• 【發(fā)布單位】中國證券監(jiān)督管理委員會
• 【發(fā)布文號】證監(jiān)會計字[1999]61號
• 【發(fā)布日期】1999-11-19
• 【生效日期】1999-11-19
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā) 《證券公司年度報告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》的通知

 中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)
 《證券公司年度報告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》的通知
 
（1999年11月19日證監(jiān)會計字〔1999〕61號）
各證券公司、各有關(guān)會計師事務(wù)所：

 為了進(jìn)一步規(guī)范證券公司財務(wù)行為，提高證券公司財務(wù)信息的透明度和質(zhì)量，適應(yīng)證券市場發(fā)展的需要，我會制定了《證券公司年度報告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。



 證券公司年度報告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則




 第一部分 總則





 一、為適應(yīng)證券市場發(fā)展的需要，規(guī)范證券公司的財務(wù)行為，提高證券公司財務(wù)信息的質(zhì)量，根據(jù)《
中華人民共和國公司法》（以下簡稱《
公司法》）、《
中華人民共和國證券法》（以下簡稱《
證券法》）和國家有關(guān)法律、法規(guī)，制定本準(zhǔn)則。



 二、凡根據(jù)《
公司法》、《
證券法》規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的從事證券經(jīng)營業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或者股份有限公司（以下簡稱“公司”）編制年度報告時應(yīng)當(dāng)遵守本準(zhǔn)則的規(guī)定。



 三、公司應(yīng)當(dāng)指定專門的經(jīng)辦人員切實做好年度報告的編制和報送工作，公司負(fù)責(zé)人對年度報告的真實性、完整性進(jìn)行審核并簽發(fā)。



 四、公司原則上應(yīng)當(dāng)披露本準(zhǔn)則列舉的各項內(nèi)容。但是本準(zhǔn)則某些具體要求對公司確實不適用的，或者公司尚有本準(zhǔn)則未能包括的重大事宜的，公司可根據(jù)實際情況適當(dāng)刪除或增加編制內(nèi)容。



 五、公司必須聘請具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所及其注冊會計師進(jìn)行審計。注冊會計師必須勤勉盡責(zé)，獨立、客觀、公正地發(fā)表審計意見，同時應(yīng)以管理建議書的形式，對公司內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性作出評價，并提出改進(jìn)建議。



 六、凡出具有解決性說明、保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告的，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計報告完成后十日內(nèi)，向中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）作出書面報告，說明出具此類審計報告的理由及相關(guān)事項對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等。



 七、公司應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束后四個月內(nèi)將年度報告和管理建議書一式五份報送中國證監(jiān)會，并同時以電子文件格式報送。



 八、公司全體董事必須保證年度報告所載資料不存在任何重大遺漏、虛假陳述或者嚴(yán)重誤導(dǎo)，并對其內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶責(zé)任。



 九、中國證監(jiān)會對公司年度報告的及時性、完整性和真實性進(jìn)行事后檢查。如發(fā)現(xiàn)公司未按本準(zhǔn)則要求及時報送資料，或者所報資料中存在遺漏、虛假和欺詐的，中國證監(jiān)會將視情節(jié)輕重，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定對公司、會計師事務(wù)所及相關(guān)責(zé)任人員分別予以警告、罰款、暫?；蛴谰萌∠C券業(yè)務(wù)資格等處罰。



 十、本準(zhǔn)則由中國證監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋和修訂。



 十一、本準(zhǔn)則自公布之日起施行。




 第二部分 年度報告正文



 一、公司概況

 （一）簡要介紹公司的法定中、英文名稱及縮寫，法定代表人，總經(jīng)理（或總裁），經(jīng)營范圍，注冊資本，注冊地址，辦公電話和郵政編碼等。

 （二）簡要介紹公司的歷史演變過程、主要職能部門，以及職員人數(shù)和年齡、學(xué)歷、職稱結(jié)構(gòu)。

 （三）簡要介紹證券分公司和證券營業(yè)部情況，包括各分公司名稱、地址、設(shè)立時間、負(fù)責(zé)人、職工人數(shù)、營運(yùn)資金、聯(lián)系電話，以及年初、年末證券營業(yè)部家數(shù)、總營運(yùn)資金。

 （四）簡要介紹公司境外機(jī)構(gòu)設(shè)置情況。包括境外機(jī)構(gòu)名稱、地址、設(shè)立時間、業(yè)務(wù)范圍、負(fù)責(zé)人、職工人數(shù)、投入資金額和營運(yùn)情況等。

 （五）公司年報負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真等。



 二、經(jīng)營情況

 （一）證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)

 1．代理買賣證券



───────────┬───────────┬──────────── 
 │本年代理交易額（萬元）│本年代理交易額（萬元）
 證券種類 ├──┬──┬──┬──┼──┬──┬──┬───
 │滬市│深市│合計│市場│滬市│深市│合計│市場
 │ │ │ │份額│ │ │ │份額
───────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───
 股票 │ │ │ │ │ │ │ │
 其中：Ａ股 │ │ │ │ │ │ │ │
 Ｂ股 │ │ │ │ │ │ │ │
 基金 │ │ │ │ │ │ │ │
 國債 │ │ │ │ │ │ │ │
 其他債券 │ │ │ │ │ │ │ │
───────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───
 合 計 │ │ │ │ │ │ │ │
───────────┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴───


 注：代理交易額包括新股發(fā)行、增發(fā)新股和配股認(rèn)購額，不包括國債回購，下同。

 市場份額指該類證券代理交易額占滬深兩市該類證券同一時期交易總額的比例。

 2．代理兌付債券



───────────┬───────┬───────┬────────
 證券種類 │ 上年兌付額 │ 本年兌付額 │ 增減百分比
───────────┼───────┼───────┼────────
 無 證 名 債 券 │ │ │
 記 名 債 券 │ │ │
───────────┼───────┼───────┼────────
 合 計 │ │ │
───────────┴───────┴───────┴────────


 3．代理保管證券



──────────┬───────┬────┬────┬───────
 債券種類 │年初保管面值 │本年增加│本年減少│年末保管面值
──────────┼───────┼────┼────┼───────
 國 庫 券 │ │ │ │
 企 業(yè) 債 券 │ │ │ │
 其 他 證 券 │ │ │ │
──────────┼───────┼────┼────┼───────
 合 計 │ │ │ │
──────────┴───────┴────┴────┴───────


 說明有無將代保管證券抵押、回購或賣空情況。若有，須分類詳細(xì)披露其金額及處理情況。

 （二）證券承銷業(yè)務(wù)

