• 【發(fā)布單位】北京市
• 【發(fā)布文號(hào)】京國(guó)稅發(fā)〔2003〕195號(hào)
• 【發(fā)布日期】2003-07-31
• 【生效日期】2003-07-31
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

北京市國(guó)家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于重新修訂 《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》的通知的通知

北京市國(guó)家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于重新修訂
《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》的通知的通知

(京國(guó)稅發(fā)〔2003〕195號(hào))





各區(qū)、縣國(guó)家稅務(wù)局，各直屬分局：



 現(xiàn)將《
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于重新修訂〈增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[2003] 53號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《申報(bào)辦法》）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合實(shí)際情況補(bǔ)充通知如下，請(qǐng)一并貫徹執(zhí)行。



 一、各局應(yīng)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真做好《申報(bào)辦法》的宣傳、培訓(xùn)、輔導(dǎo)及貫徹實(shí)施工作，并結(jié)合總局和市局關(guān)于推行增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱一般納稅人）納稅申報(bào)電子信息采集系統(tǒng)的統(tǒng)一時(shí)間安排，做好一般納稅人納稅申報(bào)電子信息采集系統(tǒng)的推行工作。



 我市一般納稅人（含外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)，下同）在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，均執(zhí)行本辦法。



 二、一般納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，必須報(bào)送如下納稅申報(bào)資料：



 （一）《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》及《增值稅納稅申報(bào)附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；



 （二）使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報(bào)送記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡（明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤(pán)上的納稅人，還須報(bào)送備份數(shù)據(jù)軟盤(pán)）、《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》；



 （三）《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》；



 （四）《成品油購(gòu)銷(xiāo)存情況明細(xì)表》、《加油站月銷(xiāo)售油品匯總表》和《加油站 月份加油信息明細(xì)表》（發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào)，其中《加油站月銷(xiāo)售油品匯總表》和《加油站 月份加油信息明細(xì)表》的樣式仍按京國(guó)稅發(fā)[2002]117號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行）；



 三、實(shí)行出口貨物增值稅免、抵、退稅管理辦法的一般納稅人，在辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)隨同納稅申報(bào)資料報(bào)送退稅機(jī)關(guān)確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》（《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》的樣式及報(bào)送要求仍按京國(guó)稅發(fā)[2002]101號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行）；



 四、《申報(bào)辦法》第三條第（二）款規(guī)定的備查資料不隨納稅申報(bào)資料報(bào)送。



 五、實(shí)行不同納稅申報(bào)方式的一般納稅人均應(yīng)在納稅申報(bào)期內(nèi)，按如下要求及時(shí)將納稅申報(bào)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：



 （一）實(shí)行納稅申報(bào)電子信息采集系統(tǒng)的一般納稅人，應(yīng)報(bào)送《申報(bào)辦法》第三條第（一）款規(guī)定的全部必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)和本通知第二條第（一）、（四）款規(guī)定的納稅申報(bào)資料的紙介資料；



 （二）尚未實(shí)行納稅申報(bào)電子信息采集系統(tǒng)的一般納稅人，應(yīng)報(bào)送《申報(bào)辦法》第三條第（一）款第2項(xiàng)規(guī)定的必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)和本通知第二條第（一）、（三）、（四）款規(guī)定的納稅申報(bào)資料的紙介資料。



 一般納稅人報(bào)送的紙介資料應(yīng)一式三份，稅務(wù)機(jī)關(guān)簽收后，一份退還納稅人，另兩份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。



 六、一般納稅人在裝訂征稅單證和扣稅單證時(shí)，應(yīng)分別使用《征稅單證匯總簿封面》和《扣稅單證匯總簿封面》（樣式仍按京國(guó)稅[1999]090號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行）。《申報(bào)辦法》第三條第（二）款第1、5項(xiàng)規(guī)定的備查資料，使用《征稅單證匯總簿封面》裝訂；第2、3、4項(xiàng)規(guī)定的備查資料，使用《扣稅單證匯總簿封面》裝訂。



 七、《成品油購(gòu)銷(xiāo)存情況明細(xì)表》中“油品型號(hào)”欄，按照《成品油油品型號(hào)對(duì)照表》進(jìn)行填寫(xiě)，僅填寫(xiě)成品油代碼。（《成品油油品型號(hào)對(duì)照表》附后）



 八、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》、《增值稅納稅申報(bào)附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》、《成品油購(gòu)銷(xiāo)存情況明細(xì)表》、《加油站月銷(xiāo)售油品匯總表》、《加油站 月份加油信息明細(xì)表》、《征稅單證匯總簿封面》和《扣稅單證匯總簿封面》由市局統(tǒng)一印制。



 九、各局執(zhí)行本通知的具體時(shí)間安排如下：



 （一）東城、宣武、朝陽(yáng)、海淀、懷柔、涉外6個(gè)區(qū)縣局和直屬分局，自稅款所屬期2003年9月1日起開(kāi)始執(zhí)行；



 （二）其他16個(gè)區(qū)縣局和直屬分局，自稅款所屬期2003年10月1日起開(kāi)始執(zhí)行。



 十、各局應(yīng)按照本通知要求并結(jié)合市局推行《申報(bào)辦法》具體時(shí)間安排，認(rèn)真做好新、舊申報(bào)數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換工作。（《推行新〈增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法〉應(yīng)準(zhǔn)備相關(guān)數(shù)據(jù)情況統(tǒng)計(jì)表》附后）



 十一、各局在執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)研究解決并報(bào)告市局。





 二OO三年七月三十一日