• 【發(fā)布單位】浙江省
• 【發(fā)布文號】浙財人教字〔2003〕11號
• 【發(fā)布日期】2003-05-13
• 【生效日期】2003-05-13
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

浙江省財政廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)注冊會計(jì)師行業(yè)管理的意見

浙江省財政廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)注冊會計(jì)師行業(yè)管理的意見

(浙財人教字〔2003〕11號)





各市、縣（市、區(qū)）財政局：



 現(xiàn)將《財政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)注冊會計(jì)師行業(yè)管理的意見》（財會〔2002〕19號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合我廳實(shí)際提出如下補(bǔ)充意見，請一并貫徹執(zhí)行。



 一、關(guān)于省財政廳內(nèi)部的職責(zé)分工根據(jù)我廳機(jī)構(gòu)設(shè)置情況及職責(zé)分工，按照上下對口原則，進(jìn)一步明確我省注冊會計(jì)師行業(yè)管理中的具體職責(zé)如下：



 （一）省財政廳會計(jì)管理處的職責(zé)



 1.貫徹財政部有關(guān)注冊會計(jì)師行業(yè)管理的文件，并結(jié)合我省實(shí)際，制定有關(guān)注冊會計(jì)師行業(yè)的管理制度；



 2.對會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行指導(dǎo)、管理和監(jiān)督；



 3.依法審批設(shè)立會計(jì)師事務(wù)所及其分支機(jī)構(gòu)；



 4.依法審批會計(jì)師事務(wù)所之間的聯(lián)合或合并；



 5.依法審批外國會計(jì)師事務(wù)所、港、澳、臺地區(qū)會計(jì)師事務(wù)所來我省境內(nèi)臨時執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)；



 6.依法審批會計(jì)師事務(wù)所終止事項(xiàng)；



 7.其他有關(guān)注冊會計(jì)師、會計(jì)師事務(wù)所行政管理事項(xiàng)。



 （二）省財政廳監(jiān)督檢查局職責(zé)



 1.對注冊會計(jì)師和會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)行為進(jìn)行監(jiān)督檢查；



 2.對注冊會計(jì)師和會計(jì)師事務(wù)所違法違規(guī)行為進(jìn)行查處；



 3.對有關(guān)單位移交的關(guān)于注冊會計(jì)師和會計(jì)師事務(wù)所違規(guī)執(zhí)業(yè)案件進(jìn)行查處；



 4.對有關(guān)注冊會計(jì)師和會計(jì)師事務(wù)所違法違規(guī)執(zhí)業(yè)的舉報案件進(jìn)行查處。



 （三）省財政廳法制處職責(zé)



 1.負(fù)責(zé)審核對注冊會計(jì)師和會計(jì)師事務(wù)所的行政處罰；



 2.為提出聽證要求的注冊會計(jì)師和會計(jì)師事務(wù)所舉行聽證會；



 3.對注冊會計(jì)師和會計(jì)師事務(wù)所提起的行政復(fù)議和行政訴訟案件進(jìn)行復(fù)議和應(yīng)訴。



 二、省注冊會計(jì)師協(xié)會根據(jù)《注冊會計(jì)師法》的規(guī)定和協(xié)會章程的規(guī)定行使行業(yè)管理職能。



 三、關(guān)于工作協(xié)調(diào)



 （一）省財政廳會計(jì)管理處審批設(shè)立會計(jì)師事務(wù)所，會簽省財政廳監(jiān)督檢查局和省注協(xié)，報財政部備案，抄送省注冊會計(jì)師協(xié)會和市級財政部門、注冊會計(jì)師協(xié)會。



 （二）省財政廳會計(jì)管理處制定行業(yè)管理制度，會簽省注協(xié),文件抄送財政部、省注冊會計(jì)師協(xié)會。



 （三）省財政廳會計(jì)管理處審批會計(jì)師事務(wù)所的合并、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、會計(jì)師事務(wù)所終止的文件，會簽省注協(xié),報財政部備案，抄送省注冊會計(jì)師協(xié)會。



 （四）省財政廳監(jiān)督檢查局對會計(jì)師事務(wù)所或注冊會計(jì)師的行政處罰，會簽省財政廳會計(jì)管理處和法制處，文件抄送省注冊會計(jì)師協(xié)會。



 （五）省財政廳財政監(jiān)督局發(fā)現(xiàn)的尚不具備行政處罰的違規(guī)會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師，移交省注冊會計(jì)師協(xié)會給予行業(yè)自律性懲戒。



 （六）省注冊會計(jì)師協(xié)會制訂的有關(guān)行業(yè)自律性的規(guī)定，抄送省財政廳會計(jì)管理處。



 （七）省注冊會計(jì)師協(xié)會批準(zhǔn)注冊會計(jì)師注冊、年檢情況，報財政部備案，抄送省財政廳會計(jì)管理處。



 （八）省注冊會計(jì)師協(xié)會對違規(guī)會計(jì)師事務(wù)所或注冊會計(jì)師進(jìn)行行業(yè)懲戒的文件，抄送省財政廳監(jiān)督檢查局和會計(jì)管理處。



 （九）省注冊會計(jì)師協(xié)會在行業(yè)自律性監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)會計(jì)師事務(wù)所或注冊會計(jì)師有違法違規(guī)行為，認(rèn)為需要進(jìn)行行政查處的案件，移交省財政廳監(jiān)督檢查局或會計(jì)管理處查處。



 四、其他事項(xiàng)



 （一）建立聯(lián)席會議制度。由省財政廳會計(jì)管理處牽頭，監(jiān)督檢查局、法制處、省注冊會計(jì)師協(xié)會有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及部門參加的聯(lián)席會議制度，研究、溝通、協(xié)調(diào)對注冊會計(jì)師行業(yè)管理工作中的有關(guān)問題。



 （二）建立專業(yè)技術(shù)委員會。由省財政廳監(jiān)督檢查局牽頭，會同會計(jì)處、法制處、省注冊會計(jì)師協(xié)會共同組建由會計(jì)、審計(jì)、法律等專家組成的專業(yè)技術(shù)咨詢委員會。吸收具有社會公信力的會計(jì)、審計(jì)、法律等專家，成立專家?guī)?，為加?qiáng)注冊會計(jì)師行業(yè)的監(jiān)管提供專業(yè)技術(shù)支持。







附件：財政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)注冊會計(jì)師行業(yè)管理的意見（略）





二○○三年五月十三日