 1．主承銷



─────────┬───────┬──────────────────
 │ 次數(shù) │ 承銷額（萬元）
 ├───┬───┼────────┬─────────
 證券名稱 │ │ │ 本年 │ 歷年累計
 │ 本年 │ 歷年 ├───┬────┼───┬─────
 │ │ 累計 │ 外幣 │ （折） │ 外幣 │ （折）
 │ │ │ │ 人民幣 │ │ 人民幣
─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
 … │ ／ │ ／ │ │ │ ／ │ ／
─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
 新股發(fā)行小計 │ │ │ │ │ │
─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
 … │ ／ │ ／ │ │ │ ／ │ ／
─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
 增發(fā)新股小計 │ │ │ │ │ │
─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
 … │ ／ │ ／ │ │ │ ／ │ ／
─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
 配股小計 │ │ │ │ │ │
─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
 … │ ／ │ ／ │ │ │ ／ │ ／
─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
 債券發(fā)行小計 │ │ │ │ │ │
─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
 合 計 │ │ │ │ │ │
─────────┴───┴───┴───┴────┴───┴─────


 注：若涉及外幣，應(yīng)按承銷期末匯率將外幣折合成人民幣。

 （折）人民幣指外幣折合人民幣額或原人民幣額，下同。

 2．副主承銷



─────────┬───────┬──────────────────
 │ 次數(shù) │ 承銷金額（萬元）
 ├───┬───┼────────┬─────────
 類 別 │ │ │ 本年 │ 歷年累計
 │ 本年 │ 歷年 ├───┬────┼───┬─────
 │ │ 累計 │ 外幣 │ （折） │ 外幣 │ （折）
 │ │ │ │ 人民幣 │ │ 人民幣
─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
 新 股 發(fā) 行│ │ │ │ │ │
─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
 增 發(fā) 新 股│ │ │ │ │ │
─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
 配 股 │ │ │ │ │ │
─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
 債 券 發(fā) 行│ │ │ │ │ │
─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
 合 計 │ │ │ │ │ │
─────────┴───┴───┴───┴────┴───┴─────


 3．分銷



─────────┬───────┬──────────────────
 │ 次數(shù) │ 承銷金額（萬元）
 ├───┬───┼────────┬─────────
 類 別 │ │ │ 本年 │ 歷年累計
 │ 本年 │ 歷年 ├───┬────┼───┬─────
 │ │ 累計 │ 外幣 │ （折） │ 外幣 │ （折）
 │ │ │ │ 人民幣 │ │ 人民幣
─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
 新 股 發(fā) 行│ │ │ │ │ │
─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
 增 發(fā) 新 股│ │ │ │ │ │
─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
 配 股 │ │ │ │ │ │
─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
 債 券 發(fā) 行│ │ │ │ │ │
─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
 合 計 │ │ │ │ │ │
─────────┴───┴───┴───┴────┴───┴─────


 4．本年上市推薦次數(shù)、項目和收入情況，以及歷年累計上市推薦次數(shù)。

 5．本年和歷年累計財務(wù)顧問次數(shù)，以及本年財務(wù)顧問收入情況。

 （三）證券自營業(yè)務(wù)



─────┬─────────┬────────────────────
 │ 自營規(guī)模（萬元） │ 交易額（萬元）
 ├────┬────┼─────────┬──────────
 種 類 │上年數(shù) │本年數(shù) │ 上年數(shù) │ 本年數(shù)
 │ │ ├───┬─────┼───┬──────
 │ │ │ 金額 │占市場份額│ 金額 │占市場份額
─────┼────┼────┼───┼─────┼───┼──────
 Ａ 股│ │ │ │ │ │
 基 金│ │ │ │ │ │
 國 債│ │ │ │ │ │
 其他債券│ │ │ │ │ │
 其 他│ │ │ │ │ │
─────┼────┼────┼───┼─────┼───┼──────
 合 計│ │ │ │ │ │
─────┴────┴────┴───┴─────┴───┴──────


 （四）資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)



────────┬───────┬─────┬─────┬───────
 資金來源 │年初受托資金 │本年增加 │本年減少 │年末受托資金
────────┼───────┼─────┼─────┼───────
 上 市 公 司│ │ │ │
 非上市國有企業(yè)│ │ │ │
 個 人│ │ │ │
 其 他│ │ │ │
────────┼───────┼─────┼─────┼───────
 合 計 │ │ │ │
────────┴───────┴─────┴─────┴───────


 并說明本年度受托資產(chǎn)管理整體收益情況。

 （五）主要財務(wù)指標(biāo)

 1．財務(wù)狀況指標(biāo)



────────┬──────┬──────┬─────────────
 項 目 │ 年初數(shù) │ 年末數(shù) │ 增減百分比
────────┼──────┼──────┼─────────────
 ①資產(chǎn)負(fù)債率 │ │ │
 ②凈資產(chǎn)負(fù)債率│ │ │
 ③流動比率 │ │ │
 ④自營證券比例│ │ │
 ⑤長期投資比例│ │ │
 ⑥固定資本比率│ │ │
────────┴──────┴──────┴─────────────


 注：指標(biāo)①、②、③中負(fù)債應(yīng)扣除客戶交易結(jié)算資金，①、③中資產(chǎn)應(yīng)扣除對應(yīng)客戶交易結(jié)算資金的相關(guān)資產(chǎn)。

 2．經(jīng)營成果指標(biāo)



────────┬───────┬───────┬───────────
 項 目 │ 上年數(shù) │ 本年數(shù) │ 增減百分比
────────┼───────┼───────┼───────────
 ①凈資產(chǎn)收益率│ │ │
 ②資產(chǎn)收益率 │ │ │
 ③營業(yè)費(fèi)用率 │ │ │
 ④人均凈利潤 │ │ │
────────┴───────┴───────┴───────────


 注：②中資產(chǎn)應(yīng)扣除期初和期末資產(chǎn)中對應(yīng)客戶交易結(jié)算資金的相關(guān)資產(chǎn)。





 三、審計意見

 審計報告必須由執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所及其兩名以上執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊會計師出具。公司必須全文轉(zhuǎn)載注冊會計師的審計意見，不得隨意修改或刪節(jié)會計師事務(wù)所和注冊會計師已簽發(fā)意見的財務(wù)會計資料（包括會計報表和會計報表附注）。公司有責(zé)任將正式報送中國證監(jiān)會的年度報告材料送存所聘任的會計師事務(wù)所。

 若執(zhí)行審計的會計師事務(wù)所對公司出具了有解釋性說明無保留意見、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計報告，公司董事會應(yīng)對相關(guān)事項作出詳細(xì)說明。



 四、會計報表

 會計報表的編制應(yīng)遵守《
企業(yè)會計準(zhǔn)則》、相關(guān)財務(wù)會計制度與其他法律法規(guī)的規(guī)定。

 會計報表包括公司報告年度末及其前一個年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表，該兩年度的比較式利潤表、比較式利潤分配表和比較式現(xiàn)金流量表。

 需編制合并會計報表的公司，除提供母公司會計報表之外，還應(yīng)根據(jù)《
合并會計報表暫行規(guī)定》的規(guī)定提供合并會計報表。被合并企業(yè)的會計報表必須經(jīng)具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所和注冊會計師審計。



