• 【發(fā)布單位】海關(guān)總署
• 【發(fā)布文號(hào)】--
• 【發(fā)布日期】1999-08-10
• 【生效日期】1999-08-10
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類(lèi)別】國(guó)家法律法規(guī)

中華人民共和國(guó)海關(guān)公告

 中華人民共和國(guó)海關(guān)公告

 現(xiàn)公告《中華人民共和國(guó)海關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施分類(lèi)管理辦法實(shí)施細(xì)則》，自1999年8月10日起實(shí)施。




 附： 中華民國(guó)共和國(guó)海關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施分類(lèi)管理辦法實(shí)施細(xì)則



 第一章 總則





 第一條 為了實(shí)施《中華人民共和國(guó)海關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施分類(lèi)管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》），制定本實(shí)施細(xì)則。



 第二條 海關(guān)通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀況和遵守
海關(guān)法律法規(guī)情況的評(píng)估，核定企業(yè)的信譽(yù)程度，設(shè)置Ａ、Ｂ、Ｃ、Ｄ四個(gè)管理類(lèi)別。



 第三條 海關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施動(dòng)態(tài)的分類(lèi)管理制度，依據(jù)企業(yè)在從事與海關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的守法和違法記錄，及時(shí)調(diào)整對(duì)企業(yè)的管理類(lèi)別。



 第四條 海關(guān)以公開(kāi)、公正、公平的原則實(shí)施企業(yè)分類(lèi)管理。全國(guó)海關(guān)實(shí)施統(tǒng)一的企業(yè)分類(lèi)管理評(píng)定程序、評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)和管理措施。




 第二章 職責(zé)分工





 第五條 海關(guān)總署成立由各有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)參加的企業(yè)分類(lèi)管理委員會(huì)，協(xié)調(diào)各部門(mén)做好企業(yè)分類(lèi)管理工作，處理企業(yè)分類(lèi)管理工作中出現(xiàn)的重大問(wèn)題，監(jiān)督、檢查各關(guān)企業(yè)分類(lèi)管理工作。

 委員會(huì)的日常工作及企業(yè)分類(lèi)管理工作的組織實(shí)施統(tǒng)一由企業(yè)主管部門(mén)歸口負(fù)責(zé)。



 第六條 直屬海關(guān)成立由主管關(guān)長(zhǎng)牽頭，各職能部門(mén)參加的關(guān)一級(jí)企業(yè)分類(lèi)管理委員會(huì)。其主要職責(zé)為：

 （一）審定本關(guān)企業(yè)管理部門(mén)提交的企業(yè)管理類(lèi)別的初審名單；

 （二）協(xié)調(diào)有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)做好企業(yè)分類(lèi)管理工作；

 （三）處理企業(yè)分類(lèi)管理工作中出現(xiàn)的問(wèn)題；

 （四）監(jiān)督落實(shí)企業(yè)的分類(lèi)管理措施。

 委員會(huì)下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)委員會(huì)的日常工作。辦公室設(shè)在企業(yè)管理部門(mén)。



 第七條 直屬海關(guān)企業(yè)管理部門(mén)統(tǒng)一歸口負(fù)責(zé)企業(yè)的分類(lèi)管理工作，其職責(zé)范圍包括：

 （一）受理企業(yè)申請(qǐng)，審核企業(yè)提交的有關(guān)文件和資料；

 （二）匯總各職能部門(mén)提供的信息和記錄，向企業(yè)分類(lèi)管理委員會(huì)提交企業(yè)適用的管理類(lèi)別的初審意見(jiàn)；

 （三）保存企業(yè)評(píng)定的原始材料；

 （四）及時(shí)維護(hù)企業(yè)檔案數(shù)據(jù)庫(kù)企業(yè)管理類(lèi)別標(biāo)志；

 （五）通知企業(yè)適用的管理類(lèi)別（Ｂ類(lèi)除外）；

 （六）跟蹤企業(yè)分類(lèi)管理措施落實(shí)情況；

 （七）與所在地外經(jīng)貿(mào)、經(jīng)貿(mào)委、稅務(wù)、工商、外匯管理等有關(guān)部門(mén)建立聯(lián)系制度，互通情況，共享信息。



