【】公司預算管理辦法

第一章 總則

第1  為了更加有效地指導股份公司的各項經(jīng)濟活動，防范和化解經(jīng)營及金融風險，提高經(jīng)濟效益，保障資產(chǎn)保值增值，特制定本辦法，子公司應(yīng)參照本辦法及單位具體情況制定相應(yīng)的管理辦法。

第2  本辦法所稱預算管理是指采用價值形式對公司的一切經(jīng)營活動進行預測、決策和目標控制的管理方式。

第3  預算管理的基本任務(wù)是：確定公司的經(jīng)營目標并組織實施；明確公司系統(tǒng)各個層面的管理責任和權(quán)限；對公司的經(jīng)營活動進行控制和監(jiān)督；對預算執(zhí)行情況進行考核和評價。

第4  預算管理的基本原則是：量入為出，綜合平衡；目標控制，分級實施；權(quán)責明確，嚴格管理；注重效益，防范風險。

第二章 預算管理體系

第5  公司及各子公司建立預算管理委員會，并與資金管理委員會合署辦公，負責預算管理的組織領(lǐng)導和審查實施工作，在財務(wù)部門設(shè)立預算管理辦公室，配備專門人員。在主管財會工作的領(lǐng)導的指導下，由財務(wù)部門負責人主持辦公室的日常工作。

第6  財務(wù)部門是預算管理的綜合管理部門，各職能部門應(yīng)按職責分工配合財務(wù)部門編制年度預算。

公司機關(guān)各部門除應(yīng)負責對基層單位歸口項目預算的管理工作外，還應(yīng)對本部門在預算期的各項費用支出，如會議費、業(yè)務(wù)招待費、印刷費、郵電通訊費以及與辦公費等，編制年度預算，申報機關(guān)財務(wù)，進行預算控制。對未納入預算項目的支出在未按程序報批前，不得支出。

財務(wù)部門提供預算期內(nèi)有關(guān)收入、成本、財務(wù)費用、利潤、資本性收支等預算資料；對提供的預算資料進行整理，匯總編制預算草案；對經(jīng)批準的預算，分解下達各有關(guān)部門和單位，并對預算的執(zhí)行情況進行分析、檢查和考核。

第7  公司預算管理委員會負責審核公司的總預算，負責子公司年度預算的審批、調(diào)整、檢查和考核；子公司組織編制本單位的年度預算并上報公司審批，根據(jù)公司審批下達的年度預算進行調(diào)整、分解形成本單位的執(zhí)行預算。

第三章 預算范圍和內(nèi)容

第8  公司的各項經(jīng)濟活動，都要納入預算管理，明確預算目標，進行預算控制。

第9  預算的內(nèi)容包括綜合預算和分部預算

(1  綜合預算：包括營運收支預算(或利潤預算)、資本性收支預算、現(xiàn)金流量收支預算和資產(chǎn)負債預算。

1  營運收支預算反映企業(yè)預算期內(nèi)的利潤目標及構(gòu)成要素；

2  資本性收支預算反映企業(yè)預算期內(nèi)基本建設(shè)、更新改造、技術(shù)開發(fā)、對外投資等資金來源及其支出。

3  現(xiàn)金收支預算反映預算期內(nèi)現(xiàn)金流入、流出總量及其結(jié)構(gòu)。