 五、會計報表附注

 會計報表附注是財務(wù)報告必不可少的組成部分，它包括所有與公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的，有助于報表使用者更好地了解會計報表的重要信息。公司會計報表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

 （一）公司主要會計政策和會計估計

 1．會計制度。

 2．會計年度。

 3．記帳本位幣。

 4．記帳基礎(chǔ)和計價原則。

 5．匯總及合并會計報表的編制基礎(chǔ)。

 6．外幣業(yè)務(wù)核算方法。說明發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時采用的折算匯率、期末對外幣帳戶的外幣余額進(jìn)行折算所采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法。

 7．壞帳核算方法。說明壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、壞帳準(zhǔn)備的計提方法和比例，以及壞帳損失的會計核算方法。

 8．自營證券核算方法。說明自營證券分類、計價依據(jù)，以及自營證券成本結(jié)轉(zhuǎn)方法。

 9．自營證券跌價準(zhǔn)備的計提方法。

 10．資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的會計核算方法。

 11．長期投資核算方法。對于長期股權(quán)投資，應(yīng)說明其計價、收（權(quán)）益確認(rèn)方法和股權(quán)投資差額的推銷方法；對于長期債權(quán)投資，應(yīng)說明其計價、收益確認(rèn)方法以及債券投資溢價和折價的攤銷方法。

 12．投資風(fēng)險準(zhǔn)備的計提方法。

 13．固定資產(chǎn)計價和折舊方法。說明固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類、計價方法和折舊方法，各類固定資產(chǎn)的估計經(jīng)濟(jì)使用年限、預(yù)計凈殘值率和折舊率。

 14．在建工程核算方法，包括利息資本化的核算方法和在建工程結(jié)為固定資產(chǎn)的時點。

 15．無形資產(chǎn)計價和攤銷方法。

 16．交易席位費(fèi)、長期待攤費(fèi)用攤銷方法。

 17．收入確認(rèn)原則。分別說明公司自營證券銷售收入、利息收入、手續(xù)費(fèi)收入、證券發(fā)行收入等收入的確認(rèn)方法，并說明各種手續(xù)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)或依據(jù)。

 18．所得稅的會計處理方法。說明所得稅的會計處理是采用應(yīng)付稅款法，還是納稅影響
會計法。如果采用納稅影響
會計法，應(yīng)說明是采用遞延法還是債務(wù)法。

 19．現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)。說明公司在編制現(xiàn)金流量表時確定現(xiàn)金等價物的標(biāo)準(zhǔn)。

 20．如果本年度會計政策和會計估計發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)披露變更的內(nèi)容、理由和變更對公司財務(wù)狀況或經(jīng)營成果的影響數(shù)。因會計制度改變而發(fā)生的變更，應(yīng)披露變更的內(nèi)容、變更影響數(shù)以及累計影響數(shù)。如累計影響數(shù)不能合理確定或不易確定，應(yīng)說明理由。

 注冊會計師應(yīng)對公司會計政策或會計估計變更的理由予以適當(dāng)關(guān)注。如果變更理由不合理或不充分，注冊會計師不應(yīng)當(dāng)發(fā)表公司財務(wù)報告滿足合法性、公允性和一貫性要求的審計意見。

 （二）稅項

 應(yīng)披露主要稅種和稅率，如營業(yè)稅、所得稅等。若有稅負(fù)減免的，應(yīng)說明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、文號、減免幅度及有效期限。

 （三）母公司會計報表主要項目注釋

 公司至少應(yīng)披露母公司會計報表（匯總分公司和營業(yè)部以后的會計報表）的如下項目注釋。（如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)50％以上，且占公司報表日資產(chǎn)總額10％或報告期間利潤總額10％以上的，還應(yīng)在該項目下明確說明增減變動的原因。）

 1．銀行存款，應(yīng)按下列格式披露：

 （1）分類列示



─────────┬────────────┬─────────────
 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù)
 類 別 ├────┬───────┼────┬────────
 │ 外幣 │（折）人民幣 │ 外幣 │（折）人民幣
─────────┼────┼───────┼────┼────────
 客戶存款 │ │ │ │
 人民幣 │ │ │ │
 港元 │ │ │ │
 美元 │ │ │ │
 … │ │ │ │
 小 計 │ │ │ │
 │ │ │ │
─────────┼────┼───────┼────┼────────
 公司存款 │ │ │ │
 人民幣 │ │ │ │
 港幣 │ │ │ │
 美元 │ │ │ │
 … │ │ │ │
 小 計 │ │ │ │
─────────┼────┼───────┼────┼────────
 合 計 │ ／ │ │ ／ │
─────────┴────┴───────┴────┴────────


 （2）說明期末銀行存款中有無短期拆入或臨時存入的大額（1000萬元以上）款項。若有，須分別披露此類款項性質(zhì)和金額。

 （3）說明期末銀行存款中有無凍結(jié)或封存情況。若有，須詳細(xì)披露被凍結(jié)或封存的原因及金額。

 2．清算備付金，應(yīng)按下列格式披露：



─────────┬────────────┬─────────────
 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù)
 類 別 ├────┬───────┼────┬────────
 │ 外幣 │（折）人民幣 │ 外幣 │（折）人民幣
─────────┼────┼───────┼────┼────────
 客戶備付金 │ │ │ │
 人民幣 │ │ │ │
 港 元 │ │ │ │
 美 元 │ │ │ │
 … │ │ │ │
 小 計 │ │ │ │
 │ │ │ │
─────────┼────┼───────┼────┼────────
 公司備付金 │ │ │ │
 人民幣 │ │ │ │
 港 幣 │ │ │ │
 美 元 │ │ │ │
 … │ │ │ │
 小 計 │ │ │ │
─────────┼────┼───────┼────┼────────
 合 計 │ ／ │ │ ／ │
─────────┴────┴───────┴────┴────────


 3．應(yīng)收款項，應(yīng)按下列格式披露：

 （1）分類列示



──────────────┬─────────┬───────────
 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù)
 類 別 ├──┬──────┼──┬────────
 │余額│占總額比例 │余額│占總額比例
──────────────┼──┼──────┼──┼────────
 A.應(yīng)收認(rèn)購新股占用款 │ │ │ │
 B.逾期應(yīng)收款項 │ │ │ │
 B1逾期買入返售證券 │ │ │ │
 B2逾期拆出資金 │ │ │ │
 B3逾期應(yīng)收利息 │ │ │ │
 B4逾期應(yīng)收股利 │ │ │ │
 B5股民透支款 │ │ │ │
 B6其他逾期應(yīng)收款 │ │ │ │
 小 計 │ │ │ │
 C.其他應(yīng)收款 │ │ │ │
──────────────┼──┼──────┼──┼────────
 合 計 │ │ 100% │ │ 100%
──────────────┴──┴──────┴──┴────────