 第八條 海關(guān)各有關(guān)職能部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)企業(yè)分類(lèi)管理的聯(lián)系工作，及時(shí)向企業(yè)管理部門(mén)提供與企業(yè)分類(lèi)管理有關(guān)的記錄和信息。



 第九條 隸屬海關(guān)的企業(yè)分類(lèi)管理工作由直屬海關(guān)依據(jù)本細(xì)則的規(guī)定確定。




 第三章 管理類(lèi)別評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)





 第十條 海關(guān)評(píng)定適用Ａ類(lèi)管理的企業(yè)時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照《辦法》第六條所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。

 《辦法》第六條所稱(chēng)“連續(xù)兩年”，系指海關(guān)接受企業(yè)申請(qǐng)之日前兩年。企業(yè)在兩年前發(fā)生違反
海關(guān)法律法規(guī)情事但至提交申請(qǐng)之日仍未結(jié)案的，不具備申請(qǐng)適用Ａ類(lèi)管理的資格。

 第三項(xiàng)“有正常的進(jìn)出口業(yè)務(wù)”，系指企業(yè)年進(jìn)出口總額在100萬(wàn)美元以上。

 進(jìn)出口總額以海關(guān)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。



 第十一條 凡不符合《辦法》第六條規(guī)定的各項(xiàng)條件，且未發(fā)生《辦法》第九條和第十條所列情形之一的企業(yè)適用Ｂ類(lèi)管理。

 企業(yè)第一次辦理報(bào)關(guān)注冊(cè)登記時(shí)可按Ｂ類(lèi)管理。企業(yè)注冊(cè)登記后發(fā)生《辦法》第九條或第十條所列情形之一的，海關(guān)應(yīng)對(duì)其實(shí)施Ｃ類(lèi)或Ｄ類(lèi)管理。



 第十二條 企業(yè)有《辦法》第九條所列情形之一的，海關(guān)實(shí)施Ｃ類(lèi)管理。

 《辦法》第九條第一項(xiàng)所稱(chēng)“違規(guī)”，以海關(guān)依據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)行政處罰實(shí)施細(xì)則》第三章的規(guī)定對(duì)企業(yè)違規(guī)行為進(jìn)行的處罰（處人民幣1000元以下罰款的除外）且該處罰決定書(shū)已生效為準(zhǔn)。

 第二項(xiàng)“拖欠海關(guān)稅款”，系指超過(guò)三個(gè)月仍未繳納正常進(jìn)出口應(yīng)繳稅款，包括海關(guān)認(rèn)定違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，除給予處罰外，尚需補(bǔ)交的稅款。

 該項(xiàng)同樣適用于超過(guò)三個(gè)月仍未交付海關(guān)罰款、沒(méi)收的違法所得和追繳的私貨等值價(jià)款。

 第三項(xiàng)“帳冊(cè)管理混亂”，以海關(guān)根據(jù)《
中華人民共和國(guó)海關(guān)稽查條例》對(duì)企業(yè)所作稽查報(bào)告的結(jié)論為依據(jù)。

 第四項(xiàng)“遺失重要業(yè)務(wù)單證”，所指情形為藏匿、損毀或不能提供有關(guān)單證，致使海關(guān)無(wú)法監(jiān)管。

 第七項(xiàng)“出借企業(yè)名義，供他人辦理進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)納稅等事宜”，系指以收取代理費(fèi)方式，讓委托企業(yè)（或貨主）自帶客戶(hù)、自帶貨源、自帶匯票、自行報(bào)關(guān)，或以任何形式出讓其名義供他人辦理進(jìn)出口業(yè)務(wù)中付匯、收匯、報(bào)關(guān)等手續(xù)。

