊＊號(hào)

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

 ＊＊＊關(guān)于＊＊＊＊＊的審計(jì)聽(tīng)證會(huì)通知書(shū)

＿＿＿＿＿＿：

 你單位于＊＊年＊＊月＊＊日提出的聽(tīng)證要求收悉。經(jīng)研究，決定于＊＊＊＊（時(shí)間）在＊＊＊（地點(diǎn)）舉行審計(jì)聽(tīng)證會(huì)，請(qǐng)屆時(shí)參加。

 審計(jì)聽(tīng)證會(huì)的主持人為＊＊＊，你單位法定代理人可以親自參加聽(tīng)證，也可以委托一至二人代理，如果你單位認(rèn)為主持人與本案有直接利害關(guān)系，有權(quán)在舉行審計(jì)聽(tīng)證會(huì)之前申請(qǐng)其回避。



 （審計(jì)機(jī)關(guān)全稱印章）

 ＊＊＊＊年＊月＊日

 主題詞：＊＊ ＊＊ ＊＊

 抄 送：＊＊＊＊＊




 附件3： 不予審計(jì)聽(tīng)證裁定書(shū)格式

 ＊＊＊＊（審計(jì)機(jī)關(guān)全稱）



 不予審計(jì)聽(tīng)證裁定書(shū)

 審＊聽(tīng)裁〔＊＊＊＊〕＊＊號(hào)

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

 ＊＊＊關(guān)于＊＊＊＊的不予審計(jì)聽(tīng)證裁定書(shū)

＿＿＿＿＿：

 你單位于＊＊年＊＊月＊＊日提出的審計(jì)聽(tīng)證要求收悉。根據(jù)《
中華人民共和國(guó)行政處罰法》第＊＊條的規(guī)定和《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)聽(tīng)證的規(guī)定》第＊＊條的規(guī)定，該事項(xiàng)不符合審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)聽(tīng)證的法定條件，裁定不予審計(jì)聽(tīng)證。



 （審計(jì)機(jī)關(guān)全稱印章）

 ＊＊＊＊年＊月＊日

 主題詞：＊＊ ＊＊ ＊＊

 抄 送：＊＊＊＊＊