 （2）逾期應(yīng)收款項逾期帳齡分析



──────┬─────────────┬───────────────
 │ 期 初 數(shù) │ 期 末 數(shù)
 逾期帳齡 ├───┬─────────┼───┬───────────
 │金額 │ 占總額比例 │金額 │ 占總額比例
──────┼───┼─────────┼───┼───────────
 1年以內(nèi) │ │ │ │
 1-2年 │ │ │ │
 2-3年 │ │ │ │
 3年以上 │ │ │ │
──────┼───┼─────────┼───┼───────────
 合 計 │ │ 100% │ │ 100%
──────┴───┴─────────┴───┴───────────


 （3）逾期買入返售證券還應(yīng)按下列格式披露：



──────┬────────┬─────────┬──────────
 逾期帳齡 │ 場內(nèi)回購 │ 場外回購 │ 合 計
──────┼────────┼─────────┼──────────
 1年以內(nèi) │ │ │
 1-2年 │ │ │
 2-3年 │ │ │
 3年以上 │ │ │
──────┼────────┼─────────┼──────────
 合 計 │ │ │
──────┴────────┴─────────┴──────────


 （4）詳細(xì)披露應(yīng)收款項中金額較大的前五大單位名稱、欠款金額及款項性質(zhì)。

 （5）應(yīng)收款項中如有持本公司5％（含5％）以上股份的股東單位的大款，應(yīng)披露該欠款股東單位名稱、欠款金額和款項性質(zhì)。

 （6）應(yīng)收款項中如有金額較大的（1000萬元以上）應(yīng)收擬上市或已上市公司款項，應(yīng)披露該公司名稱、款項性質(zhì)與金額，并注明是否逾期。

 4．壞帳準(zhǔn)備，應(yīng)按下列格式披露：

 （1）期初數(shù) 本期計提 本期轉(zhuǎn)回 本期動用 期末數(shù)

 （2）若本期某些款項計提壞帳準(zhǔn)備的比例和金額均較大（計提比例超過40％，金額超過100萬元），應(yīng)說明計提的標(biāo)準(zhǔn)和理由。

 （3）以前年度計提壞帳準(zhǔn)備的比例和金額均較大的款項，在本期又全額或部分收回的，應(yīng)說明原估計計提比例的理由及現(xiàn)收回的原因。

 （4）如已批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為壞帳損失的應(yīng)收款項金額較大（100萬元以上），應(yīng)說明此應(yīng)收款項的性質(zhì)和金額。若實際沖銷的款項中有應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項，還應(yīng)單獨披露。

 （5）說明對金額較大（100萬元以上）且逾期帳齡較長（二年以上）的逾期應(yīng)收款項不計提或計提壞帳比例較低（低于5％）的理由。

 5．自營證券和自營證券跌價準(zhǔn)備，應(yīng)按下列格式披露：



───────────┬───────────┬────────────
 │ 期 初 數(shù) │ 期 末 數(shù)
 種 類 ├──┬──┬──┬──┼──┬──┬──┬───
 │投資│市值│跌價│被質(zhì)│投資│市值│跌價│被質(zhì)
 │成本│ │準(zhǔn)備│押數(shù)│成本│ │準(zhǔn)備│押數(shù)
───────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───
 股 票 │ │ │ │ │ │ │ │
 基 金 │ │ │ │ │ │ │ │
 國 債 │ │ │ │ │ │ │ │
 企業(yè)債券 │ │ │ │ │ │ │ │
 其 他 │ │ │ │ │ │ │ │
───────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───
 合 計 │ │ │ │ │ │ │ │
───────────┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴───


 6．代發(fā)行證券，應(yīng)按下列格式披露：



────────┬─────┬────┬────┬────┬──────
 承銷方式 │ 期初末 │本期承購│ 本期已 │ 本期 │ 期末結(jié)存
 │ 售出數(shù) │或代銷數(shù)│ 售出數(shù) │ 轉(zhuǎn)出數(shù) │
────────┼─────┼────┼────┼────┼──────
 全額承購包銷 │ │ │ │ │
 余額承購包銷 │ │ │ │ │
 代 銷 │ │ │ │ │
────────┼─────┼────┼────┼────┼──────
 合 計 │ │ │ │ │
────────┴─────┴────┴────┴────┴──────


 注：本期轉(zhuǎn)出數(shù)指代發(fā)行證券余額轉(zhuǎn)自營或長期投資的金額。

 7．代兌付債券，應(yīng)按下列格式披露：



──────────┬──────┬─────┬─────┬──────
 兌付方式 │ 期初數(shù) │本期兌付 │ 本期交回 │ 期末數(shù)
 │ │ 實物券 │ 實物券 │
──────────┼──────┼─────┼─────┼──────
 預(yù)收資金方式兌付 │ │ │ │
 代墊資金方式兌付 │ │ │ │
──────────┼──────┼─────┼─────┼──────
 合 計 │ │ │ │
──────────┴──────┴─────┴─────┴──────


 并說明有無逾期的代墊兌付債券資金。若有，須披露發(fā)債單位名稱和代墊金額。

 8．買入返售證券，應(yīng)按下列格式披露：



─────────┬──────┬──────┬────────────
 交易場所 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │ 到期約定返售金額
─────────┼──────┼──────┼────────────
 上海證券交易所 │ │ │
 深圳證券交易所 │ │ │
 銀行間同業(yè)市場 │ │ │
 其他交易場所 │ │ │
─────────┼──────┼──────┼────────────
 合 計 │ │ │
─────────┴──────┴──────┴────────────


 9．拆出資金，應(yīng)披露金額最大的前五筆拆出資金的單位名稱、金額和期限。若有拆放境外的資金，須單獨列示單位名稱、金額和期限。

 10．受托資金，應(yīng)按下列格式披露：

 （1）分類列示



─────────────┬──────┬──────┬────────
 受托資產(chǎn)形態(tài) │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │ 期末市值
─────────────┼──────┼──────┼────────
 銀 行 存 款│ │ │
 清 算 備 付 金│ │ │
 股 票│ │ │
 基 金│ │ │
 債 券│ │ │
 未結(jié)算已實現(xiàn)資產(chǎn)管理虧損│ │ │
 其 他│ │ │
─────────────┼──────┼──────┼────────
 合 計 │ │ │
─────────────┴──────┴──────┴────────


 （2）若未結(jié)算的已實現(xiàn)受托資產(chǎn)管理虧損金額較大（超過受托資金額的20％），應(yīng)說明造成資產(chǎn)管理虧損較大的主要原因。

 11．待攤費(fèi)用，應(yīng)披露金額較大的前五種待攤費(fèi)用類別和金額。

 12．長期投資，應(yīng)按下列可格式披露：

 （1）分類列示



───────┬──────┬──────┬──────┬───────
 項 目 │ 期初數(shù) │ 本期增加 │ 本期減少 │ 期末數(shù)
───────┼──────┼──────┼──────┼───────
 長期股權(quán)投資│ │ │ │
 長期基金投資│ │ │ │
 長期債權(quán)投資│ │ │ │
───────┼──────┼──────┼──────┼───────
 合 計 │ │ │ │
───────┴──────┴──────┴──────┴───────