 第八項(xiàng)“被外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)給予通報(bào)批評(píng)或警告等行政處罰”，系指外經(jīng)貿(mào)部或其授權(quán)的省級(jí)外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)根據(jù)《對(duì)違規(guī)、走私企業(yè)給予警告、暫停或撤銷(xiāo)對(duì)外貿(mào)易、國(guó)際貨運(yùn)代理經(jīng)營(yíng)許可行政處罰的暫行規(guī)定》（外經(jīng)貿(mào)政發(fā)〔1998〕929號(hào)）對(duì)企業(yè)進(jìn)行的批評(píng)或處罰。



 第十三條 企業(yè)有《辦法》第十條所列情形之一的，海關(guān)實(shí)施Ｄ類(lèi)管理。

 《辦法》第十條所稱(chēng)“走私”，以海關(guān)處罰決定書(shū)或法院判決書(shū)生效為準(zhǔn)。第一項(xiàng)所稱(chēng)“兩年內(nèi)”，系指海關(guān)審核企業(yè)管理類(lèi)別之日前兩年。

 企業(yè)以成立新企業(yè)或變更企業(yè)名稱(chēng)逃避海關(guān)分類(lèi)管理和監(jiān)管，海關(guān)掌握確鑿證據(jù)的，對(duì)其成立的新企業(yè)或變更名稱(chēng)后的企業(yè)實(shí)施Ｄ類(lèi)管理。




 第四章 評(píng)定程序





 第十四條 海關(guān)必須實(shí)行公開(kāi)、透明的企業(yè)管理類(lèi)別評(píng)定程序。關(guān)一級(jí)企業(yè)分類(lèi)管理委員會(huì)每季度定期召開(kāi)會(huì)議，以多數(shù)通過(guò)的方式對(duì)本關(guān)區(qū)企業(yè)適用管理類(lèi)別進(jìn)行審定。



 第十五條 海關(guān)在開(kāi)展企業(yè)適用管理類(lèi)別評(píng)定工作中，應(yīng)加強(qiáng)與外經(jīng)貿(mào)、經(jīng)貿(mào)委、稅務(wù)、外匯管理、中國(guó)銀行等部門(mén)的協(xié)作配合；并商上述部門(mén)向海關(guān)推薦監(jiān)督員，列席有關(guān)企業(yè)管理類(lèi)別評(píng)定會(huì)議，對(duì)評(píng)定工作進(jìn)行監(jiān)督。



 第十六條 主管海關(guān)接受企業(yè)提出適用Ａ類(lèi)管理的申請(qǐng)時(shí)向企業(yè)發(fā)放申請(qǐng)表。海關(guān)受理企業(yè)申請(qǐng)后各職能部門(mén)應(yīng)進(jìn)行下列工作：

 （一）企業(yè)管理部門(mén)負(fù)責(zé)審核企業(yè)提交的文件和資料；

 （二）調(diào)查、偵查、稽查、監(jiān)管、關(guān)稅、保稅、審單、統(tǒng)計(jì)等各有關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)提供企業(yè)走私違規(guī)、拖欠稅款、加工貿(mào)易合同核銷(xiāo)、進(jìn)口海關(guān)必檢商品簽訂免予取樣化驗(yàn)協(xié)議后兩年內(nèi)的申報(bào)記錄、
企業(yè)會(huì)計(jì)制度和倉(cāng)庫(kù)管理、年進(jìn)出口量、報(bào)關(guān)單差錯(cuò)率等信息資料及處理意見(jiàn)。

 （三）企業(yè)管理部門(mén)匯總有關(guān)職能部門(mén)提供的信息資料及意見(jiàn)，結(jié)合企業(yè)分類(lèi)管理計(jì)算機(jī)評(píng)定程序進(jìn)行初審，初審意見(jiàn)提交關(guān)一級(jí)企業(yè)分類(lèi)管理委員會(huì)評(píng)定。