 并說明本年度對外投資的清理情況，包括被清理單位名稱、清理金額和清理損益。

 （2）分項說明

 ①全資子公司，應(yīng)按下列格式披露：

被投資公司名稱 行業(yè) 初始投資額 期初累計權(quán)益增減額 本期權(quán)益增減額 期末數(shù)

 ②控股子公司，應(yīng)按下列格式披露：



───────┬─────┬─────┬─────┬─────┬────
 行業(yè)類別 │ 被投資 │ 初始 │ 期初累計 │本期權(quán)益 │期末數(shù)
 │ 公司數(shù) │ 投資額 │權(quán)益增減額│ 增減額 │
───────┼─────┼─────┼─────┼─────┼────
 工 業(yè) │ │ │ │ │
 商 業(yè) │ │ │ │ │
 金 融 │ │ │ │ │
 房 地 產(chǎn) │ │ │ │ │
 其 他 │ │ │ │ │
───────┼─────┼─────┼─────┼─────┼────
 合 計 │ │ │ │ │
───────┴─────┴─────┴─────┴─────┴────


 ③聯(lián)營投資，應(yīng)按行業(yè)列示聯(lián)營投資的期初數(shù)、期末數(shù)和投資項目數(shù)。

 ④參股投資，應(yīng)按行業(yè)列示參股投資的期初數(shù)、期末數(shù)和投資項目數(shù)。

 （3）對于長期投資中的證券投資，還應(yīng)按下列格式披露：



─────────────┬───────┬──────┬───────
 類 別 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │ 被質(zhì)押數(shù)
─────────────┼───────┼──────┼───────
 發(fā)起法人股 │ │ │
 募集法人股 │ │ │
 轉(zhuǎn)配法人股 │ │ │
 基金投資 │ │ │
 債券投資 │ │ │
 其他證券投資 │ │ │
─────────────┼───────┼──────┼───────
 合 計 │ │ │
─────────────┴───────┴──────┴───────


 （4）若長期投資金額較大（超過1000萬元），而且被投資單位不能持續(xù)經(jīng)營、或發(fā)生重大虧損、或凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù)，應(yīng)詳細(xì)列示被投資單位的名稱、期末凈資產(chǎn)、當(dāng)期凈利潤和公司的投資金額、投資比例、可能承擔(dān)的投資損失等。

 13．投資風(fēng)險準(zhǔn)備，應(yīng)按下列格式披露：

 期初數(shù) 本期計提 本期動用 期末數(shù)

 說明本期投資風(fēng)險準(zhǔn)備的計提方法和比例。若本期動用風(fēng)險準(zhǔn)備金額較大（100萬元以上），須披露具體投資項目、金額和動用依據(jù)。

 14．交易保證金，應(yīng)按下列格式披露：



─────────┬────────┬────────┬────────
 交易場所 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │ 備 注
─────────┼────────┼────────┼────────
 上海證券交易所 │ │ │
 深圳證券交易所 │ │ │
 … │ │ │
─────────┼────────┼────────┼────────
 合 計 │ │ │
─────────┴────────┴────────┴────────


 若期末有收回可能性不大、已逾期多年的交易保證金，應(yīng)在備注欄中單獨披露。

 15．固定資產(chǎn)及折舊，應(yīng)按下列格式披露：

 （1）分類列示



─────────┬─────┬──────┬──────┬──────
 資產(chǎn)類別 │ 期初數(shù) │ 本期增加 │ 本期減少 │ 期末數(shù)
─────────┼─────┼──────┼──────┼──────
 原值 │ │ │ │
 房屋及建筑物 │ │ │ │
 機(jī)器設(shè)備 │ │ │ │
 交通工具 │ │ │ │
 電子通訊設(shè)備 │ │ │ │
 合 計 │ │ │ │
─────────┼─────┼──────┼──────┼──────
 累計折舊 │ │ │ │
─────────┼─────┼──────┼──────┼──────
 房屋及建筑物 │ │ │ │
─────────┼─────┼──────┼──────┼──────
 機(jī)器設(shè)備 │ │ │ │
─────────┼─────┼──────┼──────┼──────
 交通工具 │ │ │ │
─────────┼─────┼──────┼──────┼──────
 電子通訊設(shè)備 │ │ │ │
─────────┼─────┼──────┼──────┼──────
 合 計 │ │ │ │
─────────┼─────┼──────┼──────┼──────
 凈 值 │ │ │ │
─────────┴─────┴──────┴──────┴──────


 （2）固定資產(chǎn)若有抵押、擔(dān)?；蚍獯媲闆r，應(yīng)詳細(xì)說明該類固定資產(chǎn)原值、累計折舊和凈值。

 16．在建工程，應(yīng)按下列格式披露：



───┬──┬──┬──┬────────────────┬──────
 工程│批準(zhǔn)│原預(yù)│工程│ 期末余額 │
 名稱│文號│算數(shù)│進(jìn)度├────┬───────────┤資金來源
 │ │ │ │ 金額 │其中：利息資本化金額 │
───┼──┼──┼──┼────┼───────────┼──────
 … │ │ │ │ │ │
───┼──┼──┼──┼────┼───────────┼──────
 合計│ ／│ │ ／│ │ │ ／
───┴──┴──┴──┴────┴───────────┴──────


 17．無形資產(chǎn)，應(yīng)按下列格式披露：

 類別 取得方式 原值 本期攤銷或轉(zhuǎn)出 累計攤銷或轉(zhuǎn)出 期末數(shù)

 18．交易席位費(fèi)，應(yīng)按下列格式披露：



────────┬─┬───────┬────┬────┬───────
 │ │ 原始金額 │本期攤銷│累計攤銷│ 期末余額
 交易場所 │席├──┬────┤或轉(zhuǎn)出數(shù)│或轉(zhuǎn)出數(shù)├──┬────
 │位│外幣│（折） │ │ │外幣│（折）
 │數(shù)│ │人民幣 │ │ │ │人民幣
─────┬──┼─┼──┴────┼────┼────┼──┴────
 │A股 │ │ │ │ │
 上海證├──┼─┼───────┼────┼────┼───────
 交所 │B股 │ │ │ │ │
 ├──┼─┼───────┼────┼────┼───────
 │小計│ │ │ │ │
─────┼──┼─┼───────┼────┼────┼───────
 │A股 │ │ │ │ │
 深圳證├──┼─┼───────┼────┼────┼───────
 交所 │B股 │ │ │ │ │
 ├──┼─┼───────┼────┼────┼───────
 │小計│ │ │ │ │
─────┴──┼─┼───────┼────┼────┼───────
 … │ │ │ │ │
────────┼─┼───────┼────┼────┼───────
 合 計 │ │ │ │ │
────────┴─┴───────┴────┴────┴───────


 19．長期待攤費(fèi)用，應(yīng)按下列格式披露：

 種類 期初數(shù) 本期增加 本期攤銷 期末數(shù)

 20．待處理財產(chǎn)損溢，應(yīng)分別按待處理流動資產(chǎn)凈損失和待處理固定資產(chǎn)凈損失列示期初數(shù)、期末數(shù)。對于金額較大（100萬元以上）和1年以上未予處理的待處理財產(chǎn)損溢，應(yīng)分類說明其內(nèi)容和未處理的原因。

 21．其他長期資產(chǎn)，若有因抵債而取得的房地產(chǎn)、長期凍結(jié)或封存的資產(chǎn)等應(yīng)在此項目中分類反映。

 22．質(zhì)押借款，應(yīng)披露金額較大的前五筆借款的借出單位名稱、本金、利率和期限，并注明被質(zhì)押證券的種類、帳面成本和來源。

 23．拆入資金，應(yīng)披露金額較大的前五筆拆入資金的單位名稱、金額和期限，并注明有無境外單位拆入資金。

 24．應(yīng)付款項，應(yīng)按下列格式披露：

 （1）分類列示



───────────────┬─────────┬──────────
 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù)
 類 別 ├────┬────┼────┬─────
 │ 余額 │占總額比│ 余額 │占總額比
 │ │ 例 │ │ 例
───────────────┼────┼────┼────┼─────
 A.應(yīng)付交易所配股款 │ │ │ │
 B.應(yīng)付客戶現(xiàn)金股利 │ │ │ │
 C.應(yīng)付承銷費(fèi) │ │ │ │
 D.逾期應(yīng)付款項 │ │ │ │
 D1 逾期賣出回購證券款 │ │ │ │
 D2 逾期拆入資金 │ │ │ │
 D3 逾期應(yīng)付利息 │ │ │ │
 D4 其他逾期應(yīng)付款項 │ │ │ │
 小 計 │ │ │ │
 E.其他應(yīng)付款項 │ │ │ │
───────────────┼────┼────┼────┼─────
 合 計 │ │ 100% │ │ 100%
───────────────┴────┴────┴────┴─────


 （2）逾期賣出回購證券款還應(yīng)按下列格式披露：



────────────┬───────┬───────┬───────
 回購場所 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │ 合 計
────────────┼───────┼───────┼───────
 場內(nèi)回購 │ │ │
 │ │ │
 場外回購 │ │ │
────────────┼───────┼───────┼───────
 合 計 │ │ │
────────────┴───────┴───────┴───────


 （3）披露應(yīng)付款項中金額較大的前五大單位名稱、金額和款項性質(zhì)。

 （4）應(yīng)付款項中如有欠付個人或單位的融資款，應(yīng)分別說明具體金額及是否逾期。

 （5）應(yīng)付款項中如有欠持本公司5％（含5％）以上股份的股東單位的款項，應(yīng)披露股東單位名稱、金額和款項性質(zhì)。

 （6）應(yīng)付款項中如有金額較大的（1000萬元以上）應(yīng)付擬上市或已上市公司款項，應(yīng)披露該公司名稱、款項性質(zhì)與金額，并注明是否逾期。

 25．應(yīng)交稅金及附加，應(yīng)按稅種等分項列示期末應(yīng)付未付的稅額。

 26．預(yù)提費(fèi)用，應(yīng)披露金額較大的前五種預(yù)提費(fèi)用類別和金額。

 27．代買賣證券款，應(yīng)按下列格式披露：

 （1）分類列示



────────┬─────────────┬─────────────
 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù)
 類 別 ├──────┬──────┼──────┬──────
 │ 外幣 │ （折） │ 外幣 │ （折）
 │ │ 人民幣 │ │ 人民幣
────────┼──────┼──────┼──────┼──────
 個人客戶（戶）│ │ │ │
 人民幣 │ │ │ │
 港幣 │ │ │ │
 美元 │ │ │ │
 小計 │ │ │ │
────────┼──────┼──────┼──────┼──────
 法人客戶（戶）│ │ │ │
 人民幣 │ │ │ │
 港幣 │ │ │ │
 美元 │ │ │ │
 小計 │ │ │ │
────────┼──────┼──────┼──────┼──────
 合 計 │ │ │ │
────────┴──────┴──────┴──────┴──────


 （2）說明代買賣證券款中是否包括自營證券買賣款。如有，應(yīng)披露具體金額。

 28．代發(fā)行證券款，應(yīng)按下列格式披露：



─────────┬─────┬──────┬──────┬──────
 承銷方式 │ 期初數(shù) │ 本期承購 │ 本期支付 │ 期末數(shù)
 │ │ │ 發(fā)行人款 │
─────────┼─────┼──────┼──────┼──────
 余 額 承 銷│ │ │ │
 包 銷│ │ │ │
 代 銷│ │ │ │
 │ │ │ │
─────────┼─────┼──────┼──────┼──────
 合 計 │ │ │ │
─────────┴─────┴──────┴──────┴──────


 29．代兌付債券款，應(yīng)按下列格式披露：



──────┬────┬─────┬─────┬─────┬──────
 債券種類 │ 期初數(shù) │ 本期收到 │ 本期已 │ 本期抵扣 │ 期末數(shù)
 │ │ 兌付資金 │ 兌付債券 │手續(xù)費(fèi)收入│
──────┼────┼─────┼─────┼─────┼──────
 無記名債券│ │ │ │ │
 記名債券 │ │ │ │ │
──────┼────┼─────┼─────┼─────┼──────
 合 計 │ │ │ │ │
──────┴────┴─────┴─────┴─────┴──────


 30．賣出回購證券款，應(yīng)按下列格式披露：



───────────┬──────┬──────┬──────────
 交易場所 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │到期約定回購金額
───────────┼──────┼──────┼──────────
 上海證券交易所 │ │ │
 深圳證券交易所 │ │ │
 銀行間同業(yè)市場 │ │ │
 其他交易場所 │ │ │
───────────┼──────┼──────┼──────────
 合 計 │ │ │
───────────┴──────┴──────┴──────────


 31．受托資金，應(yīng)按下列格式披露：

 （1）分項列示



─────────────┬──────┬──────┬────────
 項 目 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │ 增減百分比
─────────────┼──────┼──────┼────────
 受 托 資 金 總 額 │ │ │
 未結(jié)算已實現(xiàn)資產(chǎn)管理利潤│ │ │
─────────────┼──────┼──────┼────────
 合 計 │ │ │
─────────────┴──────┴──────┴────────


 （2）若尚未結(jié)算的已實現(xiàn)資產(chǎn)管理利潤較大（超過受托資金總額的20％），應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)管理協(xié)議計算并披露公司可能提取的業(yè)績報酬。

 32．長期借款，應(yīng)披露金額較大的前五筆借款的借出單位名稱、本金、利率、期末數(shù)和借款條件。若有外幣借款，還應(yīng)單獨披露期末外幣借款總額和按報表日匯率折算的人民幣總額。