 第十七條 主管海關(guān)應(yīng)自評(píng)定企業(yè)適用Ａ類(lèi)管理之日起7個(gè)工作日內(nèi)將有關(guān)企業(yè)名單抄送所在地外經(jīng)貿(mào)、經(jīng)貿(mào)委、稅務(wù)、外匯管理、中國(guó)銀行等有關(guān)部門(mén)征求意見(jiàn)；并請(qǐng)上述部門(mén)在7個(gè)工作日內(nèi)反饋意見(jiàn)。反饋意見(jiàn)中對(duì)評(píng)定的企業(yè)管理類(lèi)別出現(xiàn)異議時(shí)，海關(guān)應(yīng)要求其說(shuō)明理由并提供有關(guān)證明材料。上述部門(mén)在規(guī)定期限內(nèi)無(wú)反饋意見(jiàn)的，視為無(wú)不同意見(jiàn)。



 第十八條 海關(guān)匯總反饋意見(jiàn)后，對(duì)無(wú)異議的企業(yè)立即組織實(shí)施分類(lèi)管理；對(duì)有異議的企業(yè)名單進(jìn)行復(fù)審。

 對(duì)核準(zhǔn)適用Ａ類(lèi)管理的企業(yè)，海關(guān)應(yīng)自核準(zhǔn)之日起30日內(nèi)通知該企業(yè)。



 第十九條 海關(guān)各有關(guān)職能部門(mén)發(fā)現(xiàn)企業(yè)有《辦法》第九條或第十條所列行為，應(yīng)在制發(fā)的處罰決定書(shū)生效后7個(gè)工作日內(nèi)將處罰決定書(shū)復(fù)印件及有關(guān)材料提交企業(yè)管理部門(mén)。企業(yè)管理部門(mén)據(jù)此對(duì)有關(guān)企業(yè)管理類(lèi)別進(jìn)行實(shí)時(shí)調(diào)整，實(shí)施Ｃ類(lèi)或Ｄ類(lèi)管理。

 企管部門(mén)無(wú)權(quán)不予調(diào)整。有特殊情況的，須報(bào)經(jīng)本關(guān)企業(yè)分類(lèi)管理委員會(huì)同意。



 第二十條 對(duì)審定適用Ｃ類(lèi)或Ｄ類(lèi)管理的企業(yè)，海關(guān)應(yīng)自審定之日起7個(gè)工作日內(nèi)組織實(shí)施，并在7個(gè)工作日內(nèi)通知有關(guān)企業(yè)。



 第二十一條 企業(yè)管理部門(mén)應(yīng)結(jié)合年審工作，根據(jù)《辦法》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)適用的管理類(lèi)別進(jìn)行年度核定，并根據(jù)實(shí)際情況對(duì)企業(yè)的管理類(lèi)別進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整意見(jiàn)提交企業(yè)分類(lèi)管理委員會(huì)討論通過(guò)。

 （一）適用Ａ類(lèi)管理的企業(yè)在年度核定中未發(fā)現(xiàn)有《辦法》第九條或第十所列行為、但不符合《辦法》第六條第二至七項(xiàng)條件的，調(diào)整按Ｂ類(lèi)管理。

 對(duì)經(jīng)調(diào)整后不再按Ａ類(lèi)管理的企業(yè)，海關(guān)應(yīng)自調(diào)整之日起7個(gè)工作日內(nèi)通知有關(guān)企業(yè)取消對(duì)其實(shí)施Ａ類(lèi)管理。

 （二）適用Ｄ類(lèi)或Ｃ類(lèi)管理的企業(yè)在年度核定中符合《辦法》第十七條有關(guān)條件的，轉(zhuǎn)為按Ｃ類(lèi)或Ｂ類(lèi)管理。

 《辦法》第十七條所稱(chēng)“兩年內(nèi)”和“一年內(nèi)”，系指自企業(yè)被審定適用Ｄ類(lèi)或Ｃ類(lèi)管理之日起兩年內(nèi)或一年內(nèi)。