 33．應(yīng)付債券，應(yīng)按下列格式披露：

債券名稱 期限 利率 面值 發(fā)行金額 本期應(yīng)付或已付利息 累計應(yīng)付或已付利息 期末本息

 34．長期應(yīng)付款，應(yīng)按其種類分別披露期初數(shù)和期末數(shù)。

 35．實收資本或股本，應(yīng)按下列格式披露：

 （1）股東情況簡介。包括報告期末股東總數(shù)，持有本公司5％以上（含5％）股份的股東的名稱、年度內(nèi)股份增減變動的情況、年末所有股份的質(zhì)押或凍結(jié)情況。若持股5％以上（含5％）的股東少于10名，則應(yīng)列出至少前10名股東的持股情況。如前10名股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，應(yīng)予以說明。

 （2）對持股10％（含10％）以上的法人股東，應(yīng)詳細(xì)介紹股東單位的法定代表人、經(jīng)營范圍、行業(yè)類別、注冊資本和期末凈資產(chǎn)額。

 （3）股權(quán)結(jié)構(gòu)



────────┬────────────┬──────────────
 │ 期 初 數(shù) │ 期 末 數(shù)
 股東類別 ├───┬───┬────┼───┬────┬─────
 │戶數(shù) │金額 │持股比例│戶數(shù) │ 金額 │持股比例
────────┼───┼───┼────┼───┼────┼─────
 上市公司 │ │ │ │ │ │
 非上市國有企業(yè)│ │ │ │ │ │
 非銀行金融機(jī)構(gòu)│ │ │ │ │ │
 其他單位 │ │ │ │ │ │
────────┼───┼───┼────┼───┼────┼─────
 合 計 │ │ │ │ │ │
────────┴───┴───┴────┴───┴────┴─────


 36．資本公積，應(yīng)按下列格式披露：



────────┬──────┬──────┬──────┬──────
 項 目 │ 期初數(shù) │ 本期增加 │ 本期減少 │ 期末數(shù)
────────┼──────┼──────┼──────┼──────
 資 本 溢 價│ │ │ │
接受損贈實物資產(chǎn)│ │ │ │
 … │ │ │ │
────────┼──────┼──────┼──────┼──────
 合 計 │ │ │ │
────────┴──────┴──────┴──────┴──────


 若資本公積發(fā)生增減變動且金額較大（500萬元以上），應(yīng)說明增減變動的具體原因及依據(jù)。

 37．一般風(fēng)險準(zhǔn)備金，應(yīng)按下列格式披露：

 期初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù)

 并說明本期增減變動的原因或依據(jù)。

 38．盈余公積，應(yīng)按下列格式披露：



────────┬──────┬──────┬──────┬──────
 項 目 │ 期初數(shù) │ 本期增加 │ 本期減少 │ 期末數(shù)
────────┼──────┼──────┼──────┼──────
 法定盈余公積│ │ │ │
 法定公益金 │ │ │ │
 任意盈余公積│ │ │ │
────────┼──────┼──────┼──────┼──────
 合 計 │ │ │ │
────────┴──────┴──────┴──────┴──────


 如用盈余公積彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本和分配利潤，應(yīng)說明有關(guān)決議或依據(jù)。

 39．未分配利潤，說明報告期內(nèi)利潤分配情況以及未分配利潤的增減變動情況。若本年度有發(fā)生調(diào)整以前年度損益的事項，且金額較大（影響年初未分配利潤100萬元以上），須詳細(xì)披露該調(diào)整事項的內(nèi)容、原因及影響金額。

 40．手續(xù)費(fèi)收入，應(yīng)按下列格式披露：



───────────────┬─────┬─────┬────────
 類 別 │ 本年數(shù) │ 上年數(shù) │ 增減百分比
───────────────┼─────┼─────┼────────
 代買賣證券手續(xù)費(fèi)收入 │ │ │
 代兌付債券手續(xù)費(fèi)收入 │ │ │
 代保管證券手續(xù)費(fèi)收入 │ │ │
 其 他 │ │ │
───────────────┼─────┼─────┼────────
 合 計 │ │ │
───────────────┴─────┴─────┴────────


 41．證券發(fā)行收入，應(yīng)按下列格式披露：



───────────────┬─────┬─────┬────────
 項 目 │ 本年數(shù) │ 上年數(shù) │ 增減百分比
───────────┬───┼─────┼─────┼────────
 │A股 │ │ │
 股票發(fā)行收入 ├───┼─────┼─────┼────────
 │B股 │ │ │
───────────┴───┼─────┼─────┼────────
 國債發(fā)行收入 │ │ │
───────────────┼─────┼─────┼────────
 其他債券發(fā)行收入 │ │ │
───────────────┼─────┼─────┼────────
 合 計 │ │ │
───────────────┴─────┴─────┴────────


 42．自營證券差價收入，應(yīng)按下列格式披露：



─────────┬─────┬─────┬─────┬────────
 證券類別 │ 總收入 │ 總成本 │ 毛利 │ 毛利率
─────────┼─────┼─────┼─────┼────────
 Ａ 股 │ │ │ │
 國 債 │ │ │ │
 基 金 │ │ │ │
 其他證券 │ │ │ │
─────────┼─────┼─────┼─────┼────────
 合 計 │ │ │ │
─────────┴─────┴─────┴─────┴────────


 43．利息收入，應(yīng)按下列格式披露：



───────────────┬─────┬─────┬────────
 類 別 │ 本年數(shù) │ 上年數(shù) │ 增減百分比
───────────────┼─────┼─────┼────────
 銀行存款利息收入 │ │ │
 清算機(jī)構(gòu)存款利息收入 │ │ │
 其他利息收入 │ │ │
───────────────┼─────┼─────┼────────
 合 計 │ │ │
───────────────┴─────┴─────┴────────


 44．買入返售證券收入，應(yīng)按下列格式披露：



───────────────┬─────┬─────┬────────
 類 別 │ 本年數(shù) │ 上年數(shù) │ 增減百分比
───────────────┼─────┼─────┼────────
 返 售 總 價 │ │ │
 買 入 總 價 │ │ │
───────────────┼─────┼─────┼────────
 買入返售證券收入 │ │ │
───────────────┴─────┴─────┴────────


 45．其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)按下列格式披露：



───────────────┬─────┬─────┬────────
 類 別 │ 本年數(shù) │ 上年數(shù) │ 增減百分比
───────────────┼─────┼─────┼────────
 資產(chǎn)管理收益 │ │ │
 無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 │ │ │
 咨詢服務(wù)收入 │ │ │
 租賃收入 │ │ │
 … │ │ │
───────────────┼─────┼─────┼────────
 合 計 │ │ │
───────────────┴─────┴─────┴────────


 46．手續(xù)費(fèi)支出，應(yīng)披露占公司手續(xù)費(fèi)支出最大的前五種手續(xù)費(fèi)名稱、上年和本年發(fā)生額、增減百分比。

 47．利息支出，應(yīng)按下列格式披露：



───────────────┬─────┬─────┬────────
 類 別 │ 本年數(shù) │ 上年數(shù) │ 增減百分比
───────────────┼─────┼─────┼────────
 客 戶 利 息 支 出 │ │ │
 其 他 利 息 支 出 │ │ │
───────────────┼─────┼─────┼────────
 合 計 │ │ │
───────────────┴─────┴─────┴────────


 48．賣出回購證券支出，應(yīng)按下列格式披露



───────────────┬─────┬─────┬────────
 類 別 │ 本年數(shù) │ 上年數(shù) │ 增減百分比
───────────────┼─────┼─────┼────────
 回 購 總 價 │ │ │
 賣 出 總 價 │ │ │
───────────────┼─────┼─────┼────────
 賣出回購證券支出 │ │ │
───────────────┴─────┴─────┴────────


 49．自營證券跌價損失，應(yīng)披露本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比。若增減百分比超過30％，應(yīng)分析說明變動原因。

 50．營業(yè)稅金及附加，應(yīng)按下列格式披露：



───────────────┬─────┬─────┬────────
 項 目 │ 本年數(shù) │ 上年數(shù) │ 增減百分比
───────────────┼─────┼─────┼────────
 營 業(yè) 稅 │ │ │
 城 建 稅 │ │ │
 教 育 費(fèi) 附 加 │ │ │
───────────────┼─────┼─────┼────────
 合 計 │ │ │
───────────────┴─────┴─────┴────────


 51．營業(yè)費(fèi)用，應(yīng)披露占公司營業(yè)費(fèi)用較大的前十種費(fèi)用名稱、本年和上年發(fā)生額、增減百分比。若增減幅度超過30％的，還須說明變動原因。

 52．其他業(yè)務(wù)支出，應(yīng)按下列格式披露：



───────────────┬─────┬─────┬────────
 類 別 │ 本年數(shù) │ 上年數(shù) │ 增減百分比
───────────────┼─────┼─────┼────────
 交易席位費(fèi)攤銷 │ │ │
 資產(chǎn)管理損失 │ │ │
 無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓支出 │ │ │
 租賃支出 │ │ │
 … │ │ │
───────────────┼─────┼─────┼────────
 合 計 │ │ │
───────────────┴─────┴─────┴────────


 53．投資收益，應(yīng)按下列格式披露：



───────────────┬─────┬─────┬────────
 類 別 │ 本年數(shù) │ 上年數(shù) │ 增減百分比
──────────┬────┼─────┼─────┼────────
 │成本法 │ │ │
 股權(quán)投資收益 ├────┼─────┼─────┼────────
 │權(quán)益法 │ │ │
──────────┴────┼─────┼─────┼────────
 股 權(quán) 轉(zhuǎn) 讓 收 益 │ │ │
───────────────┼─────┼─────┼────────
 基 金 投 資 收 益 │ │ │
───────────────┼─────┼─────┼────────
 債 權(quán) 投 資 收 益 │ │ │
───────────────┼─────┼─────┼────────
 其 他 投 資 收 益 │ │ │
───────────────┼─────┼─────┼────────
 合 計 │ │ │
───────────────┴─────┴─────┴────────


 若某項投資活動所獲取的收益占報告期利潤總額的10％（含10％）以上的，應(yīng)對該項業(yè)務(wù)內(nèi)容、相關(guān)成本、交易金額等作出說明。

 54．營業(yè)外收入，應(yīng)披露占公司營業(yè)外收入最大的前五種收入名稱、本年和上年發(fā)生額、增減百分比。

 55．營業(yè)外支出，應(yīng)按下列格式披露：



───────────────┬─────┬─────┬────────
 項 目 │ 本年數(shù) │ 上年數(shù) │ 增減百分比
───────────────┼─────┼─────┼────────
 固定資產(chǎn)凈損失 │ │ │
 證券交易差錯損失 │ │ │
 捐贈支出 │ │ │
 違約和賠償損失 │ │ │
 非常損失 │ │ │
 … │ │ │
───────────────┼─────┼─────┼────────
 合 計 │ │ │
───────────────┴─────┴─────┴────────


 56．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物，應(yīng)按下列格式披露：



───────────┬───────────┬────────────
 │ 期初余額 │ 期末余額
 項 目 ├───┬───┬───┼───┬───┬────
 │ 客戶 │ 公司 │ 合計 │ 客戶 │ 公司 │ 合計
───────────┼───┼───┼───┼───┼───┼────
 現(xiàn) 金 │ │ │ │ │ │
 銀行存款 │ │ │ │ │ │
 清算備付金 │ │ │ │ │ │
───────────┼───┼───┼───┼───┼───┼────
 合 計 │ │ │ │ │ │
───────────┴───┴───┴───┴───┴───┴────


 57．少見的報表項目（如其他流動資產(chǎn)、其他流動負(fù)債等）、報表項目的名稱反映不出項目的性質(zhì)、報表項目金額異常的（如遞延稅款、資產(chǎn)科目金額為負(fù)數(shù)等），應(yīng)披露項目性質(zhì)和金額。

 58．若合并報表中非證券類子公司資產(chǎn)占合并后總資產(chǎn)的30％以上，或者非證券類子公司凈利潤或凈虧損占合并凈利潤的30％以上，還應(yīng)單獨披露非證券類子公司會計報表中主要題目。

 （四）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易

 凡涉及關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易，應(yīng)按《
企業(yè)會計準(zhǔn)則－－關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》的要求，分別披露存在控制關(guān)系和不存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方名稱、關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容和金額，以及期末關(guān)聯(lián)方的往來余額。

 （五）或有事項

 對于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的或有事項（如涉及訴訟、仲裁等），應(yīng)在會計報表附注中說明項目的性質(zhì)、金額及對報告期及報告期后公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。

 （六）承諾事項

 對于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重大承諾事項（如對外擔(dān)保金額等），應(yīng)說明其存在情況、金額及影響。

 （七）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項中的非調(diào)整事項

 凡涉及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項中的非調(diào)整事項（如債券發(fā)行、自營證券巨額虧損等），應(yīng)按照《
企業(yè)會計準(zhǔn)則－資產(chǎn)負(fù)債表日后事項》的要求予以披露。



 六、其他重要事項

 1．報告期內(nèi)股東會或股東大會、董事會會議、監(jiān)事會會議情況簡介。

 2．公司收購、兼并或分立情況簡介。

 3．本年度被處罰情況。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級政府管理部門檢查并被處罰的記錄。

 4．聘用、更換會計師事務(wù)所情況。若有更換會計師事務(wù)所的，應(yīng)說明更換理由和依據(jù)。

 5．公司高級管理人員工資（含各種津貼、補(bǔ)貼等）、資金分配明細(xì)。

 6．其他重大事項說明。