 第二十二條 企業(yè)管理部門(mén)應(yīng)對(duì)企業(yè)評(píng)定的原始材料進(jìn)行歸檔并保存，以備必要時(shí)進(jìn)行調(diào)閱。原始材料保存期兩年。




 第五章 管理措施





 第二十三條 海關(guān)對(duì)經(jīng)評(píng)定適用Ａ類(lèi)管理的企業(yè)應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行《辦法》第十二條所列的各項(xiàng)便利措施。



 第二十四條 海關(guān)對(duì)適用Ｂ類(lèi)管理的企業(yè)按《辦法》第十三條規(guī)定進(jìn)行監(jiān)管。



 第二十五條 海關(guān)對(duì)適用Ｃ類(lèi)管理的企業(yè)按《辦法》第十四條規(guī)定實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)管。

 其中第四項(xiàng)“重點(diǎn)查驗(yàn)”，按《海關(guān)總署關(guān)于試行〈海關(guān)監(jiān)管工作查驗(yàn)、檢查、核銷(xiāo)量化標(biāo)準(zhǔn)〉（試行）的通知》（署監(jiān)〔1998〕247號(hào)）和《海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)〈海關(guān)對(duì)進(jìn)出境貨物查驗(yàn)規(guī)程〉（試行）的通知》（署監(jiān)〔1999〕270號(hào)）規(guī)定辦理。

 第五項(xiàng)“不予辦理異地報(bào)關(guān)備案”，系指經(jīng)海關(guān)審定適用Ｃ類(lèi)管理的企業(yè)不得在異地自行開(kāi)展報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，必須在備案地委托專(zhuān)業(yè)報(bào)關(guān)企業(yè)或委托承運(yùn)其貨物的代理報(bào)關(guān)企業(yè)報(bào)關(guān)。



 第二十六條 海關(guān)對(duì)適用Ｄ類(lèi)管理的企業(yè)按《辦法》第十五條規(guī)定采取監(jiān)控措施。

 對(duì)《辦法》第十五條第三、四項(xiàng)“暫?！被颉叭∠髽I(yè)報(bào)關(guān)資格”的，各海關(guān)執(zhí)行時(shí)應(yīng)按規(guī)定制發(fā)處罰決定書(shū)。



 第二十七條 凡辦理異地報(bào)關(guān)備案的企業(yè)在備案地發(fā)生《辦法》第九條和第十條所列情形之一的，備案地海關(guān)應(yīng)在制發(fā)的處罰決定書(shū)生效后7個(gè)工作日內(nèi)將處罰決定書(shū)復(fù)印件及有關(guān)材料寄送企業(yè)注冊(cè)地海關(guān)，由注冊(cè)地海關(guān)對(duì)企業(yè)的管理類(lèi)別進(jìn)行調(diào)整。



 第二十八條 各海關(guān)發(fā)現(xiàn)異地企業(yè)在本地發(fā)生《辦法》第九條和第十條所列情形之一的，應(yīng)在制發(fā)的處罰決定書(shū)生效后7個(gè)工作日內(nèi)將處罰決定書(shū)復(fù)印件及有關(guān)材料寄送企業(yè)注冊(cè)地海關(guān)，由注冊(cè)地海關(guān)對(duì)企業(yè)的管理類(lèi)別進(jìn)行調(diào)整。




 第六章 加工貿(mào)易企業(yè)管理類(lèi)別的評(píng)定和實(shí)施





 第二十九條 經(jīng)海關(guān)評(píng)定適用Ａ類(lèi)管理的加工貿(mào)易企業(yè)，且符合下列條件之一的，海關(guān)可不對(duì)其實(shí)行銀行保證金臺(tái)帳制度：

 （一）實(shí)行海關(guān)派員駐廠監(jiān)管或與主管海關(guān)實(shí)行計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)管理保稅工廠的；

 （二）從事飛機(jī)、船舶等特殊行業(yè)加工貿(mào)易的；

 （三）企業(yè)年進(jìn)出口總額3000萬(wàn)美元（自營(yíng)生產(chǎn)型企業(yè)出口額1000萬(wàn)美元）及以上，或年加工貿(mào)易出口額1000萬(wàn)美元及以上的。



 第三十條 適用Ｂ類(lèi)管理的加工貿(mào)易企業(yè)，除開(kāi)展加工貿(mào)易限制類(lèi)商品外，繼續(xù)實(shí)行現(xiàn)行的銀行保證金臺(tái)帳“空轉(zhuǎn)”制度。



 第三十一條 適用Ｃ類(lèi)管理的加工貿(mào)易企業(yè)向海關(guān)辦理合同登記備案時(shí)，海關(guān)對(duì)其備案進(jìn)口料件收取應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅款等值的保證金。

 《辦法》第九條第五項(xiàng)“不按規(guī)定辦理加工貿(mào)易合同核銷(xiāo)手續(xù)”，系指加工貿(mào)易經(jīng)營(yíng)單位（廣東、福建兩省的加工生產(chǎn)企業(yè)在“對(duì)外加工裝配服務(wù)公司”名義項(xiàng)下開(kāi)展對(duì)外加工裝配業(yè)務(wù)的，加工生產(chǎn)企業(yè)可視同經(jīng)營(yíng)單位）超出海關(guān)規(guī)定的合同核銷(xiāo)期限，經(jīng)海關(guān)催核，仍不向海關(guān)辦理合同核銷(xiāo)手續(xù)并無(wú)正當(dāng)理由的。



 第三十二條 適用Ｄ類(lèi)管理的加工貿(mào)易企業(yè)，海關(guān)不予辦理新的加工貿(mào)易合同備案。



 第三十三條 加工貿(mào)易經(jīng)營(yíng)單位與承接委托加工的生產(chǎn)企業(yè)管理類(lèi)別不一致時(shí)，以Ａ、Ｂ、Ｃ、Ｄ為順序，海關(guān)按較后的管理類(lèi)別采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。

 經(jīng)營(yíng)單位不得委托適用Ｄ類(lèi)管理的生產(chǎn)企業(yè)加工。




 第七章 企業(yè)名單的報(bào)送





 第三十四條 企業(yè)管理部門(mén)應(yīng)自企業(yè)管理類(lèi)別審定或調(diào)整之日起7個(gè)工作日內(nèi)將企業(yè)管理類(lèi)別錄入企業(yè)檔案數(shù)據(jù)庫(kù)并通知各有關(guān)執(zhí)行部門(mén)實(shí)施。



 第三十五條 各直屬海關(guān)審定的企業(yè)管理類(lèi)別每日通過(guò)企業(yè)檔案數(shù)據(jù)庫(kù)傳輸至總署，各海關(guān)通過(guò)“異地備案網(wǎng)上查詢(xún)系統(tǒng)”查詢(xún)異地備案企業(yè)的管理類(lèi)別。

 總署每日將企業(yè)管理類(lèi)別的增量文件反饋各海關(guān)。各海關(guān)打印出在本關(guān)區(qū)備案的異地企業(yè)的管理類(lèi)別調(diào)整結(jié)果，按規(guī)定的程序進(jìn)行修改并執(zhí)行。



 第三十六條 注冊(cè)地海關(guān)對(duì)企業(yè)管理類(lèi)別審定或?qū)υm用的管理類(lèi)別進(jìn)行調(diào)整后，對(duì)其中經(jīng)本關(guān)辦理異地備案手續(xù)的企業(yè)，應(yīng)在7個(gè)工作日內(nèi)通報(bào)備案地海關(guān)。


 第八章 附則



 第三十七條 經(jīng)營(yíng)單位與其委托代理報(bào)關(guān)企業(yè)、運(yùn)輸企業(yè)管理類(lèi)別不一致時(shí)，海關(guān)按經(jīng)營(yíng)單位的管理類(lèi)別采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。



 第三十八條 本細(xì)則由海關(guān)總署負(fù)責(zé)解釋。



 第三十九條 本細(xì)則自1999年8月10日起施行。